SKRIPSI ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, DAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014 OLEH : NURUL MUSFIRAH 140522094 PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2016
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS MEDAN PERSETUJUAN ADMINISTRASI AKADEMIK NAMA : NURUL MUSFIRAH NIM : 140522094 PROGRAM STUDI : S-1 AKUNTANSI JUDUL SKRIPSI : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, DAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2010-2014 DI INDONESIA Tanggal... Ketua Departemen Akuntansi (Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS., Ak., CPA) Tanggal... Dekan (Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., Ak., CA)
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS MEDAN PERTANGGUNGJAWABAN SKRIPSI NAMA : NURUL MUSFIRAH NIM : 140522094 PROGRAM STUDI : S-1 AKUNTANSI JUDUL SKRIPSI : ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, DAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2010-2014 DI INDONESIA Medan, 2016 Menyetujui Pembimbing (Drs. Hotmal Ja far. MM., Ak.)
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS MEDAN Telah diuji pada Tanggal:... PANITIA PENGUJI SKRIPSI Koordinator : Drs. Hotmal Ja far. MM., Ak Anggota I : Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak Anggota II : Dra. Nurzaimah. MM., Ak., CA.
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014 Adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapatkan izin, dan/ atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, 2016 Yang membuat pernyataan Nurul Musfirah NIM. 140522094
ABSTRAK Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah,dan murabahah terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data tahunan 2010-2014 yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia dalam laporan keuangan tahunan bank syariah. Alat analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linear berganda. Berdasarkan hasil regresi linear berganda, menyimpulkan bahwa mudharabah, musyarakah,dan murabahah berpengaruh positif dan signifikan secara simultan terhadap profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia. Pembiayaan mudharabah berpengaruh negatif dan signifikan secara parsial terhadap profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia sedangkan pembiayaan musyarakah,dan murabahah berpengaruh positif dan tidak signifikan secara parsial terhadap profitabilitas pada bank umum syariah di Indonesia. Kata Kunci : Pembiayaan mudharabah, Pembiayaan musyarakah, Pembiayaan murabahah, Return on Asset, Profitabilitas.
ABSTRACT The Effect of Mudharabah Financing, Musyarakah Financing, and Murabahah Financing for Profitability on The Islamic Banks in Indonesia from 2010 2014 This research is done to know the Influence Mudharabah Financing, Musyarakah Financing, and Murabahah Financing for Profitability on The Islamic Banks in Indonesia. The data used in this study was the 2010-2014 annual data published by Bank Indonesia in the annual financial statements of Islamic banks. The analytical tool used in this research was multiple linear regression. Based on the results of multiple linear regression, concludes that the mudharabah financing, musyarakah financing and murabahah financing had positive and significant effect simultaneously on profitability in Islamic banks in Indonesia. Mudharabah financing had negative effect significantly in partial on profitability of islamic banks in Indonesia while musharaka financing and murabahah financing had positive effect but not significantly in partial on profitability in islamic banks in Indonesia. Keywords: Mudharabah Financing, Musyarakah Financing, Murabahah Financing, Return on Assets, Profitability.
Kata Pengantar Skripsi ini berjudul Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2014. Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. oleh karena itu pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih kepada semua pihak yang telak memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 4. Bapak Drs. Hotmal Ja far, M.M, Ak selaku Dosen Pembimbing yang telah telah meluangkan waktu, pikiran, motivasi dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini. 5. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Nurzaimah, MM, Ak, CA serta Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, AK selaku Dosen Penguji dan Pembanding yang telah memberikan motivasi, saran, dan kritikan yang membangun sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini. 6. Yang teristimewa kepada kedua orang tua saya yang telah banyak memberikan doa restu serta dukungan moril maupun materil sehingga saya dapat melaksanakan skripsi ini serta kakakku dan adikku tersayang Nurul Chairina dan Shofi Muniifah. 7. Kepada Anugro Rezky Aji, Aja Chairina Rahmah, Aprilia Hikari Dewi, Desy Maya Sari, Mustaryadi Wibowo, Tio Pardamean, Abdul Hanif, Arief Rudiansyah serta teman-teman S1 Ekstensi Akuntansi yang telah memberi dukungan dan semangat kepada saya sehingga terselesaikannya laporan ini.
Akhir kata, saya ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam penulisan laporan ini. Jerih payah yang tak ternilai ini akan penulis jadikan sebagai motivasi di masa yang akan datang. Medan, 2016 Penulis, Nurul Musfirah
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN... i ABSTRAK... ii ABSTACT... iii KATA PENGANTAR... iv DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I BAB II BAB III PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah... 6 1.3 Tujuan Penelitian... 6 1.4 Manfaat Penelitian... 6 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 8 2.1.1. Prinsip Bagi Hasil... 9 2.1.1.1. Pembiayaan Mudharabah... 9 2.1.1.2. Pembiayaan Musyarakah... 10 2.1.2. Prinsip Jual Beli... 12 2.1.2.1. Pembiayaan Murabahah... 12 2.1.3. Profitabilitas... 13 2.1.3.1. Return On Asset (ROA)... 14 2.2 Penelitian Terdahulu... 14 2.3 Kerangka Konseptual... 19 2.4 Hipotesis... 20 METODE PENELITIAN 3.1. Jenis penelitian... 21 3.2. Tempat dan waktu penelitian... 21 3.3. Batasan Oprasional... 21 3.4. Defenisi Oprasional... 22 3.4.1. Variabel Independen... 22 3.4.1.1. Pembiayaan Mudharabah... 22 3.4.1.2. Pembiayaan Musyarakah... 22 3.4.1.3. Pembiayaan Murabahah... 23 3.4.2. Variabel Dependen... 23 3.5. Popuasi dan Sampel Penelitian... 24 3.6. Jenis dan Sumber Data... 25 3.7. Metode Pengumpulan Data... 26 3.8. Teknik Analisis Data... 26 3.8.1. Uji Asumsi Klasik... 27
3.8.1.1. Uji Normalitas... 27 3.8.1.2. Uji Multikolinearitas... 27 3.8.1.3. Uji Heteroskedasitas... 28 3.8.1.4. Uji Auto Korelasi... 29 3.8.2. Uji Hipotesis... 30 3.8.2.1. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 30 3.8.2.2. Uji F (Uji Simultan)... 30 3.8.2.3. Uji t (Uji Parsial)... 30 BAB IV BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAAHASAN 4.1. Gambaran Umum... 32 4.1.1. Deskriptif Data Penelitian... 32 4.2. Hasil Penelitian... 32 4.2.1. Hasil Uji Asumsi Klasik... 32 4.2.1.1. Uji Normalitas... 34 4.2.1.2. Uji Multikolinieritas... 37 4.2.1.3. Uji Heterokedastisitas... 38 4.2.1.4. Uji Autokorelasi... 39 4.2.2. Uji Hipotesis... 41 4.2.2.1. Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 41 4.2.2.2. Uji F (Uji Simultan)... 43 4.2.2.3. Uji t (Uji Parsial)... 44 4.2.3. Analisis Regresi Linier Berganda... 46 4.3. Pembahasan... 48 KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. KESIMPULAN... 52 5.2. SARAN... 52 DAFTAR PUSTAKA... 54 LAMPIRAN... 56
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Penelitian Terdahulu... 17 3.1 Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 23 3.2 Daftar Populasi dan Sampel Perusahaan... 25 3.3 Dasar Pengambilan Keputusan Autokorelasi... 30 4.1 Data Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan Murabahah, dan Return On Asset di Bank Umum Syariah Periode 2010-2014... 33 4.2 Hasil Uji Normalitas... 37 4.3 Hasil Uji Multikolineritas... 38 4.4 Dasar Pengambilan Keputusan Autokorelasi... 40 4.5 Hasil Uji Autokorelasi... 40 4.6 Hasil Uji Koefisien Determinasi(Adjusted R 2 )... 42 4.7 Uji Signifikansi Simmultan (Uji Statistik F)... 43 4.8 Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t)... 44
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual Penelitian... 19 4.1 Histogram Variabel Dependen... 35 4.2 Normal P-P Plot... 36 4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas... 39 4.4 Persamaan Regresi Linier Berganda... 46
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman 1 Data Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan Murabahah, dan Return On Asset di Bank Umum Syariah Periode 2010-2014... 56 2 Output SPSS... 57 3 Durbin-Watson Statistic: 5 Per Cent Significance Points of dl and du... 61 4 Distribution Tabel Nilai F 0,05... 62 5 Distribution Nilai t tabel... 63