ABSTRACT The purpose of this research is to know the implementation effect of Government Regulation (PP) No. 46 Year 2013 on revenues in Karees Small Taxpayer Office and Tegallega Small Taxpayer Office, by collecting questionnaire data from Section of Monitoring and Counselling in Karees Small Taxpayer Office and the Tegallega Small Taxpayer Office. Samples were taken using purposive sampling method; which is a simple regression test, and statistical tests using validity method, reliability, normality, heteroscedasticity, and t test. The results of the study shown Implementation of Government Regulation (PP) No. 46 Year 2013 has significant effect on State Tax Revenues in Karees and Tegallega Small Taxpayer Office, and the other part were influenced by other factor beside/outside current discussion. Keywords: Government Regulation (PP) No. 46 Year 2013 and State Tax Revenue vi
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh penerapan Peraturan Pemerintah (PP) No 46 Tahun 2013 terhadap penerimaan negara di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees dan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega, dengan pengambilan data berupa data kuisioner ke bagian seksi pengawasan dan konsultasi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees dan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega. Sampel di ambil menggunakan metode purposive sampling. Metode yang digunakan adalah uji regresi sederhana, dan melakukan uji statistik menggunakan metode Validitas, Reliabilitas, Normalitas, Heterokedastisitas, dan uji t. Berdasarkan hasil penelitian menunjukan Penerapan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 berpengaruh signifikan terhadap Penerimaan Pajak Negara di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees, dan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega, sedangkan sisanya dipengaruhi oleh faktor faktor lain diluar pembahasan ini. Kata kunci : Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 dan Penerimaan Pajak Negara vii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL i HALAMAN PENGESAHAN ii SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI iii KATA PENGANTAR iv ABSTRACT vi ABSTRAK vii DAFTAR ISI viii DAFTAR TABEL xiv DAFTAR GAMBAR xv BAB 1 PENDAHULUAN 1 1.1 latar belakang 1 1.2 Identifikasi Masalah 2 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian 3 1.4 Kegunaan Peneliti 3 viii
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS 2.1 Pajak 5 2.1.1 Devinisi Pajak 5 2.1.2 Fungsi Pajak 7 2.1.3 Hukum Pajak 8 2.1.4 Kedudukan Pajak 9 2.1.5 Syarat Pemungutan Pajak 10 2.1.6 Teori Yang Mendukung Pemungutan Pajak 11 2.1.7 Jenis Pajak 12 2.1.8 Asas Pemungutan Pajak 14 2.2 Pajak Penghasilan 2.2.1 Pengertian Pajak Penghasilan 16 2.3 Pajak Penghasilan Pasal 21 17 2.3.1 Pemotong PPh Pasal 21 18 2.3.2 Penerima Penghasilan Yang Dipotong PPh Pasal 21 18 2.3.3 Penerima Penghasilan Yang Tidak Dipotong PPh Pasal 21 20 2.3.4 Penghasilan Yang Dipotong PPh Pasal 21 20 2.3.5 Penghasilan Yang Tidak Dipotong PPh Pasal 21 21 2.4 Pajak Penghasilan Pasal 22 22 2.4.1 Pemungut dan Objek PPh Pasal 22 23 2.4.2 Tarif PPh Pasal 22 24 ix
2.4.3 Pengecualian Pemungutan PPh Pasal 22 26 2.4.4 Saat Terutang dan Pelunasan/Pemungutan PPh Pasal 22 27 2.4.5 Tata Cara Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan PPh Pasal 22 27 2.5 Pajak Penghasilan pasal 23 30 2.5.1 Pemotong dan Penerima Penghasilan yang Dipotong PPh Pasal 23 30 2.5.2 Tarif dan Objek PPh Pasal 23 31 2.5.3 Penghitungan PPh Pasal 23 terutang menggunakan jumlah bruto tidak termasuk PPN 34 2.5.4 Saat Terutang, Penyetoran, dan Pelaporan PPh Pasal 23 35 2.5.5 Bukti Pemotong PPh Pasal 23 35 2.6 Pengertian Pajak Penghasilan Pasal 25 35 2.6.1 Objek PPh Pasal 25 37 2.6.2 Tarif PPh Pasal 25 37 2.6.3 Perhitungan PPh Pasal 25 39 2.6.4 Pelaporan Pajak Penghasilan Dan Batas Waktu Penyampaian SPT 40 2.7 Norma Pajak 40 2.8 Pengertian Pajak Penghasilan Final 41 2.9 Peraturan Pemerintah (PP) No 46 Tahun 2013 42 2.9.1 Tujuan Peraturan Pemerintah (PP) No 46 Tahun 2013 42 2.9.2 Dasar Hukum Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 42 x
2.9.3 Objek Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 43 2.9.4 Tarif Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 43 2.9.5 Perhitungan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 43 2.9.6 Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan 44 2.10 Kerangka Pemikiran 44 2.11 Pengembangan hipotesis 45 BAB III METODE PENELITIAN 47 3.1 Objek Penelitian 47 3.2 Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karees 3.2.1 Sejarah Berdirinya Kantor Pratama Karees 48 3.2.2 Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bandung Karees 52 3.2.3 Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama 53 3.2.4 Uraian Tugas dan Jabatan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bandung Karees 54 3.3 Kantor Pelayanan Pajak Pratama Tegallega 3.3.1 Sejarah Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Bandung Tegallega 59 3.3.2 Visi, Misi, Motto dan Slogan Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Bandung Tegallega 63 3.3.3 Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama BandungTegallega 64 3.4 Uraian Tugas atau Jabatan 65 xi
3.5 Metode Penelitian 69 3.5.1 Pengertian Metode Penelitian 69 3.5.2 Langkah- langkah Dalam Penelitian 70 3.5.3 Teknik Pengumpulan Data 72 3.5.4 Definisi Variabel 73 3.5 Populasi dan sample 74 3.5.1 Populasi 74 3.5.2 Sample 74 3.6 Metode analisis data 75 3.7 Uji Statistik 76 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 80 4.1 Uji Validitas Dan Reliabilitas 80 4.1.1 Uji Validitas 80 4.1.2 Uji Reliabilitas 82 4.2 Analisis Deskriptif Data Responden 83 4.2.1 Jenis Kelamin 84 4.2.2 Usia 85 4.2.3 Lama Bekerja Responden 86 4.3 Asumsi Klasik 87 4.3.1 Uji Normalitas Data 87 4.3.2 Uji Heteroskedastisitas 88 xii
4.4 Pengaruh Penerapan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 89 (X) Terhadap Tingkat Penerimaan Pajak Negara (Y) 4.4.1 Analisis Koefisien Korelasi Pearson Product Moment 89 4.4.2 Analisis Persamaan Regresi Linier Sederhana 90 4.4.3 Analisis Koefisien Determinasi 92 4.4.4 Pengujian Hipotesis (Uji-t) 93 BAB V SIMPULAN DAN KETERBATASAN 5.1 Simpulan 96 5.2 Keterbatasan 96 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xiii
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas Variabel Penerapan Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013 (X) 81 Tabel 4.2 Rekapitulasi Hasil Uji Validitas Variabel Tingkat Penerimaan Pajak Negara (Y) 81 Tabel 4.3 Hasil uji Reliabilitas Kuesioner Penelitian 83 Tabel 4.4 Gambaran Banyaknya Responden Berdasarkan Jenis Kelamin 84 Tabel 4.5 Gambaran Banyaknya Responden Berdasarkan Usia 85 Tabel 4.6 Gambaran Banyaknya Responden Berdasarkan Lama Bekerja 86 Tabel 4.7 One Sample Kolmogorov Smirnov Test 87 xiv
DAFTAR GAMBAR Gambar 4.1 Banyaknya Responden Berdasarkan Jenis Kelamin 84 Gambar 4.2 Banyaknya Responden Berdasarkan Usia 86 Gambar 4.3 Banyaknya Responden Berdasarkan Lama Bekerja 87 Gambar 4.4 Uji Heteroskedastisitas dengan Menggunakan Scatterplot 89 Gambar 4.5 Kurva Uji-t Dua Pihak 94 xv