ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2010-2012 SKRIPSI Diajukan Untuk memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : MARIAM RUSTIADI NIM : B200100157 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014
MOTTO Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap (QS. Al Insyirah : 6-8) Jika tak bisa menjadi orang pandai, cobalah menjadi lebih berani (Eudora Welty) Kegagalan tidak diukur dari apa yang telah anda raih, namun kegagalan yang telah anda hadapi, dan keberanian yang membuat anda tetap berjuang melawan rintangan yang bertubi-tubi (Orison Swett Marden) iv
PERSEMBAHAN Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk: 1. Bapak dan Ibu yang senantiasa memberikan doa, kasih sayang yang begitu besar, serta nasihat-nasihat besar beliau yang kelak akan menjadikan penulis meraih kesuksesan di masa depan. 2. Kakak dan adik-adikku tercinta yang selalu menyemagatiku serta memberikan suntikakan keceriaan dalam hidupku. 3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah. 4. Almamaterku. v
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb Dengan mengucapkan syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat, hidayah serta inayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul : ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2010-2012. Skripsi ini disusun untuk memenuhi persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Universitas Muhammadiyah Surakarta. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini. Maka pada kesemapatan ii penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada : 1. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku pembimbing utama yang telah memberikan bimbingan, saran dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta kebijaksanaan dari awal sampai akhir. vi
4. Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana. 5. Seluruh Dosen dan seluruh staf Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat kepada penulis. 6. Kedua orang tuaku Bapak khumaidi dan Ibu Sri Rusti tercinta, yang telah memberikan kasih sayang, motivasi, dorongan, semangat dan doa yang tiada hentinya untuk keberhasilan penulis. 7. Kakak dan adik-adik penulis yang tersayang Mbak Naririn, Sarah rustiadi, Nur Haliza yang selalu menyuntikan semangat keceriaan. 8. My beloved Andry Suhendra yang senantiasa memotivasi, mendukung dan menyemangati saat mengerjakan skripsiku. 9. Sahabat-sahabatku Racheila Septi Dara, Pramadida Barunia yang selalu memberi dukungan, motivasi dan semanagt. 10. Teman-temanku : Wulan, Andi, Intan, Vera, Komet, Ilham, Igna, Abdul dan kelas F angkatan 2010, terima kasih atas kebersamaannya. 11. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih sangat jauh dari kesempurnaan, mengingat kemampuan penulis yang masih terbatas. Oleh karena itu saran dan kritik yang membantu, penulis terima dengan lapang dada. Penulis berterima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam menyelesaikan skripsi ini, semoga karya sederhana ini dapat vii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI.... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... ABSTRAKSI..... i ii iii iv v vi ix xii xiii xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 6 C. Tujuan Penelitian... 6 D. Manfaat Penelitian... 7 E. Sistematika Penulisan... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 9 A. Bank... 9 1. Pengertian Bank... 9 ix
2. Fungsi Bank... 10 3. Prinsip Bank...... 11 4. Jenis Bank...... 11 B. Bank Konvensional... 14 1. Pengertian Bank Konvensional... 14 2. Kegiatan dalam Bank Konvensional...... 15 C. Bank Syariah... 18 1. Pengertian Bank Syariah... 18 2. Prinsip Dasar Bank Syariah... 20 3. Kegiatan Bank Syariah... 23 4. Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah 28 D. Kinerja Keuangan... 29 E. Rasio Keuangan... 30 F. Penelitian Terdahulu... 35 G. Model Pemikiran...... 43 H. Hipotesis Penelitian...... 43 BAB III METODE PENELITIAN... 45 A. Jenis Penelitian... 45 B. Sumber Data... 45 C. Populasi dan Sempel... 46 D. Metode Pengumpulan Data... 46 E. Variabel Penelitian... 47 x
F. Metode Analisis Data... 47 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 49 A. Gambaran Umum Objek Penelitian... 49 B. Deskripsi Data... 51 C. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 55 D. Pembahasan...... 61 BAB V PENUTUP... 74 A. Kesimpulan... 75 B. Keterbatasan Masalah...... 77 C. Saran... 77 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi
DAFTAR TABEL Halaman Tabel IV.1 Pemilihan Sampel pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode Tahun 2010-2012... 49 Tabel IV.2 Nama Perusahaan Perbankan yang dijadikan Sampel... 50 Tabel IV.3 Rata-rata (Mean) dari Masing-masing Perusahaan Perbankan 51 Tabel IV.4 Perbandingan Rasio CAR antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012... 55 Tabel IV.5 Perbandingan Rasio NPL antara perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional selamaseperiode 2010-2012... 56 Tabel IV.6 Perbandingan Rasio ROA antra Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012... 57 Tabel IV.7 Perbandingan Rasio ROE antra Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012... 58 Tabel IV.8 Perbandingan Rasio BOPO antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012... 59 Tabel IV.9 Perbandingan Rasio LDR antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional selama Periode 2010-2012... 60 xii
DAFTAR GAMBAR Gambar 1. Model Pemikiran. 43 xiii
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan perbankan sysriah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masing-masing rasio keuangan dan menganalisisis kinerja perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dan jenis data yang digunakan merupakan data sekunder yang diperoleh dari ICMD dan wibside. Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan syariat dan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2010-2012, perusahaan perbankan dipilih dengan menggunakan purposive sampling, berdasarkan kriteria yang telah ditetapkan maka didapatkan sampel 10 perusahaan perbankan syariah dan 30 perusahaan perbankan konvensional. Variabel yang digunakan yaitu rasio keuangan yang meliputi Capital Adequacy Ratio (mewakili rasio permodalan), Non Performing Loan (mewakili rasio kualitas aktiva produktif), Return on Asset dan Return on Equity (mewakili rasio rentabilitas), Beban Operasional dibagi Pendapatan Operasional (mewakili rasio efisiensi), dan Loan to Deposit Ratio (mewakili rasio likuiditas). Analisis data yang digunakan menggunakan uji statistik independent samplet-test. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa secara keseluruhan dilihat dari kinerja yang diwakili oleh rata-rata rasio yang ada maka terdapat perbedaan yang signifikan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional, dan secara umum perbankan syariah mempunyai kinerja dilihar dari rasio tersebut lebih baik bila dibandingkan dengan rasio pada perbankan konvensional. Kata kunci : Rasio keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional, kinerja. xiv