SILABUS KURSUS DAN PELATIHAN PERPAJAKAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI LEVEL IV PPh ORANG PRIBADI KODE: 26041-40834 Berbasis Kerangka Kualifikasi Nasional Indonesia (KKNI) 1
KODE : 260.41-40834 LEVEL : IV (Empat) JUDUL : KURSUS DAN PELATIHAN PERPAJAKAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI Basis Kerangka Kualifikasi Nasional Indonesia (KKNI) Syarat Calon Peserta : Pendidikan minimal SMA/sederajat Durasi Total : 60 Jam @ 60 Menit Jumlah Sesi : 30 Sesi @ 2 jam Jumlah Pertemuan : 3-4 kali Belajar-Mengajar @ 2 Sesi (14 jam) : 10-11 kali praktikum @ 2 Sesi (41 jam) : 1-2 kali evaluasi @ 2 jam (5 jam) Durasi Tugas Mandiri : Metode Evaluasi : Ujian Online & Ujian Praktek Sertifikasi oleh LSK (Lembaga Sertifikasi Komptensi) : Tidak termasuk dalam jadwal kurikulum Uji kompetensi oleh LSK Perpajakan diperlukan peserta didik untuk mendapat pengakuan keahlian secara nasional dan internasional di bidang perpajakan. Peserta yang dinyatakan kompeten setelah mengikuti uji kompetensi akan mendapatkan satu lembar sertifikat kompetensi. Blanko sertifikat kompetensi tersebut diterbitkan oleh Kemdikbud yang pengisian nya dilakukan oleh LSK Perpajakan. LSK Perpajakan : TUK (Tempat Ujian Kompetensi) : Graha TTH, Lt 2. Jl. Guru Mughni No. 106 Karet Semanggi, Jakarta Selatan 12930 : Designasi Setelah lulus 2604140831, 2604140832 & 2604140833 Teknisi Perpajakan Level IV Lulusan Modul 40834 Tax Training House diharapkan telah memiliki akumulasi kemampuan dalam melaksanakan suatu pekerjaan secara mandiri, bertanggung jawab dan terukur berkenaan dengan PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI serta siap untuk mengambil Uji Kompetensi pada LSK Perpajakan di bawah Kemdikbud. Terampil memilah, memilih dan mengolah berbagai sumber data dalam rangka melaksanakan kewajiban perpajakan Wajib Pajak Orang meliputi: a). pendaftaran NPWP, menghitung pajak terutang, melakukan pembayaran pajak terutang, melakukan pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan sehingga menjadi suatu dokumen perpajakan yang benar, jelas, dan lengkap. b). perubahan data NPWP, penghapusan NPWP, penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran pajak yang terutang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak secara mandiri, pengurangan, keringanan, pembatalan dan penghapusan sanksi administrasi PPh Orang. c). melakukan pengisian SPT Tahunan Orang secara manual dan elektronik dengan menggunakan perangkat lunak elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak. Penjabarannya adalah sebagai berikut: 1 Memiliki karakter serta kepribadian Wajib Pajak yang bertanggung jawab yang memiliki sikap jujur dan anti korupsi dalam melaksanakan kewajiban perpajakan. 2 Mampu memilah, memilih dan mengolah berbagai sumber data dalam rangka melaksanakan kewajiban perpajakan Wajib Pajak Pajak meliputi: pendaftaran NPWP, menghitung pajak terutang, melakukan pembayaran pajak terutang, melakukan pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan sehingga menjadi suatu dokumen perpajakan yang benar, jelas dan lengkap. 3 Mampu membuat laporan perpajakan berupa Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Orang sesuai dengan ketentuan perpajakan dengan memanfaatkan spreadsheet dan e-spt dari Direktorat Jenderal Pajak. 2
4 Mampu menjalankan hak perpajakan meliputi: perubahan data NPWP, penghapusan NPWP, penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran pajak yang terutang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak, pengurangan keringanan, pembatalan dan penghapusan sanksi administrasi Pajak secara terbatas. 5 Mampu menguasai prinsip dasar, pengetahuan prosedural dan operasional, dan petunjuk teknis tentang penghitungan, pembayaran serta pelaporan Pajak serta petunjuk operasional dasar dalam menggunakan spreadsheet dan e-spt dari Direktorat Jenderal Pajak. KURIKULUM BERBASIS KOMPETENSI PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI 1. Tujuan umum Peserta didik mampu melaksanakan kegiatan memilah, memilih dan mengolah berbagai sumber data dalam rangka melaksanakan kewajiban dan pemenuhan hak perpajakan sehingga menjadi suatu dokumen perpajakan yang benar, jelas dan lengkap. 2. Tujuan Khusus Kurikulum kursus dan pelatihan perpajakan ini agar peserta didik mampu: a. Melakukan pendaftaran, perubahan data serta penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) b. Menghitung pajak terutang c. Melakukan pembayaran pajak terutang d. Melakukan pengisian Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan secara manual maupun mengoperasikan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak e. Melakukan pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Orang f. Melakukan permohonan penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran pajak yang terutang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak g. Melakukan permohonan pengurangan, keringanan, pembatalan dan penghapusan sanksi administrasi PPh Orang. 3. Capaian PARAMETER DESKRIPSI CAPAIAN PEMBELAJARAN KHUSUS BIDANG PERPAJAKAN SESUAI KKNI LEVEL IV (KLUSTER : TEKNISI PERPAJAKAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI) SIKAP DAN TATA NILAI Membangun kesadaran dan membentuk karakter serta kepribadian Wajib Pajak yang bertanggung jawab yang memiliki sikap jujur dan anti korupsi dalam melaksanakan kewajiban perpajakan dengan ciri-ciri sebagai berikut: 1. Bertakwa kepada Tuhan Yang Maha Esa 2. Memiliki moral, etika dan kepribadian yang baik di dalam menyelesaikan tugasnya 3. Berperan mewujudkan etika dan kepribadian yang baik sebagai warga negara yang bangga dan cinta tanah air serta mendukung perdamaian dunia 4. Mampu bekerja sama dan memiliki kepekaan sosial dan kepedulian yang tinggi terhadap masyarakat dan lingkungannya 5. Menghargai keanekaragaman budaya, pandangan, kepercayaan, dan agama serta pendapat/temuan original orang lain 6. Menjunjung tinggi penegakan hukum serta memiliki semangat untuk mendahulukan kepentingan bangsa serta masyarakat luas 7. Menjalankan tugas dengan penuh tanggung jawab terhadap laporan pemenuhan kewajiban perpajakan Wajib Pajak untuk menghindari 3
PARAMETER DESKRIPSI CAPAIAN PEMBELAJARAN KHUSUS BIDANG PERPAJAKAN SESUAI KKNI LEVEL IV (KLUSTER : TEKNISI PERPAJAKAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI) PENGETAHUAN YANG DIKUASAI KEMAMPUAN DI BIDANG KERJA dampak yang dapat menimbulkan sanksi perpajakan bagi Wajib Pajak 8. Memiliki sikap jujur dan anti korupsi dalam melaksanakan tugas pekerjaan sebagai Teknisi Perpajakan. Menguasai prinsip dasar, pengetahuan prosedural dan operasional, dan petunjuk teknis tentang penghitungan, pembayaran serta pelaporan Pajak serta pengetahuan operasional dasar dalam menggunakan spreadsheet dan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak, mencakup: 1. Menguasai dasar hukum Pajak 2. Menguasai pendaftaran dan penghapusan Wajib Pajak Orang 3. Menguasai hak dan kewajiban 4. Menguasai penghitungan Pajak 5. Menguasai pembayaran dan pelaporan pajak 6. Menguasai pengetahuan teknis pengarsipan dokumen secara manual maupun elektronik 7. Menguasai pengetahuan operasional tentang spreadsheet dan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak 8. Menguasai teknis pemeriksaan pajak Pajak 9. Menguasai pembukuan komersial dan fiskal 10. Menguasai pengurangan, keringanan, pembatalan, penghapusan sanksi administrasi. Mampu membuat laporan perpajakan berupa Surat Pemberitahuan (SPT) sesuai dengan ketentuan perpajakan dengan memanfaatkan spreadsheet dan dan dengan mengoperasikan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak, mencakup: 1. Mampu melakukan permohonan pendaftaran 2. Mampu melakukan permohonan perubahan data 3. Mampu melakukan permohonan penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak Orang 4. Mampu menghitung besarnya pajak terutang, menyiapkan penyetoran dan pelaporan pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakan Pajak secara mandiri 5. Mampu membuat daftar harta dan kewajiban 6. Mampu melakukan pengisian Surat Pemberitahuan (SPT) secara manual maupun dengan mengoperasikan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak 7. Mampu menyiapkan SPT untuk ditandatangani oleh 8. Mampu mengarsipkan kembali dokumen perpajakan setelah proses pelaporan 4
PARAMETER DESKRIPSI CAPAIAN PEMBELAJARAN KHUSUS BIDANG PERPAJAKAN SESUAI KKNI LEVEL IV (KLUSTER : TEKNISI PERPAJAKAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI) HAK DAN TANGGUNG JAWAB 9. Mampu menelusuri dan mengarsipkan kembali (retrieve) dokumen perpajakan PPh Orang untuk proses pemeriksaan perpajakan 10. Mampu melakukan permohonan penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran PPh Orang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak secara mandiri 11. Mampu mengajukan permohonan pengurangan, keringanan, pembatalan dan penghapusan sanksi administrasi PPh Orang. Memiliki kewenangan dan tanggung jawab atas pekerjaan perpajakan secara mandiri atau kelompok dalam hal: 1. Bertanggung jawab atas penyiapan laporan perpajakan Orang secara mandiri serta melakukan pembetulan laporan SPT 2. Memiliki kewenangan untuk melakukan komunikasi dengan petugas pajak, wajib pajak dan rekan kerja divisi lain terkait dengan pengelolaan unit pekerjaan 3. Memiliki kewenangan menelaah kuantitas dan kualitas hasil kerja dari unit kerja lain terkait dengan kebenaran penghitungan Orang. 4. Silabi PENGETAHUAN YANG DIKUASAI Kompetensi Inti Kompetensi Dasar Kegiatan Pelatihan Indikator 1 Menguasai prinsip dasar, pengetahuan prosedural dan operasional, dan petunjuk teknis tentang penghitungan, pembayaran serta pelaporan Pajak Penghasilan Orang serta pengetahuan operasional dasar dalam menggunakan spreadsheet 1 2 3 4 Menguasai dasar hukum Pajak Menguasai pendaftaran dan penghapusan Wajib Pajak Orang Menguasai hak dan kewajiban Menguasai penghitungan Pajak dasar hukum Pajak pendaftaran dan penghapusan Wajib Pajak Orang hak dan kewajiban penghitungan Pajak Dasar hukum Pajak disebutkan Prosedur pendaftaran dan penghapusan disebutkan dengan benar Hak dan kewajiban disebutkan dengan benar Penghitungan Pajak dilakukan 1.4.1a.0 1.3.1a.0 1.2.1a.0 1.1.1a.0 5
dan perangkat lunak elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak 5 Menguasai pembayaran dan pelaporan pajak penyetoran dan pelaporan Batas waktu penyetoran dan pelaporan disebutkan 6 Menguasai pengetahuan teknik pengarsipan dokumen secara manual maupun elektronik 7 Menguasai pengetahuan operasional tentang spreadsheet dan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak 8 Menguasai pengetahuan teknis pemeriksaan pajak Orang 9 Menguasai pengetahuan mengenai pembukuan komersial dan fiskal pengetahuan teknik pengarsipan dokumen secara manual maupun elektronik 1a Pengetahuan pengoperasian spreadsheet 1b Pengetahuan pengisian elektronik SPT Pajak 1a Pengetahuan tahapan pemeriksaan pajak Orang 1b Pengetahuan metodemetode pemeriksaan pajak Orang 1a Pengetahuan siklus akuntansi 1b Pengetahuan teknis penjurnalan Teknik pengarsipan dokumen disebutkan Ketepatan menjelaskan tahapan pengoperasian Ketepatan menjelaskan tahapan pengoperasian pengisian SPT Tahunan Orang dengan menggunakan elektronik Tahapan pemeriksaan pajak disebutkan Metode pemeriksaan pajak disebutkan Siklus akuntansi disebutkan dengan benar, lengkap dan jelas Ayat jurnal disebutkan 1.9.1b.0 1.9.1a.0 1.8.1b.0 1.8.1a.0 1.7.1b.0 1.7.1a.0 1.6.1a.0 1.5.1a.0 1c Pengetahuan rekonsiliasi fiskal Penghasilan dan Biaya yang diakui dan tidak diakui disebutkan 1.9.1c.0 6
10 Menguasai pengurangan, keringanan, pembatalan dan penghapusan sanksi administrasi pengurangan, keringanan, pembatalan dan penghapusan sanksi administrasi Tahapan permohonan disebutkan dengan benar 1.10.1a.0 KEMAMPUAN DI BIDANG KERJA Kompetensi Inti Kompetensi Dasar Kegiatan Pelatihan Indikator 2 Mampu membuat laporan perpajakan berupa Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Orang sesuai dengan ketentuan perpajakan dengan memanfaatkan spreadsheet dan dengan mengoperasikan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak 1 Mampu melakukan permohonan pendaftaran Wajib Pajak Orang 1a Mengidentifikasi pendaftar Orang yang akan didaftarkan sebagai Wajib Pajak 1b Mengidentifikasi dokumen pendaftaran 1c Menyiapkan, mengisi dan menyampaikan formulir pendaftaran Wajib Pajak beserta 0 Kebenaran identifikasi pendaftar 1 Kelengkapan syarat pendaftaran Wajib Pajak 2 Ketepatan penentuan tempat pendaftaran Kebenaran dan kelengkapan identifikasi dokumen pendaftaran Wajib Pajak Ketepatan dan kebenaran pengisian dan penyampaian formulir pendaftaran dokumen yang beserta kelengkapan 2 Mampu melakukan permohonan perubahan data diperlukan 1a Melakukan verifikasi perubahan data 1b Mengarsipkan formulir beserta dokumen perubahan data dokumen 0 Ketepatan verifikasi perubahan data 1 Ketepatan penentuan tempat pendaftaran Ketepatan pengarsipan semua dokumen perubahan data 2.2.1b.0 2.2.1a.1 2.2.1a.0 2.1.1c.0 2.1.1b.0 2.1.1a.2 2.1.1a.1 2.1.1a.0 7
3 Mampu melakukan permohonan penghapusan Nomor Pokok 1a Mengidentifikasi yang akan ditutup Nomor Pokok Wajib Pajak 0 Kebenaran identifikasi pemohon 1 Kelengkapan syarat penghapusan Nomor Pokok 4 Mampu menghitung besarnya pajak terutang, meyiapkan penyetoran dan pelaporan pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakan PPh Orang secara mandiri 1b Mengidentifikasi dokumen penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak 1c Menyiapkan, mengisi dan menyampaikan formulir penghapusan Wajib Pajak beserta dokumen yang diperlukan 1a Memilah dan mengolah sumber penghasilan 1b Membuat rekonsiliasi fiskal dalam bentuk spreadsheet jika menggunakan pembukuan Wajib Pajak Kebenaran dan kelengkapan identifikasi dokumen penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak Ketepatan, kelengkapan dan kebenaran prosedur pengisian dan penyampaian formulir penghapusan Ketepatan hasil pilihan dan pilahan data, Kebenaran akurasi perhitungan 2.4.1b.0 2.4.1a.0 2.3.1c.0 2.3.1b.0 2.3.1a.1 2.3.1a.0 1c Menggunakan rumus penghitungan dan tarif baku dalam kertas kerja atau spreadsheet pengolah data Akurasi serta kebenaran memformulasikan penghitungan dan tarif baku 2.4.1c.0 2a Mengisi Surat Setoran Pajak (SSP) 2b Menyesuaikan kode akun pajak dan jenis setoran pajak 2c Melakukan penyetoran pajak dengan tepat Ketepatan dan kebenaran pengisian Formulir SSP, Kesesuaian kode akun pajak dan jenis setoran pajak Ketepatan waktu dan tempat penyetoran 2.4.2a.0 2.4.2b.0 2.4.2c.0 8
3a Menentukan formulir SPT yang akan digunakan Ketepatan jenis formulir SPT Tahunan Orang, 2.4.3a.0 3b Mengisi SPT Tahunan Orang Ketepatan dan kebenaran isian Formulir SPT 2.4.3b.0 3c Menyusun kelengkapan pelaporan SPT Lampiran SPT disusun dengan lengkap serta 2.4.3c.0 3d Melaporkan SPT Identifikasi batas waktu pelaporan 2.4.3d.0 5 Mampu membuat daftar harta dan kewajiban 6 Mampu melakukan pengisian Surat Pemberitahuan (SPT) secara manual maupun dengan mengoperasikan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak 1a Melakukan komunikasi dengan terkait dokumen kepemilikan harta dan kewajiban yang diperlukan 1b Meneliti kebenaran salinan bukti kepemilikan harta dan kewajiban diteliti kebenarannya 1a Menggunakan spreadsheet dalam menghitung Pajak Surat permohonan peminjaman salinan bukti kepemilikan harta dan kewajiban dibuat Salinan bukti kepemilikan harta dan kewajiban diteliti kebenarannya Kebenaran memformulasikan penghitungan Pajak 2.6.1a.0 2.5.1b.0 2.5.1a.0 9
1b Melakukan pengisian SPT dengan elektronik dari Direktorat Jenderal Pajak Ketepatan, kelengkapan dan kebenaran pengisian SPT serta mengoperasikan elektronik dengan cepat dan benar 7 Mampu menyiapkan SPT untuk ditandatangani oleh 8 Mampu mengarsipkan kembali dokumen perpajakan setelah proses pelaporan 9 Mampu menelusuri dan mengarsipkan kembali (retrieve) dokumen perpajakan Pajak untuk proses pemeriksaan perpajakan 1a Menelaah kembali SPT Tahunan Orang yang sudah dibuat 1b Melakukan komunikasi dengan terkait dengan SPT yang akan ditandatangani 1a Mengarsipkan salinan SPT beserta tanda terima pelaporan 1b Membuat daftar rincian penyetoran dan pelaporan SPT 1a Menyiapkan dokumen atas instruksi atasan untuk keperluan pemeriksaan perpajakan 1b Mengarsipkan kembali dokumen perpajakan Orang sesuai dengan kodifikasinya SPT Tahunan Orang yang dipastikan tidak ada kesalahan SPT Tahunan ditandatangani Ketepatan pengarsipan salinan SPT Kesesuaian daftar rincian dengan bukti fisik Ketepatan dan kelengkapan dokumen Ketepatan mengarsipkan kembali dokumen 2.9.1b.0 2.9.1a.0 2.8.1b.0 2.8.1a.0 2.7.1b.0 2.7.1a.0 2.6.1b.0 10
10 Mampu melakukan permohonan penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran Pajak berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak 1a Mampu melakukan permohonan penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran PPh Orang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil 0 Kebenaran dan kelengkapan dokumen surat permohonan secara mandiri- pemeriksaan pajak secara mandiri 1 Ketepatan waktu penyampaian surat permohonan 2.10.1a.0 2.10.1a.1 11 Mampu melakukan permohonan penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran PPh Orang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak secara mandiri 1a Mampu melakukan permohonan penundaan dan/atau pengangsuran pembayaran PPh Orang berdasarkan SPT Tahunan maupun hasil pemeriksaan pajak secara mandiri 0 Kebenaran dan kelengkapan dokumen surat permohonan 1 Ketepatan waktu penyampaian surat permohonan 2.11.1a.0 2.11.1a.1 HAK DAN TANGGUNG JAWAB Kompetensi Inti Kompetensi Dasar Kegiatan Pelatihan Indikator 3 Mampu bertanggung jawab atas pekerjaan perpajakan secara mandiri atau kelompok Hak dan kewajiban perpajakan disebutkan dengan benar 1 Bertanggung jawab dalam hal penyiapan laporan perpajakan Pajak secara mandiri serta melakukan pembetulan laporan SPT 2 Memiliki kewenangan untuk melakukan komunikasi dengan petugas pajak, Wajib Pajak dan rekan kerja divisi lain terkait dengan pengelolaan unit pekerjaan 1a Bertanggung jawab dalam hal penyiapan laporan perpajakan Orang secara mandiri serta melakukan pembetulan laporan SPT 1a Memiliki kewenangan untuk melakukan komunikasi dengan petugas pajak, Wajib Pajak dan rekan kerja divisi lain terkait dengan pengelolaan unit pekerjaan Unit pekerjaan yang terkait dengan petugas pajak, Wajib Pajak, dan rekan kerja diselesaikan dengan tepat 3.1.1a.0 3.2.1a.0 11
3 Memiliki kewenangan menelaah kuantitas dan kualitas hasil kerja dari unit kerja lain terkait dengan kebenaran penghitungan Pajak 1a Memiliki kewenangan menelaah kuantitas dan kualitas hasil kerja dari unit kerja lain terkait dengan kebenaran penghitungan Pajak Data yang disajikan oleh divisi lain tidak ada kesalahan 3.3.1a.0 12