BAB II CATATAN ATAS LAPORAN ALIRAN KAS DAERAH 2.1 Penjelasan Laporan Aliran Kas a. Definisi Laporan Aliran Kas adalah laporan yang menyajikan informasi mengenai aliran kas masuk, aliran kas keluar selama periode akuntansi, serta saldo kas pada awal dan akhir periode akuntansi. Aliran kas dari aktivitas operasi mencerminkan kemampuan dalam menghasilkan kas yang cukup untuk membiayai aktivitas operasional. Aliran kas disajikan ke dalam kelompok aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pembiayaan. Aliran Kas yaitu aliran masuk dan aliran keluar kas dan setara kas. Kas adalah pembayaran yang sah yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan pemerintah. Setara kas adalah investasi jangka pendek yang sangat likuid yang siap dicairkan menjadi kas dengan jumlah tertentu serta bebas dari resiko perubahan nilai yang signifikan. b. Entitas Pelaporan Keuangan Entitas Pelaporan adalah unit pemerintahan yang terdiri dari satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban. Entitas pelaporan keuangan yang menyajikan Laporan Arus Kas dalam lingkup Pemerintah Provinsi Kalimantan Tengah secara sentralisasi disusun oleh Biro Keuangan Sekertariat Daerah Provinsi Kalimantan Tengah setelah dilakukan rekonsiliasi data penerimaan dan pengeluaran dengan Unit Kerja terkait termasuk Kas di Kas Daerah. c. Komponen-komponen Laporan Aliran Kas. Aktivitas Operasi adalah penerimaan dan pengeluaran kas yang ditujukan untuk kegiatan operasional Pemerintah dalam suatu periode akuntansi. LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 3
- Aliran Kas Masuk dari aktivitas operasi terdiri dari : Pendapatan Asli Daerah. Pendapatan dari Dana Perimbangan dan Lain-lain Yang Pendapatan Yang Sah. - Aliran Kas Keluar dari aktivitas operasi terdiri dari : a. Belanja Aparatur yang meliputi : 1. Belanja Administrasi Umum yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan 2. Belanja Operasi dan Pemeliharaan yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan b. Belanja Publik yang meliputi : 1. Belanja Administrai Umum yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan 2. Belanja Operasi dan Pemeliharaan yang terdiri atas jenis belanja : - Belanja Pegawai dan Personalia - Belanja Barang dan Jasa - Belanja Perjalanan Dinas - Belanja Pemeliharaan 3. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 4. Belanja Tidak Tersangka LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 4
Aliran Kas dari Aktivitas Investasi adalah aktivitas perolehan dan pelepasan aset tetap dan aset lainnya yang tidak masuk dalam aset lancar. Aliran Kas masuk dari aktivitas investasi antara lain adalah penjualan aset tetap dan penjualan aset lainnya. Sedangkan aliran Kas Keluar antara lain penggunaan kas yang berasal dari akumulasi pengeluaran belanja modal aparatur dan belanja modal publik untuk memperoleh aktiva tetap dan aktiva lainnya dan pengeluaran untuk penyertaan modal sebagai investasi jangka panjang. Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan merupakan aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah dan komposisi ekuitas dana dan pinjaman pemerintah sehubungan dengan defisit dan surplus anggaran. Aliran Kas Masuk dari aktivitas pembiayaan antara lain penerimaan pinjaman dan obligasi, transfer dari dana cadangan, penjualan Aset Daerah yang dipisahkan dan penerimaan piutang pajak tahun lalu. Sedangkan Aliran Kas Keluar antara lain pembayaran pokok pinjaman dan Obligasi, transfer ke dana cadangan. Dalam penyusunan Laporan Aliran Kas Pemerintah Provinsi Kalimantan Tengah menggunakan metode langsung. 2.2 Penjelasan Kuantitatif Laporan Aliran Kas 1). Saldo Awal Kas Adapun posisi Kas di Kas Daerah per 31 Desember 2005 dan 31 Desember 2006 masing-masing sebesar Rp. 93.562.799.400,55 dan Rp.124.383.974.829,00 atau mengalami kenaikan sebesar Rp. ( 30.821.175.428,45 ). Kenaikan selama perode Tahun Anggaran 2006 dapat dijelaskan dengan rincian sebagai berikut : (1). Aktivitas Operasi Rp. 431.562.472.085,14 (2). Aktivitas Investasi Rp. (382.616.146.115,69) (3). Aktivitas Pembiayaan Rp. (18.125.150.541,00) Kenaikan Kas Bersih Rp. 30.821.175.428,45 Selama Periode T.A 2006 LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 5
2). Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Aliran kas dari Aktivitas Operasi periode 31 Desember 2006 adalah sebesar Rp. 431.562.472.085,14 yang diperoleh dari selisih antara Aliran Kas Masuk dengan Aliran Kas Keluar sebagai berikut : Aliran Kas Masuk Rp. 889.459.522.942,97 Aliran Kas Keluar Rp. 457.897.050.857,83 Jumlah Aliran Kas Rp. 431.562.472.085,14 Aliran Kas Masuk Aliran Kas Masuk dari Aktivitas Operasi Periode 31 Desember 2006 sebesar : Rp. 889.459.522.942,97 Terdiri dari : Pendapatan Asli Daerah sebesar : Rp. 215.751.228.557,91 Dengan rincian sebagai berikut : (1). Pajak Daerah Rp. 177.793.231.043,00 (2). Retribusi Daerah Rp. 17.528.749.612,00 (3). Bagian Laba Usaha Daerah Rp. 7.096.249.626,53 (4). Lain-lain PAD Rp. 13.332.998.276,38 Jumlah PAD Rp. 215.751.228.557,91 Dana Perimbangan Pemerintah Pusat: Rp. 673.708.294.385,06 Dengan rincian sebagai berikut : (1). Bagi Hasil Pajak & Bukan Pajak Rp. 121.708.294.385,06 (2). Dana Alokasi Umum Rp. 552.000.000.000,00 (3). Dana Alokasi Khusus Rp. 0,00 Jumlah Dana Perimbangan Rp. 673.708.294.385,06 Pendapatan Lain-lain yang Sah : Rp. 0,00 2.1 Aliran Kas Keluar Aliran Kas Keluar untuk Aktivitas Operasi Periode 31 Desember 2006 sebesar : Rp. 457.897.050.857,83 LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 6
Jumlah tersebut merupakan pengeluaran-pengeluaran dalam kaitannya dengan pengeluaran untuk aktivitas Operasional, yang meliputi pengeluaran untuk Belanja Aparatur Daerah dan Pelayanan Publik, dengan rincian sebagai berikut : a. Belanja Aparatur Daerah Rp. 251.299.638.369,83 - Belanja Administrasi Umum : Rp. 203.827.688.899,83 Belanja Pegawai Rp. 139.597.612.956,00 Belanja Barang dan Jasa Rp. 35.068.057.001,89 Belanja Perjalanan Dinas Rp. 17.246.337.100,00 Belanja Pemeliharaan Rp. 11.915.681.841,94 - Belanja operasi Pemeliharaan : Rp. 47.471.949.470,00 Belanja Pegawai Rp. 7.844.317.922,00 Belanja Barang dan Jasa Rp. 25.091.006.938,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp. 14.296.825.450,00 Belanja Pemeliharaan Rp. 242.799.160,00 b. Belanja Pelayanan Publik Rp. 80.858.536.845,00 - Belanja Administrasi Umum : Rp. 15.843.175.787,00 Belanja Pegawai Rp. 0,00 Belanja Barang dan Jasa Rp. 14.899.767.514,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp. 180.673.000,00 Belanja Pemeliharaan Rp. 762.735.273,00 - Belanja Operasi Pemeliharaan: Rp. 65.015.361.058,00 Belanja Pegawai Rp. 4.388.621.050,00 Belanja Barang dan Jasa Rp. 40.524.843.408,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp. 9.883.332.200,00 Belanja Pemeliharaan Rp. 10.218.564.400,00 - Belanja bagi Hasil dan Bantuan Keuangan : Rp. 123.531.158.393,00 - Belanja Tidak Tersangka Rp. 2.204.717.250,00 LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 7
Total Aliran Kas keluar Aktivitas Operasi : - Belanja Aparatur Daerah Rp. 251.299.638.369,83 - Belanja Pelayanan Publik Rp. 80.858.536.845,00 Jumlah Belanja Rp. 332.158.175.214,83 3). Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Penurunan Aliran kas dari Aktivitas Investasi Periode 31 Desember 2006 adalah sebesar Rp.(382.616.146.115,69) yang merupakan selisih antara aliran kas masuk dengan aliran kas keluar sebagai berikut : Aliran Kas Masuk Rp. - Aliran Kas Keluar Rp. 382.616.146.115,69 Jumlah Aliran Kas Rp. (382.616.146.115,69) 3.1 Aliran Kas Masuk Rp. Aliran Kas Masuk untuk aktivitas investasi dalam Tahun Anggaran 2006 tidak terealisasi. 3.2 Aliran Kas Keluar Rp. 382.616.146.115,69 Aliran Kas Keluar dari aktivitas Investasi sebesar Rp.(382.616.146.115,69). Aliran Kas Keluar ini meliputi perolehan aset selama tahun Anggaran 2006 yang terdiri atas: a. Belanja Modal - Blj. Modal Aparatur Daerah Rp. 45.042.024.514,00 - Blj. Modal Pelayanan Publik Rp. 337.574.121.601,69 Jumlah Belanja Modal Rp. 382.616.146.115,69 4). Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Penurunan Aliran kas dari Aktivitas Pembiayaan periode 31 Desember 2006 sebesar Rp.(18.125.150.541,00) merupakan selisih antara aliran kas masuk dengan aliran kas keluar sebagai berikut : Aliran Kas Masuk Rp. 10.750.803.002,00 Aliran Kas Keluar Rp. 28.875.953.543,00 Jumlah Aliran Kas Rp. (18.125.150.541,00) LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 8
4.1 Aliran Kas Masuk Rp. 10.750.803.002,00 Aliran Kas Masuk dari aktivitas pembiayaan selama tahun 2006 yang terdiri dari : - Iuran Wajib Pegawai Rp. 7.155.498.309,00 - Askes Rp. 1.072.642.864,00 - Potongan Beras Rp. 110.646.040,00 - Potongan Taperum Rp. 346.388.900,00 - PPh Pasal 21 Rp. 1.820.296.684,00 - Penerimaan UUDP Tahun Lalu Rp. 245.330.205,00 Jumlah Rp. 10.750.803.002,00 4.2 Aliran Kas Keluar Rp. 28.875.953.543,00 Aliran Kas Keluar dari aktivitas pembiayaan selama tahun 2005 yang terdiri dari : - Transfer ke Dana Cadangan Rp. 8.000.000.000,00 - Penyertaan Modal Rp. 8.000.000.000,00 - Iuran Wajib Pegawai Rp. 7.155.498.309,00 - Askes Rp. 1.072.642.864,00 - Potongan Beras Rp. 110.646.040,00 - Potongan Taperum Rp. 346.388.900,00 - PPh Pasal 21 Rp. 1.820.296.684,00 - Lain-lain Pengeluaran (Kas di Bendahara) Rp. 2.370.480.746,00 Jumlah Rp. 28.875.953.543,00 5). Saldo Awal Kas Saldo awal kas Pemerintah Propinsi Kalimantan Tengah per tanggal 1 Januari 2006 sebesar : Rp. 93.562.799.400,55 6). Saldo Akhir Kas Saldo akhir kas Pemerintah Provinsi Kalimantan Tengah tertanggal 31 Desember 2006 sebesar Rp. 124.383.974.829,00. Saldo akhir Kas diperoleh dengan menjumlahkan aliran kas dari aktivitas operasi dikurangi dengan aliran kas dari aktivitas investasi dan LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 9
aktivitas pembiayaan sehingga diperoleh kenaikan kas selama periode akuntansi atau selama tahun anggaran 2006 sebesar Rp.30.821.175.428,45. Kenaikan Kas bersih sebesar Rp.30.821.175.428,45 kemudian ditambahkan dengan saldo awal kas 1 Januari 2006 sebesar Rp. 93.562.799.400,55 sehingga diperoleh saldo akhir kas pada posisi tanggal 31 Desember 2006 sebesar Rp.93.562.799.400,55 LAPORAN ALIRAN KAS TAHUN ANGGARAN 2006 Halaman 10