ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK BERDASARKAN RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS DAN CAPITAL (RGEC)PADA BANK BUMN DAN SWASTA (Studi Pada Bank BUMN dan Swasta yang Terdaftar di BEI Tahun 2012-2014) SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Uiversitas Muhammadiyah Surakarta Di susun oleh : LILIS SRI RAHAYU B200120283 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2016 i
MOTTO Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan sholat itu sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang sabar. (QS. Al-Baqarah: 153) Sesungguhnya setelah kesulitan itu ada kemudahan. Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lainnya. Dan hanya kepada Allah SWT hendaknya kamu berharap. (QS. Al-Insyiroh: 6-8) iv
PERSEMBAHAN Dengan mengucap syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunia-nya hingga terselesaikan skripsi ini, kupersembahkan untuk: Allah SWT yang telah memberi anugrah dan senantiasa mencurahkan nikmat serta hidayah-nya. Rasulullah SAW semoga shalawat dan salam selalu tercurah kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat. Ayah dan Ibu tercinta yang telah memberikan dukungan baik spiritual maupun material serta doa yang selalu menyertai langkahku, terimakasih atas semua yang kalian berikan untukku. Adikku Susilo Agung Prawoto tercinta yang telah memberikan semangat dan dukungannya terimakasih atas semua yang kau berikan untukku. Sahabat-sahabatku, teman-teman seperjuangan Akuntansi 2012, Dyah Ayuk S.H, Agustian W.W, Cindy R.S, Fradila S.N dan yang lain yang tak mungkin disebutkan satu per satu terimakasih atas semangat, motivasi, perhatian, canda tawa dan kebersamaannya, semoga kalian sukses dalam meraih cita-cita. Alfian Fahrur Lukito,M.Pd terimakasih atas waktu,perhatian,semangat,dan dukungannya yang selalu memberi suport untuk penyelesaian skripsi ini. v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wa Rahmatullahi Wa Barakatuh Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah, serta inayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK BERDASARKAN RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS DAN CAPITAL (RGEC)PADA BANK BUMN DAN SWASTA (Studi Pada Bank BUMN dan Swasta yang Terdaftar di BEI Tahun 2012-2014. Penulis skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat menyelesaikan program studi Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya tanpa adanya bimbingan, dorongan dan bantuan dari berbagai pihak, penulis tidak akan mampu melaksanakan skripsi ini dengan baik. Maka dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terimakasih kepada: 1. Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayah, dan karunia-nya dan segala petunjuk, kekuatan dan kemudahan untuk semuanya. 2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Pembimbing Utama dan Pembimbing Akademik yang dengan sabar telah memberikan pengarahan, bimbingan dan dorongan selama proses penyusunan skripsi. 5. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan yang bermanfaat. 6. Seluruh staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang turut membantu dalam kelancaran perkuliahan. vi
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL HALAMAN PERSETUJUAN... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... HALAMAN KATA PENGANTAR... HALAMAN DAFTAR ISI... HALAMAN DAFTAR TABEL... HALAMAN DAFTAR GAMBAR... HALAMAN DAFTAR LAMPIRAN... HALAMAN ABSTRAKSI... HALAMAN ABSTRACT... i ii iii iv v vi viii x xi xii xiii xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 7 C. Tujuan Penelitian... 7 D. Manfaat Penelitian... 7 E. Sistematika Penulisan Skripsi... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 10 A. Landasan Teori... 10 viii
1. Analisis Laporan Keuangan... 10 2. Bank... 10 3. Metode RGEC... 27 B. Penelitian Terdahulu... 34 C. Kerangka Pemikiran... 38 BAB III METODE PENELITIAN... 40 A. Desain Penelitian... 40 B. Populasi dan Sampel... 40 C. Jenis dan Sumber Data... 41 D. Variabel Penelitian... 42 E. Teknik Pengumpulan Data... 44 F. Teknik Analisis Data... 45 BAB IV HASIL PENELITIAN... 46 A. Analisis Data dan Pembahasan... 46 1. Analisis Faktor Profil Risiko (Risk Profile)... 46 2. Analisis Faktor Rentabilitas (Earnings)... 50 3. Analisis Faktor Permodalan(Capital)... 54 4. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank BUMN dan SWASTA periode 2012-2014.... 55 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 59 Daftar Pustaka Lampiran A. Kesimpulan... 59 B. Saran... 60 ix
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Matriks Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank... 26 Tabel 2.2 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit... 27 Tabel 4.1 Hasil Penilaian Komposit Predikat NPL Bank BUMN... 47 Tabel 4.2 Hasil Penilaian Komposit Predikat NPL Bank Swasta... 47 Tabel 4.3 Hasil Penilaian Komposit Predikat LDR Bank BUMN... 48 Tabel 4.4 Hasil Penilaian Komposit Predikat LDR Bank Swasta... 49 Tabel 4.5 Hasil Penilaian Komposit Predikat ROA Bank BUMN... 50 Tabel 4.6 Hasil Penilaian Komposit Predikat ROA Bank Swasta... 51 Tabel 4.6 Hasil Penilaian Komposit Predikat NIM Bank BUMN... 52 Tabel 4.7 Hasil Penilaian Komposit Predikat NIM Bank Swasta... 52 Tabel 4.8 Hasil Penilaian Komposit Predikat CAR Bank BUMN... 54 Tabel 4.9 Hasil Penilaian Komposit Predikat CAR Bank Swasta... 54 Tabel 4.10 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BUMN&SWASTA 2012-2014... 56 x
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis... 39 xi
DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN 1 : Tabel NPL LAMPIRAN 2 : Tabel ROA LAMPIRAN 3 LAMPIRAN 4 LAMPIRAN 5 LAMPIRAN 6 : Tabel LDR : Tabel CAR : Tabel NIM : Tabel penilaian tingkat kesehatan bank bumn dan swasta 2012-2014 xii
ABSTRAKSI Bank Indonesia menerbitkan peraturan tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum berdasarkan PBI No. 13/1/PBI/2011 menggunakan metode RGEC mencakup komponen-komponen: Risk profile (Profil risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas) dan Capital (Modal). Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi bank umum berada dalam kondisi sangat sehat, sehat atau cukup sehat, serta membandingkan tingkat kesehatan pada Bank Umum Milik Negara dengan Bank Umum Milik Swasta. Peneliti mengukur perbandingan tingkat kesehatan bank menggunakan tiga faktor penilaian yaitu Risk profile menggunakan rasio NPL dan LDR, Earnings menggunakan rasio ROA dan NIM dan Capital menggunakan rasio CAR. Penelitian ini dilakukan pada empat Bank Umum Milik Negara dan dua puluh dua(22) Bank Umum Milik Swasta yang menjadi sampel penelitian. Penelitian ini menunjukkan total keseluruhan rasio (NPL, LDR, ROA, NIM, CAR) pada tahun 2012-2014 terhadap Bank Umum Milik Swasta lebih tinggi dibandingkan Bank Umum Milik Negara. Bank Umum Milik Swasta unggul dalam perolehan jumlah NPL,LDR,CAR. Bank Umum Milik Negara unggul dalam ROA dan NIM. Kata kunci: Penilaian tingkat kesehatan bank, metode RGEC xiii
ABSTRACT Bank Indonesia issued regulation on the rating of commercial banks based on PBI No. 13/1/PBI/2011 using RGEC methods that include these components: Risk profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings and Capital. This research aims to determine the condition of commercial banks are in very healthy condition, healthy condition or quite healthy condition, and comparing the level of health in the state-owned commercial bank with the national private-owned bank foreign exchange. The researcher measured the ratio of the bank using three assessment factors: Risk profile using NPL and LDR ratio, Earnings using ROA and NIM ratio and Capital using CAR ratio. The research was conducted on the four State-Owned Commercial Banks and twenty two National Private-Owned Commercial Bank Foreign Exchange as sample. This study shows that the total overall ratio (NPL, LDR, ROA, NIM, CAR) in the year 2012-2014 to the National Private-Owned Commercial Bank Foreign Exchange higher than the State-Owned Commercial Banks. Keywords: bank rating, RGEC method xiv