ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh: ANANG TRI PUJI LAKSONO B 100 090 044 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014 1
2 HALAMAN PENGESAHAN Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul : ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M Yang ditulis oleh: ANANG TRI PUJI LAKSONO B 100 090 044 Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, Februari 2014 Pembimbing (Sri Murwanti, SE., MM) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta (Dr. H. Triyono, SE., M.Si) ii
3 ANANG TRI PUJI LAKSONO B 100 090 044 MANAJEMEN ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M FEBRUARI 2014 ANANG TRI PUJI LAKSONO
4 MOTTO Barang siapa yang memberikan kemudahan kepada orang lain yang sedang kesulitan, maka Allah akan memudahkan kepadanya di dunia dan di akhirat. (HR. Ibnu Majah dan Hurairah) Jadilah seperti bola bekel tetap melenting dan naik setelah jatuh, dan semakin tinggi lentingannya jika dibanting (Mario Teguh) Ketakutan yang sebenarnya adalah ketakutan yang datang dari diri Sendiri bukan dari orang lain. (Penulis) iv
5 PERSEMBAHAN Karya kecil ini kupersembahkan sebagai wujud rasa. Syukur, sayang, hormat, cinta dan baktiku serta rasa tanggung jawabku selama ini terutama kepada: Allah SWT atas seluruh rahmat dan karunia-nya yang memberikan hidup dan memegang kematian setiap mahluk. Bapak dan Ibu Terima kasih kepada orang tuaku yang telah sabar mendidikku menjadi anak yang berbakti terhadap orang tua. Telah memberiku motivasi dan semangat setiap hari. Aku sayang kalian. Yuliska Isdayanti pacarku yang telah mendampingiku, menyemangatiku selalu memberikan motivasi untukku terima kasih banyak. Teman-Teman dan Sahabatku yang selalu memberiku senyuman, penghilang stresku, kalian luar biasa. Almamaterku tercinta, tempat dimana mengajariku belajar, berkenalan dengan teman-teman berjuang bersama-sama mencari ilmu untuk bekal di masa depan. v
6 ABSTRAKSI Penelitian ini bertujuan Untuk mengetahui kinerja keuangan atau tingkat kesehatan Bank Rakyat Indonesia dengan menggunakan metode CAMELS-M dan menilai kinerja Bank Rakyat Indonesia apakah sudah memenuhi standart Bank Indonesia (BI). Berdasarkan hasil penelitian ini diharapkan dapat dapat digunakan sebagai salah satu bahan pertimbangan dalam penentuan kebijakan yang akan diterapkan diperusahaan dan dapat memberikan wacana tentang pentingnya kinerja perusahaan yang dapat diukur dengan menganalisa dan mengevaluasi laporan keuangan. Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian penjelasan (eksplanatory). Populasi penelitian ini adalah perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia. Oleh karena penelitian ini merupakan studi kasus, maka sampel pada penelitian ini adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Metode pemilihan sampel yang digunakan adalah purposive sampling. Data yang digunakan terdapat di BI yang berupa laporan keuangan tahunan dari Bank Rakyat Indonesia. Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa: 1) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek capital pada Bank Rakyat Indonesia adalah Kurang Sehat, sehingga H 1 ditolak; 2) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek assets pada Bank Rakyat Indonesia adalah Cukup Sehat, sehingga H 2 ditolak; 3) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek earning pada Bank Rakyat Indonesia adalah Sehat, sehingga H 3 diterima; 4) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek liquidity pada Bank Rakyat Indonesia adalah Sehat, sehingga H 4 diterima; 5) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek sensitivity to market risk pada Bank Rakyat Indonesia adalah Cukup Sehat, sehingga H 5 ditolak; dan 6) Kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia termasuk dalam kategori Cukup Sehat berdasarkan standar kesehatan Bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, sehingga H 6 ditolak.. Kata kunci: capitas, assets, earning, liquidity, market risk. vi
7 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah serta inayah-nya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M. Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Ibu Sri Murwanti, SE., MM., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada penulis, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. 4. Ibu Ir. Irmawati, SE., MM., selaku Pembimbing Akademik yang senantiasa memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama masa studi. vii
8 6. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih untuk semua doa, kasih sayang, materi dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas. 7. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini. Penulis hanya bisa mengucapkan terima kasih, semoga amal dan kebaikannya mendapat balasan dari Allah SWT. Kritik dan saran selalu penulis terima dengan hati terbuka. Penulis berharap semoga skripsi yang sederhana dan jauh dari kesempurnaan ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun pihak lain yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb Surakarta, Februari 2014 Penulis Anang Tri Puji Laksono viii
9 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... ABSTRAKSI... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i ii iii iv v vi vii ix xi xii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Rumusan Masalah... 3 C. Tujuan Penelitian... 4 D. Manfaat Penelitian... 4 E. Sistematika Penulisan Skripsi... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 7 A. Kinerja Keuangan... 7 B. Laporan Keuangan... 7 C. Manfaat Laporan Keuangan... 9 D. Bank Konvensional... 12 E. Jenis Bank Berdasarkan Fungsinya... 13 ix
10 F. Sistem Operasional Bank `... 13 G. Penelitian Terdahulu... 15 H. Hipotesis... 16 BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 17 A. Kerangka Pemikiran... 17 B. Metode Penelitian... 18 a. Jenis Penelitian... 18 b. Populasi dan Sampel Penelitian... 18 c. Data dan Sumber Data... 19 d. Metode Pengumpulan Data... 19 e. Variabel... 20 C. Metode Analisis Data... 21 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 32 A. Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk... 32 B. Hasil Penelitian... 36 C. Pembahasan... 46 BAB V PENUTUP... 52 A. Kesimpulan... 52 B. Keterbatasan Penelitian... 53 C. Saran... 53 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x
11 DAFTAR TABEL Tabel IV.1. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011... 37 Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011... 39 Tabel IV.3. Net Operational Margin (NOM) PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011... 41 Tabel IV.4. Short Term Mismatch (STM) PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011... 43 Tabel IV.5. Market Risk (MR) PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011... 45 Tabel IV.6. Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode CAMELS-M tahun 2009... 47 Tabel IV.7. Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode CAMELS-M tahun 2010... 48 Tabel IV.8. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode CAMELS-M tahun 2011... 50 xi
12 DAFTAR GAMBAR Gambar III.1 Kerangka Pemikiran... 17 xii