DAFTAR ISI DAFTAR TABEL... DAFTAR SINGKATAN... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN.. xiii xiv xvi xvii I. PENDAHULUAN.. Latar Belakang..... Permasalahan....3. Tujuan Penelitian....4. Manfaat Penelitian..... Novelty....6. Ruang Lingkup... II. TINJAUAN PUSTAKA 3.. Sistem Pengendalian Strategis..... Manajemen Risiko....3. Risiko Kredit (Credit Risk)....4. Kredit Usaha Kecil dan Menengah (UKM)..... Audit Internal....6. Pergeseran Audit Konvensional menuju Audit Berbasis Risiko.6. Cakupan Audit Berbasis Risiko atau Risk Based Audit (RBA).6. Pengendalian internal menurut Bank Indonesia (BI)..... Gambaran Umum Bank........ Penelitian-Penelitian terdahulu... 3 4 34 4 4 4 60 6 64 6 III. METODOLOGI PENELITIAN 0 3.. Pendekatan Sistem... 0 3.. Tahapan Penelitian... 3 3.3. Metode Pengumpulan Data... 6 3.4. Metode Pengolahan Data... 3.4. Metode Perbandingan Eksponensial (MPE) 3.4. Analytical Hierarcy Process (AHP). 3.4.3 Rule Base Method... IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 0 4.. Faktor Kunci yang Berpengaruh pada Peningkatan Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit dan Strategi Kebijakan Pengendalian Risiko Kredit... 4... Data-Data Sekunder dan Primer... 4... Analisa Situasional dan Formula Permasalahan. 4 4..3. Analisa Risiko Kredit... 6 4..4. Faktor yang Mempengaruhi Risiko Kredit.. i
4... Prioritas Tujuan Manajemen terkait Pengendalian Risiko. 4..6. Perumusan Strategi Kebijakan Pengendalian Risiko 4.. Strategi Alternatif untuk Meningkatkan Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit... 4... Meningkatkan Kemampuan Analisa Kredit dan Pelaksanaan Stress Testing sebagai Sarana Early Warning System atau Deteksi Dini... 4... Menciptakan Lingkungan Pengendalian Risiko Kredit yang Memadai.. 4..3. Kebijakan dan prosedur Pemberian Kredit yang Lengkap dan Mutakhir.. 4..4. Memperkuat Fungsi Internal Kontrol Kredit. 4... Memfokuskan pada Aktivitas Four Eyes Principles.. 4..6. Meningkatkan Mitigasi Risiko Kredit... 4.3 Penyempurnaan Sistem Pengendalian Risiko Kredit. 4.4 Validasi Model Audit Berbasis Risiko... 4.. Implikasi Manajerial Pengendalian Risiko Kredit... 4... Aspek Organisasi 4... Aspek Sumber Daya Manusia 4..3. Aspek Operasional Kredit.. 4..4. Aspek Sistem dan Teknologi 6 6 6 6 V. KESIMPULAN DAN SARAN 30.. Kesimpulan..... Saran... 30 3 DAFTAR PUSTAKA.... 33 ii
DAFTAR TABEL 3 4 6 3 4 6 0 Kelemahan Pengendalian Internal Manajemen Proses Kredit... Kategori Temuan Audit.... Rekapitulasi Hasil Kegiatan Audit Cabang A, B. C, D, E.... Profil Risiko Bank... Perbedaan COSO dan Pengendalian COSO ERM... Tipe Audit.. Perbedaan antara Audit Konvensional dan RBA. Jenis Data dan Sumber Data. Keuntungan Penggunaan Metode AHP Penilaian Kriteria Berdasarkan Skala Perbandingan Saaty... Matriks Membandingkan Prioritas Alternatif Strategi... Mensintesis Pertimbangan... Matriks Prioritas Menyeluruh... Menjumlah Entri... Menetapkan λ Maks... Input Pakar untuk Prioritas Strategi Pengendalian Risiko Kredit Input Pakar terhadap Perlunya Stress Testing untuk Sistem Deteksi Dini... Gap Analysis Terhadap Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit... Hasil Pengolahan Metode Perbandingan Eksponensial (MPE)... Sistem Audit Bank dan Sistem Audit Berbasis Risiko... 33 64 4 6 3 4 iii
DAFTAR SINGKATAN.. 3. 4.. 6....... 3. 4.. 6.... 0... 3. AHP BIS BMPK CA CAAT CAR COSO ERM GCG ICT IIA KPI KPMM LDR LKN MPE NPL PAT PBI PDN RBA RCM RCSA Analytical Hierarchy Process Bank for International Settlements Batas Maksimal Pemberian Kredit Continuous Auditing Computer-Aided Audit Tools Capital Adequacy Ratio Committee on Sponsoring Organization of the Treadway Commission Enterprise Risk Management Good Corporate Governance Information and Communication Technology Institute of Internal Auditors Key Performance Indicator Ketentuan Penyediaan Modal Minimum Loan to Deposit Ratio Laporan Kunjungan Nasabah Metode Perbandingan Eksponensial Non Performing Loan Perencanaan Audit Tahunan Peraturan Bank Indonesia Posisi Devisa Neto Risk-Based Audit Risk Control Matrix Risk Control Self Assessment iv
4.. 6.... 30. ROI SBP SEBI SOP SPFAIB SKAI UMKM Return On Investment Strategic Business Partner Surat Edaran Bank Indonesia Standar Operasional dan Prosedur Standar Pelaksanaan Fungsi Audit Intern Bank Satuan Kerja Audit Intern Usaha Mikro Kecil dan Menengah v
DAFTAR GAMBAR 3 4 6 3 Hubungan Tiga Ketentuan Perbankan... Delloite : Peran Audit Internal Masa Mendatang. Tahapan Pendekatan Sistem..... Diagram Kotak Gelap Tahapan Penelitian. Pengembangan Sistem Audit yang Terintegrasi.. Komponen Sistem Pakar berbagai Aturan.. Hasil AHP antar Faktor... Hasil AHP antar Akor...... Hasil AHP antar Tujuan... Hasil AHP antar Strategi... Hasil Pengolahan AHP... Sistem Pengendalian Risiko Kredit... 3 0 4 4 vi
DAFTAR LAMPIRAN 3 4 6 Kuesioner MPE dan AHP... Hasil Pengolahan MPE... Hasil Pengolahan AHP.. Risk- Control Matrix... Kategori Temuan Audit... Assessment Kantor Cabang... Daftar Responden Pakar... Hasil Kegiatan Audit Kantor Cabang A,B,C,D dan E... 3 4 0 60 6 63 vii