Manual Prosedur Akuntansi Manajemen

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "Manual Prosedur Akuntansi Manajemen"

Liana Sudjarwadi
9 tahun lalu
Tontonan:

1 Manual Prosedur Akuntansi Manajemen Biro Keuangan Universitas Brawijaya Malang 2016

Manual Prosedur Akuntansi Manajemen Biro Keuangan Universitas Brawijaya Kode Dokumen : 00005 02008 Revisi : 05 Tanggal : 13 Mei 2016 Diajukan

2 Manual Prosedur Akuntansi Manajemen Biro Keuangan Universitas Brawijaya Kode Dokumen : Revisi : 05 Tanggal : 13 Mei 2016 Diajukan oleh : Kasubbag Akuntansi Manajemen Sudjari, S.Sos. Dikendalikan : Drs. Suhartono Disetujui oleh : Kepala Biro Keuangan Drs. Syarif Utomo, MM i

3 Daftar Isi Tujuan... 1 Ruang Lingkup... 1 Definisi... 1 Referensi... 1 Garis Besar Prosedur Laporan SIMAK-BMN... 1 Definisi Pajak...48 Referensi Pajak...48 Garis Besar Prosedur Pajak dan Hutang...48 Bagan Alir...49 ii

4 Tujuan Memberikan pedoman bagi staf Subbagian Akuntansi & Manajemen dalam menyusun laporan Asset dan laporan hutang dan pajak UB Ruang Lingkup 1. Berlaku bagi staf Subbagian Akuntansi & Manajemen UB Definisi 1. Subbagian Akuntansi & Manajemen adalah bagian dari Struktur Organisasi Biro Keuangan UB yang dibentuk melalui SK Rektor dan diberi tugas untuk melaksanakan penyusunan Neraca dan laporan BMN dan laporan pajak dan hutang UB. 2. Manajemen Representative (MR) adalah seseorang yang bertugas : a. Memantau semua proses yang terkait sistim dengan penyusunan Neraca dan laporan BMN dan laporan pajak dan hutang sehingga kegiatan tersebut terlaksana dengan baik b. Merencanakan dan mengkoordinasikan jadwal penyusunan Neraca secara berkala mulai triwulan, semesteran dan tahunan serta laporan bulanan pajak dan hutang c. Mengkoordinasi dokumen sumber dengan pihak Unit Kerja/Fakultas berupa SPM, SP2D, Surat Perjanjian Kontrak, SPK dan kwitansi untuk diiunput dalam aplikasi SIMAK-BMN dan barang persediaan d. Memverifikasi terhadap laporan ADK penyusunan Neraca agar sesuai dengan SAKPA e. Mengkoordinasikan dan menyusun proposal kegiatan yang dilaksanakan oleh Biro Administrasi Keuangan dan Perencanaan UB. Referensi 1. Peraturan Pemerintah No. 06 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah 2. Peraturan Menteri Keuangan No. 120/PMK.06/2007 tentang Penatausahaan Barang Milik Negara 3. Peraturan Menteri Keuangan No. 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dam Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat Garis Besar Prosedur Laporan SIMAK-BMN 1. Management Representative (MR) meminta laporan SIMAK-BMN secara berkala kepada Kasubbag Akuntansi & Manajemen 2. Kasubbag Akuntansi & Manajemen mengkoordinir Unit Kerja/Fakultas untuk entry data belanja modal peralatan dan mesin, KDP dan barang persediaan yang bersumber dari APBN dan PNBP 3. Kasubbag Akuntansi & Manajemen menerima ADK SIMAK-BMN dari Unit Kerja/Fakultas, memverifikasi dan mengkompilasi 4. Kabag Akuntansi memeriksa dan memberikan validasi terhadap laporan SIMAK-BMN yang sudah terkompilasi 1

5 5. Operator SIMAK-BMN rekonsiliasi dengan petugas SAI, KPKNL Malang, membuat CRBMN dan laporan barang persediaan Bagan Alir 1. Laporan Penyusunan Neraca UB Mulai MR Meminta laporan SIMAK-BMN secara berkala kepada Unit Kerja/Fakultas Surat Permintaan Kasubbag Akun & Manajemen Unit Kerja/Fakultas entry data belanja modal dan barang persediaan SPM, SP2D, Bukti Kontrak, SPK & Kwitansi Kasubbag Akun & Manajemen Menerima ADK SIMAK-BMN memverifikasi dan mengkompilasi Unit Kerja/Fakultas Kabag Akuntansi Memeriksa dan memvalidasi laporan Kompilasi laporan Operator SIMAK- BMN Rekonsiliasi dengan petugas SAI, & KPKNL CRBMN Operator SIMAK- BMN Cetak laporan SIMAK-BMN & Persediaan Selesai 2

6 Form Aplikasi SIMAK-BMN Form Saldo Awal 3

7 FORM APLIKASI PERSEDIAAN 4

8 Form Saldo Awal Form Pembelian Form Transfer Masuk 5

9 Form Hibah Masuk 6

10 FORM PERSEDIAAN KELUAR Form Habis Pakai Form Transfer Keluar 7

11 Form Hibah keluar Form Barang Usang 8

12 Form Barang Rusak Form Penghapusan lainnya 9

13 Form Koreksi Hasil Opname Fisik 10

14 Penghapusan Barang usang/ rusak FORM LAPORAN Form Buku Persediaan 11

15 Form Laporan Persediaan Form Laporan Rincian Persediaan 12

16 Form Laporan Posisi Persediaan Form Daftar Transaksi Persediaan 13

17 Definisi Pajak 1. Pajak PPh Pasal 21 adalah pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan dengan nama dan bentuk apapun yang diterima atau diperoleh wajib pajak Orang Pribadi dalam negeri. 2. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23 adalah pajak atas penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapun yang berasal dari modal, penyerahan jasa, atau penyelenggaraan kegiatan selain yang telah dipotong PPh pasal PPN merupakan obyek terhadap Pegusaha Kena Pajak, yaitu orang pribadi atau badan dalam bentuk apapun yang dalam kegiatan usaha pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengeksport barang, melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar daerah pabean, melakukan usaha jasa, atau memanfaatkannya jasa dari luar daerah pabean yang melakukan penyerahan BKP dan/penyerahan JKP yang dikenakan pajak berdasarkan UU PPN 1984 dan perubahannya, tidak termasuk Pengusaha Kecil yang batasannya ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan, kecuali Pengusaha Kecil yang memilih untuk ditetapkan sebagai PKP. Referensi Pajak 1. UU NO 17 Th 2003 tentang Keuangan Negara 2. UU NO 1 Th 2004 tentang Perbendaharaan Negara 3. UU NO 28 tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan tatacara Perpajakan 4. UU NO 17 Tahun 2000 tentang Pajak Penghasilan 5. UU NO 18 tahun 2000 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan pajak atas Penjualan atas Barang Mewah. 6. UU No 15 Th 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara. 7. Peraturan Menteri Keuangan No 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Garis Besar Prosedur Pajak dan Hutang 1. Management Representative (MR) meminta laporan SPT Masa PPH dan PPN kepada Kasubbag Akuntansi & Manajemen 2. Kasubbag Akuntansi & Manajemen menerima dan memverifikasi dari Unit Kerja/Fakultas bukti pungutan dan bukti penyetoran PPh pasal 4 (2), 21,22,23 dan PPN 3. Bendahara Pengeluaran mempersiapkan dan menyerahkan bukti pungut PPh dan PPN 4. Kabag Akuntansi memeriksa dan memvalidasi SPT Masa yang akan disahkan oleh KPP Malang Utara 5. Kaur Pajak dan Hutang membukukan penerimaan dan penyetoran PPH dan PPN dan membuat laporan 14

18 SPT Masa 6. KPP Malang Utara menerima bukti laporan SPT Masa PPh dan PPN Bagan Alir Pajak 2. Laporan Pajak dan Hutang Mulai MR Meminta laporan SPT Masa secara berkala kepada Unit Kerja/Fakultas Surat Permintaan Kasubbag Akun & Manajemen Menerima & memverifikasi PPh & PPN dari Unit Kerja/Fakultas Bukti pungut PPh Psl 4 dan PPN Bendahara Pengeluaran Mempersiapkan dan menyerahkan bukti pungut PPh & PPN Bukti pungut PPh Psl 4 dan PPN Kabag Akuntansi Memeriksa dan memvalidasi SPT Masa yang akan disahkan KPP Malang Utara Kaur Pajak & Hutang Membukukan penerimaan, penyetoran dan membuat laporan SPT Masa KPP Malang Utara KPP Malang Utara Menerima bukti laporan SPT Masa Pengesahan Laporan SPT Masa Selesai 15

19 Form Pembukuan Pajak Per Bulan Form Laporan Pajak Per SP2D Form Laporan Penerimaan dan Penyetoran Pajak Per Fakultas 16

20 Form Rekapitulasi Pajak Per Jenis PPh Form Rekapitulasi Pajak 17

dokumen-dokumen yang mirip

Manual Prosedur Penerimaan Negara Bukan Pajak

Manual Prosedur Penerimaan Negara Bukan Pajak Biro Keuangan Universitas Brawijaya 2016 Manual Prosedur Penerimaan Negara Bukan Pajak Biro Keuangan Universitas Brawijaya Kode Dokumen : 00005 02004 Revisi