Dokumen Spesifikasi Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi Approval ( ASABRI ) Approval (BSYS) Nama: Direktur SDM & Umum Nama: Gunadi Hastowo Tanda tangan: Tanda tangan: Nama: Direktur Keuangan Nama: Erlinda Sunggoro Tanda tangan: Tanda tangan: Nama: KABAG LAHTA Nama: Posmalini Simarmata Tanda tangan: Tanda tangan: Nama: KABAG KASYAR Tanda tangan: Nama: KABAG AKUNTANSI Tanda tangan: Nama: KABAG INVEST Tanda tangan: 1
DAFTAR ISI 1. 1. Ringkasan... 4 1.1. Perhitungan Pendapatan YADIT Bunga Obligasi... 6 1.2. Penerimaan Bunga Obligasi... 8 1.3. Pencairan Investasi... 10 1.4. Penempatan Investasi... 12 1.5. Amortisasi... 14 1.6. Perhitungan Selisih Harga Pasar... 16 1.7. Penjualan... 17 1.7.1. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Hold To Maturity... 17 1.7.2. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Available To Sale... 18 1.7.3. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Trading... 19 2. Pengaturan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi... 21 2.1. Jenis Obligasi... 21 2.2. Tabel Jangka Pencairan Bunga... 22 2.3. Penerbit Obligasi... 22 2.4. Tabel Bank... 23 2.5. Tabel Determinasi akuntansi... 24 2.6. Tabel User... 25 3. Transaksi Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi... 26 3.1. Pemeliharaan Obligasi... 26 3.2. Penempatan Obligasi... 28 3.3. Penarikan Bunga Obligasi... 30 3.4. Pencairan Obligasi... 31 3.5. Pendapatan YADIT Obligasi... 31 3.6. Amortisasi Obligasi... 32 3.7. Perhitungan Harga Pasar... 33 3.8. Penjualan... 35 4. Laporan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi... 36 4.1. Daftar Bunga Obligasi Yang Jatuh Tempo... 36 4.2. Daftar Obligasi Berjangka Yang Jatuh Tempo ( Bilyet Masih Dalam Proses)... 37 2
4.3. Pengawasan Penerimaan Bunga Obligasi Berjangka... 38 4.4. Laporan Harian Bunga Obligasi Berjangka... 38 4.5. Daftar Bunga Obligasi yang Belum Ditarik... 39 4.6. Daftar Harga Wajar Obligasi... 40 4.7. Data Perkiraan Penerimaan Bunga & Yadit Obligasi... 41 4.8. Pendapatan Bunga Obligasi Korporasi Dan Negara... 42 4.9. Daftar Obligasi... 43 5. Syarat dan Kondisi... 44 3
1. 1. Ringkasan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi Aplikasi ini akan digunakan untuk oleh Bagian Kas/Bank, Bagian Akun dan Bagian Investasi dalam mengontrol Investasi Obligasi dan menjalankan transaksi dan laporan pada obligasi yang masih aktif. Data yang dimasukkan dari bagian Kas/Bank atau bagian Investasi akan menjadi referensi untuk bagian Akuntansi sehingga akan membentuk jurnal sesuai dengan yang telah diatur dalam konfigurasi. Obligasi ASABRI terdapat 3 Jenis: 1. Hold to Maturity Obligasi dengan jenis Hold to Maturity akan disimpan sampai dengan tahun jatuh tempo obligasi tersebut. Jenis obligasi ini akan memiliki amortisasi yang disusutkan prorate setiap bulan sampai masa jatuh tempo. Akun Amortisasi ditempatkan pada Neraca. 2. Available for Sale Obligasi dengan jenis Abvailable for Sale direncanakan untuk dimiliki jangka waktu yang cukup panjang dan obligasi ini dapat dijual kembali kepada pihak lain. Jenis obligasi ini akan mengikuti kenaikan dan penurunan nilai pasar yang akan dicatat dalam neraca setiap bulan. 3. Trading Obligasi jenis Trading dapat dijual kapan pun juga dan direncanakan untuk dimiliki dalam tempo waktu lebih singkat. Obligasi ini akan mencatat kenaikan dan penurunan harga pasar dalam laporan rugi/laba. Transaksi transaksi yang akan terdapat dalam aplikasi ini diterapkan baik untuk pencatatan pembukuan Investasi Obligasi Dana Santunan maupun Dana Pensiun. Transaksi-transaksi yang terdapat pada aplikasi ini terdiri dari : 1. Penempatan Investasi Obligasi 2. Perhitungan Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 3. Penerimaan Bunga / Hasil Investasi Obligasi 4
4. Amortisasi Obligasi 5. Selisih Kenaikan dan Penurunan Harga Pasar 6. Penjualan Obligasi 7. Pencairan Investasi Obligasi 5
1.1. Perhitungan Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Pendapatan bunga ASABRI akan diakui secara akrual (Accrual basis). Perhitungan ACCRUAL BASIS adalah pengakuan pendapatan atau biaya di akui di depan meskipun ASABRI belum menerima pendapatan bunga tersebut. PENGAKUAN PENDAPATAN SECARA ACCRUAL BASIS Last Coupon Akhir Bulan I Akhir Bulan II Akhir Bulan III Coupon Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Kredit Bunga Obligasi Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Kredit Bunga Obligasi Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Kredit Bunga Obligasi Debet Giro Bank Kredit Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Kredit Bunga Obligasi Keterangan : Perhitungan YADIT adalah untuk Obligasi yang masih menerima bunga pada bulan depannya. Pada saat akhir bulan nilai bunga Obligasi akan dihitung berdasarkan akrual basis, dan akan menjurnal : Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Kredit Bunga Obligasi Pendapatan YADIT bunga Obligasi akan kredit-kan pada saat penerimaan bunga jatuh tempo. 6
PERHITUNGAN PENDAPATAN YADIT BUNGA OBLIGASI Perhitungan YADIT Obligasi menggunakan jumlah hari : 365 hari. Pendapatan Yadit = Hari Accrued Bunga x Coupon x Nominal Obligasi 365 Misal : Coupon 3 bulanan Nominal Obligasi = 1200 Suku Bunga = 10% Last Coupon Payment = 12 Juni 2010 Pencatatan Bunga Obligasi dan YADIT Bunga Obligasi adalah sebagai berikut : 12 Juni 2010 Bunga Obligasi = (1200*10%) / 4 = 30 Debet Giro Bank 30 Kredit Bunga Obligasi 30 30 Juni 2010 Pendapatan YADIT = (30 12) hari x 10% X 1200 / 365 = 5,91 Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 5,91 Kredit Bunga Obligasi 5,91 31 Juli 2010 Pendapatan YADIT = 31 hari x 10% X 1200 / 365 = 10,19 Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 10,19 Kredit Bunga Obligasi 10,19 31 Agustus 2010 Pendapatan YADIT = 31 hari x 10% X 1200 / 365 = 10,19 Debet Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 10,19 Kredit Bunga Obligasi 10,19 31 Agustus 2010 Pendapatan Coupon Obligasi = (1200*10%) / 4 = 30 Pendapatan YADIT = 5,91 + 10,19 + 10,19 Debet Giro bank 30 Kredit Pendapatan YADIT Bunga Obligasi 26,29 Kredit Bunga Obligasi 3,71 7
1.2. Penerimaan Bunga Obligasi Keterangan : 1. Pada saat menerima bunga / hasil investasi, seksi Kas/Bank akan meneliti dan mencocokan bukti pemindahbukuan dengan bukti penerimaan dari Bank. 2. Jika hasil dari pencocokan itu benar, maka seksi Kas/Bank akan memasukkan data penerimaan bunga Obligasi melalui menu Penarikan Bunga Obligasi 3. Setelah data dimasukkan oleh Seksi Kas/Bank, maka bagian Seksi Buku Santunan akan dapat melihat hasil yang telah di proses dalam aplikasi dalam bentuk jurnal: Debet Giro bank Kredit Pendapatan YADIT Bunga Obligasi Kredit Bunga Obligasi Keterangan tambahan : Jika Obligasi yang dibeli adalah obligasi sekunder dan pada saat pembelian terdapat adanya Bunga yang merupakan hak penjual. Maka pada saat pertama kali menerima bunga, jurnal yang terbentuk : Debet Giro Bank Kredit Bunga Hak Penjual Obligasi 8
Kredit Bunga Obligasi Bunga yang merupakan Hak Penjual dimasukkan ke dalam system secara manual oleh user Bagian Investasi pada saat penempatan (pembelian) obligasi. PERHITUNGAN PENDAPATAN BUNGA OBLIGASI Bunga Obligasi = (Nominal Obligasi x Suku Bunga) x Jangka Waktu Penempatan 12 9
1.3. Pencairan Investasi Pencairan Investasi Baginvest Sie Kas/Bank Seksi Buku Santunan Melihat laporan Obligasi Jatuh Tempo 1 Obligasi Jatuh Tempo? Ya Memproses Pencairan Obligasi 2 3 A/R Invoice Memasukkan data pencairan obligasi ke dalam sistem Dr. Piutang Obligasi Cr. Obligasi Menerima Alert adanya Piutang yang berstatus Open 4 Mencocokkan dengan bukti pemindah bukuan 5 Cocok? Ya Incoming Payment 6 Input Data Penerimaan Kas Dr. Giro Bank Cr. Piutang Obligasi Mengecek kebenaran jurnal otomatis dari Aplikasi Obligasi 7 Keterangan : 1. Bagian Invest akan mengawasi Obligasi jatuh tempo dengan menggunakan laporan Obligasi Jatuh Tempo. 2. Apabila terdapat adanya obligasi yang jatuh tempo, Bagian Investasi akan memproses pencairan obligasi. 10
3. Bagian Investasi akan memasukkan data pencairan obligasi ke dalam sistem menggunakan form Pencairan Obligasi. Pada saat pencairan dibuat, akan terbentuk dokumen A/R Invoice dan jurnal berikut : Dr. Piutang Obligasi Cr. Obligasi 4. Sie Kas/Bank akan menerima alert adanya Invoice yang berstatus open. 5. Sie Kas/Bank memeriksa bukti pemindahbukuan berdasarkan informasi dalam invoice. 6. Apabila bukti pemindahbukuan cocok, Sie Kas/Bank akan membuat bukti penerimaan kas dengan menggunakan form Incoming Payment. Jurnal yang akan terbentuk adalah : Debet Giro bank Kredit Piutang Obligasi 7. Setelah data dimasukkan oleh Seksi Kas/Bank, maka bagian Seksi Buku Santunan akan dapat melihat hasil yang telah di proses dalam aplikasi dalam bentuk jurnal: 11
1.4. Penempatan Investasi Penempatan Investasi Bagian Investasi Seksi Kas/Bank Seksi Buku Santunan Menerima Bond Confirmation yang telah disetujui Direksi 1 dan emiten 2 Memasukkan Data Surat Obligasi Penempatan pada Obligasi Baru? Ya Membuat Nama Obligasi Baru 3 Tidak A/R Invoice Memasukkan data penempatan obligasi 4 Dr. Obligasi Dr. Bunga Hak Penjual Cr. Hutang Obligasi Mengajukan Permohonan Pembayaran kepada Kas/ 5 Bank Menerima permohonan Pembayaran dan Dokumen 6 Obligasi Meneliti Kebenaran data dan 7 persetujuan direksi Benar? YA Menerbitkan Bilyet Giro / Cek untuk Pemindah Bukuan 8 Outgoing Payment Input Data Pengeluaran Bilyet Giro untuk Obligasi 7 Dr. Hutang Obligasi Cr. Giro Bank Mengecek kebenaran jurnal otomatis dari Aplikasi Obligasi 8 12
Keterangan : 1. Bagian Investasi menerima Bond Confirmation/Trade Confirmation atas obligasi yang telah disetujui oleh direksi dan emiten. 2. Bagian Investas kemudian akan memeriksa apakah ASABRI sudah pernah melakukan penempatan pada obligasi tersebut sebelumnya. 3. Membuat Nama Obligasi baru apabila belum pernah melakukan penempatan pada obligasi tersebut sebelumnya. 4. Bagian Investasi kemudian memasukkan data penempatan Investasi. Jurnal yang timbul pada saat penempatan : Debet Obligasi Debet Bunga Hak Penjual Obligasi Kredit Hutang Obligasi 5. Dan kemudian Bagian Investasi akan mengajukan permohonan pembayaran atas pengeluaran Investasi kepada Sie Kas/Bank 6. Sie Kas/Bank akan menerima surat permohonan penerbitan Bilyet Giro dan menerima dokumen-dokumen obligasi. 7. Mencocokkan dokumen dan jumlah permohonan pembayaran dan memeriksa persetujuan direksi. 8. Menerbitkan Bilyet Giro / cek untuk pemindahbukuan. 9. Sie Kas/Bank kemudian memasukkan informasi Pengeluaran Kas untuk pembayaran penempatan obligasi kedalam sistem. Setelah data dimasukkan oleh Seksi Kas/Bank, maka bagian Seksi Buku Santunan akan dapat melihat hasil yang telah di proses dalam aplikasi dalam bentuk jurnal: Debet Hutang Obligasi Kredit Giro Bank Note : Sistem tidak melakukan penghitungan nominal Accrued Bunga / Bunga Hak Penjual Obligasi. Nilai Accrued bunga pada saat penempatan dimasukkan kedalam sistem oleh user Bagian Investasi. 13
1.5. Amortisasi Amortisasi adalah selisih dari Nilai Perolehan dan Nilai Nominal yang disusutkan setiap bulannya dengan tujuan agar pada akhir masa jatuh tempo obligasi, total nilai buku obligasi sama dengan total nilai nominal. Amortisasi disusutkan dengan metode liniear. Perhitungan Amortisasi berjalan untuk Obligasi dengan tipe Hold to Maturity. Jumlah hari dalam perhitungan Amortisasi adalah 365 hari. PROSES AMORTISASI Keterangan : 1. Setiap akhir bulan bagian Akuntansi akan memposting perhitungan Amortisasi dan memeriksa jurnal yang terbentuk oleh system atas Amortisasi bulanan. 2. Setelah penyusuran amortisasi dilakukan, Bagian Akuntansi akan memeriksa Laporan Nilai wajar obligasi. 3. Bagian Investasi akan menggunakan laporan Nilai Wajar sebagai panduan untuk membuat laporan bulanan kepada Direksi. PERHITUNGAN AMORTISASI PERBULAN Jumlah Amortisasi Amortisasi perhari Amortisasi perbulan = Nilai Nominal Nilai Perolehan = Jumlah Amortisasi / Jangka waktu (hari) = Σ hari dalam periode * Amortisasi perhari 14
Jurnal yang terjadi setiap bulan dari amortisasi obligasi : a. Diskonto, jurnal yang terbentuk : Debit Amortisasi Obligasi Kredit Obligasi b. Premium, jurnal yang terbentuk : Debit Obligasi Kredit Amortisasi Obligasi Contoh Tabel Perhitungan Obligasi : Jurnal yang terjadi berdasarkan perhitungan tabel diatas : 31 Maret 2010 Debit Obligasi 41.975,31 Kredit Amortisasi Obligasi 41.975,31 30 April 2010 Debit Obligasi 74.074,07 Kredit Amortisasi Obligasi 74.074,07 31 Mei 2010 Debit Obligasi 76.543,21 Kredit Amortisasi Obligasi 76.543,21 3 Juni 2010 Debit Obligasi 7.407,41 Kredit Amortisasi Obligasi 7.407,41 Ketentuan Perhitungan Amortisasi : Obligasi yang mempunyai penyusutan Amortisasi hanyalah obligasi yang disimpan sampai masa jatuh tempo, kerena itu perhitungan dan penyusutan yang dilakukan hanya berdampak pada Jenis Obligasi Hold to Maturity. 15
Transaksi Amortisasi akan dilakukan pada tanggal terakhir di periode berjalan dan hanya berlaku untuk obligasi yang masih aktif. 1.6. Perhitungan Selisih Harga Pasar Selisih harga pasar dihitung untuk obligasi jenis Available for sale dan Trading. Nilai obligasi korporasi akan selalu menyesuaikan dengan harga pasar. Untuk kebutuhan pelaporan real dari nilai obligasi ASABRI, maka selisih nilai obligasi akibat perubahan nilai pasar akan dicatat pada setiap akhir periode (bulan). PROSES SELISIH HARGA PASAR PERHITUNGAN SELISIH HARGA PASAR Harga Pasar Awal Periode = % Bulan lalu * Nominal Obligasi Harga Pasar Akhir Periode = % Bulan ini * Nominal Obligasi Selisih Harga Pasar = Harga Pasar Awal Periode Harga Pasar Akhir Periode Selisih Harga Pasar pada akhir periode dan akhir periode lalu, kemudian dicatat dengan ayat jurnal sebagai berikut : a. Peningkatan Harga Pasar, jurnal : Debit Obligasi Kredit Selisih kenaikan/penurunan obligasi b. Penurunan Harga Pasar, jurnal : Debit Selisih kenaikan/penurunan obligasi 16
Kredit Obligasi Keterangan : - Untuk obligasi jenis Available for Sale, akun Selisih kenaikan/penurunan Obligasi berada pada sisi Neraca. - Untuk obligasi jenis Trading, akun Selisih kenaikan/penurunan Obligasi berada pada sisi Rugi Laba. Contoh Perhitungan : Berdasarkan perhitungan tabel diatas, maka jurnal yang dicatat adalah : Debit Selisih kenaikan/penurunan obligasi 105.000.000,00 Kredit Obligasi 105.000.000,00 Ketentuan Perhitungan Selisih Harga Pasar : Obligasi yang akan dihitung selisih harga pasar dan dilakukan penjurnalan hanya pada Jenis Available for Sale dan Jenis Trading. Tanggal jurnal Selisih Harga Pasar adalah tanggal terakhir di periode berjalan. 1.7. Penjualan Transaksi trading dalam aplikasi ini merupakan transaksi penjualan obligasi yang dimiliki oleh PT. ASABRI. Kebijakan trading berdampak pada obligasi dengan tahun penempatan 2010, dimana obligasi-obligasi penempatan 2010, terbuka untuk dapat dilakukan trading di pasar modal. Perhitungan Laba/Rugi dan Pencatatan pembukuan trading berbeda menurut jenis obligasi Negara dan Obligasi Korporasi. Transaksi penjualan obligasi dibedakan berdasarkan jenis obligasi : 1.7.1. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Hold To Maturity Laba/Rugi Trading Obligasi = Harga Jual Nilai Buku (Harga Wajar) Pencatatan Jurnal adalah sebagai berikut : a. Pencatatan Laba : Debit Piutang Obligasi 17
Kredit Nilai Buku (Harga Wajar) Kredit Laba/Rugi Trading Obligasi b. Pencatatan Rugi : Debit Piutang Obligasi Debit Laba/Rugi Trading Obligasi Kredit Nilai Buku (Harga Wajar) 1.7.2. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Available To Sale Laba/Rugi Trading Obligasi = Harga Jual Nilai Perolehan Selisih Harga Pasar (Akumulasi) = Nilai Buku Nilai Perolehan Pencatatan Jurnal ketika Trading adalah sebagai berikut : a. Pencatatan Laba Debit Piutang Obligasi Kredit Nilai Perolehan Obligasi Kredit Laba/Rugi Trading Obligasi (Neraca) Kredit Bunga Obligasi Debit Obligasi Kredit Selisih Harga Pasar b. Pencatatan Rugi Debit Piutang Obligasi Debit Laba/Rugi Trading Obligasi (Neraca) Kredit Nilai Perolehan Obligasi Kredit Bunga Obligasi Debit Obligasi Kredit Selisih Harga Pasar Keterangan : Penginputan transaksi Trading kedalam aplikasi dilakukan oleh Bagian Investasi. Pada waktu penerimaan kas/bank atas penjualan obligasi, jurnal yang terjadi adalah : 18
Debit Giro Bank Kredit Piutang Obligasi 1.7.3. Perhitungan Pada Penjualan Obligasi Trading Laba/Rugi Trading Obligasi = Harga Jual Nilai Perolehan Selisih Harga Pasar (Akumulasi) = Nilai Buku Nilai Perolehan Pencatatan Jurnal ketika Trading adalah sebagai berikut : c. Pencatatan Laba Debit Piutang Obligasi Kredit Nilai Perolehan Obligasi Kredit Laba/Rugi Trading Obligasi (L/R) Kredit Bunga Obligasi Debit Obligasi Kredit Selisih Harga Pasar d. Pencatatan Rugi Debit Piutang Obligasi Debit Laba/Rugi Trading Obligasi ((L/R) Kredit Nilai Perolehan Obligasi Kredit Bunga Obligasi Debit Obligasi Kredit Selisih Harga Pasar Keterangan : Penginputan transaksi Trading kedalam aplikasi dilakukan oleh Bagian Investasi. Pada waktu penerimaan kas/bank atas penjualan obligasi, jurnal yang terjadi adalah : Debit Giro Bank Kredit Piutang Obligasi Keterangan : Apabila terjadi penjualan, maka saldo jurnal YADIT yang belum terealisasi akan dijurnal balik, dengan pencatatan : 19
Debet Bunga Obligasi Kredit 20
2. Pengaturan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi Menu Pengaturan Aplikasi akan tampil sebagai berikut : 2.1. Jenis Obligasi Jenis Obligasi No. 1. 2. 3. Jenis Obligasi Hold to Maturity Available for Sale Trading Simpan Keluar Jenis Obligasi Dibagi menjadi 3 : 1. Hold to Maturity 2. Available for Sale 3. Trading Pada saat penempatan Obligasi, Bagian Investasi akan menentukan di awal jenis dari obligasi yang dilakukan. Penentuan jenis obligasi, ketika sudah ditetapkan tidak dapat diubah kembali. 21
2.2. Tabel Jangka Pencairan Bunga Jangka Pencairan Bunga No. 1. 2. 3. Pencairan Bunga (bulan) 1 3 6 Simpan Keluar Tabel Jangka Pencairan Bunga adalah tabel yang akan menyimpan data jangka jatuh tempo pencairan bunga. Saat ini di ASABRI, terdapat 3 jenis jangka waktu pencairan Bunga Obligasi : a. Obligasi Negara dengan jangka pencairan bunga 1 bulan b. Obligasi Negara dengan jangka pencairan bunga 6 bulan, dan c. Obligasi Korporasi dengan jangka pencairan bunga 3 bulan. Perubahan Data Data pada tabel ini hanya dapat ditambahkan oleh Admin tanpa dapat di ubah. 2.3. Penerbit Obligasi Jenis Obligasi No. 1. 2. Jenis Obligasi Negara Korporasi Simpan Keluar Tabel daftar obligasi akan menyimpan data Jenis Obligasi, dimana jenis obligasi terdiri dari 2 : Obligasi Negara dan Obligasi Korporasi. 22
2.4. Tabel Bank Tabel Bank No 1. Kode Bank Isi Data Nama Bank Isi Data No Rek Isi Data Pilih Data Kode Akun Keterangan Isi Data Simpan Keluar Tabel bank cabang adalah daftar detail bank yang akan mengeluarkan dana investasi, menerima bunga dan pencairan Obligasi. Data yang akan di input adalah : 1. Kode Bank 2. Nama Bank 3. Nomor Rekening 4. Kode Akun Bank 5. Keterangan 23
2.5. Tabel Determinasi akuntansi Determinasi Obligasi Nama Obligasi Isi data... Nomor Obligasi Pilih Salah Satu Akun Obligasi Akun Piutang Obligasi Akun Hutang Obligasi Akun Bunga Obligasi Akun Bunga YADIT Akun Amortisasi Akun Selisih Harga Pasar Akun Untung/Rugi Trading Isi data Isi data Isi data Isi data Isi data Isi data Isi data Isi data........................ Akun Biaya Adm. Bank Isi data... Bunga Hak Penjual Isi data... Simpan Keluar Tabel determinasi akuntansi akan digunakan untuk membantu standarisasi jurnal pada saat transaksi-transaksi keuangan yang berhubungan dengan Obligasi terjadi. Data ini akan diatur untuk setiap Obligasi. Data-data yang digunakan antara lain : 1. Kode Akun Piutang Obligasi 2. Kode Akun Hutang Obligasi 3. Kode Akun Obligasi 4. Kode Akun Bunga Obligasi 5. Kode Akun YADIT 6. Kode Akun Amortisasi 7. Kode Akun Selisih Harga Pasar 8. Kode Akun Laba/Rugi Trading 9. Kode Akun Biaya Adm Bank (Pencairan Bunga Obligasi) 10. Bunga Hak Penjual 24
2.6. Tabel User Tabel user akan digunakan untuk memetakan user SAP yang dapat menggunakan fitur-fitur dalam aplikasi ini. 25
3. Transaksi Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi Menu Pengaturan Aplikasi akan tampil sebagai berikut : 3.1. Pemeliharaan Obligasi Pemeliharaan Obligasi adalah transaksi untuk menyimpan data detail dari Obligasi. Sebelum masuk ke form Pemeliharaan Obligasi, user akan memilih untuk melihat Data Obligasi berdasarkan filter : Jenis Obligasi dan Status Obligasi. Setelah Daftar dari Data Obligasi ditampilkan, user dapat memilih untuk melakukan 3 hal berikut : 1. Simpan ke Excel, untuk mengexport Data menjadi dokumen excel 2. Buat baru, untuk membuat Data Obligasi baru 3. Keluar, keluar dari menu Data Obligasi 26
1. Simpan Excel Data akan pindah ke dalam dokumen Excel. 2. Buat Baru Apabila user memilih untuk melakukan input data Obligasi Baru, maka akan muncul form sebagai berikut : Data Obligasi Nama Obligasi Total Nominal Rating Jenis Obligasi Suku Bunga Jangka Bunga Rekening Bunga Tanggal Jatuh Tempo Keterangan Isi data Data oleh Sistem Isi data Pilih Salah Satu Isi data Pilih Salah Satu Pilih Salah Satu Isi data Isi data Aktif Tidak Aktif Perkiraan Bunga Obligasi Setahun Kalkulasi Otomatis Oleh Sistem Simpan Keluar Data data yang akan dimasukkan ke dalam form Obligasi adalah : No Data Obligasi Keterangan 1. Nama Obligasi Nama Instrumen 27
2. Rating Rating instrumen 3. Jenis Obligasi Pilih jenis Obligasi 4. Suku Bunga Coupon Payment 5. Jangka Bunga Pilih jangka pencairan bunga 6. Rekening bunga Pilih bank pencairan bunga 7. Tanggal Jatuh tempo Tanggal jatuh tempo instrumen 8. Keterangan Keterangan tambahan untuk obligasi 3. Keluar Untuk Keluar dari form dan menuju menu utama. 3.2. Penempatan Obligasi Ketika akan melakukan penempatan obligasi, Bagian Investasi akan melakukan pemeliharaan terlebih dahulu dengan memasukkan Nama Obligasi yang akan dilakukan penempatan, kemudian memasukkan detail penempatan atas obligasi. Status Status Aktif adalah untuk menandakan apakah Penempatan tersebut masih dimiliki oleh PT ASABRi atau sudah dijual/trading. Data data yang akan dimasukkan ke dalam form Penempatan adalah : No Data Obligasi Keterangan 1. Tgl Penempatan Tanggal Penempatan obligasi 2. Tgl Settlement Tanggal pembayaran 3. Tgl Valuta Keterangan tanggal valuta 4. Last Coupon Date Suku bunga 28
5. Nominal Nilai nominal obligasi 6. Price (%) Persentase untuk harga perolehan 7. Seller Penjual obligasi 8. Trading Apakah penempatan tersebut dapat dilakukan trading 9. Status Status penempatan 10. Keterangan Keterangan tambahan atas penempatan 11. Nilai Obligasi Nilai obligasi 12. Accrued Bunga Bunga hak penjual Transaksi Penempatan Obligasi digunakan saat terjadi penempatan investasi pada Obligasi baru maupun penempatan kembali Obligasi yang telah ada sebelumnya. Data yang dimasukkan tidak dapat diganti atau dihapus, jika terjadi kesalahan pengisian maka sertifikat tersebut hanya dapat di set dengan status Tidak Aktif. Tombol Ubah hanya akan aktif jika user mempunyai otorisasi untuk mengubah Obligasi menjadi status Tidak Aktif Data data yang akan dimasukkan adalah : No Data Obligasi Keterangan 1. Tanggal Pembayaran Nama Obligasi 2. Nomor Bilyet Giro Nomor Bilyet Giro sumber dana Obligasi 3. Bank Cabang sesuai dengan tabel Bank Obligasi 4. No. Bukti Kas Nomor bukti kas penempatan obligasi 5. Keterangan Keterangan tambahan 6. Nilai Obligasi Nilai obligasi 7. Accrued Bunga Bunga hak penjual Kalkulasi oleh sistem : Total Dibayar = Nilai Obligasi + Accrued Bunga 29
3.3. Penarikan Bunga Obligasi Penarikan Bunga Obligasi Nama Obligasi Isi data... Tanggal Jatuh Tempo Isi data Jangka Bunga Isi data Nilai Nominal Isi data Rekening Bunga Isi data Keterangan Isi data Suku Bunga % Isi data No. 1. No. Trans Otomatis Tgl Jth Tempo Isi Data Tgl Cair Isi Data Perkiraan Bunga Otomatis Bunga Aktual Isi Data Bukti Kas Isi Data Rek. Bank Otomatis Biaya Adm. Isi Data Keterangan Isi Data Sebelumnya Selanjutnya Data Baru Ubah Simpan Keluar Transaksi penarikan bunga Obligasi akan dilakukan setiap bulan pada saat terjadi penerimaan Bunga Obligasi. Data yang dimasukkan antara lain : No Data Obligasi Keterangan 1. Nama Obligasi Memilih Nama Obligasi dari Obligasi 2. Tanggal Cair Tanggal dana masuk ke rekening 3. Bunga Aktual Bunga yang diterima di rekening 4. Bukti Kas Nomor Bukti Kas 5. Biaya Admintrasi Biaya administrasi bank yang dikenakan 6. Keterangan Catatan Tambahan Data data lain selain yang disebutkan di atas, akan tampil di layar secara otomatis sesuai dengan data untuk nomor sertifikat yang dipilih. Pilihan nomor sertifikat yang tampil adalah semua sertifikat yang berstatus aktif. 30
3.4. Pencairan Obligasi Transaksi ini digunakan untuk proses pencairan dana investasi Obligasi. Biaya-biaya yang timbul karena pencairan Obligasi dimasukkan menggunakan Jurnal Memorial. Data data yang dimasukkan dalam transaksi Pencairan Investasi antara lain : No Data Obligasi Keterangan 1. Nama Obligasi Memilih Nama Obligasi 2. Tanggal Penarikan Tanggal Pencairan Obligasi 3. No. Bukti Kas Nomor Bukti Kas 4. Bank Cabang Sesuai dengan tabel bank penerima 5. Keterangan Catatan tambahan 3.5. Pendapatan YADIT Obligasi Perhitungan pendapatan YADIT akan dihitung berdasarkan periode yang dipilih. Sertifikat yang telah diproses untuk periode tersebut tidak akan muncul untuk ke-2 kalinya. 31
Setelah Periode terpilih maka akan muncul tampilan sebagai berikut: 3.6. Amortisasi Obligasi Perhitungan Amortisasi dilakukan berdasarkan Periode bulan yang dipilih. Obligasi dengan amortisasi yang sudah diposting pada periode yang dipilih tidak akan dihitung ulang oleh aplikasi. Pesan berikut akan muncul apabila amortisasi sudah dilakukan sebelumnya : 32
Setelah Periode terpilih maka akan muncul layar sebagai berikut : Keterangan : - Amortisasi dihitung di dalam sistem secara detail per kode/nomor penempatan obligasi dan dibukukan per Nama Obligasi. - Jurnal yang terbentuk dari Amortisasi setiap bulannya hanya 1 jurnal. 3.7. Perhitungan Harga Pasar Perhitungan harga pasar dilakukan setiap akhir bulan pada tanggal 30 atau 31. Aplikasi akan membutuhkan data dari luar untuk mendapatkan selisih harga pasar di awal periode dan akhir periode berjalan. Download Nama Obligasi untuk mendapatkan seluruh nama obligasi yang tercatat dalam aplikasi. Upload % Harga Pasar untuk memasukkan persentase kenaikan/penurunan Obligasi. 33
Data download akan menampilkan daftar nama obligasi dan kolom % Bulan Ini yang kemudian akan diisi berdasarkan % harga pasar yang didapatkan dari custody. Bentuk tabel yang akan didownload dan kemudian di upload oleh user adalah : Setelah harga Pasar terupdate, akan muncul pop up window : Apabila tombol posting ditekan jurnal otomatis akan terbentuk sebagai berikut : a. Peningkatan Harga Pasar, jurnal : Debit Obligasi Kredit Selisih kenaikan/penurunan obligasi 34
b. Penurunan Harga Pasar, jurnal : Debit Selisih kenaikan/penurunan obligasi Kredit Obligasi 3.8. Penjualan Harga penjualan instrument (trading) dilakukan berdasarkan harga akhir pasar. Sehingga selisih antara harga akhir pasar dan nominal obligasi adalah Laba/Rugi penjualan. Pencatatan transaksi trading dilakukan sebagai berikut : Data data yang dimasukkan dalam transaksi Trading Investasi antara lain : No Data Obligasi Keterangan 1. Nama Obligasi Memilih Nama Obligasi 2. Tanggal Trading Settlement Date 3. Keterangan Catatan tambahan 4. Harga Jual Amount Payable 5. Bunga Bunga Obligasi yang akan diterima Perhitungan oleh system : Total Diterima = Harga Jual + Pendapatan Bunga Apablia obligasi aktif sudah ditrading, maka status penempatan akan berubah secara otomatis berubah menjadi tidak aktif. 35
4. Laporan Aplikasi Pengawasan Investasi Obligasi 4.1. Daftar Bunga Obligasi Yang Jatuh Tempo Laporan ini berfungsi menampilkan listing obligasi yang akan jatuh tempo bunga dalam jangka waktu sesuai dengan filter yang dipilih. Filter : Periode dari dd mm yyyy sampai dd mm yyyy 36
4.2. Daftar Obligasi Berjangka Yang Jatuh Tempo ( Bilyet Masih Dalam Proses) Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan daftar obligasi yang sudah lewat dari tanggal jatuh tempo, tetapi masih berstatus Aktif. List sertifikat yang muncul harus dilakukan transaksi pencairan investasi. Filter: Tanggal Laporan 37
4.3. Pengawasan Penerimaan Bunga Obligasi Berjangka Laporan ini menampilkan perbandingan antara bunga prakiraan penerimaan bunga dengan bunga penerimaan aktual Filter : Periode dari dd mm yyyy sampai dd mm yyyy 4.4. Laporan Harian Bunga Obligasi Berjangka Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan listing bunga Obligasi yang jatuh tempo sesuai dengan tanggal yang dipilih. Filter: Tanggal Laporan 38
4.5. Daftar Bunga Obligasi yang Belum Ditarik Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan listing bunga Obligasi yang sudah jatuh tempo akan tetapi belum ditarik bunganya. Filter: Tanggal Laporan 39
4.6. Daftar Harga Wajar Obligasi Laporan ini berfungsi untuk mengeluarkan Harga Wajar dan Harga Pasar dari Obligasi. Kolom Harga Wajar pada Obligasi Negara akan menampilkan perhitungan Harga Wajar Obligasi setelah perhitungan penyusutan amortisasi. Kolom Harga Wajar pada Obligasi Korporasi akan menampilkan perhitungan Harga Pasar Obligasi setelah perhitungan persentase kenaikan/penurunan harga pasar. Filter: Periode Laporan 40
4.7. Data Perkiraan Penerimaan Bunga & Yadit Obligasi Laporan ini berfungsi untuk menampilkan perhitungan bunga Yadit dan Realisasi penerimaan bunga obligasi pada periode yang dipilih. Filter: Periode Laporan 41
4.8. Pendapatan Bunga Obligasi Korporasi Dan Negara Laporan ini berfungsi untuk menampilkan laporan pendapatan bunga obligasi pada bulan sebelum periode dipilih, pendapatan bunga dalam periode dan pendapatan bunga sampai pada periode dipilih untuk jenis obligasi korporasi dan obligasi negara. Filter: Tanggal Laporan Penerbit Obligasi 42
4.9. Daftar Obligasi Laporan ini berfungsi untuk menampilkan laporan selisih naik atau turun harga obligasi terhadap harga pasar. Filter: Tanggal Laporan Penerbit Obligasi 43
5. Syarat dan Kondisi ASABRI hanya menggunakan RUPIAH dalam semua transaksi obligasi Transaksi Obligasi (kecuali Pemeliharaan) hanya dapat dilakukan setelah tabel determinasi akuntan untuk obligasi tersebut telah diisi. Bunga obligasi tidak akan dihitung lagi dengan kondisi : o Obligasi yang telah jatuh tempo o Obligasi dengan status Tidak Aktif Transaksi dari aplikasi Obligasi akan membentuk jurnal entry di SAP dengan: o Nomor Referensi ( Ref.1) : Nomor transaksi aplikasi Obligasi 44