PENGARUH PENDAPATAN PREMI, HASIL INVESTASI, UNDERWRITING, BEBAN KLAIM, DAN BEBAN OPERASIONAL TERHADAP LABA ASURANSI JIWA SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Mengikuti Ujian Oral Comprehensive Strata 1 pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau OLEH NIA DIPOYANTI NIM: 11073203413 PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
ABSTRAK PENGARUH PENDAPATAN PREMI, HASIL INVESTASI, UNDERWRITING, BEBAN KLAIM, DAN BEBAN OPERASIONAL TERHADAP LABA ASURANSI JIWA SYARIAH DI INDONESIA Oleh: Nia Dipoyanti 11073203413 Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh pendapatan premi, hasil investasi, underwriting, beban klaim, dan beban operasional terhadap laba asuransi jiwa syariah di Indonesia. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah Laba. Variabel independen yang digunakan adalah Pendapatan Premi, Hasil Investasi, Underwriting, Beban Klaim, dan Beban Operasional. Populasi dalam penelitian ini adalah Perusahaan Asuransi Jiwa yang memiliki Unit Syariah di Indonesia. Perusahaan yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah Asuransi Allianz Life Indonesia (syariah), Asuransi Jiwa Sinarmas MSIG (syariah), Asuransi AJB Bumiputera 1912 (syariah), Asuransi Jiwa BRINGIN Life (syariah), Asuransi Jiwa Central Asia Raya (syariah), Asuransi Central Asia, Asuransi Sinar Mas (syariah), BNI Life Indonesia (syariah), AXA Financial Indonesia (syariah), AXA Mandiri (syariah), Pruden tial life Assurance (syariah), Avrist Assurance (syariah), Asuransi Jiwa Manulife Indonesia (syariah), Panin Life (syariah), dan Asuransi Jiwa Mega Life (syariah). Adapun data yang digunakan oleh penulis dalam melakukan penelitian ini adalah data sekunder. Model analisis data yang digunakan adalah regresi linear berganda. Hasil pengujian regresi linear berganda menunjukkan secara parsial (individu) Pendapatan Premi dan Hasil Investasi berpengaruh positif dan Signifikan terhadap Laba Asuransi Jiwa Syariah,Underwriting berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Laba Asuransi Jiwa Syariah, Beban Klaim dan Beban Operasional tidak berpengaruh terhadap Laba Asuransi Jiwa Syariah. Sedangkan secara simultan (bersama -sama) variabel independen (Pendapatan Premi, Ha sil Investasi, Underwriting, Beban Klaim, dan Beban Operasional) berpengaruh signifikan terhadap Laba Asuransi Jiwa Syariah. Kata kunci: Laba, Pendapatan Premi, Hasil Investasi, Underwriting, Beban Klaim, Beban Operasional. i
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Puji syukur penulis ucapkan kehadirat Allah SWT, yang telah dan akan senantiasa melimpahkan berkat, rahmat, dan hidayah serta petunjuk-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan dengan baik skripsi ini dengan judul PENGARUH PENDAPATAN PREMI, HASIL INVESTASI, UNDERWRITING, BEBAN KLAIM, DAN BEBAN OPERASIONAL TERHADAP LABA ASURANSI JIWA SYARIAH DI INDONESIA. Skripsi ini ditulis dan diajukan dengan maksud untuk memenuhi syarat ujian oral comprehensive, guna memperoleh gelar Sarjana Strata-1 di Program Studi Akutansi, Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial, Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini. Untuk itu penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang tak terhingga kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. Munzir Hitami, MA selaku Rektor UIN Suska Riau beserta Staff. 2. Bapak Dr. Mahendra Romus, SP, M,Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 3. Bapak Dony Martias SE, MM selaku Ketua Jurusan Program Studi Akutansi Strata-1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau yang telah memberikan pengarahanpengarahan kepada penulis. ii
4. Ibu Desrir Miftah, SE, MM, Ak selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 5. Bapak Andi Irfan, SE, M.Sc, Ak, CA selaku penasihat akademis yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, dan saran selama masa perkuliahan sampai penulis menyelesaikan studi dan skripsi. 6. Ibu Harkaneri, SE, M.As, Ak selaku dosen konsultasi proposal yang telah banyak membantu dan meluangkan waktu serta memberikan bimbingan, pengarahan, dan saran sampai pada tahap skripsi. 7. Ibu Hj. Elisanovi, SE, MM. Ak selaku dosen pembimbing yang telah banyak membantu dan meluangkan waktu serta memberikan bimbingan, pengarahan, dan saran selama sampai penulis menyelesaikan skripsi. 8. Bapak dan Ibu dosen pengajar yang telah mendidik penulis selama perkuliahan, karyawan serta karyawati Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. 9. Kedua orang tuaku tercinta, Ayahanda Yoserizal dan Ibunda Dumasari yang telah memberikan dukungan moril dan materiil serta tak hentihentinya mendoakan yang terbaik untuk putrinya dan selalu memperhatikan, mendidik, dan membesarkan penulis dengan penuh kasih sayang dan cinta. Semoga penulis mampu menjadi apa yang mereka harapkan dan menjadi kebanggaan mereka. 10. Untuk abangku Bengki Gultom, SE, Beri Nauli, ST, dan Sam Arya, untuk kakak ku tersayang Minarsih, S.Sos dan Fitria Maya Sari, S.I.Kom dan adikku tercinta Pinta Saulian, Cici Ramadani, Dian Mediana, iii
dan Yusri Amin Azis terima kasih karena selama ini terus memberi semangat dan mendo akan yang terbaik untuk penulis. 11. Untuk sahabat-sahabat terbaikku Irma Yanti, Irma Sepriani, Fitri Ariati Fajrin, Wana Asvera Sari, Yulia Mayangsari, Selli Yulianti, Sri Hertati, Riva Adelia, Fitriana, Nurhasanah dan semua yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. 12. Untuk teman-teman seperjuangan KKN TEMATIK Kelurahan Palas, Kota Pekanbaru Angkatan XXXVII tahun 2013 (Nabila, Nia Musnita, Liza, Rizal, Zulkarnaen, Syafrudin, dan Adri) terima kasih atas persahabatan yang mengesankan selama masa-masa indah di KKN. 13. Untuk teman-teman seperjuangan Akuntansi D angkatan 2010 yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih dukungannya. 14. Untuk temen-teman Akuntansi Syariah B angkatan 2010 yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk suasana kelas yang menyenangkan selama 1 semester. Semoga Allah SWT membalas budi baik mereka atas bantuan dan bimbingan yang diberikan kepada penulis, serta melimpahkan rahmat dan hidayah-nya kepada kita semua, Amin Ya Robbal alamin. 15. Untuk yang tersayang Ismail, terima kasih atas doa dan dukungannya selama ini serta memberi semangat untuk penulis dalam menyelesaikan studi dan skripsi. Pekanbaru, April 2014 Penulis, Nia Dipoyanti Nim. 11073203413 iv
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... i KATA PENGANTAR... ii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... viii DAFTAR GAMBAR... ix BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Rumusan Masalah... 5 1.3 Tujuan Penelitian... 6 1.4 Manfaat Penelitian... 7 1.5 Sistematika Penulisan... 7 BAB II LANDASAN TEORI... 9 2.1. Pengertian Asuransi Syariah... 9 2.2. Landasan Hukum Asuransi Islam... 9 2.3. Falsafah Dasar Asuransi Islam... 10 2.4. Perbedaan Akuntansi Asuransi Konvensional dan Akuntansi Asuransi Syariah (Takaful)... 13 2.5. Pedoman Umum Asuransi Syariah... 13 2.6. Keunggulan Asuransi Syariah... 16 2.7. Mekanisme Pengelolaan Dana... 18 2.8. Laba... 20 2.9. Sumber Pendapatan Asuransi Jiwa Syariah... 21 2.10. Underwriting... 25 2.11. Biaya atau Beban pada Asuransi Syariah... 30 2.12. Penelitian Terdahulu... 31 2.13. Kerangka Penelitian... 35 2.14. Hipotesis Penelitian... 35 1. Pengaruh Pendapatan Premi terhadap Laba... 35 2. Pengaruh Hasil Investasi terhadap Laba... 38 v
3. Pengaruh Underwriting terhadap Laba... 39 4. Pengaruh Beban Klaim terhadap Laba... 42 5. Pengaruh Beban Operasional terhadap Laba... 43 BAB III METODE DAN ANALISA PENELITIAN... 44 3.1 Populasi dan Sampel... 44 3.2 Jenis dan Sumber Data... 46 3.3 Metode Pengumpulan Data... 46 3.4 Operasional Variabel... 46 1. Laba... 46 2. Pendapatan Premi... 47 3. Hasil Investasi... 47 4. Underwriting... 48 5. Beban Klaim... 48 6. Beban Operasional... 49 3.5 Analisis Data... 49 1. Uji Asumsi Klasik... 49 a. Uji Normalitas... 49 b. Multikolinearitas... 50 c. Autokorelasi... 51 d. Heteroskedastisitas... 51 2. Pengujian Hipotesis... 52 a. Uji Parsial (Uji t)... 52 b. Uji Simultan (Uji F)... 54 c. Koefisien Determinasi (R 2 )... 55 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 57 4.1 Hasil Penelitian... 57 1. Statistik Deskriptif... 57 2. Uji Asumsi Klasik... 60 a. Uji Normalitas... 60 b. Uji Multikolinearitas... 62 c. Uji Autokorelasi... 63 vi
d. Uji Heteroskedastisitas... 64 4.2 Analisis Hasil Penelitian... 65 1. Analisis Regresi Linear Berganda... 65 4.3 Pengujian Hipotesis... 67 1. Uji Parsial (Uji t)... 67 a. Pengujian Hipotesis Pertama... 69 b. Pengujian Hipotesis Kedua... 69 c. Pengujian Hipotesis Ketiga... 70 d. Pengujian Hipotesis Keempat... 70 e. Pengujian Hipotesis Kelima... 71 2. Uji Simultan (Uji F)... 71 3. Koefisien Determinasi (R 2 )... 72 4.4 Pembahasan... 73 1. Pengaruh Pendapatan Premi terhadap Laba... 73 2. Pengaruh Hasil Investasi terhadap Laba... 75 3. Pengaruh Underwriting terhadap Laba... 76 4. Pengaruh Beban Klaim terhadap Laba... 78 5. Pengaruh Beban Operasional terhadap Laba... 80 6. Pengaruh Pendapatan Premi, Hasil Investasi, Underwriting, Beban Klaim, dan Beban Operasional terhadap Laba... 81 BAB V PENUTUP... 82 5.1 Kesimpulan... 82 5.2 Saran... 84 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP vii
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Perbedaan Akuntansi Asuransi Konvensional dan Syariah... 13 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu... 33 Tabel 3.1 Proses Pemilihan Sampel... 45 Tabel 3.2 Daftar Perusahaan yang menjadi Sampel... 45 Tabel 4.1 Statistik Deskriptif... 56 Tabel 4.2 Uji Normalitas... 61 Tabel 4.3 Uji Multikolinearitas... 62 Tabel 4.4 Uji Autokorelasi... 64 Tabel 4.5 Hasil Regresi Linear Berganda... 66 Tabel 4.6 Uji t... 68 Tabel 4.7 Uji F... 72 Tabel 4.8 Koefisien Determinasi... 73 viii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Penelitian... 35 Gambar 4.1 Diagram P-Plot Normalitas... 60 Gambar 4.2 Uji Heteroskedastisitas... 65 ix