KOD NEGARA. Nama Negara

2009 KOD NEGARA Sebahagian negara-negara yang dikenalpasti. Tuan / Puan boleh merujuk kepada Lampiran E Buku Panduan Borang P untuk mendapatkan senarai lengkap. Buku Panduan P 2009 Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara Nama Negara Kod Negara Australia AU Iran (Islamic R.O.) IR Philippines PH Bangladesh BD Iraq IQ Saudi Arabia SA Brunei Buku Panduan BN Japan JP Singapore SG Cambodia P 2009 KH Korea D.P.R. KP South Africa ZA Canada CA Korea R.O. KR Sri Lanka LK China CN Laos D.P.R. LA Taiwan TW Denmark Buku Panduan DK Malaysia MY Thailand TH P 2009 Hong Kong HK Myanmar MM United Kingdom GB PERKONGSIAN India IN New Zealand NZ United States US Indonesia ID Pakistan PK Vietnam VN Nota: R.O. = Republic of; Buku Panduan P 2009 D.P.R. = Democratic People s Republic of

KANDUNGAN BUKU PANDUAN PERKARA Muka Surat Pendahuluan 1 Apakah Buku Panduan Borang P? 1 Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2 Bahagian 1 Borang P Maklumat Asas 4 Bahagian A: Pendapatan Perniagaan 4 Bahagian B: Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain 6 Bahagian C: Pendapatan Lain 6 Bahagian D: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan 7 Bahagian E: Perbelanjaan Khas Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 8 Bahagian F: Maklumat Cukai Pegangan 8 Bahagian G: Maklumat Perkongsian 8 Bahagian H: Maklumat Ahli Kongsi 9 Bahagian J: Maklumat Kewangan Perkongsian 10 Bahagian K: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 12 Bahagian L: Maklumat CP30 12 Akuan 12 Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang ini 12 Peringatan 12 Borang CP30 Maklumat Ahli Kongsi Bahagian A: Pembahagian Pendapatan/Kerugian Perniagaan 13 Bahagian B: Pembahagian Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain 16 Bahagian C: Pembahagian Pendapatan Lain 17 Bahagian D: Pembahagian Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan 17 Bahagian E: Pembahagian Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan 18 Bahagian 2 Helaian Kerja HK-1 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-1A Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian 19 HK-1F Pengiraan Pendapatan Bagi Perniagaan Perintis Boleh Dibahagi 23 HK-1.1 Elaun Perlombongan 23 HK-1.2 Rumusan Elaun Modal 23 HK-2 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 23 HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 23 HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 24 i

HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 24 HK-7 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-10 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 24 KANDUNGAN HELAIAN KERJA (Kertas Bertanda Biru) Siri Helaian Kerja Muka Surat HK-1 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-1A Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian 1 HK-1F Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan 5 HK-1.1 Elaun Perlombongan 8 HK-1.1A Rumusan Elaun Perlombongan 10 HK-1.2 Rumusan Elaun Modal 11 HK-1.2.1 Elaun Pertanian 12 HK-1.2.1A Rumusan Elaun Pertanian 14 HK- 1.2.2 Elaun Perhutanan 15 HK-1.2.2A Rumusan Elaun Perhutanan 17 HK-1.2.3 Elaun Bangunan Industri 18 HK-1.2.3A Rumusan Elaun Bangunan Industri 20 HK-1.2.4 Elaun Loji Dan Jentera 21 HK-1.2.4A Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 23 HK- 1.2A Rumusan Perbelanjaan Modal 24 HK-2 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-3 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 25 HK-4 Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 27 HK-5 Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 29 HK-6 Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 30 HK-7 Tidak berkenaan dengan Borang P(tidak dibukukan) - HK-8A Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 31 Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132 HK-9A Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 32 Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133 HK-10 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - HK-11 Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 33 ii

Siri KANDUNGAN LAMPIRAN (Kertas Bertanda Coklat) Lampiran Muka Surat Lampiran A1 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1 2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1 Lampiran A1.1 Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2 Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan Lampiran B1 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - Lampiran B2 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - Lampiran B3 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - Lampiran B4 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - Lampiran B5 Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) - Lampiran C Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4 Lampiran D Kod Tuntutan 5 Lampiran E Kod Negara 6 Lampiran F Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11 Lampiran G Kod Perniagaan 13 Lampiran H Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34 Bahagian 3 Borang CP 30 iii

Pendahuluan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan tanggung jawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing Kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat. Borang yang dipermudahkan penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai. Apakah Buku Panduan Borang P? Buku Panduan Borang P mengandungi perkara-perkara berikut:hk-1f: PENGIRAAN PENDAPATAN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGI 1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang P dan Borang CP30 2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1... ) untuk mengira pendapatan perniagaan boleh dibahagikan: HK-1A - Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian HK-1F - Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan HK-1.1 - Elaun Perlombongan HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal HK-1.2.1 - Elaun Pertanian HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri HK-1.2.3A - Rumusan Elaun Bangunan Industri HK-1.2.4 - Elaun Loji Dan Jentera HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji Dan Jentera HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal 3. 5 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut: HK-3 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) - (Pengiraan Pendapatan Dividen boleh dibahagikan) HK-4 - Butir-Butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa - (Pengiraan Pendapatan Sewa boleh dibahagikan) HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti - (Pengiraan Pendapatan Faedah/Royalti boleh dibahagikan) 1

HK-6 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) - (Pengiraan Pendapatan Lain-lain yang tertakluk kepada cukai pegangan yang boleh dibahagikan) HK-11 - Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 4. Lampiran-lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang P seperti berikut: Lampiran A1-1. Pendapatan Kasar Perniagaan 2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan Lampiran A1.1 - Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) Lampiran D - Kod Tuntutan 1. Perbelanjaan Khas 2. Potongan Selanjutnya 3. Potongan Dua Kali Lampiran E - Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara Lampiran F - Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan Yang Dijalankan Oleh Perkongsian Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan Seperti Yang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967 5. Borang CP30 Peringatan Sebelum Mengisi Borang Sila ambil maklum perkara-perkara berikut: (1) Setiap perkongsian yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai hendaklah mengisi Borang P. (2) Sila ambil maklum peruntukan seksyen 86 Akta Cukai Pendapatan 1967 berhubung tanggungjawab mengembalikan borang nyata perkongsian.tanggungjawab kongsi utama adalah dinyatakan di bawah seksyen 86(2) Akta yang sama. Borang P yang disediakan serta dilengkapkan dengan buku panduan ini adalah untuk membolehkan kongsi utama menjalankan tanggungjawabnya seperti yang diperuntukkan dalam Akta. Kongsi utama bertanggungjawab mengisi Borang P serta mengeluarkan Borang CP30 kepada setiap ahli kongsi. Borang CP30 perlu disediakan dalam tempoh yang ditetapkan bagi membolehkan ahli kongsi melaporkan pendapatan dari perkongsian. (3) LHDNM perlu diberitahu secara bertulis jika berlaku perubahan pada Borang P. Kongsi utama bertanggungjawab mengeluarkan Borang CP30 (Pindaan) kepada ahli kongsi jika terdapat perubahan dalam pengagihan pendapatan perkongsian. (4) Peraturan Am mengisi Borang P i. Maklumat Asas Isikan maklumat yang berkenaan dipetak yang berkenaan. 2

ii. iii. iv. Bahagian A: Pendapatan Perniagaan Isikan maklumat yang berkenaan di petak yang berkenaan sahaja. Bahagian B: Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Bahagian C: Pendapatan Lain Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. v. Bahagian D: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. vi. vii. viii. ix. Bahagian E: Perbelanjaan Khas Potongan Dua Kali dan Potongan Selanjutnya Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Bahagian F: Maklumat Cukai Pegangan Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Bahagian G: Maklumat Perkongsian Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Bahagian H: Maklumat Ahli Kongsi Isikan maklumat ahli kongsi bagi setiap ahli kongsi. x. Bahagian J: Maklumat Kewangan Perkongsian Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda. xi. xii. Bahagian K: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Bahagian L: Maklumat CP30 Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. xiii. xiv. Akuan Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh ahli kongsi utama atau ahli kongsi. Jika tidak Borang P akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. 3

Bahagian I - Borang P MAKLUMAT ASAS Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja 1 Nama Perkongsian Nama perkongsian seperti yang didaftarkan di Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika perkongsian telah bertukar nama - - sila catatkan nama perkongsian yang lama dalam kurungan. 2 No. Rujukan D Nombor rujukan perkongsian. - - Isikan di petak yang berkenaan dengan nombor rujukan di ruang yang disediakan. Contoh : D 0 0 1 2 3 4 5 6 0 2 Bagi no. rujukan D 0012345602 3 No. Pendaftaran Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia. - - Perkongsian 4 Bilangan Ahli Nyatakan jumlah bilangan ahli kongsi. - - Perkongsian Contoh : 10 orang ahli 5 Asas Pembahagian Angka pembawah yang digunakan untuk membahagi keuntungan. - - Contoh 1: Perkongsian X Ahli Pembahagian keuntungan/kerugian A : 25/100 B : 25/100... C : 50/100 Asas pembahagian : 100 Contoh 2: Perkongsian Y... Ahli A : 1/2 B : 1/2 Asas pembahagian : 2 Contoh 3: Perkongsian Z Ahli...!!!!!!!!!! Pembahagian keuntungan/kerugian Pembahagian keuntungan/kerugian A : 753/1000 B : 247/1000 Asas pembahagian : 1000 6 Ketetapan Umum Jika setiap ketetapan dipatuhi isikan 1 di ruang yang disediakan. - - Dipatuhi Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi isikan 2. 7 Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - - Rekod seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967. Isikan 1 jika mematuhi atau 2 jika tidak. BAHAGIAN A : PENDAPATAN PERNIAGAAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja Perniagaan 1 A1 Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan dari Lampiran G. - Lampiran G A2 Pendapatan/ Pendapatan perniagaan atau kerugian perniagaan yang boleh HK-1A - kerugian dibahagikan kepada ahli kongsi. Buat pengiraan dalam Helaian boleh dibahagikan Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruang J ke ruang ini. Sekiranya kerugian cara mengisi ruang ini adalah seperti contoh yang ditunjukkan di ruang A19 (CP30) muka surat 15 Buku Panduan P ini. 4

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja A3 Manfaat Pendapatan seperti H1 hingga H10 di Helaian Kerja HK-1A. HK-1A - ahli kongsi Ruangan ini adalah untuk ahli kongsi yang menikmati faedah/ manfaat berkenaan. Masukkan amaun di ruang H11 ke ruang ini. A4 Kenaan imbangan Kenaan imbangan akan dikenakan dalam keadaan di mana HK-1A - nilai pelupusan melebihi baki perbelanjaan tetapi terhad kepada jumlah elaun sebenar yang telah diberi. Masukkan amaun di ruang K1 dalam Helaian Kerja HK- 1A ke ruang ini. A5 Elaun imbangan Elaun imbangan dan Elaun modal yang dituntut bagi perniagaan 1. HK-1A - dan Elaun modal Buat pengiraan di Helaian Kerja HK- 1.2 dan pindahkan amaun HK-1.2 ke ruang K2 Helaian Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruang K2 ke ruang ini. A6 Elaun Insentif ini diberi kepada individu peniaga yang menjalankan HK-1A - Jadual 7A perniagaan penternakan ayam dan itik dan menukar perniagaan nya daripada sistem reban terbuka kepada sistem reban tertutup atau membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yang diluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani. Hanya perniagaan yang menjalankan operasi bagi tempoh sekurang-kurangnya 36 bulan sahaja yang layak memohon insentif ini. Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual 7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan. Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak borang permohonan dan pengiraan elaun secara terperinci untuk semakan. Gunakan Helaian Kerja HK-1A untuk membuat pengiraan tuntutan Elaun Jadual 7A. Amaun yang Pindahkan amaun Elaun Pelaburan Semula (EPS) yang dituntut dituntut iaitu amaun dari ruang K3 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini. A7 Elaun Peningkatan Rujuk kepada perenggan 2 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan HK-1A - Eksport Perkhid- [Pengecualian (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan. matan Yang Layak Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1A. Amaun yang dituntut Pindahkan amaun dari ruang K4 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini. Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan sila senaraikan mengikut format seperti Perniagaan 1 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang P. Perkongsian 1 A8 Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan dari Lampiran G. - Lampiran G A9 No. rujukan D Nyatakan nombor rujukan Perkongsian 1. - - A10 Pembahagian Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diakui - - pendapatan/ oleh LHDNM melalui Borang CP30 yang berkenaan. kerugian larasan A11 Kenaan imbangan Kenaan imbangan yang dituntut masukkan amaun ke ruang ini. - - Amaun dari ruang A20 Borang CP30 yang berkenaan. A12 Elaun imbangan Elaun imbangan dan elaun modal yang dituntut bagi perkongsian. - - dan Elaun modal Amaun dari ruang A21 Borang CP30 yang berkenaan. A13 Elaun Elaun Jadual 7A yang dituntut masukkan amaun ke ruang ini. - - Jadual 7A Amaun dari ruang A22 Borang CP30 yang berkenaan. 5

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja A14 Elaun Peningkatan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak yang - - Eksport dituntut masukkan amaun ke ruang ini. Perkhidmatan Amaun dari ruang A23 Borang CP30 yang berkenaan. Yang Layak Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian sila senaraikan mengikut format seperti Perkongsian 1 bagi setiap perkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang P. Perniagaan / Perkongsian Perintis Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian pendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkan berhubung dengan pertanian. Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1F. BAHAGIAN B : PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja B1 Dividen Amaun dividen kasar. Dividen boleh di Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 - bahagikan Cukai dipotong Amaun D dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 - BAHAGIAN C : PENDAPATAN LAIN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja C1 Faedah dan Faedah - Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-5 HK-5 - Diskaun dan pindahkan amaun di E ke ruang ini. Diskaun - Pendapatan diskaun berpunca daripada pelaburan - - seperti bil perbendaharaan. C2 Sewa Royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah rumah kedai dan Premium tanah loji mesin perabot dan lain-lain. Amaun D dari Helaian Kerja HK-4. HK-4 - Royalti bermaksud:- HK-5 - (a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk penggunaan atau hak untuk menggunakan: (i) hakcipta hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik paten reka bentuk atau model pelan proses rahsia atau formula jenama atau pita untuk siaran radio atau televisyen atau harta atau hak lain yang serupa; (ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal perindustrian perdagangan atau pengetahuan pengalaman atau kemahiran saintifik. (b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atas mana-mana harta pengetahuan atau maklumat yang disebut dalam perenggan (a) definisi di atas. 6

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja C3 Pendapatan lain yang Pendapatan selain dari C1C2 dan C4. - - tidak disenaraikan Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 HK-6 - seksyen 110(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6 Tolakan cukai seksyen 132 Tolakan cukai seksyen 133 Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Rujuk Lampiran F Buku Panduan P untuk menentukan negara-negara yang memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Gunakan Helaian Kerja HK-8A. Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Negaranegara ini tidak memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dengan Malaysia. Gunakan Helaian Kerja HK-9A. C4 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan mengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat. - - peruntukan Perolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasi perenggan mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967. - 43(1)(c) 43(1)(c) Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat. Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) perenggan 16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini. BAHAGIAN D : PERBELANJAAN / HADIAH / TUNTUTAN YANG BOLEH DIBAHAGIKAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja D1 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP1967 untuk - - mencarigali menentukan kelayakan. Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan tuntutan tahun semasa di ruang ini. D2 Hadiah wang kepada Wang yang dibayar kepada Kerajaan Kerajaan Negeri - - Kerajaan/Kerajaan Kerajaan Tempatan mana-mana institusi atau organisasi Tempatan atau institusi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri. yang diluluskan Subseksyen 44(6) D3 Hadiah artifak Hadiah artifak manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - - manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah atau lukisan Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib Negara. Subseksyen 44(6A) D4 Hadiah wang untuk Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20000 bagi - - kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam perpustakaan atau perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi. kepada perpustakaan Subseksyen 44(8) D5 Hadiah lukisan kepada Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana- - - Balai Seni Lukis mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentu Negara atau balai seni kan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri. lukis negeri Subseksyen 44(11) 7

BAHAGIAN E : PERBELANJAAN KHAS POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja E1 Kod Tuntutan Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan Kod Tuntutan. - Lampiran D hingga E10 Amaun Nyatakan jumlah perbelanjaan/potongan yang dituntut. E11 Jumlah Dituntut Campurkan amaun E1 hingga E10. - - BAHAGIAN F : MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja F1 107A Jumlah Kasar Dibayar HK-11 - Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibuat kepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukan seksyen 107A. Jumlah Cukai Yang Dipegang dan diremitkan kepada LHDNM 10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)] Tambah 3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)] (Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada LHDNM hendaklah dipatuhi) F2 109 Jumlah Kasar Dibayar HK-11 Lampiran F Amaun kasar bayaran faedah atau royalti kepada seseorang bukan pemastautin. Kadar cukai mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967. Faedah 15% daripada amaun kasar Royalti 10% daripada amaun kasar atau seperti ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam Buku Panduan Borang P F3 109A Jumlah Kasar Dibayar HK-11 - Amaun kasar bayaran saraan atau pendapatan lain berhubung perkhidmatan yang dijalankan atau diberikan di Malaysia oleh penghibur awam. Kadar cukai mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967: 15% daripada amaun kasar. F4 109B Jumlah Kasar Dibayar - Lampiran F Amaun kasar bayaran pendapatan kelas khas kepada seseorang bukan pemastautin seksyen 4A ACP 1967. Kadar cukai mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP 1967: 10% daripada amaun kasar atau seperti ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam buku Panduan Borang P. F5 109F Bayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967 adalah tertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atas jumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1ACP 1967. 8

BAHAGIAN G : MAKLUMAT PERKONGSIAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja G1 Alamat berdaftar Alamat perkongsian seperti yang didaftarkan dengan - - Suruhanjaya Syarikat Malaysia. G2 Alamat perniagaan Nyatakan alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - - utama G3 Alamat surat- Alamat surat- menyurat perkongsian. - - menyurat G4 Alamat tempat Nyatakan alamat tempat di mana semua akaun perkongsian - - akaun disimpan tersebut disimpan. G5 No. rujukan No. rujukan majikan - Perkongsian. - - majikan E G6 Nama kongsi utama Nama ahli kongsi utama perkongsian. - - G7 No. telefon No. telefon ahli kongsi utama perkongsian. - - G8 No. telefon bimbit No. telefon bimbit ahli kongsi utama perkongsian. - - G9 e-mel Alamat e-mel ahli kongsi utama. - - G10 Alamat Laman Alamat laman web atau blog (jika ada) - - Web / Blog BAHAGIAN H : MAKLUMAT AHLI KONGSI Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja H1 (a) Nama Isikan nama ahli kongsi 1. - - (b) Negara Mastautin Sila rujuk Lampiran E untuk kod negara di mana ahli kongsi - Lampiran E tersebut bermastautin. (c) (i) No. K/Pengenalan/ No. K/Pengenalan/Pasport ahli kongsi. - - No. Pasport/ No. Pendaftaran Sekiranya ahli kongsi sebuah syarikat nyatakan perkongsian/ no. pendaftaran perkongsian / syarikat. Syarikat (ii) No.Rujukan Isikan no. rujukan ahli kongsi berkenaan. - - Cukai (d) Tarikh Masuk/ Nyatakan tarikh mula menyertai Perkongsian/ tarikh - - Keluar Perkongsian berhenti dari menjadi ahli perkongsian dalam tahun semasa. Sekiranya ahli kongsi tersebut masuk dan keluar beberapa kali dalam tahun yang sama masukkan tarikh pertukaran yang terakhir. (e) Bahagian/ Pembahagian pendapatan yang boleh dibahagikan kepada - - Manfaat ahli kongsi ahli kongsi yang berkenaan di atas. 9

BAHAGIAN H : MAKLUMAT AHLI KONGSI Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja H1 (f) Pendapatan berkanun / kerugian larasan (perniagaan utama sahaja) Pendapatan berkanun perniagaan dikira seperti berikut: Perniagaan (utama) f (i) : (A) Pendapatan/Kerugian boleh dibahagi (Amaun dari A1 Borang CP30) xxxxx Tambah: (B) Manfaat Ahli Kongsi (Amaun dari A12 Borang CP30) xx (C) Pendapatan larasan (Amaun dari A13 Borang CP30).Jika rugi larasan masukkan masukkan 0 dan teruskan pengiraan di ruang D hingga K. xxxxx Tambah : (D) Kenaan imbangan (Amaun dari A14 Borang CP30) xx (E) Jumlah ( C + D ) xxxxx Tolak : (F) Elaun imbangan/elaun modal xx (Amaun dari A15 Borang CP30 terhad kepada amaun di E) (G) Pendapatan berkanun ( E F ) xxxxx Jika layak menuntut Elaun Jadual 7A teruskan dengan pengiraan di bawah: Tolak : (H) Elaun Jadual 7A (Amaun dari A16 Borang CP30) xx (I) Pendapatan berkanun selepas tolakan Elaun Jadual 7A ( G H ) xxxxx Atau Jika layak menuntut Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak teruskan dengan pengiraan di bawah: Tolak : (J) Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak xx (Amaun dari A17 Borang CP30) (K) Pendapatan berkanun selepas tolakan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak ( G J ) xxxxx f (ii) : Jika amaun dari A13 Borang CP30 merupakan kerugian larasan isikan amaun kerugian larasan di f (ii). (Ruang H1 adalah khusus untuk maklumat ahli kongsi utama) H2 Ahli kongsi 2 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1 H3 Ahli kongsi 3 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1 H4 Ahli kongsi 4 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1 H5 Ahli kongsi 5 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1 H6 Ahli kongsi 6 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1 (Sekiranya bilangan ahli kongsi lebih daripada 6 orang sila senaraikan mengikut format seperti H1 dan kemukakan lampiran bersama Borang P) 9a

BAHAGIAN J: MAKLUMAT KEWANGAN PERKONGSIAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja J1 Kod perniagaan Isikan kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran G utama sahaja. Jika mempunyai lebih dari satu perniagaan utama isikan kod perniagaan yang mempunyai perolehan terbesar. J2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - - perolehan terakru daripada jualan fi dan terimaan lain. J3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - - J4 Belian dan kos - Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - - pengeluaran dengan perniagaan utama ( J1 ). - Kos pengeluaran dari akaun pengilangan. J5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - - J6 Kos jualan Jumlah ( J3 tambah J4 tolak J5 ). Isikan 0 jika tiada. - - J7 Untung kasar/ Jumlah ( J2 tolak J6 ) atau ( J6 tolak J2 ) jika rugi. - - rugi kasar J8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain - - dari J1. J9 Dividen Jumlah pendapatan dividen yang diterima oleh perkongsian. - - J10 Faedah dan Jumlah pendapatan faedah/diskaun yang diterima oleh - - diskaun perkongsian. J11 Sewa royalti Jumlah pendapatan sewa/royalti dan premium yang diterima - - dan premium oleh perkongsian. J12 Pendapatan lain Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan perniagaan. - - Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f). J13 Jumlah Jumlah pendapatan ( J8 hingga J12 ) - - J14 Faedah pinjaman Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - - dan faedah pajakan. J15 Gaji dan upah Termasuk bonus elaun bayaran kerja lebih masa dan gaji - - cuti seperti di dalam akaun untung rugi. J16 Sewa/pajakan Jumlah yang dibayar untuk sewa premis tanah kenderaan - - peralatan dan lain-lain sewaan seperti yang dituntut di dalam akaun untung rugi. J17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - - subkontrak J18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - - J19 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - - J20 Perjalanan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - - Pengangkutan J21 Pembaikan dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - - Penyelenggaraan J22 Promosi dan iklan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - - 10

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja J23 Perbelanjaan lain Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - - J14 hingga J22 J24 JUMLAH Campurkan J14 hingga J23. - - PERBELANJAAN J25 Untung/Rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - - Bersih di dalam Akaun Untung Rugi. J26 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1A. yang tidak HK-1A - dibenarkan J27 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - bangunan J28 Loji dan jentera Keterangan seperti J27. - - J29 Kenderaan Keterangan seperti J27. - - J30 Aset tetap lain Keterangan seperti J27. - - J31 JUMLAH ASET Jumlah J27 hingga J30. - - TETAP J32 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - - J33 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - J34 Penghutang Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - dagangan J35 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak termasuk - - lain pinjaman kepada ahli kongsi) J36 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - J37 Baki dalam bank Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - J38 Aset semasa lain Aset semasa selain dari J33 hingga J37. - - J39 JUMLAH ASET Jumlah J33 hingga J38. - - SEMASA J40 Jumlah Aset Campurkan J31 J32 dan J39. - - J41 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - overdraf J42 Pemiutang Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - dagangan J43 Pemiutang lain Pemiutang selain dari pemiutang dagangan dan pinjaman - - dari ahli kongsi. J44 JUMLAH Jumlah J41 hingga J43. - - LIABILITI J45 Akaun Modal Jumlah modal daripada semua ahli kongsi. - - J46 Baki akaun semasa Baki hantar hadapan daripada tahun lepas tidak termasuk - - bawa hadapan modal. J47 Untung/rugi Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - tahun semasa J48 Ambilan/ Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - - pendahuluan (bersih) J49 Baki akaun semasa Jumlah J46 hingga J48. - - hantar hadapan 11

BAHAGIAN K: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja K1 Jenis Pendapatan Masukkan pendapatan yang diterima berkenaan dengan sesuatu - - tahun terdahulu (isikan tahun berkenaan) yang belum dilaporkan K2 Jenis Pendapatan Keterangan sama seperti di atas. (Gunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.) BAHAGIAN L: MAKLUMAT CP30 : Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja L1 CP30 asal di- Isikan 1 sekiranya CP30 asal dikeluarkan dan nyatakan tarikh. - - keluarkan? Isikan 2 jika tiada. L2 CP30 pindaan Nyatakan bilangan yang keberapa pindaan CP30 tersebut dan - - dikeluarkan nyatakan juga tarikh CP30 pindaan tersebut dikeluarkan. AKUAN Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Denda mungkin dikenakan di bawah seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG INI Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang P ini. - - b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - - c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - - d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - - Bimbit e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - - f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - - Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3). Sila baca peringatan Borang P sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut. Isikan tarikh dan jawatan dengan jelas. 12

CP30 PEMBAHAGIAN PENDAPATAN PERKONGSIAN Isikan Nama Perkongsian No. Rujukan D Kod Perniagaan dan Tempoh Pembahagian Pendapatan Perkongsian diambil kira di dalam ruang yang berkenaan. Sila sediakan Borang CP30 yang berlainan untuk setiap ahli kongsi. Contoh di bawah adalah bagi ahli kongsi A. MAKLUMAT AHLI KONGSI Ruang Perkara Keterangan 1 Nama Ahli Nama ahli kongsi A seperti di kad pengenalan atau di pasport. Sekiranya ahli merupakan sebuah syarikat nyatakan nama syarikat seperti yang didaftarkan di Suruhanjaya Syarikat Malaysia. 2 No. Rujukan Cukai : No. rujukan cukai pendapatan ahli kongsi A sebagai contoh : OG/SG/TA/TC/TP/ OG 23456789101 atau C 3456789009 F/J/C/CS/D/TR Isikan nombor rujukan cukai di ruang yang disediakan. 3 No. Kad Pengenalan/ Isikan di petak yang berkenaan no. kad pengenalan no. pasport No. Pasport/ atau no. pendaftaran perkongsian / syarikat. No. Pendaftaran Perkongsian / Syarikat 4 Bahagian Nyatakan bahagian keuntungan ahli kongsi A sahaja. Bahagian ahli-ahli kongsi lain hendaklah dinyatakan dalam Borang CP30 lain untuk ahli-ahli kongsi tersebut. Asas Pembahagian Asas pembahagian adalah seperti yang dinyatakan dalam ruang 5 Borang P. Contoh : Pembahagian Ahli kongsi A = 25 % Bahagian Ahli kongsi A = 25 Asas pembahagian = 100 5 Pembahagian Asal Tandakan X dalam ruang ini sekiranya tiada perubahan dalam tahun semasa. Pembahagian Pindaan Tandakan X dalam ruang ini sekiranya terdapat perubahan dalam tahun semasa. 6 Pindaan Ke Nyatakan pindaan keberapa sekiranya terdapat pindaan CP30 dalam tahun semasa. BAHAGIAN A : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN/KERUGIAN PERNIAGAAN Ruang Perkara Keterangan A1 Pendapatan/kerugian Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan/kerugian yang boleh boleh dibahagikan dibahagikan. Perniagaan 1 Amaun dari A2 Borang P X Bahagian Asas Pembahagian Contoh : Pendapatan boleh dibahagi = RM 200000 Bahagian ahli kongsi A = 25 Asas pembahagian = 100 Oleh itu pendapatan boleh dibahagikan ahli kongsi A : RM 200000 x 25 = RM 50000 100 A2 hingga Manfaat ahli kongsi A11 Ruangan ini adalah untuk diisi oleh ahli kongsi yang menikmati faedah/ manfaat berkenaan. 13

Ruang Perkara Keterangan A12 Jumlah Campurkan kesemua amaun dari A2 hingga A11. A13 Pendapatan/kerugian A1 campur A12. larasan A14 Kenaan imbangan Pengiraan Kenaan imbangan bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A4 Borang P = RM 4000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Kenaan imbangan = RM 4000 x 25 100 = RM 1000 A15 Elaun imbangan Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal bagi ahli kongsi A. dan Elaun modal Contoh : Amaun dari A5 Borang P = RM 5000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Elaun imbangan = RM 5000 x 25 dan Elaun modal 100 = RM 1250 A16 Elaun Jadual 7A Pengiraan Elaun Jadual 7A bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A6 Borang P = RM 10000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Elaun Jadual 7A = RM 10000 x 25 100 = RM 2500 A17 Elaun Peningkatan Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak Eksport bagi ahli kongsi A. Perkhidmatan Contoh : Yang Layak Amaun dari A7 Borang P = RM 15000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Elaun Peningkatan = RM 15000 x 25 Eksport Perkhidmatan Yang Layak 100 = RM 3750 (Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan sila senaraikan mengikut format seperti Perniagaan 1 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang CP30) Perniagaan / Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam seksyen 5 Perkongsian hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi Perintis pengecualian cukai untuk keseluruhan atau sebahagian pendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkan berhubung dengan pertanian. 14

Ruang Perkara Keterangan A18 No. rujukan D Nombor rujukan perkongsian. Isikan nombor rujukan di ruang yang disediakan. A19 Pendapatan/ Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan/kerugian kerugian larasan larasan yang boleh dibahagikan. Perkongsian 1 Amaun dari A10 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian Contoh : Kerugian larasan = - RM 150000 Bahagian ahli kongsi A = 25 Asas pembahagian = 100 Oleh itu kerugian larasan ahli kongsi A : - RM 150000 x 25 = - RM 37500 100 Cara mengisi kerugian larasan RM 37500 dalam Borang CP 30 adalah seperti berikut : X 3 7 5 0 0 (Tandakan "X" jika nilai negatif) A20 Kenaan imbangan Pengiraan Kenaan imbangan bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A11 Borang P = RM 6000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Kenaan imbangan = RM 6000 x 25 100 = RM 1500 A21 Elaun imbangan Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal bagi ahli kongsi A. dan Elaun modal Contoh : Amaun dari A12 Borang P = RM 4500 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Elaun imbangan = RM 4500 x 25 dan Elaun modal 100 = RM 1125 A22 Elaun Jadual 7A Pengiraan Elaun Jadual 7A bagi ahli kongsi A. Contoh : Amaun dari A13 Borang P = RM 8000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Elaun Jadual 7A = RM 8000 x 25 100 = RM 2000 15

Ruang Perkara Keterangan A23 Elaun Peningkatan Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak bagi Eksport ahli kongsi A Perkhidmatan Yang Layak Contoh : Amaun dari A14 Borang P = RM 9000 Bahagian = 25 Asas Pembahagian = 100 Pengiraan Elaun Peningkatan = RM 9000 x 25 Eksport Perkhidmatan Yang Layak 100 = RM 2250 Sekiranya mempunyai lebih daripada satu perkongsian sila senaraikan mengikut format seperti Perkongsian 1 bagi setiap perkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang CP30. BAHAGIAN B : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN Ruang Perkara Keterangan B1 Dividen Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan dividen yang diterima yang boleh dibahagikan. Amaun dari B1 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian Contoh : Dividen boleh dibahagikan(rm) Cukai dipotong(rm) Dividen 20000 5600 Bahagian ahli kongsi A = 25 Asas Pembahagian = 100 Oleh itu pendapatan dividen bagi ahli kongsi A : = 20000 x 25 5600 x 25 100 100 = 5000 1400 16

BAHAGIAN C: PEMBAHAGIAN PENDAPATAN LAIN Ruang Perkara Keterangan C1 Faedah dan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan faedah dan diskaun diskaun yang diterima dari Malaysia. Amaun dari C1 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan) C2 Sewa royalti Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan sewa dan premium royalti dan premium yang diterima dari Malaysia. Amaun dari C2 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan) C3 Pendapatan lain yang Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan lain yang tidak disenaraikan tidak disenaraikan yang diterima dari Malaysia. Amaun dari C3 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan) Tolakan cukai sek 110 (lain-lain) sek 132 sek 133 Amaun dari Bahagian C Borang P x Bahagian Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan) C4 Tambahan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan yang mengikut diterima. peruntukan perenggan 43(1)(c) Amaun dari C4 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian (untuk setiap ahli kongsi berkenaan) BAHAGIAN D : PEMBAHAGIAN PERBELANJAAN/ HADIAH/TUNTUTAN Ruang Perkara Keterangan D1 Perbelanjaan mencari Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas perbelanjaan kerana menjalankan gali - Jadual 4 dan carigali (Jadual 4) ACP 1967 yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian perenggan 44(1)(b) setiap ahli. D2 Hadiah wang kepada Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas wang yang dibayar oleh perkongsian Kerajaan/Kerajaan kepada Kerajaan Kerajaan Negeri Kerajaan Tempatan mana-mana institusi Tempatan atau atau organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri institusi yang yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli. diluluskan D3 Hadiah artifak Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah artifak manuskrip atau lukisan manuskrip atau kepada kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah lukisan Arkib Negara yang dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli. D4 Hadiah wang Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah wang kepada perpustakaan yang kepada dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli. perpustakaan 17

Ruang Perkara Keterangan D5 Hadiah lukisan kepada Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah lukisan Balai Seni Lukis Balai Seni Lukis Negara Negara atau balai seni lukis negeri yang dibuat oleh perkongsian atau balai seni lukis yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli. negeri BAHAGIAN E: PEMBAHAGIAN PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Ruang Perkara Keterangan E1 Jenis Pendapatan Masukkan pendapatan yang diterima berkenaan dengan sesuatu tahun terdahulu (isikan tahun berkenaan) yang belum dilaporkan yang diterima oleh setiap ahli kongsi. E2 Jenis Pendapatan Keterangan sama seperti di atas. Ceraikan Borang CP30 yang telah lengkap diisi dan ditandatangani ini dan serahkan kepada setiap ahli kongsi. 18

Bahagian 2 - Helaian Kerja Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan yang boleh dibahagikan. HK-1A : PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN Gunakan satu Helaian Kerja HK-1A untuk satu punca perniagaan. Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - - Akaun Untung Rugi Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - - pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan. mengikut kelas B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - - pendapatan iaitu dividen sewa royalti faedah dan pendapatan lain. bukan perniagaan C Jumlah A tolak B - - pendapatan perniagaan D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak - - tidak dibenarkan dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun. Contoh: Rugi jualan kereta WBM 5482 RM 4000 Rugi jualan mesin pemotong RM 3000 D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A - perolehan perlombongan D3 Jumlah D1 campur D2 - - D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang - - pendapatan tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. yang tidak Masukkan amaun keuntungan di ruang yang berkenaan. dikenakan Contoh: cukai Untung jualan kereta WFB 3305 RM 5000 Untung jualan mesin jahit RM 2000 D5 Jumlah D3 tolak D4 - - E Pendapatan C campur D5 - - perniagaan F1 Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan - - perbelanjaan mengikut perundangan cukai pendapatan. perniagaan 1.1 Elaun gaji Saraan yang dibayar kepada ahli kongsi. - - bonus KWSP Ahli kongsi 1.2 Faedah Faedah atas modal yang dibayar kepada ahli kongsi. - - 1.3 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - - perniagaan. Perenggan 39(1)(b) 19

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja 1.4 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan minuman - - rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri). Perenggan 39(1)(l) 1.5 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - - Perenggan 39(1)(b) 1.6 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - - diluluskan di bawah subseksyen 44(6). Derma di bawah subseksyen 44(6) dituntut dan diberi potongan dari pendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan ahli kongsi. Perenggan 39(1)(b) 1.7 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - - kompaun Perenggan 39(1)(b) 1.8 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - - pada harga pasaran. Perenggan 24(2)(a) 1.9 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun - - terimaan untuk kegunaan persendirian. Perenggan 39(1)(a) 1.10 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - - hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan). Subseksyen 34(2) 1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - - permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan. penutupan Perenggan 39(1)(b) 1.12 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - - modal Perenggan 39(1)(b) 1.13 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - - aset atau untuk urusan peribadi. Perenggan 39(1)(b) 1.14 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - - faedah perniagaan. Subseksyen 33(2) 1.15 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - - 19% daripada saraan pekerja. Perenggan 34(4)(a) 1.16 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - - perniagaan. Perenggan 39(1)(b) 1.17 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - - persendirian bentuk. Perenggan 39(1)(a) (a) Perjalanan dan Perbelanjaan bukan berkaitan dengan perdagangan atau - - penginapan perniagaan yang dijalankan. Perenggan 39(1)(a) 20

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja (b) Kegunaan Perbelanjaan petrol tol pembaikan penyelenggaraan - - kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi. (c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - - kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga. Contoh : Bil air elektrik cukai tanah cukai pintu sewa faedah pinjaman pengubahsuaian dan penyelenggaraan. (d) Telefon Panggilan persendirian. - - (e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - - persendirian. Contoh : Keahlian Kelab Golf (f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - - meningkatkan pengetahuan dan kemahiran. (g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - - 1.18 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - - mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan. Perenggan 39(1)(b) Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.18 - - F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A. HK-1.1A - perlombongan F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A. HK-1.1A - perbelanjaan perlombongan F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran D potongan undang-undang. selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini. Contoh : Potongan selanjutnya bagi penggajian pekerja hilang upaya RM 12000* *Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/ potongan dua kali tolakan pertama telah dibuat dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yang layak. F5 Jumlah Campurkan F2 F3 dan F4. - - F6 Jumlah F1 tolak F5. - - pelarasan perbelanjaan G Pendapatan/ Pendapatan/kerugian larasan sementara. - - kerugian ( E+F ). larasan sementara Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan sementara. Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan sementara. 21

Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja H Manfaat Keluarkan manfaat yang diterima oleh ahli kongsi dan masukkan - - ahli kongsi ke ruangan yang disediakan. H1 Faedah Faedah atas modal yang dibayar kepada ahli kongsi. - - H2 Gaji elaun Saraan yang dibayar kepada ahli kongsi. - - bonus KWSP H3 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan ahli kongsi dinilai - - pada harga pasaran. H4 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun - - terimaan untuk kegunaan ahli kongsi. H5 Perjalanan dan Manfaat yang diperuntukkan untuk urusan peribadi ahli kongsi. - - penginapan. H6 Kegunaan/Manfaat Perbelanjaan petrol tol pembaikan penyelenggaraan tempat - - kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi ahli kongsi. H7 Telefon Panggilan yang diperuntukkan untuk ahli kongsi. - - H8 Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - - persendirian ahli kongsi. Contoh : Keahlian Kelab Golf H9 Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga ahli kongsi. - - H10 Perbelanjaan Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - - am dll mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan oleh ahli kongsi. Perenggan 39(1)(b) H11 Jumlah manfaat H1 hingga H10. - - ahli kongsi J Pendapatan/ Kira keuntungan/(kerugian) yang boleh dibahagi. - - kerugian ( G - H ) yang boleh dibahagikan Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan. Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian. K1 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 - imbangan daripada A5 Helaian Kerja HK-1.2 Jika tidak berkenaan masukkan 0 ke ruang ini. K2 Elaun imbangan Amaun dari B3 dan C5 Helaian Kerja HK- 1.2 HK-1.2 - dan Jika tidak berkenaan masukkan 0 ke ruang ini. Elaun modal K3 Elaun Jadual 7A Amaun dari L Helaian Kerja HK-1A HK-1A - Jika tidak berkenaan masukkan 0 ke ruang ini. K4 Elaun Peningkatan Amaun dari M4 Helaian Kerja HK-1A HK-1A - Ekspot Perkhidmatan Yang Layak Jika tidak berkenaan masukkan 0 ke ruang ini. 22

HK- 1F: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGIKAN Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja A - K Perniagaan Perintis Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan HK-1F - perniagaan perintis. HK-1.1 : HK-1.2 : PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN & RUMUSAN ELAUN MODAL 1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur aset dan perbelanjaan telah dijeniskan seperti berikut: SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL (Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967) Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian Kerja Perlombongan A A1-A3 2 1.1 Pertanian B B1-B3 3 1.2.1 Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2 Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3 Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4 2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal. 3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran sebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1A. 4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4 disediakan sebagai senarai indeks aset/perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi. HK-3 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN) Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja A-D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan HK-3 - di bawah kasar dividen dan tolakan cukai di bawah seksyen 110. seksyen 51 Akta kewangan 2007 (dividen) HK- 4 : BUTIR-BUTIR HARTA/ASET DAN JUMLAH SEWA Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja A-D Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan HK-4 - harta/aset dan sewa. jumlah sewa 23