SKRIPSI PENGARUH RISIKO KREDIT DAN TINGKAT KECUKUPAN MODAL TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA OLEH Listio Juni Harty Lumban Gaol 110522164 PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan denagn sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Pengaruh Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Tingkat Profitabilitas pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/ atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, September 2013 Yang membuat pernyataan, Nama : Listio Juni Harty Lumbangaol NIM. 110522164 i
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan yang Maha Esa yang telah memberikan nikmat dan kemudahannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat waktu guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi. Penulis menyadari bahwa baik dalam pengungkapan, penyajian dan pemilihan kata-kata maupun pembahasan materi tesis ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati penulis mengharapkan saran, kritik dan segala bentuk pengarahan dari semua pihak untuk perbaikan tesis ini. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan tesis ini, khususnya kepada: 1. Prof. Dr. Azhar Maksum, MEc. Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku ketua Departemen Akuntansi dan Drs. Hotmal Jafar, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi S-1 Akuntansi dan Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi ii
4. Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing. Terima kasih atas semua waktu, bimbingan dan arahan yang telah diberikan kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini. 5. Dra. Indra Naleni, MM, Ak selaku Dosen Penilai yang telah banyak membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini. 6. Seluruh dosen dan staf administrasi Fakultas ekonomi departemen akuntansi. 7. Kepada orang tua selaku motivator penulis Gunter Lumbangaol dan Harmauli Hutagalung. Terima kasih atas semua kasih sayang, doa, dukungan, didikan, dan semangat yang telah diberikan. Semoga penulis dapat menjadi anak yang dapat dibanggakan. Juga terima kasih kepada adik adikku yang telah merelakan waktu dan tenaga untuk membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 8. Terima kasih kepada sahabat khususnya Maya, Emmy, Vita, Imel, Jois dan Okta yang telah merelakan waktu dan tenaga untuk membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 9. Pihak-pihak lain yang tidak disebutkan yang telah banyak memberikan dukungan dan motivasi kepada penulis. iii
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, saran dan kritik yang membangun penulis harapkan dari para pembaca untuk penulisan selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembacanya. Medan, September 2013 Listio Juni Harty Lumbangaol iv
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh risiko kredit yang diukur dengan Non Performing Loan, dan kecukupan modal yang diukur dengan Capital Adequacy Ratio terhadap tingkat profitabilitas yang diukur dengan Return On Asset pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2010 sampai dengan tahun 2012. Seddangkan sampel penelitian ini ditentukan dengan metode purposive sampling sehingga diperoleh 24 perusahaan sample. Jenis data yang digunakan adalah data ekunder yang diperoleh dari www.idx.co.id. Metode analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda. Berdasarkan hasil analisis regresi berganda dengan tingkat signifikansi 5%, maka hasil penelitian ini menyimpulkan (1) secara simultan seluruh variabel independen (Non performing Loan dan Capital adequacy Ratio) berpengaruh signifikansi terhadap ROA. (2) non performing loan mempunyai pengaruh negatif tetapi tidak signifikan terhadap tingkat profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia dan (3) capital adequacy ratio mempunyai pengaruh positif ddan signifikan terhadap tingkat profitabilitas pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia. Kata Kunci : Risiko kredit, Tingkat Kecukupan Modal, Profitabilitas v
ABSTRACT This study aimed to examine the effect of credit risk, as measured by non performing loan, and capital adequacy ratio as measured by capital adequacy ratio to the level of profitability ( retun on asset) in the banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX). The population in this study are all banking companies listed on Indonesia Stock Exchange in 2010 until 2012. While the sample was determined by the method of purposive sampling to obtain a sample of 21 companies. Types of data used is secondary data obtained from www.idx.co.id. The method of analysis used is multiple regresion analysis. Based on analysis of multiple regression analysis with a significance level of 5%, the result of this study concluded : (1) From the result of the study the simultant of all dependent variable independen (Non performing Loan and Capital adequacy Ratio) influence significant to ROA.. (2) Non Performing Loan has a positive but have no significant effect on the level of profitabilityin the banking companies listed on Indonesia Stock Exchange. (2) capital adequacy ratio has positive and significant effect on the level of profitabilityin the banking companies listed on Indonesia Stock Exchange. Key Word : Non performing loan, Capital adequacy ratio, Return on asset vi
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... v ABSTRACT... vi DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... x DAFTAR LAMPIRAN... xi BAB I BAB II BAB III PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Perumusan Masalah... 6 1.3. Tujuan dan Manfaat hasil penelitian 1.3.1. Tujuan Penelitian... 6 1.3.2. Manfaat Penelitian... 7 TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Pustaka... 8 2.1.1. Bank... 8 2.1.1.1. Pengertian bank... 8 2.1.1.2.Fungsi dan usaha bank umum... 9 2.1.1.3. Jenis-jenis bank... 11 2.1.2. Profitabilitas... 15 2.1.3. Risiko Kredit... 17 2.1.4. Tingkat Kecukupan Modal... 19 2.2. Kerangka Konseptual... 22 2.3. Hipotesis... 24 METODE PENELITIAN 3.1. Jenis penelitian... 25 3.2. Tempat dan waktu penelitian... 25 3.3. Batasan Operasional... 26 3.4. Defenisi Operasional... 26 3.5. Skala Pengukuran Variabel... 28 3.6. Populasi dan sampel Penelitian... 28 3.7. Jenis data... 30 3.8. Metode pengumpulan data... 30 3.9. Teknik Analisis... 31 vii
BAB V BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Data Penelitian... 36 4.2 Analisis Hasil Penelitian... 36 4.2.1. Uji Asumsi klasik 4.2.1.1. Uji Normalitas... 36 4.2.1.2. Uji Multikolonieritas... 40 4.2.1.3. Uji Heterokedastisitas... 41 4.2.1.4. Uji Autokorelasi... 42 4.2.2 Uji Statistik 4.2.2.1. Analisis Regresi Berganda... 43 4.2.2.2. Uji Koefisien Determinasi... 45 4.2.2.3. Hasil Uji F (Uji Serempak)... 47 4.2.2.4. Hasil Uji t (Uji parsial)... 49 4.3. Pembahasan Hipotesis... 51 KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan... 54 5.2. Saran... 55 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN viii
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 3.1. Tabel pemilihan populasi dan sampel... 28 Tabel 4.1 Uji kolmogorov smirnov... 37 Tabel 4.2 Uji multikolonieritas... 40 Tabel 4.3 Uji autokorelasi... 43 Tabel 4.4 Analisis Regresi Berganda... 44 Tabel 4.5 Tabel uji koefisien determinasi... 46 Tabel 4.6 Tabel Uji F... 47 Tabel 4.7 Tabel Uji Parsial... 50 ix
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1.1 Kerangka konseptual... 23 Gambar 4.1 Uji normalitas (1) : Grafik Histogram... 38 Gambar 4.2 Uji Normalitas (2) : Grafik P-P Plot... 39 Gambar 4.3 Grafik scatterplot... 42 x
DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran 1 Gambar 1.1 Kerangka konseptual 23 Lampiran 2 Tabel 3.1. Tabel pemilihan populasi dan sampel 28 Lampiran 3 Tabel 4.1 Uji kolmogorov smirnov 37 Lampiran 4 Gambar 4.1 Uji normalitas (1) : Grafik Histogram 38 Lampiran 5 Gambar 4.2 Uji Normalitas (2) : Grafik P-P Plot 39 Lampiran 6 Tabel 4.2 uji multikolonieritas 40 Lampiran 7 Gambar 4.3 Grafik scatterplot 41 Lampiran 8 Tabel 4.3 Uji autokorelasi 43 Lampiran 9 Tabel 4.4 Analisis Regresi Berganda 44 Lampiran 10 Tabel 4.5 Tabel uji koefisien determinasi 46 Lampiran 11 Tabel 4.6 Tabel Uji F 48 Lampiran 12 Tabel 4.7 Tabel Uji Parsial 50 Lampiran 13 Data ROA tahun 2010-2012 Lampiran 14 Data NPL tahun 2010-2012 Lampiran 15 Data CAR tahun 2010-2012 xi