ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN KREDIT GADAI DI PT PEGADAIAN (PERSERO) CABANG PALLIMA

Transkripsi

1 ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN KREDIT GADAI DI PT PEGADAIAN (PERSERO) CABANG PALLIMA Laporan Akhir ini Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Pada Jurusan Studi Akuntansi Oleh: M Anugrah P Dirgantara POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2015 i

2 ii

3 iii

4 MOTTO DAN PERSEMBAHAN Sabar dalam mengatasi kesulitan dan bertindak bijaksana dalam mengatasinya adalah sesuatu yang utama. Kalau hari ini kita menjadi penonton bersabarlah menjadi pemain esok hari. (Penulis) Kupersembahkan Kepada: Kedua Orang Tuaku tercinta Adik-adikku tercinta Sahabat-sahabat terbaikku Megumi Kato Keluargaku 6 AKD Almamaterku iv

5 ABSTRAK ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN KREDIT GADAI DI PT PEGADAIAN (PERSERO) CABANG PALLIMA M.ANUGRAH.P.DIRGANTARA, 2015 (xi + 43 Halaman) dirgantaralm@yahoo.co.id Laporan Akhir ini berjudul Analisis Sistem Pengendalian Intern Kredit Gadai PT Pegadaian (Persero) Cabang Pallima. Pada Laporan Akhir ini, objek yang diteliti berupa prosedur sistem kredit gadai yang terdapat di PT Pegadaian (Persero) cabang pallima tersebut berada di Jl. Kol. H. Burlian No. 168 E Palembang. Dalam melakukan pengambilan data pada industri ini penulis mengunakan metode observasi langsung, wawancara, dan dokumentasi. Dari data yang diperoleh, penulis menemukan beberapa permasalahan. Seperti, tidak memiliki Buku Gudang untuk melakukan pencatatan masuk/keluarnya barang jaminan ke dalam gudang. Untuk mengatasi masalah yang ada pada perusahaan tersebut, penulis mencoba memberikan saran yang mungkin bisa berguna untuk perusahaan ini, sebaiknya perusahaan ini merancang buku gudang untuk mencatat masuk/keluarnya barang jaminan dari gudang. Kata Kunci: Sistem Pengendalian Intern, Kredit Gadai v

6 ABSTRACT ANALYSIS INTERNAL CONTROL SYSTEM OF FIDUCIARY CREDIT IN PT PEGADAIAN (PERSERO) PALLIMA S BRANCH M.ANUGRAH.P.DIRGANTARA, 2015(xi + 43 pages) dirgantaralm@yahoo.co.id The final report entitled "Analysis Internal Control System Of Fiduciary Credit In PT Pegadaian (Persero) Branch Pallima". At this Final Report, the object under study in the form of mortgage loans system procedures contained in PT Pegadaian (Persero) pallima branch is located at Jl. Kol. H. Burlian No. 168 E Palembang. In the data collection industry, the writer uses the method of direct observation, interviews, and documentation. From the data obtained, the authors found several problems. Like, do not have to keep records Book Warehouse entrance / exit of goods into the warehouse guarantee. To overcome the problems that exist in the company, the author tries to give advice that might be useful for this company, this company should design a book warehouse to record the entry / exit of goods from the warehouse guarantee. Keyword:Internal Control System, Fiduciary Credit vi

7 KATA PENGANTAR Puji dan syukur kita panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Akhir dengan judul Analisis Sistem Prosedur Kredit Gadai (Persero) Cabang Pallima. Laporan Akhir ini disusun sebagai persyaratan kelulusan pada Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. Dalam menulis Laporan Akhir ini penulis banyak mendapat saran, dorongan, bimbingan serta keterangan-keterangan dari berbagai pihak yang merupakan pengalaman yang tidak dapat diukur secara materi baik secara langsung maupun tidak langsung, namun dapat membukakan mata penulis bahwa sesungguhnya pengalaman dan pengetahuan adalah guru terbaik. Oleh karena itu dengan segala hormatdan kerendahan hati perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak RD. Kusumanto, S.T., M.M., selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang. 2. Bapak Aladin, S.E., M.Si., Ak.,CA., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang. 3. Ibu Rita Martini, S.E.,M.Si.,Ak.,CA., selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang dan 4. Bapak Zulkifli, SE., M.M.., selaku Pembimbing I dalam membantu dan membimbing penulis dalam menyelesaikan Laporan Akhir ini. 5. Ibu Dra. Susi Ardiani, S.E., M.Si. selaku pembimbing II yang telah banyak membantu dan membimbing penulis dalam menyelesaikan Laporan Akhir ini. 6. Bapak dan Ibu Dosen serta para staf Jurusan Akuntansi yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat dalam proses belajar mengajar di Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang. 7. Seluruh karyawan PT Pegadaian (Persero) Cabang Pallima yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk mengambil data di PT Pegadaian (Persero) Cabang Pallima. 8. Sahabat-sahabat terbaikku, vii

8 9. Kepada Hestia yang telah memberikan semangat kepadaku baik moril maupun materil. 10. Kedua orang tuaku tercinta dan seluruh keluarga yang telah banyak memberikan dukungan baik moril maupun materil. 11. Teman-teman Jurusan Akuntansi khususnya kelas 6 AKD yang telah memberikan dukungannya. 12. Serta pihak-pihak lain yang turut serta membantu penulis menyelesaikan laporan ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu. Dalam penyusunan Laporan Akhir ini, penulis telah berusaha semaksimal mungkin untuk dapat memberikan yang terbaik, akan tetapi penulis menyadari bahwa laporan ini masih jauh dari kata sempurna, karena itu saran dan kritik yang bersifat membangun sangat penulis harapkan sebagai bahan perbaikan di masa yang akan datang. Demikianlah Laporan Akhir ini saya buat, semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat bagi kita semua, khususnya bagi penulis dan mahasiswa/i Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang. Palembang, Mei 2015 Penulis viii

9 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i SURAT PERNYATAAN... ii HALAMAN PENGESAHAN LAPORAN AKHIR... iii HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... iv ABSTRAK... v ABSTRACT... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR GAMBAR... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I BAB II BAB III PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Perumusan Masalah Ruang Lingkup Pembahasan Tujuan dan Manfaat Penulisan Tujuan Penulisan Manfaat Penulisan Metode Pengumpulan Data Sumber Data Sistematika Penulisan.. 5 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian dan Tujuan Sistem Akuntansi Pengertian Sistem Akuntansi Tujuan Sistem Akuntansi Pengertian dan Tujuan Sistem Pengendalian Intern Pengertian Sistem Pengendalian Intern Tujuan Pengendalian Intern Pengertian Prosedur Pemberian Kredit Pengertian Prosedur Karakteristik Prosedur Manfaat Prosedur Pengertian Kredit Tahapan kegiatan dalam Prosedur Pemberian kredit Pelaksanaan Pegadaian Kategori Barang Gadai Pengertian Piutang Pengertian Perancangan Sistem.. 18 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN 3.1 Sejarah Singkat Perusahaan Visi dan Misi Perusahaan ix

10 3.2.1 Visi Misi Struktur Organisasi Pembagian Tugas Aktivitas Perusahaan Dokumen-dokumen yang digunakan Prosedur Pemberian Kredit Gadai Golongan Pemberian Kredit Gadai Catatan Akuntansi yang Digunakan Jenis-jenis Barang Jaminan BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Analisis Terhadap Dokumen yang Digunakan Analisis Sistem Prosedur Pemberian Kredit Gadai Perancangan Dokumen Buku Gudang Perancangan Bagan Alir sistem Prosedur kredit Gadai BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x

11 DAFTAR GAMBAR Gambar... Halaman 3.1 Struktur Organisasi PT Pegadaian (Persero) Cabang Pallima Usulan Buku Gudang Perancangan Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit Perancangan Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit Perancangan Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit Perancangan Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit xi

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran... 1 Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 2 Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 3 Kartu Konsultasi Pembimbing I 4 Kartu Konsultasi Pembimbing II 5 Surat Pengantar Permohonan Pengambilan Data 6 Surat Permohonan Pengambilan Data Laporan Akhir Pembantu Direktur I 7 Surat Balasan Izin dari PT Pegadaian (Persero) Cabang Pallima 8 Kartu Kunjungan Mahasiswa 9 FPK (Formulir Permintaan Kredit) 10 SBK (Surat Bukti Kredit) 11 BK (Buku Kredit) 12 BPBJ (Buku Penerimaan Barang Jaminan) xii