BUPATI BELITUNG PERATURAN BUPATI BELITUNG NOMOR 13 TAHUN 2010 TENTANG

BUPATI BELITUNG PERATURAN BUPATI BELITUNG NOMOR 13 TAHUN 2010 TENTANG PEDOMAN PELAKSANAAN PEMBAYARAN ATAS BEBAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA BUPATI BELITUNG, Menimbang : a. bahwa guna penyempurnaan mekanisme pelaksanaan pembayaran atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 55 Tahun 2008 tentang Tata Cara Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara serta Penyampaiannya, perlu merubah dan menyesuaikan Peraturan Bupati Belitung Nomor 9 Tahun 2009 tentang Pedoman Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dengan ketentuan peraturan dimaksud dalam rangka mewujudkan kesamaan dan keterpaduan dalam pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah oleh Satuan Kerja Perangkat Daerah di lingkungan Pemerintah Kabupaten Belitung; b. bahwa untuk melaksanakan maksud sebagaimana tersebut pada huruf a di atas, perlu menetapkan Peraturan Bupati Belitung tentang Pedoman Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah; Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 28 Tahun 1959 tentang Pembentukan Daerah Tingkat II dan Kotapraja Di Sumatera Selatan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1959 Nomor 73, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 1821); 2. Undang-Undang Nomor 27 Tahun 2000 tentang Pembentukan Propinsi Kepulauan Bangka Belitung (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2000 Nomor 217, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4033); 3. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 1

4. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355); 5. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2004 tentang Pembentukan Peraturan Perundang-undangan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 53, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4389); 6. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004, Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4400); 7. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 125, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4437) sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2008 tentang Perubahan Kedua Atas Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 59, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4844); 8. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 126, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4438); 9. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 49, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4503); 10. Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2005 tentang Dana Perimbangan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 137, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4575); 11. Peraturan Pemerintah Nomor 56 Tahun 2005 tentang Sistem Informasi Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor Nomor 138, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4576); 12. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 140, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4578); 13. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Laporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomor 25, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4614); C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 2

14. Peraturan Pemerintah Nomor 38 Tahun 2007 tentang Pembagian Urusan Pemerintahan Antara Pemerintah, Pemerintahan Daerah Provinsi, dan Pemerintahan Daerah Kabupaten/ Kota (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2007 Nomor 82, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4737); 15. Keputusan Presiden Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2002 Nomor 73, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4214) sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Presiden Nomor 72 Tahun 2004 tentang Perubahan Atas Keputusan Presiden Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 92, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4418); 16. Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 120, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4330) sebagaimana telah diubah beberapa kali dan terakhir dengan Peraturan Presiden Republik Indonesia Nomor 95 Tahun 2007 tentang Perubahan Ketujuh Atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah; 17. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007; 18. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 55 Tahun 2008 tentang Tata Cara Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara serta Penyampaiannya; 19. Peraturan Daerah Kabupaten Belitung Nomor 8 Tahun 2003 tentang Pokok-Pokok Pengelelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah Kabupaten Belitung Tahun 2003 Nomor 15); 20. Peraturan Daerah Kabupaten Belitung Nomor 18 Tahun 2007 tentang Pola Organisasi Pemerintahan Kabupaten Belitung (Lembaran Daerah Kabupaten Belitung Tahun 2007 Nomor 18), sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Daerah Kabupaten Belitung Nomor 9 Tahun 2009 tentang Perubahan Atas Peraturan Daerah Kabupaten Belitung Nomor 18 Tahun 2007 tentang Pola Organisasi Pemerintahan Kabupaten Belitung (Lembaran Daerah Kabupaten Belitung Tahun 2009 Nomor 9); C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 3

21. Peraturan Daerah Kabupaten Belitung Nomor 14 Tahun 2008 tentang Kewenangan Pemerintahan Kabupaten Belitung (Lembaran Daerah Kabupaten Belitung Tahun 2008 Nomor 14); MEMUTUSKAN : Menetapkan : PERATURAN BUPATI BELITUNG TENTANG PEDOMAN PELAKSANAAN PEMBAYARAN ATAS BEBAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH. BAB I KETENTUAN UMUM Pasal 1 Dalam Peraturan Bupati ini yang dimaksud dengan : 1. Kabupaten adalah Kabupaten Belitung. 2. Bupati adalah Bupati Belitung. 3. Pemerintahan Daerah adalah penyelenggaraan urusan pemerintahan oleh Pemerintah Daerah dan Dewan Perwakilan Rakyat Daerah menurut asas otonomi dan tugas pembantuan dengan prinsip otonomi seluas-luasnya dalam sistem dan prinsip Negara Kesatuan Republik Indonesia sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945. 4. Pemerintah Daerah adalah Bupati dan Perangkat Daerah sebagai unsur penyelenggara Pemerintahan Daerah. 5. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah yang selanjutnya disingkat DPRD adalah DPRD Kabupaten Belitung. 6. Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah yang selanjutnya disingkat DPPKAD adalah Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Belitung. 7. Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, selanjutnya disingkat APBD adalah rencana keuangan tahunan pemerintah daerah yang dibahas dan disetujui bersama oleh Pemerintah Daerah dan DPRD, dan ditetapkan dengan peraturan daerah yang masa berlakunya dari tanggal 1 (satu) Januari sampai dengan tanggal 31 (tiga satu) Desember tahun berkenaan. 8. Satuan Kerja Perangkat Daerah yang selanjutnya disingkat SKPD adalah perangkat daerah di lingkungan Pemerintah Kabupaten Belitung selaku pengguna anggaran/ pengguna barang yang terdiri dari Sekretariat Daerah, Sekretariat DPRD, Inspektorat Badan, Dinas, Rumah Sakit Umum Daerah, Kantor, Kecamatan, dan Kelurahan dan Sekolah. 9. Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah yang selanjutnya disingkat SKPKD adalah perangkat daerah di lingkungan Pemerintah Kabupaten Belitung selaku pengguna anggaran/ pengguna barang, yang juga melaksanakan pengelolaan keuangan daerah. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 4

10. Organisasi adalah unsur pemerintahan daerah yang terdiri dari DPRD, Kepala Daerah/Wakil Kepala Daerah dan Satuan Kerja Perangkat Daerah. 11. Pemegang Kekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah adalah Bupati yang karena jabatannya mempunyai kewenangan menyelenggarakan keseluruhan pengelolaan keuangan daerah. 12. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah yang selanjutnya disingkat PPKD adalah kepala Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah yang selanjutnya disebut dengan kepala DPPKAD yang mempunyai tugas melaksanakan pengelolaan APBD dan bertindak sebagai bendahara umum daerah. 13. Bendahara Umum Daerah yang selanjutnya disingkat BUD adalah PPKD yang bertindak dalam kapasitas sebagai bendahara umum daerah. 14. Pengguna Anggaran adalah pejabat pemegang kewenangan penggunaan anggaran untuk melaksanakan tugas pokok dan fungsi SKPD yang dipimpinnya. 15. Kuasa Bendahara Umum Daerah yang selanjutnya disingkat Kuasa BUD adalah pejabat yang diberi kuasa untuk melaksanakan sebagian tugas BUD. 16. Kuasa Pengguna Anggaran adalah pejabat yang diberi kuasa untuk melaksanakan sebagian kewenangan pengguna anggaran dalam melaksanakan sebagian tugas dan fungsi SKPD. 17. Pejabat Penatausahaan Keuangan SKPD yang selanjutnya disingkat PPK-SKPD adalah pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada SKPD. 18. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan yang selanjutnya disingkat PPTK adalah pejabat pada unit kerja SKPD yang melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu program sesuai dengan tugas bidangnya. 19. Unit Kerja adalah bagian dari SKPD yang melaksanakan satu atau beberapa program. 20. Bendahara Penerimaan adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan asli daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. 21. Bendahara Penerimaan Pembantu adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja SKPD. 22. Bendahara Penerimaan PPKD adalah Pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan dan mempertanggung jawabkan penerimaan uang yang bersumber dari transaksi PPKD. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 5

23. Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. 24. Bendahara Pengeluaran Pembantu adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja SKPD. 25. Bendahara Pengeluaran PPKD adalah Pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggung jawabkan uang untuk keperluan transaksi PPKD. 26. Kas Umum Daerah adalah tempat penyimpanan uang daerah yang ditentukan oleh Bupati untuk menampung seluruh penerimaan daerah dan digunakan untuk membayar pengeluaran daerah. 27. Rekening Kas Umum Daerah adalah rekening tempat penyimpanan uang daerah yang ditentukan oleh Bupati untuk menampung seluruh penerimaan daerah dan digunakan untuk membayar seluruh pengeluaran daerah pada bank yang ditetapkan. 28. Pengeluaran Daerah adalah uang yang keluar dari kas daerah. 29. Belanja Daerah adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih. 30. Pembiayaan Daerah adalah semua penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. 31. Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD yang selanjutnya disingkat DPA-SKPD adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran. 32. Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD yang selanjutnya disingkat DPPA-SKPD adalah dokumen yang memuat perubahan pendapatan, belanja dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan perubahan anggaran oleh pengguna anggaran. 33. Anggaran Kas adalah dokumen perkiraan kas masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode. 34. Surat Penyediaan Dana yang selanjutnya disingkat SPD adalah dokumen yang menyatakan tersedianya dana untuk melaksanakan kegiatan sebagai dasar penerbitan SPP. 35. Surat Permintaan Pembayaran yang selanjutnya disebut SPP adalah dokumen yang diterbitkan oleh pejabat yang bertanggung jawab atas C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 6

pelaksanaan kegiatan/bendahara pengeluaran untuk mengajukan permintaan pembayaran dan disampaikan kepada Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran atau pejabat lain yang ditunjuk selaku pemberi kerja untuk selanjutnya diteruskan kepada pejabat penerbit SPM. 36. SPP Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-UP adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja yang bersifat pengisian kembali (revolving) yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. 37. SPP Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-GU adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pengganti uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. 38. SPP Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-TU adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan tambahan uang persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat mendesak dalam satu bulan melebihi pagu UP yang ditetapkan dan tidak dapat digunakan untuk pembayaran langsung dan uang persediaan. 39. SPP Langsung yang selanjutnya disingkat SPP-LS adalah dokumen yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pembayaran langsung kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian konrak kerja atau surat perintah kerja lainnya dan pembayaran gaji dengan jumlah, penerima, peruntukan, dan waktu pembayaran tertentu yang dokumennya disiapkan oleh PPTK. 40. Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat SPM adalah dokumen yang digunakan/ diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD. 41. Surat Perintah Membayar Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPM-UP adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD yang dipergunakan sebagai uang persediaan untuk mendanai kegiatan. 42. Surat Perintah Membayar Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPM-GU adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD yang dananya dipergunakan untuk mengganti uang persediaan yang telah dibelanjakan. 43. Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPM-TU adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD, karena kebutuhan dananya melebihi dari jumlah batas pagu uang persediaan yang telah ditetapkan sesuai dengan ketentuan. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 7

44. Surat Perintah Membayar Langsung yang selanjutnya disingkat SPM- LS adalah dokumen yang diterbitkan oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD kepada pihak ketiga. 45. Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya disingkat SP2D adalah dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yang diterbitkan oleh BUD berdasarkan SPM. 46. Surat Keterangan Penghentian Pembayaran yang selanjutnya disingkat SKPP adalah surat keterangan tentang terhitung mulai bulan dihentikan pembayaran yang dibuat/ dikeluarkan oleh DPPKAD Kabupaten Belitung berdasarkan surat keputusan yang diterbitkan oleh pejabat yang berwenang. 47. Surat Keterangan Tanggung Jawab Mutlak yang selanjutnya disingkat SKTJM, adalah surat keterangan yang menyatakan bahwa segala akibat dari tindakan pejabat/ seseorang yang dapat mengakibatkan kerugian daerah menjadi tanggung jawab sepenuhnya dari pejabat/seseorang yang mengambil tindakan dimaksud. BAB II PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN Pasal 2 (1) Untuk melaksanakan anggaran kepala SKPD selaku Pejabat Pengguna Anggaran menetapkan penunjukan : a. Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran; b. Bendahara Penerimaan (bagi SKPD yang mengelola PAD); c. Bendahara Penerimaan Pembantu; d. Bendahara Pengeluaran; e. Bendahara Pengeluaran Pembantu; f. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani SPM; g. Pejabat yang diberi wewenang mengesahkan SPJ; dan h. Pejabat lainnya dalam rangka pelaksanaan APBD. (2) Penunjukan Pejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (1) ditetapkan oleh Bupati atas usul kepala SKPD. (3) Penunjukan Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf a di laksanakan sesuai dengan kebutuhan. (4) Penunjukan Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran sebagaimana dimaksud pada ayat (3) dilaksanakan pada SKPD atau setingkat eselon II, sedangkan SKPD atau setingkat eselon III dan IV tidak diperkenankan untuk dikuasakan. (5) Penunjukan Pejabat lainnya sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf f, didelegasikan oleh Bupati kepada kepala SKPD. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 8

(6) Pejabat lainnya sebagaimana dimaksud pada ayat (5), mencakup : a. PPK-SKPD yang diberi wewenang melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada SKPD; b. PPTK yang melaksanakan Program/ kegiatan yang tidak dikuasakan kepada pejabat kuasa pengguna anggaran penetapannya dengan keputusan pengguna anggaran, sedangkan PPTK yang melaksanakan Program/Kegiatan yang dikuasakan kepada pejabat kuasa pengguna anggaran, penetapannya dengan keputusan kuasa pengguna anggaran yang ditunjuk; c. Pembantu bendahara penerimaan yang melaksanakan fungsi sebagai kasir penerimaan atau pembuat dokumen penerimaan. d. Pembantu bendahara pengeluaran yang melaksanakan fungsi sebagai kasir pengeluaran, pembuat dokumen pengeluaran uang dan pengurusan gaji. (7) PPK-SKPD, Bendahara dan PPTK tidak boleh saling merangkap. (8) Dalam hal kepala SKPD melimpahkan sebagian kewenangannya kepada Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran dalam pelaksanaan program/ kegiatan, maka harus ditunjuk juga bendahara pengeluaran pembantu, dan penunjukan PPTK sebagaimana dimaksud pada ayat (6) huruf b, ditetapkan oleh Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran. (9) Penetapan penunjukan pejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (3) dan ayat (6) dilaksanakan sebelum dimulainya tahun anggaran berkenaan. (10) Tembusan Keputusan penetapan penunjukan pejabat sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (6 ) huruf b disampaikan kepada pejabat pengelola keuangan daerah selaku BUD. Pasal 3 Pejabat Pengguna Anggaran/ Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran berdasarkan DPA-SKPD dan/atau DPPA-SKPD yang telah disahkan oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD), menyelenggarakan program/ kegiatan sesuai rencana kerja dan anggaran yang telah ditetapkan dalam DPA-SKPD dan/ atau DPPA-SKPD. BAB III TATA CARA PENCAIRAN ANGGARAN Pasal 4 (1) Pembayaran-pembayaran atas beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Kabupaten Belitung, dapat dilakukan dengan cara : a. Pembayaran Langsung (LS); b. Uang Persediaan (UP); c. Ganti Uang Persediaan (GU); C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 9

d. Tambahan Uang Persediaan (TU). (2) Pembayaran langsung (LS) sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf a dilakukan untuk : a. Belanja Pegawai (gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji/gaji terusan/uang duka wafat/tewas), pembayaran bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, belanja tidak terduga dan pengeluaran pembiayaan serta belanja tambahan penghasilan berdasarkan beban kerja dan tempat bertugas; b. Pembayaran pelaksanaan pekerjaan pemborongan oleh pihak ketiga dan pembelian/ pengadaan barang/jasa termasuk pembelian barang dan bahan untuk pekerjaan yang dilaksanakan sendiri (swakelola) yang nilainya di atas Rp. 5.000.000,- (lima juta rupiah); dan c. Pembayaran Belanja Modal. (3) Pembayaran dengan uang persediaan (UP) sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b dilakukan untuk : a. Keperluan lain dari pada yang tersebut pada ayat (2) untuk membiayai kegiatan-kegiatan; b. Pembayaran pembelian/pengadaan barang dan jasa dengan nilai setinggi-tingginya Rp. 5.000.000,- (lima juta rupiah) untuk tiap jenis barang/tiap rekanan; dan c. Pengadaan barang/jasa yang cara pembayarannya tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung (LS) atau untuk kegiatan yang dilaksanakan di luar daerah Kabupaten Belitung. (4) Uang Persediaan (UP) dapat diberikan setinggi-tingginya : a. 1/12 (satu per dua belas) dari pagu DPA -SKPD belanja langsung, kegiatan yang masa pelaksanaannya selama 12 (dua belas) bulan penuh; b. 1/12 (satu per dua belas) dari pagu kode rekening biaya pemungutan PBB serta Pajak Daerah; c. Perhitungan sebagaimana pada huruf a di atas setelah dikurangi pengeluaran yang harus dibayarkan dengan pembayaran langsung (LS). (5) Besaran ketentuan uang persediaan (UP) sebagaimana dimaksud pada ayat (4) huruf a ditetapkan dengan Keputusan Bupati. (6) Dana Uang Persediaan (UP) tidak boleh digunakan untuk pengeluaran yang menurut ketentuan harus dibayar dengan cara pembayaran langsung (LS). (7) Pengisian kembali/ ganti uang persediaan (GU) sebagaimana dimaksud pada ayat (4) huruf a, dapat diberikan apabila dana UP telah dipergunakan sekurang kurangnya 75 % (tujuh puluh lima persen) dari dana UP yang telah diterima. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 10

(8) Uang tunai yang ada pada bendahara pengeluaran setinggi-tingginya diperbolehkan hanya sebesar Rp. 5.000.000,-- (lima juta rupiah). (9) Dalam hal penggunaan UP belum mencapai 75% (tujuh puluh lima persen), sedangkan SKPD yang bersangkutan memerlukan pendanaan melebihi sisa dana yang tersedia, SKPD dimaksud dapat mengajukan Tambahan Uang Persediaan (TU). (10) Batas jumlah pengajuan TU harus mendapat persetujuan dari PPKD dengan memperhatikan rincian kebutuhan dan waktu penggunaan. (11) Syarat untuk mengajukan Tambahan Uang Persediaan (TU), adalah sebagai berikut : a. untuk memenuhi kebutuhan sangat mendesak/ tidak dapat ditunda; b. digunakan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D diterbitkan; c. apabila tidak habis digunakan dalam 1 (satu) bulan sisa dana yang ada pada bendahara pengeluaran harus disetor ke Rekening Kas Umum Daerah; d. apabila ketentuan sebagaimana dimaksud pada huruf c tidak dipenuhi, kepada SKPD yang bersangkutan tidak dapat diberikan TU sepanjang sisa tahun anggaran berkenaan; dan e. pengecualian terhadap ketentuan sebagaimana dimaksud pada huruf d ditetapkan oleh Bupati atas usul PPKD. BAB IV PROSEDUR PENGAJUAN SPP DAN PENERBITAN SPM Pasal 5 (1) Berdasarkan SPD atau dokumen lain yang dipersamakan dengan SPD, bendahara pengeluaran mengajukan SPP kepada pejabat pengguna anggaran/ pejabat kuasa pengguna anggaran melalui PPK- SKPD. (2) SPP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri dari : a. SPP Uang Persediaan (SPP-UP); b SPP Ganti Uang Persediaan (SPP-GU); c. SPP Tambahan Uang Persediaan (SPP-TU); dan d. SPP Langsung (SPP-LS). (3) Pengajuan SPP sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf a, dilampiri dengan daftar rincian rencana penggunaan dana sampai dengan jenis belanja dan pengajuan SPP sebagaimana dimaksud pada ayat (2) hur uf b, huruf c, dan huruf d, dilampiri dengan daftar rincian rencana penggunaan dana sampai dengan rincian obyek belanja. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 11

(4) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) untuk penerbitan SPM, dibuat dengan menggunakan format sesuai dengan ketentuan dan kelengkapan persyaratannya diatur sebagai berikut : a. SPP Uang Persediaan (SPP-UP) terdiri dari : 1. surat pengantar SPP-UP; 2. ringkasan SPP-UP; 3. rincian SPP-UP; 4. salinan SPD; 5. surat pernyataan pengajuan SPP-UP; dan 6. lampiran lain yang diperlukan. b. SPP Ganti Uang (SPP-GU) terdiri dari : 1. surat pengantar SPP-GU; 2. ringkasan SPP-GU; 3. rincian Penggunaan SP2D-UP/GU yang lalu; 4. bukti-bukti pembayaran transaksi yang telah disyahkan oleh PPK SKPD dan lengkap; 5. salinan SPD; 6. surat pernyataan pengajuan SPP-GU; dan 7. lampiran lain yang diperlukan. c. SPP Tambahan Uang Persediaan (SPP-TU) terdiri dari : 1. surat pengantar SPP-TU; 2. ringkasan SPP-TU; 3. rincian rencana penggunaan TU; 4. salinan SPD; 5. Surat pernyataan dari pengguna anggaran yang menyatakan uang yang diminta tidak dipergunakan untuk keperluan selain tambahan uang persediaan saat pengajuan SP2D kepada Kuasa BUD; 6. surat keterangan yang memuat penjelasan keperluan pengisian tambahan uang persediaan; dan 7. lampiran lain yang diperlukan. d. 1. SPP Langsung (SPP-LS) untuk pembayaran gaji dan tunjangan pegawai, terdiri dari : a. surat pengantar SPP-LS; b. ringkasan SPP-LS; c. rincian SPP-LS; d. salinan SPD; e. lampiran SPP-LS : C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 12

1) pembayaran gaji induk; 2) gaji susulan; 3) kekurangan gaji; 4) gaji terusan; 5) uang duka wafat/tewas; 6) SK CPNS, SK. PNS, SK kenaikan pangkat, SK jabatan; 7) kenaikan gaji berkala; 8) surat pernyataan pelantikan; 9) surat pernyataan masih menduduki jabatan; 10)surat pernyataan melaksanakan tugas; 11)daftar keluarga (KP4); 12)fotocopy surat nikah; 13)fotocopy akte kelahiran; 14)surat keterangan pemberhentian pembayaran (SKPP) gaji; 15)daftar potongan sewa rumah dinas; 16)surat keterangan masih sekolah/ kuliah; 17)surat pindah; 18)surat kematian; 19)SSP, PPh Pasal 21; 20)peraturan perundang-undangan mengenai penghasilan pimpinan dan anggota DPRD serta gaji dan tunjangan Bupati/ Wakil Bupati; dan 21)lampiran lain yang diperlukan. f. Kelengkapan lampiran dokumen SPP-LS pembayaran gaji dan tunjangan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) huruf d digunakan sesuai dengan peruntukannya. 2. SPP Langsung (SPP -LS) untuk pembayaran tunjangan penghasilan berdasarkan beban kerja dan tempat bertugas terdiri dari : a. surat pengantar SPP-LS; b. ringkasan SPP-LS; c. rincian SPP-LS; d. salinan SPD; e. daftar pembayaran penghasilan berdasarkan beban kerja dan tempat bertugas; f. lampiran lain yang diperlukan. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 13

e. SPP Langsung (SPP -LS) pembayaran pengadaan barang dan jasa, terdiri dari : 1. surat pengantar SPP-LS; 2. ringkasan SPP-LS; 3. rincian SPP-LS; 4. salinan SPD; dan 5. lampiran SPP-LS, sebagai berikut : a) Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis yang terkait; b) SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) yang telah ditandatangani oleh wajib pajak; c) Surat perjanjian kerjasama/kontrak/spk antara pengguna anggaran dengan pihak ketiga serta mencantumkan nomor rekening bank pihak ketiga/rekanan; d) Berita acara penyelesaian pekerjaan; e) Berita acara serah terima barang/jasa/pekerjaan; f) Berita acara pembayaran; g) Kwitansi bermeterai yang ditandatangani pihak ketiga dan PPTK serta disetujui oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran; h) Nota/faktur; i) Surat jaminan bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan non bank; j) Dokumen lain yang dipersyaratkan untk kontrak-kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari penerusan pinjaman/hibah luar negeri; k) Berita acara pemeriksaan barang/pekerjaan yang ditandatangani pihak ketiga/rekanan serta unsur panitia pemeriksaan barang/pekerjaan berikut lampiran daftar barang/pekerjaan yang diperiksa; l) Surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barang dilaksanakan diluar wilayah kerja; m) Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan dari PPTK apabila pekerjaan mengalami keterlambatan; n) Foto/buku dokumentasi tingkat kemajuan/penyelesaian pekerjaan; o) Potongan jamsostek (sesuai dengan ketentuan yang berlaku/surat pemberitahuan jamsostek); p) Khusus untuk pekerjaan konsultan yang perhitungan harganya menggunakan biaya personil (billing rate) berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 14

kehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan waktu pekerjaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penunjang serta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran; dan q) Lampiran lainnya yang diperlukan. 6. kelengkapan dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa sebagaimana dimaksud pada ayat (4) huruf e, digunakan sesuai dengan peruntukannya. 7. Dalam hal kelengkapan dokumen yang diajukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) huruf e, tidak lengkap bendahara pengeluaran mengembalikan dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa kepada PPTK untuk dilengkapi. f. SPP Langsung (SPP -LS) pembayaran belanja bunga, subsidi, hibah, bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan, belanja tidak terduga dan pengeluaran pembiayaan, terdiri dari : 1. surat pengantar SPP-LS; 2. ringkasan SPP-LS; 3. rincian SPP-LS; 4. salinan SPD; dan 5. lampiran SPP-LS, sebagai berikut : a) kwitansi yang sudah ditandatangani oleh yang berhak menerima dan bendahara pengeluaran SKPKD serta disetujui oleh PPKD; b) daftar pembayaran yang sudah ditandatangani bendahara pengeluaran SKPKD serta disetujui oleh PPKD; c) Keputusan Bupati tentang penetapan penggunaan belanja tidak terduga untuk mendanai tanggap darurat, penanggulangan bencana alam dan/atau bencana sosial, termasuk pengembalian atas kelebihan penerimaan daerah tahun-tahun sebelumnya yang telah ditutup; dan d) lampiran lainnya yang dipersyaratkan sesuai dengan peruntukannya untuk masing-masing pengeluaran jenis belanja tersebut. g. SPP Langsung (SPP -LS) pengembalian atas kelebihan penerimaan daerah yang terjadi dalam tahun berjalan, terdiri dari : 1. surat pengantar SPP-LS; 2. ringkasan SPP-LS; 3. rincian SPP-LS; 4. Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA); dan 5. lampiran SPP-LS, sebagai berikut : C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 15

a) kwitansi yang sudah ditandatangani oleh yang berhak, bendahara pengeluaran SKPD serta disetujui oleh pengguna anggaran atau pejabat yang ditunjuk; dan b) surat permintaan pengembalian dari wajib pajak daerah/wajib retribusi daerah disertai bukti setor dan dokumen lainnya yang diperlukan. Pasal 6 (1) Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) yang dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran Pembantu meliputi : a. SPP Tambahan Uang (TU); dan b. SPP Langsung (LS) Barang dan Jasa. (2) SPP Tambahan Uang (TU) sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf a, terdiri dari : a. Surat pengantar SPP-TU; b. Ringkasan SPP-TU; c. Rincian rencana penggunaan TU; d. Salinan SPD; e. Surat pernyataan dari kuasa pengguna anggaran yang menyatakan uang yang diminta tidak dipergunakan untuk keperluan selain tambahan uang persediaan saat pengajuan SP2D kepada Kuasa BUD; f. Surat keterangan yang memuat penjelasan keperluan pengisian tambahan uang persediaan; dan g. Lampiran lain yang diperlukan. (3) SPP Langsung (LS) Barang dan Jasa sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b, terdiri dari : a. Surat pengantar SPP-LS; b. Ringkasan SPP-LS; c. Rincian SPP-LS; d. Salinan SPD; dan e. Lampiran SPP-LS, yang terdiri dari : 1. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis yang terkait; 2. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) yang telah ditandatangani oleh wajib pajak; 3. Surat perjanjian kerjasama/kontrak/spk antara pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran dengan pihak ketiga serta mencantumkan nomor rekening bank pihak ketiga/rekanan; 4. Berita acara penyelesaian pekerjaan; 5. Berita acara serah terima barang/jasa/pekerjaan; 6. Berita acara pembayaran; 7. Kwitansi bermeterai yang ditandatangani pihak ketiga dan PPTK serta disetujui oleh kuasa pengguna anggaran; C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 16

8. Nota/faktur; 9. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan non bank; 10. Dokumen lain yang dipersyaratkan untk kontrak-kontrak yang dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari penerusan pinjaman/hibah luar negeri; 11. Berita acara pemeriksaan barang/pekerjaan yang ditandatangani pihak ketiga/rekanan serta unsur panitia pemeriksaan barang/pekerjaan berikut lampiran daftar barang/pekerjaan yang diperiksa; 12. Surat angkutan atau konosemen apabila pengadaan barang dilaksanakan diluar wilayah kerja; 13. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan pekerjaan dari PPTK apabila pekerjaan mengalami keterlambatan; 14. Foto/buku dokumentasi tingkat kemajuan/penyelesaian pekerjaan; 15. Potongan jamsostek (sesuai dengan ketentuan yang berlaku/surat pemberitahuan jamsostek); 16. Khusus untuk pekerjaan konsultan yang perhitungan harganya menggunakan biaya personil (billing rate) berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti kehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan waktu pekerjaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penunjang serta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran;dan 17. Lampiran lainnya yang diperlukan. (4) Kelengkapan dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa sebagaimana dimaksud pada ayat (3) huruf e, digunakan sesuai dengan peruntukannya. (5) Dalam hal kelengkapan dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa yang diajukan sebagaimana dimaksud pada ayat ( 3) tidak lengkap, Bendahara Pengeluaran Pembantu mengembalikan dokumen SPP-LS pengadaan barang dan jasa kepada PPTK untuk dilengkapi. Pasal 7 Setelah menerima SPP, PPK-SKPD selaku pejabat penerbit SPM menerbitkan SPM dengan mekanisme sebagai berikut : a. penerimaan dan pengujian SPP. Petugas penerima SPP memeriksa kelengkapan berkas SPP, mengisi check list kelengkapan berkas SPP, mencatatnya dalam register SPP- UP/GU/TU/LS dan membuat/menandatangani tanda terima SPP berkenaan, selanjutnya petugas penerima SPP menyampaikan SPP dimaksud kepada pejabat penerbit SPM. b. Pejabat penerbit SPM melakukan pengujian atas SPP sebagaimana dimaksud pada huruf a, dengan ketentuan sebagai berikut : C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 17

1. memeriksa secara rinci dokumen pendukung SPP sesuai dengan ketentuan yang berlaku; 2. memeriksa ketersediaan pagu anggaran dalam DPA-SKPD untuk memperoleh keyakinan bahwa tagihan tidak melampaui batas pagu anggaran; 3. memeriksa kesesuaian rencana kerja dan/atau kelayakan hasil kerja yang dicapai dengan indikator keluaran; 4. memeriksa kebenaran hak atas tagihan yang menyangkut antara lain : a) pihak yang berhak/ditunjuk untuk menerima pembayaran (nama orang/perusahaan, alamat, nomor rekening dan nama bank); b) nilai tagihan yang harus dibayar (kesesuaian dan/atau kelayakannya dengan prestasi kerja yang dicapai sesuai spesifikasi teknis yang tercantum dalam kontrak); dan c) jadwal waktu pembayaran. 5. memeriksa pencapaian tujuan dan/atau sasaran kegiatan sesuai dengan indikator keluaran yang tercantum dalam DPA-SKPD, berkenaan dan/atau spesifikasi teknis yang sudah ditetapkan dalam kontrak. c. setelah dilakukan pengujian terhadap SPP-UP/GU/TU/LS maka pejabat penerbit SPM menerbitkan SPM-UP/GU/TU/LS dalam rangkap 3 (tiga) : 1. lembar kesatu dan kedua disampaikan kepada Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Belitung; 2. lembar ketiga sebagai pertinggal pada SKPD yang bersangkutan. d. pembayaran pengembalian penerimaan daerah bukan pajak yang terlanjur disetor ke Rekening Kas Daerah diatur sebagai berikut : 1. bagi SKPD yang mempunyai DPA-SKPD, SPM pengembalian diterbitkan oleh SKPD yang bersangkutan; 2. bagi pihak ketiga yang tidak mempunyai DPA-SKPD, SPM pengembalian diterbitkan oleh SKPD sesuai dengan ketentuan yang berlaku. e. dalam hal dokumen SPP yang diajukan dinyatakan tidak lengkap dan/atau tidak syah pejabat penerbit SPM menolak menerbitkan SPM dan mengembalikan dokumen SPP-UP/TU/GU/LS kepada bendahara pengeluaran/ bendahara pengeluran pembantu untuk diperbaiki/ dilengkapi; f. penolakan penerbitan SPM sebagaimana dimaksud pada huruf e paling lama 1 (satu) hari kerja terhitung sejak diterimanya pengajuan SPP; C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 18

g. dalam hal dokumen SPP yang diajukan dinyatakan lengkap dan sah paling lama 2 (dua) hari kerja terhitung sejak diterimanya dokumen SPP pejabat penerbit SPM menerbitkan SPM tersebut; h. dalam hal pejabat yang berwenang menandatangani SPM berhalangan, yang bersangkutan dapat menunjuk pejabat yang diberi wewenang untuk menandatangani SPM; i. setelah tahun anggaran berakhir, dilarang menerbitkan SPM yang membebani tahun anggaran berkenaan; dan j. dokumen-dokumen yang digunakan oleh pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran dalam menatausahakan pengeluaran perintah membayar meliputi : 1. register SPM-UP/SPM-GU/SPM-TU/SPM-LS; dan 2. register surat penolakan penerbitan SPM. BAB V PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA Pasal 8 Penyampaian SPM kepada Kuasa BUD dilakukan sebagai berikut : a. Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran atau pejabat yang ditunjuk menyampaikan SPM beserta kelengkapan dokumen pendukung SPM; b. SPM Gaji Induk harus sudah diterima BUD/ Kuasa BUD paling lambat tanggal 20 (dua puluh) sebelum bulan pembayaran; dan c. Petugas BUD/ Kuasa BUD memeriksa kelengkapan SPM, mencatat dalam register penerimaan SPM-UP/GU/TU/LS dan meneruskan kelengkapan SPM tersebut kepada Kuasa BUD untuk diperoses lebih lanjut. Pasal 9 Penerbitan SP2D oleh Kuasa BUD diatur sebagai berikut : a. SPM yang diajukan kepada BUD/Kuasa BUD digunakan sebagai dasar penerbitan SP2D; dan b. SPM dimaksud dilampiri bukti pengeluaran sebagai beikut : 1. untuk keperluan pembayaran langsung (LS) belanja pegawai : a) Daftar gaji induk/gaji susulan/ kekurangan gaji/ gaji terusan/ uang duka wafat/ uang duka tewas/ yang ditandatangani oleh PA/ Kuasa PA, bendahara pengeluaran dan pembuat daftar; b) Surat-surat keputusan kepegawaian dalam hal terjadi perubahan pada daftar gaji; c) Surat Setoran Pajak (SSP); C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 19

d) Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) dari Pengguna Anggaran. 2. untuk keperluan pembayaran langsung (LS) non belanja pegawai : a) Surat Pernyataan Tanggungjawab Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran; b) bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan dalam peraturan perundangundangan antara lain : 1) Surat Perjanjian Kerjasama/kontrak/SPK/Surat Pesanan; 2) Faktur Pajak dan Surat Setoran Pajak (SSP); 3) Kwitansi/faktur/nota; dan 4) Lain-lain sesuai peruntukannya. 3. untuk keperluan pembayaran uang persediaan (UP) adalah surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran. 4. untuk keperluan pembayaran ganti uang persediaan (GU) : a) surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran; dan b) bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap. 5. untuk pembayaran tambahan uang persediaan (TU) : a) surat pernyataan tanggung jawab pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran; dan b) surat keterangan pengajuan SPP TU. Pasal 10 (1) BUD/Kuasa BUD meneliti kelengkapan dan menguji dokumen SPM yang diajukan oelh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran agar pengeluaran yang diajukan tidak melampaui pagu dan memenuhi persyaratan yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan. (2) Dalam hal dokumen SPM sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dinyatakan tidak lengkap dan / atau tidak sah dan / atau pengeluaran tersebut melampaui pagu anggaran, BUD/Kuasa BUD menolak menerbitkan SP2D. Pasal 11 (1) Keputusan hasil pengujian ditindak lanjuti dengan : a. penerbitan SP2D atas dasar SPM yang memenuhi syarat termasuk SPM pengembalian; dan b. pengembalian SPM kepada pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran, apabila tidak memenuhi syarat tidak diterbitkan SP2D. (2) Pengembalian SPM sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b diatur sebagai berikut : C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 20

a. SPM Belanja Pegawai Non Gaji Induk dikembalikan paling lambat 3 (tiga) hari kerja setelah SPM diterima; dan b. SPM UP/GU/TU dan LS dikembalikan paling lambat 1 (satu) hari kerja setelah SPM diterima. Pasal 12 (1) Pengesahan Surat Perintah Membayar Penggantian UP (SPM -GU) nihil atau TU dilaksanakan DPPKAD dengan menerbitkan SP2D nihil atas SPM yang diajukan dan ditandatangani oleh BUD/Kuasa BUD. (2) Penerbitan SP2D wajib diselesaikan oleh BUD/ Kuasa BUD dalam batas waktu sebagai berikut : a. SP2D Gaji Induk diterbitkan paling lambat 5 (lima) hari kerja sebelum awal bulan pembayaran gaji; b. SP2D Non Gaji Induk diterbitkan paling lambat 3 (tiga) hari kerja setelah diterima SPM secara lengkap; c. SP2D UP/GU/TU dan LS diterbitkan paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterima SPM secara lengkap; d. Pengecualian pada ayat (2) huruf a, b dan c diatas disesuaikan dengan kondisi kerja di bidang perbendaharaan DPPKAD Kabupaten Belitung. (3) Penerbitan SP2D oleh BUD/ Kuasa BUD dilakukan dengan cara : a. SP2D ditandatangani oleh BUD/Kuasa BUD. b. SP2D diterbitkan dalam rangkap 4 (empat) dan disampaikan kepada : 1. lembar 1 : Bank yang ditunjuk Bank Operasional; 2. lembar 2 : kepada Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran dengan dilampiri SPM yang telah dibubuhi cap telah dibayar dengan SP2D tgl.. Nomor.; 3 lembar 3 : Sebagai pertinggal di DPPKAD, dilengkapi lembar ke 1 SPM dan dokumen pendukungnya; 4. lembar 4 : Pihak Ketiga. Pasal 13 Daftar Penguji dibuat dalam rangkap 3 (tiga) sebagai pengantar SP2D dengan ketentuan : a. ditandatangani oleh BUD/Kuasa BUD; b. lembar kesatu dan lembar kedua dilampiri asli SP2D dikirim melalui petugas kurir DPPKAD ke Bank yang ditunjuk/ Bank Operasional; c. daftar penguji lembar kedua setelah ditandatangani oleh Bank yang ditunjuk/ Bank operasional dikembalikan kepada DPPKAD melalui petugas kurir yang sama; dan d. Daftar penguji lembar ketiga sebagai pertinggal di BUD/ Kuasa BUD. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 21

Pasal 14 Dokumen yang digunakan kuasa BUD dalam menatausahakan SP2D mencakup : a. register SPM; b. register SP2D; c. register daftar penguji; d. register surat penolakan penerbitan SP2D; dan e. buku kas penerimaan dan pengeluaran. BAB VI PERTANGGUNGJAWABAN PENGGUNAAN DANA Pasal 15 (1) Bendaharawan pengeluaran secara administratif wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/ ganti uang persediaan/ tambahan uang persediaan kepada kepala SKPD melalui PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya. (2) Dokumen yang digunakan dalam menatausahakan pertanggung jawaban pengeluaran meliputi : a. register penerimaan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ); b. register pengesahan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ); c. surat penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ); d. register penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ); dan e. register penutupan kas. (3) Dalam mempertanggungjawabkan uang persediaan/ ganti uang persediaan/ tambah uang persediaan, dokumen laporan pertanggungjawaban yang disampaikan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mencakup : a. buku kas umum; b. ringkasan pengeluaran perincian obyek yang disertai dengan buktibukti pengeluaran yang sah atas pengeluaran dari setiap rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan pengeluaran perincian obyek dimaksud; c. bukti atas penyetoran PPN/ PPh ke kas negara; dan d. register penutupan kas. (4) Buku kas umum sebagaimana dimaksud pada ayat (3) huruf a ditutup setiap akhir bulan dengan persetujuan pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 22

(5) Dalam hal laporan pertanggungjawaban sebagaimana dimaksud pada ayat (3) telah sesuai, pengguna anggaran menerbitkan surat pengesahan laporan pertanggungjawaban paling lama 1 (satu) bulan sejak laporan pertanggungjawaban tersebut diterima. Pasal 16 (1) Apabila sampai dengan tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya bendahara pengeluaran belum menyampaikan laporan pertanggungjawaban penggunaan uang persediaan/ ganti uang persediaan/ tambah uang persediaan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 ayat (1), pengguna anggaran wajib memberitahukan kepada bendahara pengeluaran dengan surat teguran pertama yang tembusannya disampaikan kepada PPKD dan Inspektorat Kabupaten Belitung. (2) Apabila sampai dengan tanggal 20 (dua puluh) bulan berikutnya bendahara pengeluaran belum juga menyampaikan laporan pertanggungjawaban sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 ayat (1), pengguna anggaran wajib memberitahukan kepada bendahara pengeluaran dengan surat teguran kedua yang tembusannya disampaikan kepada PPKD dan Inspektorat Kabupaten Belitung. (3) Apabila teguran pertama dan teguran kedua bendahara pengeluaran belum juga menyampaikan laporan pertanggung jawaban dimaksud, maka hal tersebut oleh pengguna anggaran disampaikan kepada Bupati Belitung untuk ditindaklanjuti guna penyelesaian SPJ bendahara pengeluaran tersebut. (4) Untuk tertib laporan pertanggungjawaban pada akhir tahun anggaran, pertanggungjawaban pengeluaran dana bulan Desember disampaikan paling lambat tanggal 31 (tiga satu) Desember tahun berkenaan. (5) Dokumen pendukung SPP-LS dapat dipersamakan dengan bukti pertanggungjawaban (SPJ) atas pengeluaran pembayaran kepada pihak ketiga/ pihak yang berhak. (6) Bendahara pengeluaran pada SKPD wajib mempertanggung jawabkan secara fungsional atas pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggung jawaban pengeluaran kepada PPKD selaku BUD paling lambat tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya. (7) Penyampaian pertanggungjawaban bendahara pengeluaran secara fungsional sebagaimana dimaksud pada ayat (6) dilaksanakan setelah diterbitkan surat pengesahan pertanggungjawaban pengeluaran oleh pengguna anggaran/ kuasa pengguna anggaran. Pasal 17 Dalam melakukan verifikasi atas laporan pertanggungjawaban yang disampaikan bendahara pengeluaran, PPK-SKPD berkewajiban : C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 23

a. meneliti kelengkapan dokumen laporan pertanggungjawaban dan keabsahan bukti-bukti pengeluaran yang dilampirkan; b. menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan pengeluaran per rincian obyek; c. menghitung pengenaan PPN/ PPh atas beban pengeluaran per rincian obyek; dan d. menguji kebenaran sesuai dengan SPM dan SP2D yang diterbitkan periode sebelumnya. Pasal 18 (1) Dalam hal laporan pertanggungjawaban yang disampaikan bendahara pengeluaran tidak lengkap dan tidak didukung dengan bukti-bukti yang sah serta kesalahan perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek sebagaimana dimaksud dalam Pasal 15, maka PPK-SKPD berkewajiban untuk menolak laporan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran tersebut. (2) Penolakan laporan pertanggungjawaban sebagaimana dimaksud pada ayat (1), dapat dilakukan sebagian dan/ atau seluruhnya dengan surat penolakan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ). (3) Sebagian bukti-bukti pengeluaran dana yang ditolak dan dikembalikan kepada bendahara pengeluaran wajib dibukukan oleh bendahara pengeluaran ke dalam buku kas umum sisi penerimaan pada bulan berjalan dan setelah diperbaiki dibukukan kembali ke dalam buku kas umum bulan itu juga pada sisi pengeluaran untuk dipertanggungjwabkan bulan berikutnya. (4) PPK-SKPD dapat menerbitkan surat pengesahan laporan pertanggungjawaban pengeluaran (SPJ) untuk disahkan oleh pengguna anggaran terhadap sebagian SPJ bendahara pengeluaran yang memenuhi syarat sesuai dengan ketentuan. BAB VII LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN PELAKSANAAN APBD Pasal 19 Untuk keperluan penyusunan laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBD diperlukan antara lain data realisasi APBD, arus kas, neraca dan catatan atas laporan keuangan. Untuk keperluan tersebut, maka : a. Kepala SKPD selaku Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) menyusun dan melaporkan pertanggungjawaban pelaksanaan APBD secara periodik yang meliputi : 1. laporan realisasi anggaran SKPD; 2. neraca SKPD; dan 3. catatan atas laporan keuangan SKPD. C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 24

b. Laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBD sebagaimana dimaksud pada huruf a, disusun dan disajikan sesuai dengan peraturan pemerintah yang mengatur standar akuntansi pemerintahan; c. Kepala SKPD menyusun laporan realisasi semester pertama anggaran pendapatan dan belanja SKPD sebagai hasil pelaksanaan anggaran yang menjadi tanggungjawabnya; d. Laporan sebagaimana dimaksud pada huruf c, disertai dengan prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya; e. Laporan sebagaimana dimaksud pada pada huruf d, disiapkan oleh PPK-SKPD dan disampaikan kepada pejabat pengguna anggaran untuk ditetapkan sebagai laporan realisasi semester pertama anggaran pendapatan dan belanja SKPD serta prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah semester pertama tahun anggaran berkenaan berakhir; dan f. Pejabat pengguna anggaran menyampaikan laporan realisasi semester pertama anggaran pendapatan dan belanja SKPD serta prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya sebagaimana dimaksud pada huruf e, kepada PPKD sebagai dasar penyusuan laporan realisasi semester pertama APBD paling lama 10 (sepuluh) hari kerja setelah semester pertama tahun anggaran berkenaan berakhir. Pasal 20 PPKD menyusun laporan realisasi semester pertama APBD dengan cara menggabungkan seluruh laporan realisasi semester pertama anggaran pendapatan dan belanja SKPD sebagaimana dimaksud pada Pasal 18 huruf f, paling lambat minggu kedua bulan Juli tahun anggaran berkenaan dan disampaikan kepada Sekretaris Daerah selalu koordinator pengelolaan keuangan daerah. Pasal 21 Laporan realisasi semester pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18, disampaikan kepada Bupati paling lambat minggu ketiga bulan Juli tahun anggaran berkenaan untuk ditetapkan sebagai laporan realisasi semester pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya. Pasal 22 Laporan realisasi semester pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18, disampaikan kepada DPRD Kabupaten Belitung paling lambat akhir bulan Juli tahun anggaran berkenaan. Pasal 23 C:\Users\User\AppData\Local\Temp\13-PELAKSANAAN PEMBAYARAN BEBAN APBD_183552.doc 25