PENGARUH NON PERFORMING LOAN (NPL), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN FEE BASED INCOME (FBI) TERHADAP TINGKAT RETURN ON ASSET (ROA) (Studi Pada Bank Umum Go-Public Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014) SKRIPSI Nama : Miekewati Riyadi NIM : 43211110243 Program Studi Akutansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2015 1
2
3
KATA PENGANTAR Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-nya kepada peneliti, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Fee Based Income (FBI) Terhadap Return On Asset (ROA) (Studi Pada Bank Umum Go-Public Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014). Skripsi ini merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akutansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana. Penulis menyadari sebagai manusia biasa dalam penelitian ini tidak lepas dari kesalahan dan kekurangan akibat keterbatasan pengetahuan serta pengalaman. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bimbingan, bantuan, dan dukungan yang sangat berarti dari berbagai pihak, khususnya Ibu Dra. Nurlis, SE., AK., M.Si., CA selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semngat, pengetahuan, dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis haturkan alhamdulillah atas kekuatan Allah SWT yang telah mencurahkan anugerahnya dan ingin berterima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini terutama kepada : 1. Kedua orang tua tercinta dan adik saya yang telah memberikan semangat, doa dan dukungan moral dan meterial yang tiada henti-hentinya kepada penulis serta memberi semangat dan memberikan banyak inspirasi dalam menyelesaikan skripsi ini. v
2. Bapak Dr. Ir.Arissetyo Nugroho,MM selaku Rektor Universitas Mercu Buana. 3. Prof. Dr. Wiwik Utami, Ak, MS, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana. 4. Dr. Harnovinsah, Ak, M.Si, CA selaku Ketua Program Studi Akutansi PKK Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana. 5. Seluruh dosen dan staf Program Studi Akutansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana, yang telah memberikan segenap ilmunya. 6. Teman-teman seangkatan dan sahabat-sahabat yang tidak dapat disebutkan namanya satu persatu, yang banyak membantu dan selalu memberikan semangat serta dorongan moril maupun doa dalam penyusunan proposal skipsi ini. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari sempurna dikarenakan keterbatasan pengalaman dan pengetahuan yag dimiliki penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan segala bentuk saran serta masukan bahkan kritik yang membangun dari berbagai pihak. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat menambah pengetahuan khususnya bagi penulis dan pembaca pada umumnya. Akhir kata dengan segala ketulusan dan kerendahan diri, penulis mohon maaf apabila ada kesalahan dan kelemahan dalam skripsi ini. Jakarta, 25 Juni 2015 Miekewati Riyadi vi
DAFTAR ISI SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI...i LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI...ii ABSTRAK...iii KATA PENGANTAR...v DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL...x DAFTAR GAMBAR... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Penelitian... 1 B. Perumusan Masalah... 9 C. Tujuan Penelitian dan Kontribusi Penelitian... 10 1. Tujuan Penelitian... 10 2. Kontribusi Penelitian... 11 BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN HIPOTESIS... 12 A. Kajian Pustaka... 12 1. Agency Theory (Teori Keagenan)... 12 2. Pengertian Bank... 13 3. Kinerja Perbankan... 14 4. Pendapatan Bank... 15 5. Laporan Keuangan Bank... 16 6. Rasio Keuangan... 17 7. Return On Asset (ROA)... 19 8. Non Performing Loan-NPL... 20 9. Loan to Deposit Ratio-LDR... 22 vii
10. Fee Based Income-FBI... 23 B. Penelitian Terdahulu... 25 C. Rerangka Pemikiran... 26 D. Hipotesis Peneltian... 28 BAB III METODE PENELITIAN... 32 A. Waktu dan Tempat Penelitian... 32 B. Desain Penelitian... 32 C. Definisi dan Operasionalisasi Variabel... 32 D. Pengukuran Variabel... 34 E. Populasi dan Sampel Penelitian... 35 F. Teknik Pengumpulan Data... 36 G. Metode Analisis... 37 1. Statistik Deskriptif... 37 2. Uji Asumsi Klasik... 38 a. Uji Normalitas... 38 b. Uji Multikolinieritas... 39 c. Uji Heteroskedasitas... 40 d. Uji Autokolerasi... 42 3. Uji Kesesuaian Model... 43 a. Uji Koefisien Determinasi (R²)... 43 b. Uji F... 43 4. Uji Hipotesis... 44 a. Uji T... 44 b. Uji Regresi Linear Berganda... 44 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 46 A. Hasil Uji Statistik Deskriptif... 46 B. Hasil Uji Asumsi Klasik... 48 1. Uji Normalitas... 49 2. Uji Multikolonieritas... 50 viii
3. Uji Heteroskedasitas... 51 4. Uji Autokolerasi... 53 C. Hasil Uji Kesuaian Model... 54 1. Uji Koefisien Determinasi (R²)... 51 2. Uji F... 52 D. Hasil Uji Hipotesis... 56 1. Hasil Uji t... 56 2. Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda... 58 E. Pembahasan Hasil penelitian... 59 BAB V SIMPULAN DAN SARAN... 60 A. Simpulan... 62 B. Saran... 63 DAFTAR PUSTAKA... 65 LAMPIRAN ix
DAFTAR TABEL No. Keterangan halaman 1.1. Tabel Rata-Rata ROA, NPL, LDR, dan FBI... 6 2.1. Tabel Kriteria Penilaian Kesehatan Rasio NPL... 22 2.2. Tabel Penelitian Terdahulu... 25 3.1. Tabel Pengukuran Variabel... 34 3.2. Tabel Kriteria Pemlihan Sampel... 35 3.3. Tabel Daftar Sampel Penelitian... 36 3.4. Kriteria Pengujian Autokolerasi... 43 4.1. Tabel Analisis Statistik Deskriptif... 46 4.2. Tabel Hasil Uji Normalitas... 49 4.3. Tabel Hasil Uji Multikolinieritas.... 50 4.4. Tabel Hasil Uji Heteroskedasitas... 52 4.5. Tabel Hasil Uji Autokorelasi.... 53 4.6. Tabel Hasil Uji Determinasi.... 54 4.7. Tabel Hasil Uji Kesesuaian Model (F-test)... 55 4.8. Tabel Hasil Uji Hipotesis (t test)... 56 4.9. Tabel Hasil Persamaan regresi berganda.... 58 x
DAFTAR GAMBAR No. Keterangan Halaman 2.1 Rerangka Pemikiran... 28 4.1 Uji Heteroskedasitas... 41 xi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Data Tabulasi Hasil SPSS Sampel Laporan Keuangan xii