ANALISIS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN DI PT CAHAYA PUTRI SELATAN PALEMBANG LAPORAN AKHIR Laporan Akhir ini Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III pada Jurusan/Program Studi Akuntansi Oleh : RIKA PURNAMASARI NIM 0611 3050 1165 POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2014 i
ii
iii
iv
MOTTODANPERSEMBAHAN MOTTO Setiap orang pasti pernah mengalami kegagalan. Lebih baik mencoba dan gagal daripada tidak pernah mencoba. Karena, aku yakin bahwa kegagalan adalah proses menuju keberhasilan. (Penulis) Kupersembahkan Kepada: Ayah dan Mama tercinta Ayuk, Adikdankeluargabesar tercinta Teman-temanseperjuangandi Akuntansi khususnya, Kelas 6AKD Almamaterku v
ABSTRAK Analisis Struktur Pengendalian Intern Di PT Cahaya Putri Selatan Palembang Rika Purnamasari 2014 (xiv + 54halaman) rikapurnamasari7@gmail.com Laporan Akhir ini dilakukan untuk menganalisis penerapan unsur-unsur struktur pengendalian intern di PT Cahaya Putri Selatan Palembang. Populasi dalam penelitian ini adalah karyawan di PT Cahaya Putri Selatan Palembang yang tersebar di bagian akuntansi, bagian gudang, kasir, bagian operasional, dan sistem informasi (DIMAS). Jumlah sampel yang digunakan adalah sebanyak 20 (dua puluh) orang responden. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh melalui penyebaran kuesioner. Selanjutnya, data tersebut diukur validitas, reliabilitas dan frekuensi rata-rata jawaban responden. Penelitian ini menyimpulkan bahwa penerapan unsur-unsur struktur pengendalian intern yang meliputi lingkungan pengendalian, penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, dan pemantauan di PT Cahaya Putri Selatan Palembang dapat dinilai cukup memadai (diterapkan dengan baik) dengan persentase jawaban Ya sebesar 69,86%. Hal yang perlu ditingkatkan terletak pada unsur pemantauan. Kata Kunci: Lingkungan Pengendalian, Penaksiran Risiko, Aktivitas Pengendalian, Informasi dan Komunikasi, Pemantauan. vi
ABSTRACT Analisys Of Internal Control Structure In PT Cahaya Putri Selatan Palembang Rika Purnamasari 2014 (xiv + 54pages) rikapurnamasari7@gmail.com Final Reportwas conductedtoanalyzethe application ofthe elements ofthe internal control structureinptcahayaputri SelatanPalembang. The populationin this study wereemployees ofptcahayaputri Selatan Palembangscatteredon theaccounting, warehouse, cashier, partoperational, and information systems(dimas). The samples usedwereas many as20(twenty) of the respondents. The data usedinthis study were obtainedthroughquestionnaires. Furthermore, the datameasuredvalidity, reliabilityandthe average frequency ofrespondents' answers. This studyconcludesthat theapplication ofthe elements ofthe internal control structurethatincludesthe control environment, risk assessment, control activities, informationandcommunication, andmonitoring ofptcahaya Putri Selatan Palembangcan beconsidered quiteadequate(well implemented) by thepercentage of "yes" for69.86%. Areas for improvementlies in themonitoringelement. Keywords: ControlEnvironment, Risk Assessment, Control Activities, InformationandCommunication, Monitoring. vii
KATA PENGANTAR Puji syukur kehadirat AllahSWT atas berkat dan rahmat yang dilimpahkan-nya, khususnya dalam penyusunan penelitian ini, sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Akhir ini dengan baik dan tepat waktu. Shalawat serta salam senantiasa tercurah kepada Rasulullah, Muhammad SAW, sahabat dan kerluarga serta ummatnya yang mengikuti jalannya.adapun judul Laporan Akhir ini adalah Analisis Struktur Pengendalian Intern Di PT Cahaya Putri Selatan Palembang. Keberhasilan dalam menyelesaikan Laporan Akhir ini, tidak terlepas dari bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada: 1. BapakRD.Kusumanto,S.T.,M.M.,.SelakuDirekturPoliteknikNegeriSriwijaya. 2. BapakAladin, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.,. SelakuKetuaJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya. 3. Ibu Rita Martini, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.,. SelakuSekretarisJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya. 4. Ibu Sukmini Hartati, S.E., M.M.,. Selaku Dosen Pembimbing I yang telahmembantudanmembimbingdalampenyelesaianlaporan Akhir ini. 5. Ibu Rosy Armaini, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.,.SelakuDosenPembimbingII yangtelahmembantudanmembimbingdalampenyelesaianlaporan Akhir ini. 6. BapakdanIbuDosenPoliteknikNegeriSriwijaya Palembangatasilmudanperhatianyang telahdiberikanselamaini. 7. SeluruhStafAdministrasiJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya Palembang. 8. Keluargatercinta Ayah,Mama,Ayuk, dan Adik serta Keluarga Besar yang selalumemberikandukungannasihatdansemangatsertadoauntukkeberhasilanpen ulis. 9. Teman-temanJurusanAkuntansiPoliteknikNegeriSriwijaya Palembang, khususnya kelas 6AKD. viii
10. Ibu Lina Sri Dewi dan Bapak Deni Aditya, Selaku Direktur dan Wakil Direktur PT Cahaya Putri Selatan Palembang serta seluruh karyawan yang telah berkenan untuk mengizinkan dan memberikan data yang diperlukan dalam penyelesaian Laporan Akhir ini. 11. Semuapihak yang telahmembantupenulisdalammenyelesaikan Laporan Akhir ini yang tidakdapatpenulissebutkansatu-persatu, penulismengucapkanterimakasih. Penulisberharap, Laporan Akhirinidapatbergunabagipembaca, mahasiswadanmahasiswi jurusan Akuntansi sertapihak-pihak yang terkait.segalabentukkesalahandankekurangan yang mungkinada diharapkan dapat diperbaikidalamkesempatanberikutnya. Palembang,Juli2014 Penulis DAFTAR ISI Halaman ix
HALAMAN JUDUL... i HALAMAN SURAT PERNYATAAN... ii HALAMAN PENGESAHAN LAPORAN AKHIR... iii HALAMAN REVISI UJIAN LAPORAN AKHIR... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... v ABSTRAK... vi ABSTRACT... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 4 1.3 Ruang Lingkup Pembahasan... 4 1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 4 1.4.1 Tujuan Penelitian... 4 1.4.2 Manfaat Penelitian... 5 1.5Sistematika Penulisan... 5 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Auditing dan Standar Auditing... 7 2.1.1 Pengertian Auditing... 7 2.1.2 Standar Auditing... 8 2.2 Jenis-Jenis Audit dan Tujuan Audit... 9 2.2.1 Jenis-Jenis Audit... 9 2.2.2 Tujuan Audit... 10 2.3 Pengertian dan Tujuan Struktur Pengendalian Intern... 11 2.3.1 Pengertian Struktur Pengendalian Intern... 11 2.3.2 Tujuan Struktur Pengendalian Intern... 11 2.4 Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern... 13 2.5 Hubungan Struktur Pengendalian Intern dengan Ruang Lingkup (Scope) Pemeriksaan... 17 2.6 Pemahaman dan Evaluasi atas Struktur Pengendalian Intern... 17 2.7Keterbatasan Struktur Pengendalian Intern... 18 2.8Penelitian Terdahulu... 19 2.9 Kerangka Pemikiran... 21 BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian... 23 3.2 Populasi dan Sampel... 23 3.2.1 Populasi... 23 3.2.2 Sampel... 26 3.3 Metode Pengumpulan Data... 27 x
3.3.1 Teknik Pengumpulan Data... 27 3.3.2 Jenis dan Sumber Data... 28 3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel... 29 3.4.1 IdentifikasiVariabel... 29 3.4.2 Definisi Operasional Variabel... 29 3.5 Uji Validitas dan Reliabilitas... 29 3.5.1 Uji Validitas... 32 3.5.2 Uji Reliabilitas... 32 3.6 Model dan Teknik Analisa Data... 32 3.6.1 Model Analisa Data... 32 3.6.2 Teknik Analisa Data... 33 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian... 34 4.1.1 Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas... 34 4.1.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif... 38 4.2 Analisis Struktur Pengendalian Intern di PT Cahaya Putri Selatan Palembang... 47 4.2.1 Analisis Unsur Lingkungan Pengendalian... 47 4.2.2 Analisis Unsur Penaksiran Risiko... 48 4.2.3 Analisis Unsur Aktivitas Pengendalian... 48 4.2.4 Analisis Unsur Informasi dan Komunikasi... 50 4.2.5 Analisis Unsur Pemantauan... 51 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 52 5.2 Saran... 53 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR TABEL Tabel: xi
Halaman 2.1 Penelitian Terdahulu... 20 3.1 Operasional Variabel Penelitian... 29 4.1 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Lingkungan Pengendalian... 35 4.2 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Penaksiran Risiko.... 36 4.3 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Aktivitas Pengendalian.... 36 4.4 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Informasi dan Komunikasi.... 37 4.5 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas dan Reliabilitas Pemantauan.... 38 4.6 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur Lingkungan Pengendalian... 38 4.7 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur Penaksiran Risiko.... 41 4.8 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur Aktivitas Pengendalian... 42 4.9 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur Informasi dan Komuikasi... 43 4.10 Rekapitulasi Hasil Analisis Statistik Deskriptif Unsur Pemantauan... 45 4.11 Rekapitulasi Jawaban Responden Terhadap Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern... 46 DAFTAR GAMBAR Gambar: xii
Halaman 2.1 Kerangka Pemikiran... 22 3.1 Struktur Organisasi PT Cahaya Putri Selatan Palembang... 25 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran xiii
1. Surat Pengambilan Data Laporan Akhir 2. Surat Izin Pengambilan Data 3. Surat Persetujuan Izin Pengambilan Data 4. Surat Keterangan Pengambilan Data 5. Kartu Kunjungan Mahasiswa 6. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 7. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 8. Kartu Konsultasi Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 9. Kartu Konsultasi Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 10. Kuesioner Penelitian 11. Hasil Uji Validitas Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern 12. Hasil Uji Reliabilitas Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern 13. Hasil Uji Statistik Frequency Unsur-Unsur Struktur Pengendalian Intern 14. Hasil Rekapitulasi Jawaban Responden xiv