B. PENJELASAN ATAS POSPOS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN <Menjelaskan realisasi anggaran pada Semester atau tahunan TA 2XX1 dengan menyebutkan jumlah rupiah realisasi dan persentase dari anggarannya, yang terdiri dari: No 1 1. Negara dan Hibah a. Penerimaan Perpajakan (khusus Kementerian Keuangan) b. Penerimaan Negara Bukan Pajak c. Penerimaan Hibah 2. Belanja Negara a. Belanja Rupiah Murni b. Belanja Pinjaman Luar Negeri c. Belanja Rupiah Pendamping d. Belanja Hibah e. Belanja PNBP f. Belanja BLU> Uraian Anggaran % Real. Angg. Negara dan Hibah Rp 1 Rp 1 100,00% Penerimaan Pajak Rp 1 Rp 1 100,00% Penerimaan Negara Bukan Pajak Rp 1 Rp 1 100,00% Penrimaan hibah Rp 1 Rp 1 100,00% 2 Belanja Negara Rp 1 Rp 1 100,00% Belanja Rupiah Murni Rp 1 Rp 1 100,00% Belanja Pinjaman LN Rp 1 Rp 1 100,00% Belanja Rupiah Pendamping Rp 1 Rp 1 100,00% Belanja Hibah Rp 1 Rp 1 100,00% Belanja PNBP Rp 1 Rp 1 100,00% Belanja BLU Rp 1 Rp 1 100,00% B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Negara dan Hibah Rp... B.2.1. Negara dan Hibah <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase realisasi Negara dan Hibah terhadap anggaran Negara dan Hibah TA 2XX1, beserta grafik komposisi Negara dan Hibah>. 266
Contoh Komposisi realisasi Negara dan Hibah (dalam persentase) TA 2XX1 dapat dilihat pada Grafik dibawah ini: per Jenis Penerimaan 1.000 Juta Rupiahh 800 600 400 200 0 Hibah PNBP Pajak 2XX0 2XX1 2XX1 2XX0 Grafik: Komposisi Negara dan Hibah TA 2XX1 Penerimaan Perpajakan Rp... B.2.1.1. Penerimaan Perpajakan (khusus Kementerian Keuangan) <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA realisasi Penerimaan Perpajakan TA 2XX1 Penerimaan perpajakan juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan terjadi kenaikan/penurunan. Penerimaan Perpajakan ini berasal dari (i) Pajak Dalam Negeri dan (ii) Pajak Perdagangan Internasional>. Penerimaan Pajak Dalam Negeri Rp... B.2.1.1.1. Pajak Dalam Negeri (khusus Kementerian Keuangan) <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA realisasi Pajak Dalam Negeri TA 2XX1 Pajak Dalam Negeri juga 267
Besarnya realisasi Pajak Dalam Negeri ini juga dirinci dalam tabel seperti contoh di bawah ini: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/ 31 Des 2XX0 % Naik/(Turun) PPh Nonmigas Rp Rp PPh Migas Rp Rp PPN dan PPn BM Rp Rp PBB Rp Rp BPHTB Rp Rp Cukai Rp Rp Pajak Lainnya Total Rp Rp Pajak Perdagangan Internasional Rp... B.2.1.1.2. Pajak Perdagangan Internasional (khusus Kementerian Keuangan) <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase dari target yang direncanakan dalam DIPA realisasi Pajak Perdagangan Internasional TA 2XX1 Pajak Perdagangan Internasional juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan penyebab terjadinya terjadi kenaikan/penurunan>. Besarnya realisasi Pajak Perdagangan Internasional dirinci dalam tabel seperti contoh di bawah ini: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des2XX0 % Naik/(Turun) Bea Masuk Rp Rp Pajak/Pungutan Ekspor Rp Rp Total Rp Rp PNBP Rp... B.2.1.2. Penerimaan Negara Bukan Pajak DIPA realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak TA 2XX1. Penerimaan Negara Bukan Pajak juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan (penyebab terjadinya) terjadinya kenaikan/penurunan. PNBP berasal dari (i) Penerimaan Sumber Daya Alam; (ii) Bagian Pemerintah atas Laba BUMN; dan (iii) PNBP Lainnya>. Penerimaan SDA Rp... B.2.1.2.1. Penerimaan Sumber Daya Alam DIPA realisasi Penerimaan Sumber Daya Alam TA 2XX1. Penerimaan Sumber Daya Alam juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan (penyebab terjadinya) 268
Besarnya realisasi Penerimaan SDA dirinci dalam tabel dan grafik seperti contoh di bawah ini: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des 2XX0 % Naik/(Turun) Minyak Bumi Rp Rp Gas Alam Rp Rp Umum Pertambangan Rp Rp Kehutanan Rp Rp Perikanan Rp Rp Total Rp Rp 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 TA 2XX1 TA 2XX0 200.000 100.000 0 Minyak Bumi Gas Alam Pertambangan Umum Kehutanan Perikanan Grafik: Komposisi Penerimaan Sumber Daya Alam TA 2XX1 Bagian Pemerintah atas Laba BUMN Rp... B.2.1.2.2. Bagian Pemerintah atas Laba BUMN (khusus Kementerian Keuangan) DIPA realisasi Bagian Pemerintah atas Laba BUMN TA 2XX1. Bagian Pemerintah atas Laba BUMN juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan 269
PNBP Lainnya Rp... B.2.1.2.3. Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya DIPA realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya TA 2XX1. Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan PNBP lainnya dirinci dalam tabel seperti contoh di bawah ini: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des 2XX0 % Naik/(Turun) Pend. Penjualan Hasil Pertanian, kehutanan dan Perkebunan Rp Rp Pend. Penjualan Hasil Peternakan dan Perikanan Rp Rp Pend. Penjualan dokumendokumen Pelelangan Rp Rp sewa gedung, bangunan dan gudang Rp Rp Pend. Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) Rp Rp Pend. Denda Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pemerintah Rp Rp Jumlah Rp Rp 800.000 600.000 740.000 2XX1 2XX0 400.000 200.000 0 52.080 77.820 7.614 202.823 75.728 41.343 840 2XX0 Pend. Penjualan Hasil Pertanian, Kehutanan dan Perkebunan Pend. Penjualan Hasil Peternakan dan Perikanan Pend. Penjualan dokumendokumen Pelelangan Pend. sewa gedung, bangunan dan gudang Pend. Jasa Lembaga Keuangan Pend. Denda Keterlambata n Penyelesaian Pekerjaan 2XX1 Grafik: Komposisi Penerimaan PNBP TA 2XX1 (Kementerian Negara/Lembaga yang mempunyai penerimaan/pendapatan satuan kerja BLU dijelaskan seperti format di atas) 270
BLU Rp... B.2.1.2.4. BLU DIPA realisasi BLU TA 2XX1. Penerimaan BLU juga (Rincian realisasi pendapatan hibah dapat dilihat pada lampiran...) BLU 2XX1 (dalam Rupiah) Uraian Estimasi % Pend. Jasa Layanan Umum Rp Rp Pend. Hibah BLU Rp Rp Pend. Hasil Kerja Sama BLU Rp Rp Pend. BLU Lainnya Rp Rp Jumlah Rp Rp Perbandingan BLU 2XX1 dan 2XX0 (dalam Rupiah) Uraian TA 2XX1 TA 2XX0 Kenaikan/Penurunan % Pend. Jasa Layanan Umum Rp Rp Pend. Hibah BLU Rp Rp Pend. Hasil Kerja Sama BLU Rp Rp Pend. BLU Lainnya Rp Rp Jumlah Rp Rp BLU 2XX1 Berdasarkan Satker (dalam Rupiah) Uraian Estimasi % Nama BLU 1 Rp Rp Nama BLU 2 Rp Rp dst Jumlah Rp Rp 271
Penerimaan Hibah Rp... B.2.1.3. Penerimaan Hibah DIPA realisasi Penerimaan Hibah TA 2XX1. Penerimaan Hibah juga Jelaskan juga penerimaan hibah yang belum terdapat di dalam DIPA TA 2XX1, baik untuk hibah yang berupa uang maupun berupa barang. (Rincian realisasi pendapatan hibah dapat dilihat pada lampiran...) Belanja Negara Rp... B.2.2. Belanja Negara DIPA realisasi Belanja Negara TA 2XX1. Belanja Negara juga Belanja terdiri dari (i) Belanja Rupiah Murni dan (ii) Belanja Pinjaman Luar Negeri (iii) Belanja Hibah (iv) Rupiah Murni Pendamping (v) Penerimaan Negara Bukan Pajak (vi) Badan Layanan Umum. Komposisi alokasi Belanja juga dapat disajikan seperti grafik di bawah ini: 16,000,000,000 12,000,000,000 8,000,000,000 4,000,000,000 0 Tahun 2XX1 Tahun 2XX0 Belanja Rupiah Murni Belanja Pinjaman LN Belanja Rupiah Pendamping Belanja Hibah Tahun 2XX1 Tahun 2XX0 Grafik : Komposisi Alokasi Belanja TA 2XX1 Belanja Rp... B.2.2.1. Belanja Pemerintah Pusat DIPA realisasi Belanja TA 2XX1. Belanja juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan terjadinya kenaikan/penurunan>. 272
Komposisi realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut jenis belanja dapat disajikan seperti Grafik di bawah ini: Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja Bantuan Sosial 5.40% Belanja Pegawai 37.30% Belanja Modal 13,71% Belanja Barang 34.76% Grafik: Komposisi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja TA 2XX1 Belanja Pegawai Rp... B.2.2.1.1 Belanja Pegawai DIPA realisasi Belanja Pegawai TA 2XX1. Belanja Pegawai juga Rincian realisasi Belanja Pegawai adalah sebagai berikut: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des 2XX0 % naik/(turun) Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Rp Rp Belanja Gaji dan Tunjangan TNI/Polri Rp Rp Belanja Gaji dan Tunjangan Pejabat Negara Rp Rp Belanja Pegawai Perjan Rp Rp Belanja Gaji Dokter PTT Rp Rp Belanja Honorarium Rp Rp Belanja Lembur Rp Rp Belanja Vakasi Rp Rp Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito Rp Rp Belanja Pensiun dan Uang Tunggu Rp Rp Belanja Asuransi Kesehatan Rp Rp Belanja Tunjangan Kesehatan Veteran Rp Rp Total Rp Rp 273
Belanja Barang Rp... B.2.2.1.2 Belanja Barang <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase dari jumlah yang dianggarkan dalam DIPA realisasi Belanja Barang TA 2XX1. Belanja Barang juga Rincian realisasi Belanja Barang adalah sebagai berikut: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des2XX0 % naik/(turun) Belanja Barang Operasional Rp Rp Belanja Barang Non Operasional Rp Rp Belanja Jasa Rp Rp Belanja Pemeliharaan Rp Rp Belanja Perjalanan Rp Rp Jumlah Rp Rp Belanja Modal Rp... B.2.2.1.3 Belanja Modal <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase dari jumlah yang dianggarkan dalam DIPA realisasi Belanja Modal TA 2XX1. Belanja Modal juga Rincian realisasi Belanja Modal adalah sebagai berikut: Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des 2XX0 % naik/(turun) Belanja Modal Tanah Rp Rp Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp Rp Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp Rp Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp Rp Belanja Modal Fisik Lainnya Rp Rp Jumlah Rp Rp Belanja Bantuan Sosial Rp... B.2.2.1.4 Belanja Bantuan Sosial <Menjelaskan jumlah rupiah dan persentase dari jumlah yang dianggarkan dalam DIPA realisasi Bantuan Sosial TA... Belanja Bantuan Sosial juga dibandingkan antara TA sekarang dengan TA yang lalu dengan menjelaskan Rincian realisasi Belanja Bantuan Sosial adalah sebagai berikut: 274
Uraian 30 Juni/31 Des 2XX1 30 Juni/31 Des 2XX0 % naik/(turun) Belanja Bantuan Kompensasi Kenaikan Harga BBM Rp Rp Belanja Bantuan Langsung (Block Grant) Sekolah/Lembaga/Guru Rp Rp Belanja Bantuan Imbal swadaya Sekolah/Lembaga Rp Rp Belanja Bantuan Beasiswa Rp Rp Belanja Bantuan Sosial Lembaga Peribadatan Rp Rp Belanja Lembaga Sosial Lainnya Rp Rp Jumlah Rp Rp Catatan Penting Lainnya B.3. CATATAN PENTING LAINNYA <Laporan Anggaran harus disertai informasi tambahan yang menjelaskan halhal yang mempengaruhi pelaksanaan anggaran seperti kebijakan fiskal dan moneter, sebabsebab terjadinya perbedaan yang material antara anggaran dan realisasinya serta daftardaftar yang merinci lebih lanjut angkaangka yang dianggap perlu untuk dijelaskan> Contoh : Memberikan penjelasan apabila ada pemotongan anggaran atau keterlambatan penerimaan dokumen revisi yang berdampak pada pelaksanaan dan atau pelaporan. Mencantumkan dan menjelaskan realisasi pendapatan hibah yang belum dicantumkan dalam DIPA baik berupa uang maupun barang, nomor rekening serta perlakuan terhadap sisa anggaran maupun jasa giro yang menampung dana hibah tersebut. 275