PENGARUH KUALITAS PELAKSANAAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE DAN KOMPLEKSITAS BANK TERHADAP FRAUD PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI OLEH

PENGARUH KUALITAS PELAKSANAAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE DAN KOMPLEKSITAS BANK TERHADAP FRAUD PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI OLEH Nevy Felanty Rahmi 100522067 PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013

Lembar Pernyataan Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Pengaruh Kualitas Pelaksanaan Good Corporate Governance dan Kompleksitas Bank Terhadap Fraud Pada PT Bank Syariah Mandiri adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila di kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, Desember 2013 Nevy Felanty Rahmi 100522067

ABSTRAK Tujuan penelitian ini adalah untuk menginvestigasi pengaruh kualitas pelaksanaan Good Corporate Governance (GCG) dan kompleksitas terhadap fraud pada PT Bank Syariah Mandiri. Variabel bebas pada penelitian ini adalah kualitas pelaksanaan GCG dan kompleksitas bank. Sedangkan variabel terikat adalah fraud. Isu utama dalam penelitian ini adalah banyaknya kejadian fraud pada bank yang disebabkan oleh lemahnya kualitas pelaksanaan GCG. Untuk mengidentifikasi isu di atas, dilakukan penelitian mengenai kualitas pelaksanaan GCG dan kompleksitas bank terhadap fraud pada PT Bank Syariah Mandiri. Kerangka teori dan analisis data dilakukan dengan menggunakan regresi berganda dengan persamaan kuadrat terkecil dan uji hipotesis menggunakan t- statistik untuk menguji koefisien regresi parsial serta f-statistik untuk menguji keberartian pengaruh secara bersama-sama dengan level of significance 5%. Selain itu, juga dilakukan uji asumsi klasik meliputi uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi. Dari hasil analisis menunjukkan bahwa variabel kualitas pelaksanaan GCG dan kompleksitas bank terbukti berpengaruh positif terhadap fraud pada level of significance kurang dari 5%. Kata Kunci : Good Corporate Governance, fraud, dan kompleksitas bank.

ABSTRACT The purpose of this study was to investigate the influence of the Good Corporate Governance (GCG) performance quality and complexities on the fraud in the Bank Syariah Mandiri. The independent variable in this research are the GCG performance quality and the complexities of the bank. While, the dependent variable is the fraud. The main issue in this study is the large number of the fraud in the banks which is caused by the low GCG performance quality. To identify the main issue above, this study takes a research about the influence of the GCG performance quality and the complexities on the fraud in Bank Syariah Mandiri. The frame theory and data analysis are done by using double regression with the smallest quadratic equation, hypothesis test which is used to identify the partial regression coefficient is done by using t-statistic, and the F-statistic which is used to identify the influence of the independent variables on the dependent variable simultaneously on the level of significance 5%. Besides that, this research also use classic assumption test which consists of normality test, multicollinearity test, heteroskedastisity test and autocorrelation test. The result of the analysis shows that the positive influence of the GCG performance quality and complexities of the bank on the fraud on the level of significance less than 5% is approved. Keywords: Good Corporate Governance, fraud and complexity of the bank.

KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT, atas segala berkat dan kasih-nya yang telah memberikan hikmat dan kesehatan serta kekuatan kepada penulis, sehingga skripsi dengan judul Pengaruh Kualitas Pelaksanaan Good Corporate Governance dan Kompleksitas Bank terhadap Fraud pada PT Bank Syariah Mandiri ini dapat diselesaikan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi. Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis mendapatkan banyak bantuan serta dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, MEc.Acc selaku Dekan Fakultas Ekonomi 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting S., S.E., M.A.F.I.S., Ak. selaku Ketua Departemen S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi 3. Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM, AK selaku Sekretaris Departemen S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi 4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si. Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi 5. Ibu Mutia Ismail, SE., MM. Ak. selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi 6. Bapak Drs. Syamsul Bahri TRB, MM, Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak memberikan saran dan kritik dalam membimbing penulis sejak awal hingga selesai 7. Bapak Drs. Sucipto, MM, Ak. selaku Pembaca Penilai yang telah banyak memberikan saran dan kritik dalam membimbing penulis sejak awal hingga selesai 8. Teristimewa buat kedua orang tuaku, Ayahanda Syahrizal MD dan Ibunda Sri Rahmah Hsb, terima kasih atas doa yang dipanjatkan, dukungan, keridhoan dan keikhlasannya serta ketulusan hatinya sehingga saya dapat menjadi seperti sekarang ini dan juga dapat menyelesaikan skripsi ini

9. Rekan-rekan mahasiswa ekstensi akuntansi angkatan 2010 khususnya Kak Desi, Inda, Irma, Masni, terima kasih bantuan, dukungan dan kebersamaannya. 10. Rekan-rekan lain, Noni, Maya, Atun, Bang Yogi, Mbak Nova, Reza, Dedek, Devan, MBDC Crew dan MTL, terima kasih buat bantuannya, perhatiannya, dukungannya dan kebersamaannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna baik dari segi penyajian maupun dari segi penyusunannya. Untuk itu penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari para pembaca guna penyempurnaan skripsi ini pada masa yang akan datang. Akhir kata penulis mengucapkan semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca, khususnya bagi rekan mahasiswa dan mahasiswi. Medan, Desember 2013 Nevy Felanty Rahmi

DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK... i ABSTRACT... ii KATA PENGANTAR... iii DAFTAR ISI... v DAFTAR TABEL... vii DAFTAR GAMBAR... viii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Perumusan Masalah... 6 1.3. TujuanPenelitian... 7 1.4. Manfaat Penelitian... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 8 2.1. Coporate Governance... 8 2.2. Jenis-jenis Corporate Governance dan Board Structure... 14 2.3. Prinsip-Prinsip Dasar Good Corporate Governance... 18 2.4. Corporate Governance di Indonesia... 24 2.5. Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank... 26 2.6. Kompleksitas Bank... 31 2.7. Fraud... 32 2.8 Kerangka Konseptual... 33 2.9 Hipotesis... 35 BAB III METODE PENELITIAN... 36 3.1. Jenis Penelitian... 36 3.2. Tempat dan Waktu Penelitian... 36 3.3. Definisi Operasional Variabel... 36 3.4. Skala Pengukuran Variabel... 38 3.5. Populasi dan Sampel Penelitian... 39 3.6. Jenis dan Sumber Data... 39 3.7. Metode Pengumpulan Data... 40 3.8. Uji Validitas dan Reliabilitas... 40 3.8.1. Uji Validitas... 40 3.8.2. Uji Reabilitas... 41 3.9. Teknik Analisis... 42 3.9.1 Analisis Deskriptif... 42 3.9.2. Uji Asumsi Klasik... 42 3.9.3. Analisis Regresi Linear Berganda... 43 3.9.4. Uji Koefisien Determinasi... 44 3.9.5. Uji Hipotesis... 44

BAB IV HASIL PENELITIAN DANPEMBAHASAN... 46 4.1 Gambaran Umum dan Sejarah Singkat Bank Syariah Mandiri... 46 4.2 Hasil Penelitian... 54 4.2.1 Teknik Analisis... 54 4.2.1.1 Analisis Deskriptif... 54 4.2.1.2 Distribusi Jawaban Responden Terhadap Variabel-Variabel Dalam Penelitian... 56 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 62 4.2.2.1 Uji Normalitas... 62 4.2.2.2 Uji Heteroskedastisitas... 65 4.2.2.3 Uji Multikolinieritas... 67 4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda... 68 4.2.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 68 4.2.3.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji-F)... 69 4.2.3.3 Uji Signifikansi Parsial (Uji-t)... 71 4.3 Pembahasan... 73 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 74 5.1 Kesimpulan... 74 5.2 Saran... 74 DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman Tabel 1.1. Kasus Fraud yang Dilaporkan kepada BI... 5 Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel... 37 Tabel 3.2 Instrumen Skala Likert... 38 Tabel 3.3 Item-Total Statistics... 41 Tabel 3.4 Reliability Statistics... 42 Tabel 4.1 Gambaran Umum Responden Berdasarkan Usia... 54 Tabel 4.2 Gambaran Umum Responden Berdasarkan Tamatan/Pendidikan... 55 Tabel 4.3 Distribusi Jawaban Responden Terhadap Variabel Kualitas Pelaksanaan GCG (X 1 )... 56 Tabel 4.4 Distribusi Jawaban Responden Terhadap Variabel Kompleksitas Tabel 4.5 Bank (X 2 )... 58 Distribusi Jawaban Responden Terhadap Variabel Fraud pada PT Bank Syariah Mandiri... 60 Tabel 4.6 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test... 64 Tabel 4.7 Hasil Uji glejser... 66 Tabel 4.8 Hasil Uji Multikolinieritas... 67 Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 68 Tabel 4.10 Hubungan Antar Variabel... 69 Tabel 4.11 Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji-F)... 70 Tabel 4.12 Hasil Uji Signifikan parsial (Uji-t)... 72

DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 4.1 Uji Normalitas Dengan Pendekatan Histogram... 62 4.2 Uji Normalitas Dengan Pendekatan Grafik... 63 4.3 Scatterplot Uji Heteroskedastisitas... 65