ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA DENGAN METODE CAMEL (STUDI KASUS PADA BANK BADAN USAHA MILIK NEGARA PERIODE 2011-2013) Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus SRI HESTI DWI PUSPARINI NIM. 2011-11-148 PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2015 i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA DENGAN METODE CAMEL (STUDI KASUS PADA BANK BADAN USAHA MILIK NEGARA PERIODE 2011-2013) Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Kudus,. Kudus, 2015 Mengetahui, Ketua ProgDi Pembimbing I Noor Azis, SE, MM NIDN: 0609107501 Drs. H. Chanafi Ibrahim, MM NIDN: 0622085501 Mengetahui, Dekan Pembimbing II Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM NIDN: 0618066201 Dr. Kertati Sumekar, SE, MM NIDN: 0616077304 ii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO: Wahai orang-orang yang beriman! Apabila dikatakan kepadamu, Berilah kelapangan di dalam majelis-majelis, maka lapangkanlah, niscaya Allah akan memberi kelapangan untukmu. Dan apabila diakatakan, Berdirilah kamu, maka berdirilah, niscaya Allah akan mengangkat (derajat) orang-orang yang diberi ilmu beberapa derajat. Dan Allah Maha teliti apa yang kamu kerjakan. (Al-Mujadalah: 11) Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalatmu sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar (Al-Baqarah: 153) PERSEMBAHAN Skripsi ini penulis persembahkan kepada: a. Ibu, Bapak, Mas, Adik dan semua keluarga tercinta. b. Almamaterku yang telah memberikan ilmu dan pengalaman berharga. c. Semua teman-teman baik teman SMA, Manajemen C, Manajemen Keuangan yang saya cintai dan saya sayangi iii
KATA PENGANTAR Alhamdulillahirobbil alamin. Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan limpahan, rahmat, taufiq serta hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Tingkat Kesehatan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (Studi Kasus Pada Bank BUMN Periode 2011-2013) dengan lancar. Shalawat serta salam semoga senantiasa tercurah untuk Nabi Muhammad SAW, keluarga dan para sahabat beliau. Sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada program studi Manajemen, Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Dalam proses pembuatan skripsi ini, penulis menyadari sepenuhnya tanpa bimbingan dari berbagai pihak, skripsi ini tidak dapat diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan banyak terimakasih yang tulus kepada : 1. Bapak Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus 2. Bapak Drs. H. Chanafi Ibrahim, MM selaku Dosen Pembimbing I dan Ibu Dr. Kertati Sumekar, SE, MM selaku Dosen Pembimbing II yang telah meluangkan waktunya untuk memotivasi, mengarahkan dan membantu penulis dalam menyelesaiakan skripsi ini. iv
3. Keluarga Besar Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muria Kudus, seluruh staf pengajar (Dosen) dan seluruh staf akademik. 4. Kedua orang tuaku, Bapak Sucipto dan Ibu Sarminah serta Keluargaku yang telah mendoakan dan memberikan dukungan, kasih sayang, semangat dan nasihat. semoga penulis dapat membalas segala yang telah diberikan dengan yang terbaik. 5. Selanjutnya, penulis mengucapkan terima kasih kepada temanteman khususnya Manajemen C dan Manajemen Keuangan yang telah membantu atas terselesaikannya skripsi ini. Serta kepada semua pihak yang berkenan memberikan bantuan, baik moril maupun materiil hingga tulisan ini dapat diselesaikan. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini, banyak terdapat kekurangan dan ketidaksempurnaan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik dari para pembaca sebagai bahan masukan sehingga dapat berguna bagi penulis maupun pembaca pada umumnya. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis, almamater, masyarakat, Bangsa dan Negara. Semoga Allah SWT memberikan rahmat-nya bagi kita semua. Aamiin. Kudus, Agustus 2015 Penulis SRI HESTI DWI PUSPARINI v
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA DENGAN METODE CAMEL (STUDI KASUS PADA BANK BADAN USAHA MILIK NEGARA PERIODE 2011-2013) SRI HESTI DWI PUSPARINI NIM: 2011-11-148 Pembimbing 1: Drs. H. Chanafi Ibrahim, MM 2: Dr. Kertati Sumekar, SE, MM UNIVERSITAS MURIA KUDUS FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STUDI MANAJEMEN ABSTRAKSI Pertumbuhan dan perkembangan ekonomi ditunjukkan dengan adanya berbagai macam lembaga keuangan, salah satunya yaitu bank. Menghadapi persaingan dibidang perbankan yang makin ketat, kepercayaan dari masyarakat merupakan kunci sukses untuk mendorong kemajuan. Agar dipercaya oleh masyarakat maka hal yang paling penting dilakukan adalah mengukur tingkat kesehatan bank. Kesehatan suatu bank dapat dilihat dari laporan keuangan bank tersebut. di dalam penilaian kinerja keuangan, Bank Indonesia selaku bank sentral, sesuai dengan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI 2004 tanggal 12 April 2004 menetapkan ketentuan pelaksanaan penilaian kesehatan bank mencakup nilai faktor-faktor CAMEL(Capital, Aset Quality, Management, Earning, Liquidity). Penelitian ini bertujuan untuk mengukur tingkat kesehatan perbankan BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2011-2013. Objek penelitian adalah Bank BNI, Bank BRI, Bank Mandiri, dan Bank BTN. Alat analisis yang digunakan adalah CAMEL (CAR, KAP, NPM, ROA, BOPO dan LDR). Hasil penelitian menunjukkan bahwa kinerja Bank BUMN tahun 2011-2013 menunjukkan kinerja yang baik dan sehat, dimana nilai rata-rata rasio CAR sebesar 17.28%, rasio KAP sebesar 2.09%, rasio NPM 79.27%, rasio ROA 2.95%, rasio BOPO 71.44% dan rasio LDR 84.67%. Secara keseluruhan berdasarkan nilai CAMEL, kinerja Bank BUMN sudah sesuai standar ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Bank Tabungan Negara lebih memperhatikan kepada siapa saja nasabah yang diberikan kredit, agar kredit macet tidak terjadi dan melakukan kerja sama dengan penegak hukum. Diharapkan kedepannya nanti Bank BUMN bisa terus menjaga bahkan lebih baik lagi agar tetap berada pada kondisi sehat. Kata kunci: kinerja keuangan, kesehatan bank, rasio CAMEL vi
ANALYSIS THE HEALTH OF BANK LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE WITH CAMEL (BUMN STUDY ON THE PERIOD 2011-2013) SRI HESTI DWI PUSPARINI NIM: 2011-11-148 Pembimbing 1: Drs. H. Chanafi Ibrahim, MM 2: Dr. Kertati Sumekar, SE, MM UNIVERSITAS OF MURIA KUDUS FACULTY OF ECONOMICS MANAGEMENT STUDIES PROGRAM ABSTRACT Economic growth and development is indicated by the presence of a wide range of financial institutions, one of which is the bank. Faced with competition in banking are more stringent, the confidence of the people is the key to success to encourage progress. In order to be trusted by the public, the most important thing to do is to measure the health of banks. The health of a bank can be seen from the financial statements of the bank. in the assessment of financial performance, Bank Indonesia as the central bank, according to Bank Indonesia No. 6/10 / PBI 2004 dated 12 April 2004 establishes the provisions implementing a health assessment of banks include the value factors CAMEL (Capital, Asset Quality, Management, Earnings, Liquidity ). This study aims to measure the health of state-owned banks listed on the Indonesia Stock Exchange 2011-2013. The object of research is Bank BNI, Bank BRI, Bank Mandiri and Bank BTN. The analytical tool used is the CAMEL (CAR, KAP, NPM, ROA, ROA and LDR). The results showed that the performance of state-owned bank in 2011-2013 showed a good performance and healthy, where the average value of the CAR ratio of 17:28% ratio of 2:09% KAP, NPM ratio of 79.27%, ROA 2.95%, 71.44% and ROA ratios LDR ratio of 84.67%. Overall based on the CAMEL, the performance of state-owned bank has been standardized conditions set by Bank Indonesia. State Savings Bank to pay more attention to anyone who is given credit customers, thus minimizing the risk of credit they have to corporate with law enforcement. State banks are expected to be continue to maintain and remain in a healthy condition. Keywords: financial performance, the health of bank, the ratio of CAMEL vii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... Halaman i HALAMAN PENGESAHAN... ii MOTTO DAN PERSEMBAHAN... iii KATA PENGANTAR... iv ABSTRAKSI... vi ABSTRAKSI... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xv BAB I... 1 PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Ruang Lingkup... 4 1.3 Rumusan Masalah... 5 1.4 Tujuan Penelitian... 5 1.5 Manfaat Penelitian... 5 viii
Halaman BAB II... 6 TINJAUAN PUSTAKA... 6 2.1 Bank... 6 2.1.1 Pengertian Bank... 6 2.1.2 Fungsi Bank... 6 2.1.3 Jenis-Jenis Bank... 8 2.2 Kinerja Keuangan... 9 2.3 Laporan Keuangan... 9 2.3.1 Pengertian Laporan Keuangan... 9 2.3.2 Macam-macam Laporan Keuangan... 10 2.4 Kesehatan Bank... 11 2.4.1 Pengertian Tingkat Kesehatan... 11 2.4.2 Penilaian Tingkat Kesehatan... 12 2.5 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 17 2.6 Kerangka Pikir Teoritis... 21 2.7 Hubungan Variabel CAMEL dengan Tingkat Kesehatan Bank... 22 BAB III... 24 METODE PENELITIAN... 24 3.1 Rancangan Penelitian... 24 3.2 Variabel Penelitian... 24 3.2.1 Jenis Variabel... 24 ix
Halaman 3.2.2 Operasional Variabel... 25 3.3 Jenis dan Sumber Data... 28 3.4 Metode Pengumpulan Data... 28 3.5 Pengolahan Data... 28 3.5.1 Editing... 29 3.5.2 Tabulating... 29 3.6 Teknik Analisis Data... 29 3.6.1 Analisis Deskriptif... 29 3.6.2 Analisis Kuantitatif... 30 BAB IV... 37 HASIL DAN PEMBAHASAN... 37 4.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian... 37 4.1.1 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk... 37 4.1.2 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk... 39 4.1.3 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk... 40 4.1.4 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk... 41 4.2 Penyajian Data... 42 4.3 Analisis Data... 49 4.3.1 PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk... 49 4.3.2 PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk... 60 4.3.3 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk... 71 x
Halaman 4.3.4 PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk... 81 4.4 Pembahasan... 92 4.4.1 Faktor Permodalan (Rasio CAR)... 94 4.4.2 Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Rasio KAP)... 96 4.4.3 Faktor Manajemen(Rasio NPM)... 97 4.4.4 Faktor Rentabilitas (Rasio ROA dan BOPO)... 99 4.4.5 Faktor Likuiditas (Rasio LDR)... 103 4.4.6 Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan Keuangan Bank BUMN... 106 BAB V... 115 KESIMPULAN DAN SARAN... 115 5.1 Kesimpulan... 115 5.2 Saran... 118 DAFTAR PUSTAKA... 119 xi
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Penilaian Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Halaman Metode CAMEL... 15 Tabel 2.2 Predikat Tingkat Kesehatan Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit... 16 Tabel 3.1 Cara Menghitung Total Modal... 31 Tabel 3.2 Cara Menghitung ATMR... 31 Tabel 3.3 Matriks Kriteria Peringkat Komponen Permodalan... 32 Tabel 3.4 Cara Menghitung Aktiva Produktif... 32 Tabel 3.5 Cara Menghitung APYD... 33 Tabel 3.6 Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP... 33 Tabel 3.7 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPM... 34 Tabel 3.8 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA dan BOPO... 35 Tabel 3.9 Cara Menghitung Kredit Terhadap Dana Pihak Ketiga (LDR)... 36 Tabel 3.10 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR... 36 Tabel 4.1 Data Variabel PT Bank Negara Indonesia (Persero)... 43 Tabel 4.2 Data Variabel PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk... 44 Tabel 4.3 Data Variabel PT Bank Mandiri (Persero) Tbk... 46 Tabel 4.4 Data Variabel PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk... 47 Tabel 4.5 Perhitungan Rasio CAR Bank BNI... 49 Tabel 4.6 Perhitungan Rasio KAP Bank BNI... 51 Tabel 4.7 Perhitungan Rasio NPM Bank BNI... 53 Tabel 4.8 Perhitungan Rasio ROA Bank BNI... 54 Tabel 4.9 Perhitungan Rasio BOPO Bank BNI... 56 Tabel 4.10 Perhitungan Rasio LDR Bank BNI... 58 xii
Halaman Tabel 4.11 Perhitungan Rasio CAR Bank BRI... 60 Tabel 4.12 Perhitungan Rasio KAP Bank BRI... 62 Tabel 4.13 Perhitungan Rasio NPM Bank BRI... 64 Tabel 4.14 Perhitungan Rasio ROA Bank BRI... 65 Tabel 4.15 Perhitungan Rasio BOPO Bank BRI... 67 Tabel 4.16 Perhitungan Rasio LDR Bank BRI... 69 Tabel 4.17 Perhitungan Rasio CAR Bank Mandiri... 71 Tabel 4.18 Perhitungan Rasio KAP Bank Mandiri... 72 Tabel 4.19 Perhitungan Rasio NPM Bank Mandiri... 74 Tabel 4.20 Perhitungan Rasio ROA Bank Mandiri... 76 Tabel 4.21 Perhitungan Rasio BOPO Bank Mandiri... 78 Tabel 4.22 Perhitungan Rasio LDR Bank Mandiri... 79 Tabel 4.23 Perhitungan Rasio CAR Bank BTN... 81 Tabel 4.24 Perhitungan Rasio KAP Bank BTN... 83 Tabel 4.25 Perhitungan Rasio NPM Bank BTN... 85 Table 4.26 Perhitungan Rasio ROA Bank BTN... 86 Tabel 4.27 Perhitungan Rasio BOPO Bank BTN... 88 Tabel 4.28 Perhitungan Rasio LDR Bank BTN... 90 Tabel 4.29 Rekapitulasi Nilai Rata-Rata Rasio CAMEL Bank BUMN... 93 Table 3.30 Nilai Rasio CAMEL dan Peringkat Kinerja Bank BUMN... 94 Tabel 4.31 Rekapitulasi Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan Keuangan BankBNI... 106 Table 4.32 Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit... 107 Tabel 4.33 Rekapitulasi Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan xiii
Keuangan Bank BRI... 108 Halaman Tabel 4.34 Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit... 109 Tabel 4.35 Rekapitulasi Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan Keuangan Bank Mandiri... 110 Tabel 4.36 Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit... 111 Tabel 3.37 Rekapitulasi Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan Keuangan Bank BTN... 112 Tabel 4.38 Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit... 113 Table 3.39 Nilai Akhir Perhitungan Tingkat Kesehatan Keuangan Bank BUMN Periode 2011-2013... 114 xiv
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pikir Teoritis... 20 xv