INSPEKTORAT JENDERAL KEMENRISTEKDIKTI

Transkripsi

1 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENRISTEKDIKTI Oleh : Mohamad Inspektur Hardi. I Kemenristekdikti Ak. MProf Acc, CA, QIA. Inspektur 1 Kemenristekdikti 27 Januari

2 Pengawasan Internal Pengawasan internal merupakan aktivitas assurance dan konsultasi yang independen dan obyektif yang dirancang untuk memberi nilai tambah dan meningkatkan operasi organisasi. Pengawasan internal membantu organisasi mencapai tujuannya melalui pendekatan sistematis dan teratur dalam mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas proses manajemen risiko, pengendalian dan tata kelola.

3 1. Mendemonstrasikan integritas PRINSIP DASAR PRAKTIK PROFESIONAL AUDIT INTERNAL 2. Mendomenstrasikan kompetensi dan kecermatan profesional 3. Obyektif dan bebas dari pengaruh yang tidak semestinya (independen) 4. Selaras dengan strategi, tujuan, dan risiko organisasi 5. Diposisikan secara layak dan didukung sumber daya memadai 6. Mendemonstrasikan kualitas dan perbaikan berkelanjutan 7. Berkomunikasi secara efektif 8. Memberi asurans berbasis risiko 9. Berwawasan, proaktif, dan fokus pada masa depan 10. Mendorong perbaikan organisasi

4 Evolusi Peran Internal Auditor Menguji sistem pengendalian Vouching and tickmarking Orientasi pada laporan keuangan Memastikan value for money bagi organisasi Mitigasi risiko Business process improvement Deteksi kecurangan (fraud) Mendukung pencapaian tujuan strategis organisasi Mitra CEO dalam pengambilan keputusan Orientasi pada operasi organisasi Peran sebagai strategic adviser Hukum Teknologi informasi Komunikasi Negosiasi Value protection Value enhancement

5 PENGERTIAN MANAJEMEN RISIKO Proses pengelolaan risiko yang mencakup identifikasi, evaluasi dan pengendalian risiko yang dapat mengancam kelangsungan usaha atau aktivitas dan tujuan organisasi Fokus manajemen risiko ini adalah mengenal risiko dan mengambil tindakan penanganan yang tepat terhadap risiko, yang tujuannya adalah secara terus menerus menciptakan atau menambah nilai maksimum kepada semua kegiatan organisasi. Memahami risiko bertujuan untuk mengelola risiko 5

6 PERAN AUDITOR INTERN DALAM MANAJEMEN RISIKO Menjadi pemrakarsa penerapan manajemen risiko, khususnya bila kesadaran tentang manajemen risiko masih rendah Memfasilitasi management untuk melakukan identifikasi risiko dengan metode dan alat yang sesuai dengan kebutuhan Memberikan saran dan memfasilitasi pelaksanaan risk control self assessment Melakukan peran untuk koordinasi, monitoring dan pelaporan efektivitas manajemen risiko kepada pimpinan Membantu manajemen untuk menilai kecukupan mitigasi risiko yang direncanakan. 6

7 EFEKTIFIVITAS PERAN SPI PTN Belum Efektif Peran SPI PTN, Sebab : Kurangnya komitmen Pimpinan PTN terhadap peran SPI Adanya kesibukan sebagai Pengajar/Dosen Anggota SPI kurang kompeten dan memahami Proses bisnis/pengelolaan PTN Belum ada evaluasi kinerja dari SPI itu sendiri SPI belum memiliki program kinerja tahunan SPI belum didukung dengan anggaran yang memadai Belum dapat memberikan pertimbangan dalam kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan 7

8 Pengukuran Kinerja Audit Internal Pedoman untuk melaksanakan proses penilaian kinerja aktivitas audit internal 1. Identifikasi ukuran kinerja utama 2. Tetapkan proses pemantauan dan metode pelaporan kepada pemangku kepentingan (format, frekuensi dan ukuran) 3. Dapatkan umpan balik dari pemangku kepentingan utama mengenai efektivitas audit 68

9 CONTOH PENGUKURAN KINERJA AKTIVITAS AUDIT INTERNAL INPUT PROCESS OUTPUT MODEL 69

10 Ekonomis, Efisien dan Efektif ACTUAL INPUTS (Efficiency) ACTUAL OUTPUTS (Economy) (Effectiveness) PLANNED INPUTS PLANNED OUTPUT (i.e. Objectives) 70

11 Contoh Ukuran Input 1. Jumlah auditor per pegawai dibandingkan dengan rata-rata sektor industri Tingkat biaya/pengeluaran Alokasi waktu produktif menurut jenis pekerjaan. 71

12 Contoh Ukuran Proses Training/pelatihan Kegiatan-kegiatan profesional Compliance terhadap Standard Proporsi waktu yang produktif Waktu yang digunakan dalam setiap penugasan dibandingkan dengan waktu yang direncanakan Perbandingan antara waktu dengan hasil audit Tingkat penyelesaian audit yang tepat waktu audit 8. Reputasi audit internal (hasil survei kepuasan klien) 72

13 Contoh Ukuran Output Melaporkan keberhasilan Peluang-peluang yang diidentifikasi oleh audit Penyelesaian rencana audit Kepuasan klien Compliance terhadap piagam audit internal Pengembangan audit staff Saat-saat dimana audit internal diminta memberikan konsultansi tentang perubahan sistem Tingkat permintaan untuk melaksanakan penugasan audit khusus. 73

14 RISIKO LAPORAN KEUANGAN 4

15 AKUN KAS PERBEDAAN SALDO KAS BLU ANTARA LK DAN KPPN TIDAK SEMUA REKENING TERCOVER DALAM LK dan REKENING BANK TIDAK TERDAFTAR PADA KEMENTERIAN KEUANGAN BERUBAH MENJADI PINJAMAN DAN UANG MUKA TANPA SEGERA DISELESAIKAN ADANYA UANG TITIPAN YANG TIDAK JELAS SUMBERNYA.

16 AKUN UANG MUKA Uang Muka Tidak Segera di Pertanggung Jawabkan. Pemberian Uang Muka untuk kegiatan yang tidak ada dalam RKAKL/RBA Penyelesaian Uang Muka melewati akhir tahun.

17 AKUN PERSEDIAAN Penyajian nilai persediaan di neraca tidak sesuai /berdasarkan dengan Stock Opname Perhitungan Stock Opname tidak dilengkapi dengan Kertas Kerja perhitungan sisa persediaan Pengadaan persediaan tidak dicatat dan tidak dilaporkan. Jumlah barang yang dilaporkan tidak sesuai dengan jumlah fisik.

18 AKUN ASET TETAP PEMBELIAN ASET TETAP SUDAH DATANG NAMUN TIDAK SEGERA DILAKUKAN PEMBAYARAN BERAKIBAT SIMAK DAN SAIBA TIDAK SAMA PEMBELIAN ASET TETAP BELUM DATANG NAMUN SUDAH DILAKUKAN PEMBAYARAN BERAKIBAT SIMAK DAN SAIBA TIDAK SAMA. OPERATOR LALAI SEGERA MELAKUKAN INPUT DALAM APLIKASI SIMAK-BMN.

19 AKUN ASET TETAP ASET TETAP TIDAK DIUPDATE KEBERADAANNYA TIDAK SEGERA DIHAPUS ATAS ASET YANG SUDAH RUSAK BERAT ATAU HILANG DENGAN MELAKUKAN INVENTARISASI. KDP TIDAK SEGERA DISELESAIKAN, APABILA LEWAT TAHUN TIDAK DIJELASKAN DALAM Ca LK sesuai ketentuan (SAP)

20 AKUN PIUTANG Pencatatan Piutang tidak sesuai dengan dokumen pendukung Penyajian Piutang pendidikan tidak didukung oleh data jumlah Mahasiswa yang tidak valid. Piutang Tidak Segera Dicatat Meskipun Pelayanan Kepada Mahasiswa Sudah Dilaksanakan.

21 AKUN PIUTANG Adanya Piutang Pegawai Rincian piutang tidak dapat disajikan

22 RISIKO PELAKSANAAN ANGGARAN (1) Pengelolaan dan pertanggungjawaban dana penelitian tidak sesuai ketentuan Realisasi belanja barang untuk penelitian yang disalurkan kepada peneliti di perguruan tinggi belum dilaporkan dan dipertanggungjawabankan tidak sesuai ketentuan Dana Penelitian yang dibiayai Pusat (bersumber dari Ditlitabmas/DRPM) dikenakan pemotongan di Perguruan Tinggi Realisasi dana penelitian belum didukung bukti pertanggungjawaban yang lengkap dan valid. Realisasi dana penelitian dipergunakan untuk membiayai kegiatan yang tidak layak dibayarkan seperti pembayaran uang transport di lingkungan kampus, selisih bukti riil dengan SPJ, biaya analisis untuk pribadi peneliti, dan lainnya. Pembayaran Honorarium dalam rangka pelaksanaan kegiatan tidak sesuai ketentuan, meliputi pembayaran honor melebihi tarif dalam standar biaya, pembayaran honor kepada pejabat yang tidak berhak dan atau tidak diatur dalam standar biaya, realisasi honorarium tidak didukung dengan bukti yang lengkap.

23 RISIKO PELAKSANAAN ANGGARAN (2) Pengadministrasian kehadiran Pegawai yang tidak lengkap/baik Realisasi pembayaran uang transport, uang saku, uang makan dan uang harian tidak memenuhi syarat pembayaran yang ditetapkan dalam SBM. Pembayaran Tunjangan kepada Dosen atau Pegawai yang Melaksanakan Tugas Belajar Tidak Sesuai Ketentuan Pembayaran Gaji kepada Dosen yang Sudah Tidak Aktif Perhitungan Pembayaran Uang Makan untuk Dosen PNS Tidak Didukung Bukti yang Valid dan Berpotensi Lebih Bayar Perhitungan Pembayaran Tunjangan Kinerja /Remunerasi Tidak Didukung Bukti Absensi yang Valid

24 RISIKO BELANJA BARANG Pertanggungjawaban atas Belanja Barang untuk Kegiatan Operasional Tidak Sesuai Ketentuan Pembayaran Honorarium Tidak Sesuai Ketentuan ( mis. Honor senat, penandatangan sertifikat diklat) Pembayaran Honorarium dan Uang Saku Fullboard Kegiatan Tidak Sesuai Ketentuan Perjalanan Dinas Lebih Dibayarkan Pengadmintrasian SPJ Kegiatan yang kurang lengkap Kelebihan pembayaran honorarium narasumber kegiatan karena selisih waktu real pelaksanaan kegiatan Pelaksana menerima honor narasumber dan uang perjadin Pembayaran honorarium nara sumber kepada penyelenggara FGD

25 RISIKO TERKAIT BELANJA BARANG Pembayaran Uang harian perjadin LN untuk waktu perjalanan melebihi batas paling tinggi 40% dari tarif uang harian Pembayaran honor SK tim kegiatan yang merupakan Tusi Satker. Perjadin ke LN tidak didukung dengan bukti2 SPJ yang lengkap (Tidak ada ST, SP Sekneg, Exit Permit, Undangan, tiket, boarding pass) Kelebihan pembayaran tiket, harian/fullboard Kelebihan pembayaran belanja ATK Pembayaran Jasa Profesi dan Perjalanan Dinas Kegiatan yang tidak didukung bukti memadai Pengeluaran dana tidak sesuai ketentuan (cth. untuk bantuan sosial thd pegawai)

26 RISIKO TERKAIT KEPATUHAN KETENTUAN (Belanja Barang) Pengadaan Barang Inventaris yang Terdaftar Dalam E-Catalog Tidak Dilakukan Melalui Sistem E-purchasing dan Berindikasi Merugikan Negara Pelaksanaan Belanja Barang Secara Pengadaan Langsung Tidak Sesuai Ketentuan Dan Menimbulkan Pemborosan Keuangan Negara Pembayaran Uang Saku/Harian Perjalanan Dinas dan Transport Lokal Tidak Sesuai Ketentuan Pembayaran Uang Saku Rapat Dalam Kantor Tidak Sesuai Ketentuan Pembayaran honorarium Pengelola/Tim Pelaksana/Sekretariat Pelaksana Kegiatan dan Panitia Penyelenggara Tidak Sesuai Ketentuan (melebihi jumlah tim maksimal). Pengeluaran yang tidak ada di anggaran (RBA dan RKAKL) tanpa Revisi PTN BLU yang belum tertib dalam mengajukan pertanggungjawaban berupa SP3B BLU. Penerima tunjangan profesi Dosen Non PNS, tunjangan profesi Guru Besar Non PNS, dan tunjangan Kehormatan Guru Besar Non PNS tidak memenuhi syarat

27 RISIKO TERKAIT BELANJA MODAL Kekurangan Volume Pekerjaan Kelebihan Pembayaran Pekerjaan Denda Keterlambatan Penyelesaian Pelaksanaan Pekerjaan Pembangunan Gedung Belum Dikenakan Kekurangan Pemungutan Pajak dari Pekerjaan Konstruksi dan Pengadaan Barang dan Jasa Kegiatan Pengadaan Memboroskan Keuangan Negara Pembayaran atas Pengadaan yang Tidak Sesuai Pelaksanaan Pekerjaan dan Penyedia Jasa Tidak Dapat Menyelesaikan Pekerjaan Sesuai Waktu nya

28 RISIKO TERKAIT HIBAH/DANA BANTUAN Transaksi Penerimaan Hibah belum diilengkapi dengan dokumen pendukung Penerimaan hibah belum dilakukan pencatatan/pelaporan. Adanya retur belanja beasiswa, tunjangan, dan dana penelitian yang belum diproses dan keberadaannya masih ada dipihak ketiga Terdapat penerima beasiswa Dosen Studi lanjut S2/S3 yang tidak memenuhi syarat Pemberian Bantuan Beasiswa Bidikmisi yang tidak sesuai ketentuan

29 RISIKO TERKAIT PENDAPATAN Penerimaan Satker Digunakan Langsung dan Belum Disetor Penerimaan PNBP BLU belum dicatat/di laporkan sebagai pendapatan BLU Kekurangan Penerimaan atas Pemanfaatan Aset oleh Pihak Ketiga dan Kehilangan Potensi Pendapatan Sewa Rumah Negara Belum Ditetapkan dan Berpotensi Tidak Terealisasi Penerimaan yang tidak diketahui sumber dan peruntukannya Pengenaan Tarif yang sesuai ketentuan

30 PERAN SPI UNTUK MEMANAGE RISIKO LK DAN PELAKSANAAN ANGGARAN: 1. Perlu Dukungan Top Manajemen 2. Komitmen, kesadaran dan rasa tanggungjawab yang tinggi dari seluruh SPI untuk mempertahankan opini WTP. 3. Meningkatkan monitoring dan Evaluasi atas Tindak Lanjut Temuan BPK 4. Melakukan pendampingan terhadap Unit yang membutuhkan 5. Meningkatkan kompetensi SDM SPI 6. Merubah pola audit dari post menjadi current (on going) audit 7. Membantu Menyelesaikan Masalah 8. Meningkatkan Pengawasan terhadap Anggaran mulai dari perencanaan, pelaksanaan dan pertanggungjawaban. 9. Melalukan Reviu atas Laporan Keuangan secara berkelanjutan 10. Menjalin komunikasi dengan Itjen dan BPK tentang upaya TL dan konsultasi tentang hambatan/permasalahan TL yang tidak ditindaklanjuti. 11. Membantu Penyusunan Action Plan TL Temuan BPK yang belum diselesaikan. 12. Peran assurance dan consulting atas efektivitas pelaksanaan pengendalian intern, manajemen resiko, dan proses tata kelola PTN ditingkatkan

31 TERIMA KASIH HP INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN RISTEK DAN DIKTI 31