BAB III GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH SERTA KERANGKA PENDANAAN

Transkripsi

1 BAB III GAMBARAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH SERTA KERANGKA PENDANAAN 3.1 KINERJA KEUANGAN MASA LALU Kinerja Pelaksanaan Keuangan Daerah Sesuai dengan ketentuan Permendagri No 13 Tahun 2006 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, struktur Pengelolaan Keuangan Derah Provinsi Banten terdiri atas: (1) Penerimaan Daerah yang di dalamnya terdapat Pendapatan Daerah dan Penerimaan Pembiayaan Daerah; (2) Pengeluaran Daerah yang di dalamnya terdapat Belanja Daerah dan Pengeluaran Pembiayaan Daerah. Secara umum komponen Keuangan Daerah terdiri dari: Komponen Pendapatan: 1. Pendapatan Asli Daerah yang berasal dari Hasil Pajak Daerah, Hasil Retribusi Daerah, Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan, dan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah; 2. Dana Perimbangan yang berasal dari Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak, Dana Alokasi Umum, dan Dana Alokasi Khusus; serta 3. Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah yang berasal dari Pendapatan Hibah, Dana Darurat, Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya, Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus, dan Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemerintah Daerah Lainnya. Komponen Belanja: 1. Belanja Tidak Langsung yang didalamnya terdiri atas Belanja Pegawai, Belanja Bunga, Belanja Subsidi, Belanja Hibah, Belanja Bantuan Sosial, Belanja Bantuan Keuangan Kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa Lainnya, dan Belanja Tidak Terduga; dan Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-1

2 2. Belanja Langsung yang didalamnya terdiri atas Belanja Pegawai, Belanja Barang dan Jasa, serta Belanja Modal. Komponen Pembiayaan: 1. Penerimaan Pembiayaan Daerah yang didalamnya terdiri atas Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Anggaran Lalu, Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman, dan Penerimaan Piutang Daerah; 2. Pengeluaran Pembiayaan Daerah yang didalamnya terdiri atas Pembentukan Dana Cadangan, Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah, dan Pembayaran Pokok Utang; serta 3. Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berjalan Kinerja pelaksanaan Kinerja Keuangan Daerah tahun sebelumnya dapat dilihat dari aspek tingkat realisasi Keuangan Daerah, perkembangan pendapatan dan belanja tidak langsung, proporsi sumber pendapatan, pencapaian kinerja pendapatan, dan gambaran realisasi belanja daerah, permasalahan yang muncul serta potensi tantangan kedepan. Secara umum gambaran tersebut adalah sebagai berikut: Realisasi Pendapatan Daerah Target dan realisasi pendapatan daerah tahun anggaran sebagaimana tabel berikut : Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-2

3 Tabel 3.1 Target dan Realisasi Pendapatan Provinsi Banten Tahun Anggaran URAIAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) PENDAPATAN DAERAH ,99 ( ) , PENDAPATAN ASLI DAERAH ,88 ( ) ,45 ( ) PAJAK DAERAH ,76 ( ) ,10 ( ) Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) ,29 ( ) ,73 ( ) Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (BBNKB) ,31 ( ) ,38 ( ) Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor ,80 ( ) ,85 ( ) (PBBKB) Pajak Air Permukaan (PAP) ,84 ( ) ,67 ( ) Pajak Rokok RETRIBUSI DAERAH ,14 ( ) , RETRIBUSI JASA UMUM ,41 ( ) , Retribusi Pelayanan Kesehatan ,22 ( ) , Retribusi Pelayanan Tera/Tera Ulang ,06 ( ) ,69 ( ) Retribusi Pelayanan Pendidikan ( ) RETRIBUSI JASA USAHA ,33 ( ) , Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (RPKD) ,28 ( ) , Retribusi Pelayanan Kepelabuhanan Retribusi Tempat Penginapan/Pesanggrahan/ Villa ,66 ( ) ,92 ( ) Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah ,27 ( ) , Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-3

4 URAIAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) RETRIBUSI JASA PERIZINAN TERTENTU ,83 ( ) , Retribusi Izin Trayek ,10 ( ) , Retribusi Ijin Usaha Perikanan ,49 ( ) ,11 ( ) Retribusi Perpanjangan Izin Mempekerjakan HASIL PENGELOLAAN KEKAYAAN DAERAH ,30 ( ) ,58 ( ) YANG DIPISAHKAN BAGIAN LABA PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN ,30 ( ) ,58 ( ) MILIK DAERAH/BUMD PT. Bank Jabar PT. Perusahaan Daerah Banten Global Development BPR/LPK ,87 ( ) ,97 ( ) Bagian Laba Pada PT. Jamkrida Banten LAIN-LAIN PENDAPATAN ASLI DAERAH YANG SAH ,94 ( ) ,97 ( ) Hasil Penjualan Aset Daerah yang Tidak Dipisahkan ,80 ( ) ,64 ( ) Hasil Penjualan Aset Lainnya Penerimaan Jasa Giro , ,51 ( ) Pendapatan Bunga ,70 ( ) ,22 ( ) Tuntutan Ganti Rugi (TGR) ,58 ( ) ,63 ( ) Pendapatan Denda Atas Keterlambatan Pelaksanaan ( ) ,19 ( ) Pekerjaan Pendapatan Denda Pajak ,91 ( ) ,47 ( ) Pendapatan Denda Retribusi ,42 ( ) ,54 ( ) Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-4

5 URAIAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) Pendapatan Dari Pengembalian ,28 ( ) ,49 ( ) Pendapatan dari Penyelenggaraan , Pendidikan dan Pelatihan Pendapatan dari Angsuran/Cicilan Penjualan , DANA PERIMBANGAN , , BAGI HASIL PAJAK/BAGI HASIL BUKAN PAJAK , , DANA BAGI HASIL PAJAK , , Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) dan BP PBB ,27 ( ) , Pajak Penghasilan (PPh) , , Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau ( ) BAGI HASIL BUKAN PAJAK/SUMBERDAYA ,06 ( ) ,08 ( ) ALAM Provisi Sumber Daya Hutan (PSDH) , , Iuran Tetap (Landrent) ,64 ( ) ,01 ( ) Iuaran Exploitasi (Royalty) ,49 ( ) ,60 ( ) Bagi Hasil Dari Pertambangan Panas Bumi ( ) DANA ALOKASI UMUM ( ) Dana Alokasi Umum (DAU) ( ) DANA ALOKASI KHUSUS ( ) Dana Alokasi Khusus ( ) LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH , , PENDAPATAN HIBAH , , Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-5

6 URAIAN Pendapatan Hibah dari Badan/Lembaga/Organisasi/ Swasta Dalam Negeri DANA PENYESUAIAN DAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) , , , , OTONOMI KHUSUS Dana Penyesuaian , , PENDAPATAN LAINNYA ( ) ( ) Pendapatan Lainnya ( ) ( ) JUMLAH PENDAPATAN DAERAH Sumber : ,99 ( ) , Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Badan Pendapatan Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-6

7 URAIAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) PENDAPATAN DAERAH ,32 ( ) ,89 ( ) PENDAPATAN ASLI DAERAH ,08 ( ) ,09 ( ) PAJAK DAERAH ,36 ( ) , Pajak Kendaraan Bermotor ,95 ( ) (PKB) 100,73 ( ) Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (BBNKB) Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor (PBBKB) ,67 ( ) ,60 ( ) ,15 ( ) , Pajak Air Permukaan (PAP) ,15 ( ) ,30 ( ) Pajak Rokok ,31 ( ) , RETRIBUSI DAERAH , ,93 ( ) RETRIBUSI JASA UMUM , Retribusi Pelayanan Kesehatan ,21 ( ) ,79 120,21 ( ) ( ) Retribusi Pelayanan ,45 ( ) Tera/Tera Ulang 132,36 ( ) Retribusi Pelayanan Pendidikan , , RETRIBUSI JASA USAHA , , Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (RPKD) , , Retribusi Pelayanan Kepelabuhanan , , Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-7

8 URAIAN Retribusi Tempat Penginapan/Pesanggrahan/ Villa Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah RETRIBUSI JASA PERIZINAN TERTENTU TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) ( ) , , , ,27 ( ) Retribusi Izin Trayek , , Retribusi Ijin Usaha Perikanan , , Retribusi Perpanjangan Izin ,75 ( ) Mempekerjakan 118,23 ( ) HASIL PENGELOLAAN KEKAYAAN DAERAH , ( ) 100,09 YANG DIPISAHKAN BAGIAN LABA PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN MILIK DAERAH/BUMD , ,09 ( ) PT. Bank Jabar PT. Perusahaan Daerah Banten Global Development BPR/LPK ,37 ( ) ,25 ( ) Bagian Laba Pada PT. Jamkrida Banten LAIN-LAIN PENDAPATAN ,17 ( ) ASLI DAERAH YANG SAH 102, Hasil Penjualan Aset Daerah yang Tidak Dipisahkan ,79 ( ) ( ) Hasil Penjualan Aset Lainnya , Penerimaan Jasa Giro ,24 ( ) , Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-8

9 URAIAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) Pendapatan Bunga ,82 ( ) ,21 ( ) Tuntutan Ganti Rugi (TGR) ,19 ( ) ,60 ( ) Pendapatan Denda Atas Keterlambatan Pelaksanaan ,86 ( ) ( ) 468,20 Pekerjaan Pendapatan Denda Pajak ,12 ( ) , Pendapatan Denda Retribusi ,74 ( ) ,09 ( ) Pendapatan Dari ,94 ( ) Pengembalian 316,81 ( ) Pendapatan dari Penyelenggaraan Pendidikan dan Pelatihan Pendapatan dari Angsuran/Cicilan Penjualan ( ) DANA PERIMBANGAN , , BAGI HASIL PAJAK/BAGI HASIL BUKAN PAJAK , , DANA BAGI HASIL PAJAK , , Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) dan BP PBB ,46 ( ) , Pajak Penghasilan (PPh) , Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau BAGI HASIL BUKAN PAJAK/SUMBERDAYA ,45 ( ) , ALAM Provisi Sumber Daya Hutan (PSDH) ,43 ( ) , Iuran Tetap (Landrent) ,19 ( ) , Iuaran Exploitasi (Royalty) , , Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-9

10 URAIAN TARGET REALISASI SELISIH TARGET REALISASI SELISIH (Rp) (Rp) % (Rp) (Rp) (Rp) % (Rp) Bagi Hasil Dari Pertambangan Panas Bumi ,58 ( ) DANA ALOKASI UMUM Dana Alokasi Umum (DAU) DANA ALOKASI KHUSUS Dana Alokasi Khusus LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH , , PENDAPATAN HIBAH ,19 ( ) ,86 ( ) Pendapatan Hibah dari Badan/Lembaga/Organisasi/ ,19 ( ) ( ) 101,86 Swasta Dalam Negeri DANA PENYESUAIAN DAN OTONOMI KHUSUS , , Dana Penyesuaian , , PENDAPATAN LAINNYA ,23 ( ) , Pendapatan Lainnya ,23 ( ) , JUMLAH PENDAPATAN ,32 ( ) ,89 ( ) DAERAH Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Badan Pendapatan Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-10

11 Tabel 3.1 b Target dan Realisasi Pendapatan Daerah Provinsi Banten Tahun Anggaran (lanjutan tabel 3.1) 2016 Selisih URAIAN REALISASI (Rp.) TARGET (Rp.) Rp. % PENDAPATAN DAERAH PENDAPATAN ASLI DAERAH ,50 ( ) PAJAK DAERAH ,12 ( ) Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) ,66 ( ) Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (BBNKB) , Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor (PBBKB) , Pajak Air Permukaan (PAP) , Pajak Rokok , RETRIBUSI DAERAH ,76 ( ) RETRIBUSI JASA UMUM Retribusi Pelayanan Kesehatan , Retribusi Pelayanan Tera/Tera Ulang , Retribusi Pelayanan Pendidikan RETRIBUSI JASA USAHA Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah (RPKD) , Retribusi Pelayanan Kepelabuhanan , Retribusi Tempat Penginapan/Pesanggrahan/ Villa Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah ,40 ( ) RETRIBUSI JASA PERIZINAN TERTENTU Retribusi Izin Trayek ,74 ( ) Retribusi Ijin Usaha Perikanan ,59 ( ) Retribusi Perpanjangan Izin Mempekerjakan , HASIL PENGELOLAAN KEKAYAAN DAERAH YANG ,18 ( ) DIPISAHKAN BAGIAN LABA PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN MILIK DAERAH/BUMD Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-11

12 2016 Selisih URAIAN REALISASI (Rp.) TARGET (Rp.) Rp. % PT. Bank Jabar PT. Perusahaan Daerah Banten Global Development BPR/LPK , Bagian Laba Pada PT. Jamkrida Banten LAIN-LAIN PENDAPATAN ASLI DAERAH YANG SAH ( ) Hasil Penjualan Aset Daerah yang Tidak Dipisahkan ,34 ( ) Hasil Penjualan Aset Lainnya Penerimaan Jasa Giro ( ) Pendapatan Bunga ,33 ( ) Tuntutan Ganti Rugi (TGR) , Pendapatan Denda Atas Keterlambatan Pelaksanaan , Pekerjaan Pendapatan Denda Pajak ,31 ( ) Pendapatan Denda Retribusi ,32 ( Pendapatan Dari Pengembalian Pendapatan dari Penyelenggaraan Pendidikan dan Pelatihan Pendapatan dari Angsuran/Cicilan Penjualan DANA PERIMBANGAN ,,47 ( ) BAGI HASIL PAJAK/BAGI HASIL BUKAN PAJAK , DANA BAGI HASIL PAJAK Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) dan BP PBB Pajak Penghasilan (PPh) Bagi Hasil Cukai Hasil Tembakau BAGI HASIL BUKAN PAJAK/SUMBERDAYA ALAM Provisi Sumber Daya Hutan (PSDH) ,09 ( ) Iuran Tetap (Land-rent) , Iuaran Exploitasi (Royalty) , Bagi Hasil Dari Pertambangan Panas Bumi ,09 ( ) Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-12

13 2016 Selisih URAIAN REALISASI (Rp.) TARGET (Rp.) Rp. % DANA ALOKASI UMUM ,16 ( ) Dana Alokasi Umum (DAU) DANA ALOKASI KHUSUS Dana Alokasi Khusus LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH ,31 ( ) PENDAPATAN HIBAH ,47 ( ) Pendapatan Hibah dari Badan/Lembaga/Organisasi/ ,47 ( ) Swasta Dalam Negeri DANA PENYESUAIAN DAN OTONOMI KHUSUS ( ) Dana Penyesuaian ( ) PENDAPATAN LAINNYA Pendapatan Lainnya JUMLAH PENDAPATAN DAERAH ,14 ( ) Sumber : LKPD Provinsi Banten Tahun Anggaran 2016 Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-13

14 Tabel 3.2 Pertumbuhan Realisasi Pendapatan Provinsi Banten Tahun Anggaran Tahun Anggaran Target Pendapatan Realisasi Pendapatan Tingkat Capaian % , , , , ,14 Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-14

15 Realisasi Belanja Daerah URAIAN BELANJA DAERAH BELANJA TIDAK LANGSUNG ANGGARAN (Rp.) Tabel 3.3 Target dan Realisasi Belanja Daerah Provinsi Banten Tahun REALISASI REALISASI REALISASI ANGGARAN (Rp.) ANGGARAN (Rp.) (Rp.) % (Rp.) % (Rp.) % Belanja Pegawai Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Sosial Belanja Bagi Hasil Kepada Kab/Kota Belanja Bantuan Keuangan Kepada Kab/Kota dan Pemerintahan Desa Belanja Tidak Terduga BELANJA LANGSUNG Belanja Pegawai Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal JUMLAH BELANJA DAERAH Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Badan Pendapatan Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-15

16 Tabel 3.3-b Target dan Realisasi Belanja Daerah Provinsi Banten (lanjutan) URAIAN REALISASI REALISASI ANGGARAN (Rp.) ANGGARAN (Rp.) (Rp.) % (Rp.) % BELANJA DAERAH BELANJA TIDAK LANGSUNG ,68 Belanja Pegawai ,72 Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah ,40 Belanja Bantuan Sosial ,38 Belanja Bagi Hasil Kepada Kab/Kota Belanja Bantuan Keuangan Kepada Kab/Kota dan ,32 Pemerintahan Desa Belanja Tidak Terduga ,04 BELANJA LANGSUNG ,16 Belanja Pegawai ,89 Belanja Barang dan Jasa ,21 Belanja Modal ,74 JUMLAH BELANJA DAERAH ,94 Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Badan Pendapatan Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-16

17 Sumber : Tabel 3.4 Alokasi Realisasi Belanja Daerah Provinsi Banten Tahun Tahun Anggaran Anggaran Belanja (Rp) Realisasi Belanja (Rp) Tingkat Capaian % Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Badan Pendapatan Daerah Provinsi Banten Realisasi Pembiayaan Daerah Tabel 3.5 Target dan Realisasi Pembiayaan Daerah Provinsi Banten Tahun PEMBIAYAAN DAERAH Penerimaan Pembiayaan Daerah Pengeluaran Pembiayaan Daerah JUMLAH PEMBIAYAAN DAERAH Sumber : Target Realisasi (%) Target Realisasi (%) , Target Realisasi (%) , Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Badan Pendapatan Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-17

18 Neraca Daerah Sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemeriantan Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, Komponen Laporan Keuangan Pemerintah baik Pemerintah Pusat maupun Pemerintah Daerah terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran. Laporan Perubahan Saldo Anggaran Lebih, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Arus Kas, Laporan Perubahan Ekuiatas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Khususnya Neraca yang tertuang dalam Laporan Keuangan Pemerintah Daerah sangat diperlukan dalam mengetahui Hak dan Kewajiban Pemerintah Daerah sehingga dapat dijadikan pertimbangan dalam pengambilan keputusan dalam rangka pengelolaan sumber daya ekonomi yang lebih efektif dan efisien. Perkembangan Neraca Pemerintah Provinsi Banten per akhir periode Tahun tergambar sebagaimana Tabel Berikut : Tabel 3.6 Perkembangan Neraca Daerah Provinsi Banten Tahun NO URAIAN ASET 2 ASET LANCAR 3 Kas di Kas Daerah 1,069,618,555,761 1,907,621,796,822 1,128,287,102, ,135,160,663 4 Kas di Bendahara Pengeluaran 191,026,370 1,587,994,005 6,819,711 15,476,461 5 Kas di Bendahara Penerimaan 16,115,408 12,165,852 11,442,099 21,711,156 6 Kas Lainnya - 1,776,274,143-7 Piutang Pajak 982,839, ,839, ,971,810,239 9,021,215 8 Penyisihan Piutang Pajak - - (1,245,008,442) - 9 Piutang Pajak Netto (7-8) 982,839, ,839, ,726,801,797 9,021, Piutang Retribusi 11,515,608 6,996,500 2,722,793,100 3,950,037, Penyisihan Piutang Retribusi - - (13,613,966) - 12 Piutang Retribusi Netto (10-11) 11,515,608 6,996,500 2,709,179,135 3,950,037, Belanja Dibayar Dimuka - 4,360,142,699 4,341,357, Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi - 942,736, ,952, Penyisihan Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi - (600,193,711) 609,400, Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi Netto (14-15) - 342,542, ,552, Piutang Lainnya 5,458,137,525 5,250,338,044 12,333,916,600 12,333,916, Penyisihan Piutang Lainnya - - (1,233,391,660) (1,233,391,660) 19 Piutang Lainnya Netto (17-18) 5,458,137,525 5,250,338,044 11,100,524,940 11,100,524, Persediaan 184,399,050, ,730,387,793 85,322,131,994 59,351,033, JUMLAH ASET LANCAR ( ) 1,260,677,241,082 2,110,192,518,856 1,481,642,961, ,256,875, INVESTASI JANGKA PANJANG 24 Investasi Nonpermanen Jumlah Investasi Nonpermanen (24) Investasi Permanen 27 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 508,205,306, ,544,946, ,500,973, ,955,868, Jumlah Investasi Permanen (27) 508,205,306, ,544,946, ,500,973, ,955,868, Jumlah Investasi Jangka Panjang ( ) 508,205,306, ,544,946, ,500,973, ,955,868,859 Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-18

19 NO URAIAN ASET TETAP 32 Tanah 3,495,111,433,984 3,630,900,594,740 3,917,705,028,739 4,082,334,554, Peralatan dan Mesin 878,631,052,313 1,103,481,099,962 1,327,660,883,093 1,598,125,431, Gedung dan Bangunan 943,857,010,081 1,126,405,344,156 1,189,278,468,983 1,502,925,038, Jalan, Irigasi, dan Jaringan 3,286,585,672,965 3,360,338,352,211 3,603,050,777,270 5,118,919,796, Aset Tetap Lainnya 14,449,307,369 17,176,068,564 30,552,898,128 49,536,201, Konstruksi Dalam Pengerjaan 305,065,325, ,143,515, ,353,792, ,089,989, Akumulasi Penyusutan - (2,897,435,523,551) (4,226,107,057,015) 39 JUMLAH ASET TETAP (32 s/d 38) 8,923,699,801,930 9,830,444,975,008 7,981,166,324,811 8,410,823,954, DANA CADANGAN 42 Dana Cadangan JUMLAH DANA CADANGAN (42) ASET LAINNYA 46 Tuntutan Ganti Rugi dantuntutan Perbendaharaan 992,935, ,626,939 8,050, Penyisihan Tuntutan Ganti Rugi dantuntutan Perbendaharaan Tuntutan Ganti Rugi dantuntutan Perbendaharaan Netto (4 992,935, ,626,939 8,050, Aset Tak Berwujud 13,731,477,929 15,881,180,062 20,425,685,129 16,124,276, Amortisasi Aset Tak Berwujud - - (14,371,625,552) (5,395,130,045) 51 Aset Tak Berwujud Netto (49-50) 13,731,477,929 15,881,180,062 6,054,059,577 10,729,146, Aset Lain-lain 13,890,158,584 11,371,328,150 80,974,477,022 84,214,121, Jumlah Aset Lainnya ( ) 28,614,571,985 28,159,135,151 87,036,586,599 94,943,268, Jumlah Aset ( ) 10,721,196,921,977 12,535,341,575,829 10,136,346,846,015 10,034,979,966, KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 60 Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK) 4,863,050 76,883,508 6,819,610 15,476, Pendapatan Diterima Dimuka ,364, Utang Belanja ,946,754, ,845,028, Utang Jangka Pendek Lainnya 159,107,537, ,162,951,910 19,371,252,482 12,691,056, JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK (60 s/d 62) 159,112,400, ,239,835, ,324,826, ,737,926, KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 66 Jumlah Kewajiban Jangka Panjang JUMLAH KEWAJIBAN ( ) 159,112,400, ,239,835, ,324,826, ,737,926, EKUITAS DANA 70 EKUITAS DANA LANCAR 71 Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SiLPA) 1,069,804,863,441 1,907,994,208, Pendapatan yang Ditangguhkan 16,115,408 1,150,993, Cadangan Piutang 6,452,348,613 6,240,046, Cadangan Persediaan 184,399,050, ,730,387, Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka P (159,107,537,622) (411,162,951,910) Jumlah Ekuitas Dana Lancar (71 s/d 75) 1,101,564,840,410 1,698,952,683, EKUITAS DANA INVESTASI 79 Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang 508,205,306, ,544,946, Diinvestasikan dalam Aset Tetap 8,923,699,801,930 9,830,444,975, Diinvestasikan dalam Aset Lainnya 28,614,571,985 28,159,135, Jumlah Ekuitas Dana Investasi (79 s/d 81) 9,460,519,680,895 10,425,149,056, EKUITAS DANA CADANGAN 85 Diinvestasikan dalam Dana Cadangan Jumlah Ekuitas Dana Cadangan (85) JUMLAH EKUITAS/EKUITAS DANA ( ) 10,562,084,521,305 12,124,101,740, JUMLAH EKUITAS 10,562,084,521,305 12,124,101,740,411 9,917,022,019,848 9,873,242,062, JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA ( ) 10,721,196,921,977 12,535,341,575,829 10,136,346,846,015 10,034,979,988,831 Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-19

20 Tabel 3.7 Analisa Rasio Keuangan Daerah Provinsi Banten Tahun RASIO RUMUS Aset Lancar Kewajiban Jangka Pendek Rasio Likuiditas Rasio Solvabilitas Rasio Lancar Aset Lancar Persediaan Kewajiban Jangka Pendek Quick Ratio Total Hutang Rasio Total Hutang (%) Total Hutang Total Ekuitas Rasio Hutang/ Modal (%) Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten 3.2. KEBIJAKAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Keuangan daerah merupakan komponen yang sangat penting dalam perencanaan pembangunan, sehingga analisis mengenai kondisi dan proyeksi keuangan daerah perlu dilakukan untuk mengetahui kemampuan daerah dalam mendanai rencana pembangunan dan kesadaran untuk secara efektif memberikan perhatian kepada isu dan permasalahanstrategis secara tepat. Dengan melakukan analisis keuangan daerah yang tepat akan menghasilkan kebijakan yang efektif dalam pengelolaan keuangan daerah. Pengelolaan Keuangan Daerah merupakan rangkaian siklus Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD), yang pelaksanaannya dimulai dari perencanaan, pelaksanaan, pengawasan/pemeriksaan sampai kepada pertanggungjawaban atas pelaksanaan APBD yang ditetapkan berdasarkan ketentuan Peraturan Perundang-undangan. Pengelolaan keuangan daerah mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 3 Tahun 2007 tentang Laporan Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-20

21 Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah kepada Pemerintah, Laporan Keterangan Pertanggungjawaban Kepala Daerah kepada Dewan Perwakilan Rakyat Daerah, dan Informasi Laporan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah kepada Masyarakat dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011 tentang perubahan kedua atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, yang mengamanatkan bahwa Laporan Keterangan Pertanggungjawaban Kepala Daerah sekurang-kurangnya menjelaskan arah kebijakan umum daerah; pengelolaan keuangan daerah secara makro termasuk pendapatan dan belanja daerah; penyelenggaraan urusan desentralisasi; penyelenggaraan tugas pembantuan; dan penyelenggaraan tugas umum pemerintahan Kebijakan Umum Pendapatan Daerah Dalam rangka menggali dan meningkatkan pendapatan daerah terutama yang berasal dari pos Pendapatan Asli Daerah, selama tahun berbagai upaya telah dilakukan baik melalui kegiatan intensifikasi maupun ekstensifikasi sumber pendapatan daerah. Sejalan dengan arah kebijakan penganggaran di bidang pendapatan, Pemerintah Provinsi Banten berupaya terus meningkatkan Pendapatan Asli Daerah melalui pajak daerah, non pajak daerah dan bagi hasil pajak pusat dengan mempertimbangkan tidak menimbulkan biaya ekonomi tinggi bagi masyarakat. Pemerintah Provinsi Banten selama tahun telah melakukan langkah-langkah strategis untuk meningkatkan pendapatan daerah dengan mempertimbangkan perkembangan dunia usaha dan aspek keadilan masyarakat. Langkah-langkah yang ditempuh melalui: 1. Kegiatan-kegiatan Razia Kendaraan Bermotor, Sosialisasi Pajak Daerah melalui media cetak dan media elektronik serta penyuluhan pajak daerah. 2. Koordinasi dengan instansi terkait antara lain Kepolisian Daerah Metro Jaya dan Kepolisian Daerah Banten, Jasa Raharja dan Bank bjb serta Penyedia Bahan Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-21

22 Bakar Kendaraan Bermotor. Produsen Kendaraan Bermotor GAIKINDO dan Lembaga Pembiayaan/ Leasing. 3. Peningkatan koordinasi bidang retribusi daerah dengan SKPD penghasil. 4. Koordinasi dengan instansi terkait dalam rangka peningkatan Dana Perimbangan terutama Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak. 5. Manajemen Kas Daerah dalam rangka peningkatan Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah. 6. Peningkatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang di pisahkan melalui penambahan penataan modal pada perusahaan daerah dan lembaga sektor perbankkan. 7. Penyempurnaan sistem administrasi dan pelayanan perpajakan. 8. Peningkatan kualitas pelayanan publik bidang pajak daerah melalui peningkatan kinerja aparatur pelayanan pajak daerah. 9. Penataan regulasi dibidang perpajakan dan retribusi daerah. 10. Peningkatan sarana dan prasarana pelayanan melalui: rehabilitasi/renovasi bangunan gedung unit pelayanan teknis dinas yang representatif, pengadaan dan pemeliharaan sarana dan prasarana pendukung. 11. Peningkatan sumberdaya manusia melalui: bimbingan teknis peningkatan kemampuan pelayanan aparatur, pelatihan penerapan sistem aplikasi samsat (sistem administrasi manunggal satu atap) dan pembinaan aparatur pelayanan di unit pelayanan teknis dinas. 12. Peningkatan pelayanan pada Unit Pelayanan Teknis Dinas/Kantor Bersama Samsat melalui kegiatan: a. Samsat Keliling dengan jumlah armada bis samsat keliling sebanyak 3 unit. b. Pembentukan Gerai Samsat, sudah terdapat 13 Gerai Samsat yakni : City Mall Tangerang Kota Tangerang, Mall Serang Kota Serang, Gerai DPKAD di Kantor DPKAD Kawasan Pusat Pemerintahan Provinsi Banten, Kecamatan Panimbang Kabupaten Pandeglang, Kecamatan Cipanas Kabupaten Lebak, Kecamatan Sepatan Kabupaten Tangerang, Modernland Kota Tangerang, Kecamatan Larangan Kota Tangerang. Kecamatan Kramatwatu Kabupaten Serang, Kecamatan Ciruas Kabupaten Serang, Kecamatan Kelapa Dua Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-22

23 Kabupaten Tangerang, Kecamatan Teluk Naga Kabupaten Tangerang dan gerai samsat di Bintaro Plaza Kota Tangerang Selatan serta pembentukan Samsat Drive Thru di Kantor Bank Jabar Banten Serang. c. Pembentukan Gerai Samsat Online bekerjasama dengan Pemerintah Provinsi DKI Jakarta dan Pemerintah Provinsi Jawa Barat di 2 lokasi yakni Kantor Bersama Samsat Cinere dan Kantor Bersama Samsat Jakarta Selatan serta dengan Polda Banten; d. Sertifikasi Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2008 Kantor Bersama Samsat Cikokol, Serpong, Ciputat, Ciledug, Serang dan Cilegon. 13. Peningkatan maintenance Sistem Aplikasi Samsat. 14. Peningkatan pendapatan pajak khususnya Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) melalui Program Bulan Bakti/Panutan dengan menerbitkan Peraturan Gubernur Banten nomor 9 tahun 2012 tentang penghapusan sanksi administrasi pajak kendaraan bermotor atas keterlambatan daftar atau bayar dan penghapusan bea balik nama kendaraan bemotor (BBNKB) atas penyerahan kedua dan selanjutnya bagi kendaraan bermotor yang berasal dari luar Provinsi Banten selama 4 Bulan dari bulan Agustus hingga Nopember Kebijakan Umum Belanja Daerah Selama tahun , Pemerintah Provinsi Banten telah melakukan berbagai upaya untuk meningkatkan efisiensi dan efektivitas pengelolaan belanja daerah. Upaya tersebut melalui: 1. Peningkatan sistem penganggaran daerah melalui Sistem Informasi Pengelolaan Keuangan Daerah (SIPADA), 2. Peningkatan sistem pengelolaan perbendaharaan daerah melalui Sistem Perbendaharaan Daerah (SIMPEDA), 3. Peningkatan sistem pelaporan keuangan daerah melalui Sistem Akuntansi Keuangan (SIAKU), 4. Peningkatan sistem manajemen barang daerah (SIMDA), 5. Peningkatan kapasitas aparatur pengelola keuangan, Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-23

24 6. Peningkatan sarana dan prasarana administrasi pengelolaan keuangan, 7. Penyusunan pedoman pengelolaan keuangan, 8. Monitoring, evaluasi dan pengendalian terhadap pelaksanaan program dan kegiatan Proporsi Realisasi Belanja Daerah Proporsi Penggunaan Anggaran Gambaran realisasi dari kebijakan belanja daerah Provinsi Banten pada periode tahun anggaran sebelumnya digunakan sebagai bahan untuk menentukan kebijakan pembelanjaan di masa datang dalam rangka peningkatan kapasitas pendanaan pembangunan daerah, adalah sebagai berikut: 1. Proporsi Realisasi Belanja Terhadap Anggaran Belanja Tabel 3.8 Proporsi Belanja Daerah Daerah Provinsi Banten Tahun NO URAIAN RERATA 2 BELANJA DAERAH 2.1 BELANJA TIDAK LANGSUNG , Belanja Pegawai , Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah , Belanja Bantuan Sosial , Belanja Bagi Hasil Kepada Kab/Kota Belanja Bantuan Keuangan Kepada Kab/Kota dan Pemerintahan Desa ,32 Belanja Tidak Terduga , Belanja Bantuan PILKADA BELANJA LANGSUNG , Belanja Pegawai , Belanja Barang dan Jasa , Belanja Modal , JUMLAH BELANJA DAERAH , Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-24

25 2. Proporsi belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur Tabel 3.9 Realisasi Belanja Pemenuhan Kebutuhan Aparatur Daerah Provinsi Banten Tahun (dalam juta) NO URAIAN 2012* 2013* 2014* 2015* A Belanja Tidak Langsung Belanja Gaji dan Tunjangan Belanja Tambahan Penghasilan Belanja Penerimaan Anggota dan Pimpinan DPRD serta Operasional KDH/WKDH Belanja pemungutan Pajak Daerah B Belanja Langsung Belanja Honorarium PNS Belanja Uang Lembur Belanja Beasiswa Pendidikan PNS Belanja Kursus, Pelatihan, Sosialisasi dan Bimbingan Teknis PNS 5 Belanja premi asuransi kesehatan Belanja makanan dan minuman pegawai 7 Belanja pakaian dinas dan atributnya Belanja Pakaian Khusus dan Hari-hari Tertentu Belanja perjalanan dinas Belanja perjalanan pindah tugas 4 11 Belanja Pemulangan Pegawai Belanja Modal (Kantor, Mobil Dinas, Meubelair, peralatan dan perlengkapan dll) Total Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten * diolah untuk tahun Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-25

26 No Pemerintah Provinsi Banten Tabel 3.10 Analisis Proporsi Belanja Pemenuhan Kebutuhan Aparatur Daerah Provinsi Banten Tahun * Uraian Total belanja untuk pemenuhan kebutuhan aparatur (rp) Total pengeluaran (belanja + pembiayaan pengeluaran) Prosentase (Rp) (a) (b) (a) / (b) x 100% 1 Tahun anggaran ,99 2 Tahun anggaran ,95 3 Tahun anggaran ,28 4 Tahun anggaran ,28 Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten * diolah untuk tahun Pengeluaran Wajib Dan Mengikat Serta Prioritas Utama Belanja periodik yang wajib dan mengikat adalah pengeluaran yang wajib dibayar serta tidak dapat ditunda pembayarannya dan dibayar setiap tahun oleh Pemerintah Provinsi Banten. Sedangkan belanja periodik prioritas utama adalah pengeluaran yang harus dibayar setiap periodik oleh Pemerintah Provinsi Banten dalam rangka keberlangsungan pelayanan dasar prioritas Pemerintah Provinsi Banten yaitu pelayanan kesehatan dan pendidikan. Adapun rata-rata pertumbuhan total pengeluaran wajib dan mengikat serta prioritas utama tahun sebesar 28,86 %. Gambaran Pengeluaran Wajib dan Mengikat serta Prioritas Utama, tahun diuraikan pada Tabel 6.11 berikut : Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-26

27 NO A B Tabel 3.11 Realisasi Pengeluaran Wajib dan Mengikat serta Prioritas Utama Provinsi Banten tahun * URAIAN Belanja Tidak Langsung Belanja Gaji dan Tunjangan Belanja Penerimaan Anggota dan Pimpinan DPRD serta Operasional KDH/WKDH Belanja Bunga Belanja bagi hasil Belanja Langsung Belanja honorarium PNS khusus untuk guru dan tenaga medis. Belanja Beasiswa Pendidikan PNS Belanja Jasa Kantor (khusus tagihan bulanan kantor seperti listrik, air, telepon dan sejenisnya ) Belanja sewa gedung kantor (yang telah ada kontrak jangka panjangnya) Belanja sewa perlengkapan 2012* 2013* 2014* 2015* RATA-RATA PERTUMBUHAN (Rp) (Rp) (Rp) (%) , , , , , , , , Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-27

28 NO URAIAN Pemerintah Provinsi Banten 2012* 2013* 2014* 2015* RATA-RATA PERTUMBUHAN (Rp) (Rp) (Rp) (%) dan peralatan kantor (yang telah ada kontrak jangka panjangnya) C Pembiayaan Pengeluaran Pembentukan Dana Cadangan 2 Pembayaran pokok utang TOTAL (A+B+C) ,75 Sumber : Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Provinsi Banten * diolah untuk tahun Analisis Pembiayaan Berdasarkan Permendagri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, Pembiayaan Daerah didefinsikan sebagai semua penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. Berdasarkan sumbernya, pembiayaan dibagi menjadi penerimaan pembiayaan daerah dan pengeluaran pembiayaan daerah. Penerimaan pembiayaan merupakan semua penerimaan yang perlu dibayar kembali baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. Pengeluaran pembiayaan adalah pengeluaran yang akan diterima kembali baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun pada tahun-tahun anggaran berikutnya. Pembiayaan daerah meliputi semua transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus. Dalam hal APBD diperkirakan defisit, Rancangan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah (RPJMD) Provinsi Banten Tahun III-28