RENCANA PROGRAM KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) MATA KULIAH: AKUNTANSI PERPAJAKAN (EKA 403) Oleh : Rahmat Kurniawan, SE, MA, Ak PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERISTAS ANDALAS
RENCANA PROGRAM DAN KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) Nama Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan Kode/SKS : EKA 403 Semester : VII Status Mata Kuliah : Wajib (Konsentrasi Perpajakan) Dosen Pengampu : Rahmat Kurniawan, SE, MA, Ak Prasyarat : Perpajakan A. Deskripsi mata kuliah Mata kuliah ini membahas tentang tata cara menyelenggarakan pembukuan yang sesuai dengan ketentuan perundangundangan perpajakan dan aturan pelaksanaannya B. Tujuan Pembelajaran Setelah mempelajari mata kuliah Akuntansi Perpajakan ini diharapkan para mahasiswa memiliki pengetahuan yang sangat memadai mengenai praktik akuntansi yang dilakukan untuk kepentingan perpajakan C. Bentuk Kegiatan No Kegiatan Jumlah Kegiatan (16 kali) 1 Tatap Muka 14 kali 2 Pratikum/Assistensi 0 kali 3 Tugas Mandiri 0 kali 4 UTS 1 kali 5 UAS 1 kali
D. Rencana Kegiatan Pembelajaran Mingguan Minggu Pendekatan/Metode Kean Akhir Materi Pokok Sub Materi ke Pembelajaran yang diharapkan (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Kewajiban Tutorial dan Pembukuan - Ketentuan kewajiban pembukuan - Sanksi tidak diselenggarakannya pembukuan - Penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto - Hubungan dan akuntansi komersial - Pembukuan dengan Bahasa dan Mata Uang Asing memahami kewajiban setiap wajib pajak dalam menyelengarakan pembukuan Metode Evaluasi Pertanyaan- Pertanyaan review 2 Konsep Dasar dan Keterbatasan Akuntansi Perpajakan - Konsep dasar akuntansi perpajakan - Tujuan pelaporan keuangan - Ciri kualitatif pelaporan keuangan - Sifat dan keterbatasan pelaporan keuangan Tutorial dan Diskusi kelas memahami konsep dan dasar dan keterbatasan akuntansi perpajakan Pertanyaan- Pertanyaan review 3 Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal - Laporan keuangan komersial - Laporan keuangan - Hubungan laporan Tutorial dan Diskusi kelas - memahami kedudukan laporan Pertanyaanpertanyaan reviewdan kkuis di akhir
keuangan dan laporan keuangan komersial - Proses penyusunan laporan keuangan keuangan komersial dan - memahami proses penyusunan laporan keuangan pertemuan 4 Aset Lancar - Kas dan bank - Sekuritas - Deposito - Wesel tagih - Piutang usaha - Piutang lain-lain - Persediaan - Biaya dibayar di muka, dll kelas dan atas setiap pospos aset lancar 5 Aset Tetap dan Aset Tak Berwujud - Klasifikasi aset tetap aset tak berwujud - Perolehan aset tetap - Penyusutan, amortisasi dan deplesi - Perubahan variabel estimasi - Penarikan dan pelepasan aset tetap - Revaluasi aset tetap kelas dan teknik atas setiap pospos aset lancar 6 Investasi Jangka Panjang dan Aset - Investasi jangka panjang dalam saham
lain-lain - Investasi jangka panjang dalam obligasi - Investasi pada surat berharga yang lain - Investasi dalam dana - Investasi dalam aktiva lainlain kelas dan teknik atas setiap pospos investasi jangka panjang dan aset lain-lain 7 Liabilitas (Kewajiban) - Kewajiban jangka pendek - Kewajiban jangka panjang - Restrukturisasi utang - Kewajiban lain-lain kelas dan teknik atas setiap pospos aset lancar 8 Utang Piutang Pajak - Pajak Penghasilan Pasal 25 - Pajak Penghasilan Pasal 21 - Pajak Penghasilan Pasal 22 - Pajak Penghasilan Pasal 23 - Pajak Penghasilan Pasal 26 - Potongan dan pungutan Pajak Penghasilan yang lain - PPN dan PPnBM - Pengajuan keberatan, banding dan kasasi kelas dan perlakuan utangpiutang pajak dalam laporan keuangan 9 Modal sendiri dan ekuitas - Modal saham - Modal Perusahaan selain badan hukum - Saldo laba dan distribusi laba kelas dan teknik atas setiap pos-
- Rights, Warrant, dan opsi saham - Pembatasan terhadap saldo laba - Penyesuaian modal karena kuasi reorganisasi - Selisih penilaian kembali aktiva tetap pos ekuitas 10 Penghasilan: Konsep, Pengakuan dan Realisasi - Penghasilan global dan schedular - Pengakuan dan pengukuran penghasilan - Metode akrual dan kas - Penghasilan sebagai objek dan bukan objek pajak - Simplifikasi administrasi Pajak Penghasilan - Keuntungan pelepasan aktiva tetap - Penentuan penghasilan - Cakupan geografis penghasilan - Penghasilan dari transaksi antar-perusahaan - Pengakuan penjualan untuk PPN kelas dan pengakuan penghasilan menurut akuntansi komersial dan 11 Biaya, Beban dan Pengurang Penghasilan - Capital expenditure dan revenue expenditure - Pengakuan beban - Biaya yang dapat kelas dan perlakuan
dikurangkan - Biaya yang tidak dapat dikurangkan - Transaksi antar wajib pajak - Pengeluaran untuk memperoleh penghasilan tidak kena pajak dan penghasilan yang dikenakan pajak final - Kompensasi kerugian - Fasilitas pajak pembebanan biaya menurut akuntansi komersial dan 12 Penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Konsep penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Ketentuan PSAK 22 - Ketentuan perpajakan atas penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha - Merger menurut harga pasar - Merger menurut nilai buku - Restrukturisasi entitas sepengendali kelas dan perlakuan terhadap penggabungan, peleburan dan pemekaran usaha 13 Akuntansi Pajak Penghasilan - Teori Private Enterprise - Laba Komersial dan laba - Perbedaan permanen dan perbedaan waktu - Intra period dan inter period alokasi PPh Badan kelas dan perlakuan akuntansi komersial atas pajak penghasilan
- Alokasi PPh antar periode - Pengaturan dalam PSAK 46 berdasarkan PSAK 46 14 Rekonsiliasi Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal - Perbedaan perlakuan laporan keuangan komersial dan laporan keuangan - Ilustrasi dan kasus Pembahasan Kasus melakukan rekonsiliasi untuk tujuan perhitungan pajak terutang pada akhir tahun pajak Penyelesaian kasus komprehensif E. Kriteria Evaluasi Pembelajaran No Komponen Penilaian Bobot 1 Partisipasi Kelas 15 % 2 Kuis 10 % 3 Tugas 10 % 4 UTS 30 % 5 UAS 35% Total Bobot 100% F. Peringkat Nilai Rentang Skor 85<100 Nilai 80<85 A- 75<80 B+ 70<75 B A
65<70 B- 60<65 C+ 55<60 C 50<55 C- 40<50 D 0<40 E G. Referensi 1. Gunadi, Akuntansi Pajak, Edisi Revisi 2009, Jakarta: Grasindo 2. Waluyo, Akuntansi Pajak, Edisi 3, Jakarta: Salemba Empat 3. Agoes, Soekrisno dan Estralita Trisnawati. Akuntansi Perpajakan. Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat 4. Ketentuan Perundang-undangan Perpajakan dan Aturan Pelaksanaannya 5. Ikatan Akuntansi Indonesia, Standar Akuntansi Keuangan 6. Jurnal, Artikel Ilmiah dan bahan bacaan yang relevan