ANALISIS EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL DALAM PEMBELIAN BARANG DAN JASA DI PT. LIPPO SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Mercu Buana Jakarta Nama : Greggy Alvin NIM : 43213110425 PROGRAM STUDI AKUNTANSI (S1) FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2017 i
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI Yang bertanda tangan dibawah ini: Nama : Greggy Alvin NIM : 43213110425 Program Studi : S1 Akuntansi Menyatakan bahwa skripsi ini adalah murni hasil karya saya sendiri apabila saya mengutip dari hasil karya orang lain, maka saya akan mencantumkan sumbernya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Saya bersedia dikenai sanksi pembatalan skripsi ini apabila terbukti melakukan tindakan plagiat (penjiplakan). Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya. Jakarta, 10 Desember 2016 Greggy Alvin NIM : 43213110425 i
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI Nama : Greggy Alvin NIM : 43213110425 Program Studi : S1 Akuntansi Judul Skripsi : Analisis Efektivitas Pengendalian Internal dalam Pembelian Barang dan Jasa di PT Lippo. Tanggal Lulus Ujian : Pembimbing, Disahkan oleh: Ketua Penguji, Dr. Yudhi H, Ak, M.Si, CA., CSRA., CPAI Tanggal : Tanggal : Dr. Harnovinsah, Ak.,M.Si., CA Dekan, Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Dr. Harnovinsah, Ak.,M.Si., CA Dr. Harnovinsah, Ak.,M.Si.,CA Tanggal : Tanggal : ii
KATA PENGANTAR Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karunia-nya kepada penulis, sehingga dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Analisis Efektivitas Pengendalian Internal dalam Pembelian Barang dan Jasa. Skripsi ini merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana. Penulis menyadari sebagai manusia biasa dalam penelitian ini tidak lepas dari kesalahan dan kekurangan akibat keterbatasan pengetahuan serta pengalaman. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bimbingan, bantuan, dan dukungan yang sangat berarti dari berbagai pihak, khususnya Bapak Dr. Yudhi Herliansyah, Ak., M.Si., CA., CSRA., CPAI selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semangat, pengetahuan, dan nasehatnasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis haturkan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan anugerah serta rahmatnya dan ingin berterima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini terutama kepada: 1. Orang tua, kakak dan adik yang selalu mendukung penulis untuk menyelesaikan studi agar mendapatkan gelar Sarjana Ekonomi. 2. Bapak Dr. Harnovinsah, Ak.,M.Si.,CA, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana. v
3. Zaki, Karis, Julio, Arga selaku teman teman di Universitas Mercu Buana yang banyak memberikan semangat dan inspirasi kepada penulis. 4. Via yang selalu memberikan semangat dan support untuk dapat segera menyelesaikan skripsi ini 5. Pimpinan dan staff PT. Lippo yang selalu mendukung penulis dan selalu memberikan kemudahan kepada penulis untuk menyelesaikan studi hingga skripsi ini. 6. Seluruh dosen dan staf Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana yang telah memberikan segenap ilmunya. 7. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Terima kasih atas bantuannya, motivasi serta doanya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan segala bentuk saran serta masukan bahkan kritik yang membangun dari berbagai pihak. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat menambah pengetahuan khususnya bagi penulis dan pembaca pada umumnya. Akhir kata dengan segala ketulusan dan kerendahan diri, penulis mohon maaf apabila ada kesalahan dan kelemahan dalam skripsi ini. Jakarta, 10 Desember 2016 Greggy Alvin vi
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN PERNYATAAN KARYA SENDIRI... HALAMAN PENGESAHAN PEMBIMBING SKRIPSI... ABSTRAK... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i ii iii v vii x xi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian... 1 B. Rumusan Masalah... 7 C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian... 7 1. Tujuan Penelitian... 7 2. Kegunaan Penelitian... 8 BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN RERANGKA PEMIKIRAN A. Kajian Pustaka... 9 1. Agency Theory... 9 2. Efektivitas Pengendalian Internal... 11 a. Pengertian Efektivitas... 11 vii
b. Sistem Pengendalian Internal... 12 c. Tujuan Sistem Pengendalian Internal... 21 d. Efektivitas Pengendalian Internal... 24 3. Pembelian Barang dan Jasa... 25 4. Efektifitas Pengendalian Internal Pengadaan Barang dan Jasa... 36 B. Penelitian Terdahulu... 36 C. Kerangka Pemikiran... 38 BAB III METODE PENELITIAN A. Tempat dan Waktu Penelitian... 41 B. Desain Penelitian... 41 C. Operasional Variabel... 43 D. Populasi dan Sampel Penelitian... 44 1. Populasi Penelitian... 44 2. Sampel Penelitian... 44 E. Teknik Pengumpulan Data... 45 F. Metode Analisis Data... 46 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Objek Penelitian... 51 B. Penerapan Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Barang dan Jasa pada PT. Lippo... 51 1. Fungsi yang terkait... 51 viii
2. Dokumen yang digunakan... 60 3. Catatan Akuntansi yang Digunakan... 61 4. Prosedur yang membentuk sistem... 62 C. Pengendalian Intern atas Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa di PT. Lippo... 63 D. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa di PT. Lippo... 66 E. Efektivitas pengendalian internal dalam pembelian barang dan jasa pada PT. Lippo... 69 F. Kelemahan dari Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa di PT. Lippo... 76 BAB V KESIMPULAN, KETERBATASAN DAN REKOMENDASI A. Kesimpulan... 79 B. Keterbatasan... 80 C. Rekomendasi... 80 DAFTAR PUSTAKA ix
DAFTAR TABEL No. Keterangan Halaman 3.1. Kuesioner Penelitian Pengendalian Internal dalam Pembelian Barang dan Jasa... 48 3.2. Kriteria peringkat Kuisioner... 50 4.1. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Integritas dan Nilai Etika... 70 4.2. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Komitmen terhadap kompetensi... 71 4.3. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Partisipasi dewan komisaris dan komite audit... 71 4.4. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Filosofi manajemen dan gaya operasi... 72 4.5. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Struktur Organisasi... 73 4.6. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab... 73 4.7. Rekapitulasi jawaban responden mengenai Kebijakan dan Praktek Sumber Daya Manusia... 74 4.8. Total Rekapitulasi jawaban responden mengenai Pembelian Barang dan Jasa... 75 x
DAFTAR GAMBAR No. Keterangan Halaman 2.1. Kerangka Pemikiran... 40 4.1. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa Pada Bagian Purchasing... 52 4.2. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa Pada Bagian Gudang... 54 4.3. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa Pada Bagian Administrasi... 55 4.4. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa Pada Bagian Kasa... 56 4.5. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa Pada Bagian Akuntansi... 57 4.6. Flowchart Sistem Informasi Akuntansi Pembelian barang dan jasa Pada Bagian Manajer Administrasi Keuangan... 59 xi