BAGIAN ANGGARAN 041 LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN BADAN USAHA MILIK NEGARA (AUDITED) TAHUN ANGGARAN 2010

Transkripsi

1 BAGIAN ANGGARAN 041 LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN BADAN USAHA MILIK NEGARA (AUDITED) TAHUN ANGGARAN 2010 Gedung Kementerian BUMN Jalan Medan Merdeka Selatan No. 13 Jakarta Pusat Telepon (021) , faksimile (021)

2 KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-undang RI Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, dan Undang-Undang APBN Nomor 47 Tahun 2009 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2010, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Kementerian BUMN adalah salah satu Kementerian Negara/Lembaga yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian BUMN mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2008 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Sehubungan dengan Laporan Keuangan Tahunan ini, perlu kami kemukakan halhal sebagai berikut: 1. Laporan Realisasi Anggaran memberikan informasi tentang realisasi pendapatan, belanja, dan pembiayaan. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah selama Tahun Anggaran 2010 sebesar Rp ,00. Sementara itu, realisasi Belanja Negara sebesar Rp ,00 atau 55,81% dari yang dianggarkan dalam DIPA BA 041 sebesar Rp , Neraca menyajikan informasi tentang posisi aset, kewajiban, dan ekuitas kementerian negara/lembaga per 31 Desember Dari Neraca tersebut diinformasikan bahwa nilai Aset sebesar Rp ,00 dan Kewajiban sebesar Rp ,00, sehingga Ekuitas Dana Kementerian BUMN per 31 Desember 2010 sebesar Rp , Catatan atas Laporan Keuangan dimaksudkan agar pengguna laporan keuangan dapat memperoleh informasi yang lebih lengkap tentang hal-hal yang termuat dalam laporan keuangan. Catatan atas Laporan Keuangan meliputi uraian tentang kebijakan akuntansi, dan penjelasan pos-pos laporan keuangan, daftar rinci atau uraian atas nilai pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. ii

3 Kami menyadari bahwa laporan keuangan ini masih belum sempurna, oleh sebab itu kami mengharapkan tanggapan, saran, maupun kritik yang membangun dari para pengguna laporan keuangan ini. Kami akan terus berupaya untuk dapat menyusun dan menyajikan laporan keuangan yang tepat waktu dan akurat sehingga terwujud tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Diharapkan penyusunan Laporan Keuangan ini dapat meningkatkan akuntabilitas publik. Jakarta, Mei 2011 MENTERI NEGARA BADAN USAHA MILIK NEGARA MUSTAFA ABUBAKAR Jabatan Sekretaris Kementerian BUMN Kepala Biro Perencanaan dan SDM Inspektur Kementerian BUMN Paraf iii

4 DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar.... Daftar Isi.. Daftar Tabel dan Grafik.... Pernyataan Tanggung Jawab Pernyataan Telah Direviu... ii iv vi viii ix I. RINGKASAN Laporan Realisasi Anggaran.. 2. Neraca.. 3. Catatan atas Laporan Keuangan II. LAPORAN REALISASI ANGGARAN.. 3 III. NERACA... 5 IV. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 6 A. PENJELASAN UMUM. A.1. DASAR HUKUM A.2. KEBIJAKAN TEKNIS KEMENTERIAN BUMN.. A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN.. A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI. B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN.. B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN. B.2. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN. B.2.1. Pendapatan Negara dan Hibah.. B.2.2. Belanja Negara. B Belanja Pegawai.. B Belanja Barang. B Belanja Modal iv

5 B.3. CATATAN PENTING LAINNYA.. C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA.. C.1. PENJELASAN UMUM NERACA.. C.2. PENJELASAN PER POS NERACA.. C.2.1. Aset Lancar... C Piutang Bukan Pajak. C Persediaan... C.2.2. Aset Tetap.. C Tanah C Peralatan dan Mesin. C Gedung dan Bangunan C Jalan, Irigasi, dan Jaringan.. C Aset Tetap Lainnya. C.2.3. Aset Lainnya.. C Aset Tak Berwujud C Aset Lain-Lain.. C.2.4. Kewajiban Jangka Pendek C.2.5. Ekuitas Dana Lancar C.2.6. Ekuitas Dana Investasi.. D. PENGUNGKAPAN LAINNYA... D.1.Perubahan Peraturan Pemerintah Tentang Standar Akuntansi Pemerintahan D.2. Pendapatan Sewa Gedung, Bangunan, dan Gudang. D.3. Aset Renovasi Rumah Dinas Menteri (Aset tetap Lainnya) D.4. Dana Bantuan Tunai BUMN Peduli.. D.5. Kehilangan Mobil Dinas (Aset Tetap) di Tahun 2011 D.6. Pembayaran Sewa Gedung di Tahun v

6 DAFTAR TABEL DAN GRAFIK Halaman Tabel 1 Tabel 2 Ikhtisar Pagu dan Realisasi Anggaran Kementerian BUMN TA 2010 dan Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Tahun Anggaran 2010 dan Tabel 3 Anggaran dan Realisasi Belanja Per Program Tahun Anggaran 2010 dan Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Per Program Tahun Anggaran 2010 dan Tabel 5 Rincian Belanja Pegawai Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 dan Tabel 6 Rincian Belanja Barang Tahun Anggaran 2010 dan Tabel 7 Rincian Belanja Modal Tahun Anggaran 2010 dan Tabel 8 Komposisi Neraca Kementerian BUMN Per 31 Desember 2010 dan Tabel 9 Rincian Piutang Bukan Pajak Per 31 Desember Tabel 10 Daftar Mutasi Aset Tetap Per 31 Desember 2010 dan Tabel 11 Rincian Peralatan dan Mesin Per 31 Desember 2010 dan Tabel 12 Perbandingan Peralatan dan Mesin Per 31 Desember 2010 dan Tabel 13 Perbandingan Gedung dan Bangunan Per 31 Desember 2010 dan Tabel 14 Perbandingan Jalan, Irigasi dan Jaringan Per 31 Desember 2009 dan Tabel 15 Perbandingan Aset Tetap Lainnya Per 31 Desember 2010 dan Tabel 16 Perbandingan Aset Lainnya Per 31 Desember 2010 dan Tabel 17 Daftar Aset tak Berwujud Per 31 Desember Tabel 18 Daftar Aset Tetap yang Hilang s.d. 31 Desember Tabel 19 Perbandingan Saldo BUMN Peduli Per 31 Desember 2010 dan Grafik 1 Komposisi Realisasi Belanja Kementerian BUMN Menurut Jenis Belanja Tahun Anggaran Grafik 2 Komposisi Neraca Kementerian BUMN Per 31 Desember TA 2010 dan vi

7 DAFTAR LAMPIRAN 1. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan 2. Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan 3. Laporan Realisasi Anggaran Belanja 4. Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Belanja 5. Neraca Percobaan 6. Laporan Persediaan 7. Laporan Barang Milik Negara Intrakomptabel 8. Laporan Barang Milik Negara Ekstrakomptabel 9. Laporan Kondisi Barang 10. Berita Acara Rekonsiliasi Internal 11. Laporan Tindak Lanjut/Rencana Tindak Temuan BPK - RI 12. Informasi Pendapatan dan Belanja Akrual 13. Informasi Rekening Kementerian dan Lembaga 14. Laporan Capaian Kinerja. 15. Laporan BMN Gabungan Intrakomptabel dan Ekstrakomptabel vii

8 MENTERI BADAN USAHA MILIK NEGARA PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Laporan Keuangan Kementerian BUMN (Bagian Anggaran 041) yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2010 (audited), sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Jakarta, Mei 2011 MENTERI NEGARA BADAN USAHA MILIK NEGARA MUSTAFA ABUBAKAR Jabatan Paraf Sekretaris Kementerian BUMN Kepala Biro Perencanaan dan SDM Inspektur Kementerian BUMN viii

9 KEMENTERIAN BADAN USAHA MILIK NEGARA PERNYATAAN TELAH DIREVIU Kami telah mereviu Laporan Keuangan Kementerian BUMN untuk Tahun Anggaran 2010 berupa Neraca per tanggal 31 Desember 2010, Laporan Realisasi Anggaran, dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir pada tanggal tersebut, sesuai dengan Standar Reviu atas Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Semua informasi yang dimuat dalam laporan keuangan adalah penyajian manajemen Kementerian BUMN. Reviu bertujuan untuk memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi, keandalan, dan keabsahan informasi, serta kesesuaian pengakuan, pengukuran dan pelaporan transaksi dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Reviu mempunyai lingkup yang jauh lebih sempit dibandingkan dengan lingkup audit yang dilakukan sesuai dengan peraturan terkait dengan tujuan untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan secara keseluruhan. Oleh karena itu, kami tidak memberi pendapat semacam itu. Berdasarkan reviu kami, tidak terdapat perbedaan yang menjadikan kami yakin bahwa laporan keuangan yang kami sebutkan di atas tidak disajikan sesuai dengan Undang-Undang Nomor 1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Peraturan Pemerintah Nomor 24 tahun 2005 yang telah diganti dengan Peraturan Pemerintah N omor 71 tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan peraturan perundang-undangan lain yang berlaku. Jakarta, Mei 2011 Inspektur Mochamad Ichsani NIP ix

10 I. RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2008, menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 ini sudah diperiksa oleh Badan Pemeriksa Keuangan RI. Laporan Keuangan Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 ini disusun sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) sebagai pengganti Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran Tahun Anggaran 2010 menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja serta pembiayaan selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2010 sebesar Rp ,00 yang merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) dengan anggaran yang ditetapkan sebesar Rp0,00 Realisasi Belanja Negara pada Tahun Anggaran 2010 sebesar Rp ,00 atau 55,81 % dari yang dianggarkan dalam DIPA BA 041 sebesar Rp ,00 yang merupakan belanja rupiah murni. 2. NERACA Neraca adalah laporan yang menggambarkan posisi keuangan Tahun Anggaran 2010 mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal pelaporan. Jumlah Aset per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,00 yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp ,00, Aset Tetap sebesar Rp ,00 dan Aset Lainnya sebesar Rp ,00. Jumlah Kewajiban per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 yang merupakan kewajiban jangka pendek. Sedangkan jumlah Ekuitas Dana per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp ,00, dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,00. 1

11 3. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CALK) menguraikan dasar hukum, metodologi penyusunan Laporan Keuangan, dan kebijakan akuntansi yang diterapkan. Selain itu, dalam CALK dikemukakan penjelasan pos-pos laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran, pendapatan dan belanja diakui berdasarkan basis kas, yaitu pada saat kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari Kas Umum Negara (KUN). Sementara dalam penyajian Neraca; aset, kewajiban, dan ekuitas dana diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari KUN. Dalam CALK ini diungkapkan pula kejadian penting setelah tanggal pelaporan keuangan serta informasi tambahan yang diperlukan. 2

12 3 Laporan Keuangan Kementerian BUMN TA 2010

13 Jakarta, Mei 2011 MENTERI NEGARA BADAN USAHA MILIK NEGARA MUSTAFA ABU BAKAR Laporan Keuangan Kementerian BUMN TA

14 Jabatan Sekretaris Kementerian BUMN Kepala Biro Perencanaan dan SDM Inspektur Kementerian BUMN Paraf 5

15 IV. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM A.1. DASAR HUKUM 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara; 4. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan yang telah diganti dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP); 5. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; 6. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah; 7. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara; 8. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat; 9. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 91/PMK.05/2008 tentang Bagan Akun Standar; 10. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 51/PB/2008 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang telah diganti dengan Perdirjen Nomor 65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. A.2. KEBIJAKAN TEKNIS KEMENTERIAN BUMN Kementerian BUMN dibentuk pada Kabinet Gotong Royong berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 101 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi, dan Tata Kerja Menteri Negara. Kemudian, keberadaannya dilanjutkan dalam Kabinet Indonesia Bersatu I dan II berdasarkan Keppres Nomor 187/M Tahun 2004 dan Keppres Nomor 6

16 84/P Tahun 2009 serta Peraturan Presiden Nomor 9 Tahun 2005 dan Peraturan Presiden Nomor 47 Tahun 2009 telah ditetapkan struktur organisasi Kementerian Negara termasuk Kementerian BUMN. Pada tahun 2010 telah ditetapkan Struktur Organisasi Kementerian BUMN berdasarkan Peraturan Menteri Negara Badan Usaha Milik Negara Nomor: Per-05/MBU/2010 tentang Organisasi dan Tata Kerja Kementerian Badan Usaha Milik Negara. Kementerian BUMN memiliki tugas merumuskan kebijakan di bidang pembinaan dan pengawasan BUMN. Oleh karena itu, Kementerian BUMN diharuskan mengambil peran dalam upaya perbaikan kondisi perekonomian Indonesia melalui: (1) perumusan kebijakan yang mengarahkan BUMN agar mampu menyediakan barang/jasa berkualitas tinggi dengan harga yang terjangkau oleh seluruh lapisan masyarakat, (2) memberikan kontribusi yang signifikan bagi perekonomian nasional, serta (3) menjadi agen pemerintah dalam menyelenggarakan kemaslahatan hidup masyarakat luas sebagaimana diamanatkan dalam UU BUMN. Sejalan dengan Visi dan Misi Presiden dalam masa pemerintahan Kabinet Indonesia Bersatu II, posisi keberadaan BUMN sesuai dengan amanat pasal 33 ayat 2 UUD 1945, serta maksud dan tujuan pendirian BUMN berdasarkan UU Nomor 19 tahun 2003, maka Kementerian BUMN menetapkan Visi sebagai berikut: Meningkatnya peran BUMN sebagai instrumen negara untuk peningkatan kesejahteraan rakyat berdasarkan mekanisme korporasi Untuk mewujudkan visi tersebut di atas, Kementerian BUMN menetapkan misi sebagai berikut: 1. Peningkatan kualitas pengelolaan BUMN yang semakin transparan dan akuntabel. 2. Peningkatan peran BUMN untuk mendorong pertumbuhan ekonomi nasional dan pendapatan negara. 3. Peningkatan kualitas pelaksanaan penugasan pemerintah untuk pelayanan umum. 4. Peningkatan peran BUMN dalam keperintisan usaha dan pengembangan UMKM. 5. Mewujudkan sistem pengelolaan BUMN berbasis mekanisme korporasi. 6. Peningkatan peran BUMN untuk percepatan pelaksanaan prioritas pembangunan nasional. Berdasarkan visi dan misi yang telah ditetapkan serta ketentuan dalam Peraturan Menteri Negara PPN/Kepala Bappenas Nomor 5 Tahun 2009 tentang Pedoman Penyusunan Rencana Strategis Kementerian/Lembaga , Kementerian BUMN menetapkan 4 (empat) program yang terdiri dari 3 (tiga) Program Dasar/Generik dan 1 (satu) Program Teknis. Program Dasar/Generik yang dilaksanakan terdiri dari: (1) Program Dukungan Manajemen, (2) Program SDM, dan (3) Program Sarana dan Prasarana. Sedangkan Program Teknis yang dilaksanankan adalah Program Pembinaan BUMN. 7

17 A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh entitas pelaporan Kementerian BUMN. Laporan Keuangan Kementerian BUMN disusun berdasarkan transformasi data/laporan keuangan dari Kantor Satuan Kerja Kementerian BUMN, mengingat Kementerian BUMN hanya memiliki satu Satuan Kerja (Satker). Jumlah anggaran belanja yang tercantum dalam Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) Tahun Anggaran 2010 adalah sebesar Rp ,00. Anggaran tersebut digunakan untuk membiayai pelaksanaan beberapa program yaitu: 1. Program penerapan kepemerintahan yang baik ( ), 2. Program peningkatan pengawasan dan akuntabilitas aparatur negara ( ), 3. Program peningkatan kualitas pelayanan publik ( ), 4. Program peningkatan sarana dan prasarana aparatur negara ( ), dan 5. Program pembinaan dan pengembangan BUMN ( ). Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2010 ini disajikan secara lengkap sebagai salah satu wujud transparansi dan akuntabilitas, sebagaimana diamanatkan dalam tata kelola yang baik (good governance). Sedangkan tujuan catatan atas laporan keuangan adalah menyajikan informasi penjelasan atas pos-pos laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai. Selain mengelola DIPA Bagian Anggaran 041, Kementerian BUMN juga mendapatkan DIPA Bagian Anggaran 999 (Penyertaan Modal Negara) yang dilaporkan terpisah dari laporan keuangan ini. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI), yang terdiri dari Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (SAKPA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang terdiri dari: 1. Laporan Realisasi Anggaran Laporan Realisasi Anggaran disusun berdasarkan penggabungan Laporan Realisasi Anggaran entitas akuntansi satuan kerja Kementerian BUMN. Laporan Realisasi Anggaran terdiri dari Pendapatan Negara, Hibah, dan Belanja. 2. Neraca Neraca disusun berdasarkan penggabungan neraca entitas akuntansi yang berada di bawah Kementerian BUMN dan disusun melalui SAI. 8

18 3. Catatan atas Laporan Keuangan Catatan atas Laporan Keuangan menyajikan informasi tentang pendekatan penyusunan laporan keuangan, penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca dalam rangka pengungkapan yang memadai. Data BMN yang disajikan dalam neraca ini telah diproses melalui SIMAK-BMN dan Laporan Keuangan ini telah direkonsiliasi dengan Kementerian Keuangan. A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI Laporan Realisasi Anggaran disusun menggunakan basis kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN) atau dikeluarkan dari KUN. Penyajian aset, kewajiban, dan ekuitas dana dalam Neraca diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan dari KUN. Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan BA 041 Kementerian BUMN Tahun 2010 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan telah diganti dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam penyusunan LKKL telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Kementerian BUMN adalah : 1. Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. 9

19 2. Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Pada Laporan Realisasi Anggaran, belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja, sedangkan pada Catatan atas Laporan Keuangan, belanja disajikan menurut klasifikasi organisasi dan fungsi. 3. Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. a. Piutang Piutang dinilai sebesar nilai bersih yang diperkirakan dapat direalisasikan. Dalam neraca, piutang disajikan sebesar nilai nominal yaitu nilai rupiah yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya. b. Persediaan Persediaan disajikan sebesar: Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian. Biaya perolehan persediaan meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya penanganan dan biaya lainnya yang secara langsung dapat dibebankan pada perolehan persediaan. Potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi biaya perolehan. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. Biaya standar persediaan meliputi biaya langsung yang terkait dengan persediaan yang diproduksi 10

20 dan biaya overhead tetap dan variabel yang dialokasikan secara sistematis, yang terjadi dalam proses konversi bahan menjadi persediaan. Nilai wajar, apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan. c. Tanah Tanah dinilai dengan biaya perolehan. Biaya perolehan mencakup harga pembelian atau biaya pembebasan tanah, biaya yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh hak, biaya pematangan, pengukuran, penimbunan, dan biaya lainnya yang dikeluarkan sampai tanah tersebut siap pakai. Nilai tanah juga meliputi nilai bangunan tua yang terletak pada tanah yang dibeli tersebut jika bangunan tersebut dimaksudkan untuk dimusnahkan. Apabila penilaian tanah dengan menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai tanah didasarkan pada nilai wajar/harga taksiran pada saat perolehan. d. Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan dinilai dengan biaya perolehan. Apabila penilaian Gedung dan Bangunan dengan menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai aset tetap didasarkan pada nilai wajar/taksiran pada saat perolehan. Biaya perolehan Gedung dan Bangunan yang dibangun dengan cara swakelola meliputi biaya langsung untuk tenaga kerja, bahan baku, dan biaya tidak langsung termasuk biaya perencanaan dan pengawasan, perlengkapan, tenaga listrik, sewa peralatan, dan semua biaya lainnya yang terjadi berkenaan dengan pembangunan aset tetap tersebut. Jika Gedung dan Bangunan diperoleh melalui kontrak, biaya perolehan meliputi nilai kontrak, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, serta jasa konsultan. Biaya perolehan dari masing-masing aset tetap yang diperoleh secara gabungan ditentukan dengan mengalokasikan harga gabungan tersebut berdasarkan perbandingan nilai wajar masing-masing aset yang bersangkutan. e. Peralatan dan Mesin Biaya perolehan peralatan dan mesin menggambarkan jumlah pengeluaran yang telah dilakukan untuk memperoleh peralatan dan mesin tersebut sampai siap pakai. Biaya perolehan atas Peralatan dan Mesin yang berasal dari pembelian meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya instalasi, serta biaya langsung lainnya untuk memperoleh dan mempersiapkan sampai peralatan dan mesin tersebut siap digunakan. Biaya perolehan Peralatan dan Mesin yang diperoleh melalui kontrak meliputi nilai kontrak, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, dan jasa konsultan. Biaya perolehan Peralatan dan Mesin yang dibangun dengan cara swakelola meliputi biaya langsung untuk tenaga kerja, bahan baku, dan biaya tidak langsung termasuk biaya perencanaan dan pengawasan, perlengkapan, tenaga listrik, sewa peralatan, dan semua 11

21 biaya lainnya yang terjadi berkenaan dengan pembangunan Peralatan dan Mesin tersebut. f. Jalan, Irigasi, dan Jaringan Biaya perolehan Jalan, Irigasi, dan Jaringan menggambarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh Jalan, Irigasi, dan Jaringan sampai siap pakai. Biaya ini meliputi biaya perolehan atau biaya konstruksi dan biaya-biaya lain yang dikeluarkan sampai jalan, irigasi dan jaringan tersebut siap pakai. Biaya perolehan untuk Jalan, Irigasi, dan Jaringan yang diperoleh melalui kontrak meliputi biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, jasa konsultan, biaya pengosongan, dan pembongkaran bangunan lama. Biaya perolehan untuk Jalan, Irigasi, dan Jaringan yang dibangun secara swakelola meliputi biaya langsung dan tidak langsung, yang terdiri dari meliputi biaya bahan baku, tenaga kerja, sewa peralatan, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan serta biaya pengosongan dan pembongkaran bangunan lama. g. Aset Tetap Lainnya Biaya perolehan aset tetap lainnya menggambarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh aset tersebut sampai siap pakai. Biaya perolehan Aset Tetap Lainnya yang diperoleh melalui kontrak meliputi pengeluaran nilai kontrak, biaya perencanaan dan pengawasan, serta biaya perizinan. Biaya perolehan Aset Tetap Lainnya yang diadakan melalui swakelola meliputi biaya langsung dan tidak langsung, yang terdiri dari biaya bahan baku, tenaga kerja, sewa peralatan, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, dan jasa konsultan. h. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam Aset Lancar, Investasi Permanen, dan Aset Tetap. Aset Lainnya terdiri dari Aktiva Tak Berwujud dan Aset Lain-lain. Aset tak berwujud dinilai sebesar pengeluaran yang terjadi dengan SPM belanja modal non fisik yang melekat pada aset tersebut setelah dikurangi dengan biaya-biaya lain yang tidak dapat dikapitalisir. Aset lain-lain dinilai sebesar biaya perolehannya atau nilai yang tercatat sebelumnya pada pos aset tetap. 4. Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks 12

22 pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Kewajiban pada satuan kerja dalam lingkup Kementerian Negara/Lembaga hanya berupa kewajiban kepada KPPN berupa keterlambatan penyampaian sisa uang persediaan dan kepada BUN/KPPN berupa pendapatan yang ditangguhkan serta belanja yang masih harus dibayar. 5. Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan utang pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. 13

23 B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN (AUDITED) B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN Realisasi pendapatan pada Tahun Anggaran 2010 adalah sebesar Rp ,00, yang seluruhnya merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP). Realisasi belanja pada Tahun Anggaran 2010 adalah Rp ,00 atau 55,81% dari total pagu anggaran sebesar Rp ,00 yang seluruhnya merupakan belanja rupiah murni. Perbandingan ikhtisar pagu dan realisasi anggaran Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 dan 2009 dapat dilihat pada tabel 1. Tabel 1 Ikhtisar Pagu dan Realisasi Anggaran Kementerian BUMN TA 2010 dan 2009 (dalam rupiah) No Uraian Anggaran Realisasi % Realisasi Anggaran Realisasi % Realisasi 1 Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah , ,00 - Penerimaan Pajak 0 0 0, ,00 - Penerimaan Negara Bukan Pajak , ,00 - Penerimaan hibah 0 0 0, ,00 2 Realisasi Belanja Negara , ,15 - Belanja Rupiah Murni , ,15 - Belanja Pinjaman LN 0 0 0, ,00 - Belanja Rupiah Pendamping 0 0 0, ,00 - Belanja Hibah 0 0 0, ,00 - Belanja PNBP 0 0 0, ,00 - Belanja BLU 0 0 0, ,00 B.2. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.2.1. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi pendapatan pada Kementerian BUMN pada Tahun Anggaran 2010 adalah sebesar Rp ,00 berasal dari penerimaan dalam negeri yang berupa PNBP. Penerimaan tersebut termasuk dalam kategori PNBP Lainnya, yang berupa pendapatan sewa gedung, bangunan dan gudang dan pengembalian belanja tahun anggaran yang lalu. Realisasi Pendapatan Tahun Anggaran 2010 ini lebih tinggi sebesar Rp ,00 atau 34,82% jika dibandingkan dengan Pendapatan Tahun Anggaran Rincian mengenai Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan adalah seperti pada tabel 2. 14

24 Tabel 2 Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Tahun Anggaran 2010 dan 2009 (dalam rupiah) No Uraian Jumlah % Naik/(Turun) 1 Pendapatan Sewa Gedung, Bangunan dan Gudang (18,34) 2 Pendapatan Jasa Giro (100,00) 3 Penerimaan Kembali Belanja TAYL ,00 Total ,82 Keterangan: 1. Pendapatan Sewa Gedung, Bangunan dan Gudang sebesar Rp ,00 berasal dari sewa ruangan atau bangunan yang dikuasai oleh Kementerian BUMN. Seluruh transaksi pendapatan sewa gedung, bangunan dan gudang yang diterima oleh Kementerian BUMN selama Tahun Anggaran 2010 adalah melalui penyetoran langsung pihak penyewa ke Rekening Bendahara Umum Negara (Rekening No ). 2. Pendapatan dari penerimaan kembali belanja tahun anggaran yang lalu sebesar Rp ,00 seluruhnya merupakan pengembalian belanja barang tahun anggaran yang lalu. B.2.2. BELANJA NEGARA Belanja dilakukan dengan mempertimbangkan prinsip-prinsip penghematan dan efisiensi, namun tetap menjamin terlaksananya kegiatan-kegiatan sebagaimana yang telah ditetapkan dalam Rencana Kerja Kementerian BUMN. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2010, jumlah realisasi belanja adalah sebesar Rp ,00 atau 55,81% dari pagu anggaran sebesar Rp ,00. Dilihat dari persentase, realisasi ini lebih kecil dibandingkan dengan realisasi tahun 2009, dimana realisasi selama tahun anggaran tersebut mencapai 73,15%. Realisasi menurut Program Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 dapat dilihat pada tabel 3. 15

25 Tabel 3 Anggaran dan Realisasi Per Program Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 dan 2009 (dalam rupiah) Belanja Kementerian BUMN meliputi belanja pegawai, belanja barang, dan belanja modal. Perincian anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat pada tabel 4. Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Tahun Anggaran 2010 dan 2009 (dalam rupiah) Komposisi realisasi belanja menurut jenis belanja dapat disajikan seperti grafik 1. Grafik 1: Komposisi Realisasi Belanja Kementerian BUMN menurut Jenis Belanja TA 2010 B Belanja Pegawai Realisasi belanja pegawai sampai dengan tanggal 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 atau 84,03% dari pagu anggaran sebesar Rp ,00. Realisasi 16

26 ini lebih besar 5,85% jika dibandingkan dengan realisasi tahun Perbandingan realisasi belanja pegawai tahun 2010 dan 2009 dapat dilihat pada tabel 5. No Tabel 5 Rincian Belanja Pegawai Kementerian BUMN Tahun Anggaran 2010 dan 2009 Uraian Tahun % (dalam rupiah) naik/(turun) 1 Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 15,965,015,035 15,082,741, Belanja Honorarium Belanja Lembur Total 15,965,015,035 15,082,741, B Belanja Barang Realisasi belanja barang sampai dengan tanggal 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 atau 42,10% dari pagu anggaran sebesar Rp ,00. Realisasi ini lebih besar 31,01% jika dibandingkan dengan realisasi tahun Realisasi belanja barang tahun 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut: Tabel 6 Rincian Belanja Barang Tahun Anggaran 2010 dan 2009 (dalam rupiah) No Uraian Tahun % naik/(turun) 1 Belanja Barang Operasional 2,985,920,852 7,531,793,870 (60.36) 2 Belanja Barang Non Operasional 9,241,100,858 3,701,197, Belanja Jasa 15,499,399,764 10,469,572, Belanja Pemeliharaan 2,335,297,517 2,709,470,342 (13.81) 5 Belanja Perjalanan Dalam Negeri 14,183,885,184 9,422,369, Belanja Perjalanan Luar Negeri 414,645, ,571, Total 44,660,249,786 34,087,975,

27 B Belanja Modal Realisasi Belanja Modal sampai dengan tanggal 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 atau 78,16% dari pagu anggaran sebesar Rp ,00. Realisasi ini lebih kecil 59,76% jika dibandingkan dengan realisasi tahun Penurunan persentase realisasi Belanja Modal ini disebabkan adanya penurunan realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan, jika dibandingkan dengan tahun Realisasi belanja modal tahun 2010 dan 2009 dapat dilihat pada tabel 7. Tabel 7 Rincian Belanja Modal Tahun Anggaran 2010 dan 2009 (dalam rupiah) No Uraian Tahun % naik/(turun) 1 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 6,600,882,097 6,294,397, Belanja Modal Gedung dan Bangunan 24,345,024,780 73,554,798,000 (66.90) 3 Belanja Modal Fisik Lainnya 1,187,406,980 4,145,955 28, Total 32,133,313,857 79,853,341,608 (59.76) B.3. CATATAN PENTING LAINNYA Realisasi Anggaran Belanja Kementerian BUMN pada Tahun Anggaran 2010 adalah sebesar Rp ,00 atau 55,81% dari pagu anggaran sebesar Rp ,00. Belum maksimalnya pencapaian realisasi ini terutama disebabkan oleh rendahnya realisasi belanja barang yang hanya mencapai 42,10% dari pagu anggaran. Faktor penyebabnya antara lain: a. Proses revisi DIPA membutuhkan waktu yang cukup lama sehingga beberapa kegiatan belum bisa dilaksanakan karena harus menunggu revisi Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) dan Rincian Anggaran dan Belanja (RAB) yang tergantung pada revisi DIPA. b. Beberapa pengadaan melalui lelang tidak terealisasi karena terlambatnya permintaan dari unit pengguna yang bersangkutan dan beberapa proses pelelangan gagal karena peserta tidak memenuhi kualifikasi yang ditetapkan dan tidak memungkinkan untuk dilakukan pelelangan ulang. 18

28 C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA (AUDITED) C.1. PENJELASAN UMUM NERACA Neraca menyajikan informasi tentang posisi aset, kewajiban, dan ekuitas per 31 Desember Posisi aset per tanggal 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00. Adapun perbandingan komposisi Neraca per 31 Desember 2010 dan 2009 dapat dilihat pada tabel 8. Tabel 8 Komposisi Neraca Kementerian BUMN Per 31 Desember 2010 dan 2009 (dalam rupiah) Uraian 31 Des Des 2009 % Kenaikan/ (Penurunan) Aset ,31 Kewajiban (97,14) Ekuitas Dana ,42 Jumlah Aset per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp ,00, Aset Tetap sebesar Rp ,00, dan Aset Lainnya sebesar Rp ,00. Jumlah Kewajiban per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,00 merupakan Kewajiban Jangka Pendek. Sedangkan jumlah Ekuitas Dana per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,00 yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp ,00, dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,00. Perbandingan secara grafik posisi aset, kewajiban, dan ekuitas dana tahun 2010 dan 2009 dapat dilihat pada Grafik 2. Grafik 2: Komposisi Neraca Kementerian BUMN TA 2010 dan

29 C.2. PENJELASAN PER POS NERACA C.2.1. Aset Lancar Aset Lancar per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,00 terdiri dari Piutang Bukan Pajak sebesar Rp ,00 dan Persediaan sebesar Rp ,00. Rincian Aset Lancar tersebut adalah sebagai berikut: C Piutang Bukan Pajak Piutang pemerintah timbul karena adanya tunggakan pungutan pendapatan dan pemberian pinjaman serta transaksi lainnya yang menimbulkan hak tagih dalam rangka pelaksanaan kegiatan pemerintahan. Piutang Bukan Pajak pada Kementerian BUMN per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00. Nilai tersebut merupakan penjumlahan dari Piutang tahun 2009 yang belum dibayar oleh pihak ketiga sebesar Rp ,00 dengan tagihan atas sewa ruangan tahun 2010 sebesar Rp ,00 setelah dikurangi dengan pembayaran tagihan sewa ruangan tahun 2010 sebesar Rp ,00. Piutang ini merupakan pendapatan sewa yang belum dibayarkan oleh pihak ketiga, atas sewa ruangan dan/atau bangunan yang dikuasai Kementerian BUMN. Rincian mengenai piutang tersebut dapat dilihat pada tabel 9. Tabel 9 Rincian Piutang Bukan Pajak Kementerian BUMN Per 31 Desember 2010 (dalam rupiah) No Nama Piutang 2009 Tagihan 2010 Pembayaran 2010 Piutang PT Bank Mandiri (Persero), Tbk 900,000 3,600,000 4,500,000 2 PT BRI (Persero), Tbk 411,756, ,756,000-3 PT Telekomunikasi Indonesia 7,500,000 30,000,000 37,500,000 4 PT BNI (Persero), Tbk 340,000, ,000,000 5 PT Bakrie Telecom 83,958, ,000,000 83,958, ,000,000 6 Pemilik Kantin Diesel 57,600,000 57,600,000-7 PT Garuda Indonesia (Persero)* 283,172, ,328, ,500,667 8 PT Exelcomindo Pratama 77,500,000 90,000, ,500,000 9 Koperasi Karyawan Garuda 38,280,000 38,280,000 76,560, PT Danareksa 2,000,000 12,000,000 2,000,000 12,000, PT Indosat Tbk** 83,333,333 83,333,333 Jumlah 493,311,000 1,366,897, ,314,333 1,304,894,000 20

30 Keterangan: *) Jumlah tagihan sewa gedung dan bangunan atas nama PT Garuda Indonesia (Persero) pada tahun 2009 sebesar Rp ,00 terdapat bagian sewa dari pihak lain yang merupakan hak Kementerian BUMN yang diterima ke PT Garuda Indonesia (Persero) sebesar Rp ,00. Pada tanggal neraca, jumlah tersebut belum disetorkan PT Garuda Indonesia (Persero) ke kas negara. **) Jumlah tagihan sewa antena atas nama PT Indosat Tbk sebesar Rp ,00 merupakan akumulasi tagihan tahun 2009 dan 2010 yang belum tercatat di tahun C Persediaan Persediaan merupakan persediaan barang habis pakai yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah dan barang-barang yang dimaksudkan digunakan untuk dikonsumsi/diserahkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat dalam jangka waktu kurang dari 12 (dua belas) bulan. Saldo Persediaan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00. Saldo tersebut lebih rendah Rp ,00 dibandingkan dengan saldo per 31 Desember 2009 yaitu sebesar Rp ,00. Laporan Persediaan dapat dilihat pada lampiran 6. C.2.2. Aset Tetap Aset Tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan untuk digunakan dalam kegiatan pemerintahan atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Aset Tetap dinilai dengan harga perolehan tanpa memperhitungkan penyusutan. Jumlah Aset Tetap Kementerian BUMN per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00, terdiri atas Tanah sebesar Rp ,00, Peralatan dan Mesin Rp ,00, Gedung dan Bangunan sebesar Rp ,00, Jalan Irigasi, dan Jaringan sebesar Rp ,00, serta Aset Tetap Lainnya sebesar Rp ,00. Daftar Mutasi Aset Tetap dapat dilihat pada tabel

31 Tabel 10 Daftar Mutasi Aset Tetap Per 31 Desember 2010 dan 2009 (dalam rupiah) No Aset Tetap Saldo Mutasi Saldo 31/12/2009 Tambah Kurang 31/12/ Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Total Sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 01/KM.12/2001 tentang Pedoman Kapitalisasi Barang Milik/Kekayaan Negara dalam Sistem Akuntansi Pemerintah, pasal 1 butir 20, untuk aktiva yang dicatat secara ekstrakomptabel tidak perlu dilaporkan dalam laporan tahunan. Oleh karena itu, dalam laporan keuangan ini, aset tetap yang dicatat secara ekstrakomptabel sebesar Rp ,00 tidak dimasukkan sebagai unsur aset tetap dalam neraca. Rincian aset tetap dapat dilihat dalam lampiran 7 dan lampiran 8 laporan keuangan ini. Sesuai dengan lampiran 7 laporan ini, jumlah aset tetap pada Laporan Barang Milik Negara Intrakomtabel adalah sebesar Rp ,00 sedangkan menurut neraca sebesar Rp ,00 atau terdapat selisih sebesar Rp Selisih ini merupakan Chiller AC yang dihentikan penggunaannya karena Rusak Berat pada tahun 2009 dan menunggu proses penghapusan. Keterangan : Pada tahun 2009 telah dilakukan penggantian komponen AC Sentral berupa penggantian chiller, pompa, cooling tower, dan sebagian ducting (4 lantai dari 10 lantai). Berdasarkan perkiraan persentase pekerjaan yang dibuat oleh PT Jaya Teknik Indonesia, kontraktor yang melaksanakan pekerjaan penggantian AC Sentral, persentase komponen AC Sentral tersebut dapat diuraikan sebagai berikut : - Penggantian chiller, pompa-pompa dan cooling tower 35% dari total nilai AC Sentral - AHU 20% dari total nilai AC Sentral - Pekerjaan instalasi pemipaan chiller 15% dari total nilai AC Sentral - Pekerjaan ducting (4 lantai dari 20 lantai) 15% dari total nilai AC Sentral - Pekerjaan elektrikal 15% dari total nilai AC Sentral 22

32 Berdasarkan pekerjaan yang dibuat oleh kontraktor tersebut kami mengalokasikan bagian Peralatan dan Mesin menjadi Aktiva Lain-lain sebesar 38% dari nilai AC Sentral atau sebesar Rp ,00. Adapun perhitungannya adalah sebagai berikut : - Penggantian chiller, pompa-pompa dan cooling tower 35% - Pekerjaan ducting (4 lantai dari 20 lantai) = 4/20 x 15% 3% Perkiraan persentase pekerjaan perbaikan AC Sentral 38% Perkiraan nilai pekerjaan perbaikan AC Sentral = 38% x Rp ,00 (Reklasifikasi menjadi Aset Rusak Berat) = Rp 3,613,382, Nilai reklasifikasi sebesar Rp ,00 sudah termasuk dalam nilai Neraca Kementerian BUMN per 31 Desember C Tanah Saldo Tanah Kementerian BUMN per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,00 yang terdiri dari: 1. Tanah HGB 251 dengan luas m 2, terletak di Jl. Merdeka Selatan No. 13 Jakpus; 2. Tanah HGB 313 dengan luas 980 m 2, terletak di Jl. Merdeka Selatan No. 13 Jakpus; 3. Tanah HGB 281 dengan luas m 2, terletak di Jl. Kebon Sirih No. 48 Jakpus; 4. Tanah Ex. HGB 78 dengan luas m 2, terletak di Jl. Kebon Sirih No. 46 Jakpus (dalam proses sertifikasi di BPN Jakpus). Di samping keempat aset tetap berupa tanah tersebut di atas, Kementerian BUMN secara fisik menguasai tanah seluas 78 m 2 yang berada diantara keempat HGB di atas. Tanah seluas 78 m 2 tersebut belum diakui sebagai aset Kementerian BUMN karena : Dalam perjanjian jual beli pengadaan tanah dan bangunan antara Kementerian BUMN dengan PT Garuda Indonesia (Persero), tanah seluas 78 m 2 perjanjian; tidak termasuk dalam objek Pada saat ini, tanah seluas 78 m 2 sedang diproses pengalihan kepada Kementerian BUMN. C Peralatan dan Mesin Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,00. Peralatan dan Mesin ini terdiri: 23

33 Tabel 11 Rincian Peralatan dan Mesin Per 31 Desember 2010 (dalam rupiah) No Peralatan dan Mesin Saldo 1 Alat Besar 12,925,665,929 2 Alat Angkutan 11,414,738,200 3 Alat Bengkel dan Alat Ukur 66,456,830 4 Alat Pengolahan 48,518,580 5 Alat Kantor dan Rumah Tangga 35,409,807,896 6 Alat Studio, Komunikasi dan Pemancar 2,867,277,924 7 Alat Kedokteran dan Kesehatan 1,462,000 8 Alat Laboratorium 6,413,636,877 9 Alat Persenjataan 11,530, Komputer 18,467,107, Peralatan Proses/Produksi 52,668,350 Total 87,678,870,475 berikut: Posisi perbandingan Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2010 dan 2009 adalah sebagai Tabel 12 Perbandingan Peralatan dan Mesin Per 31 Desember 2010 dan 2009 (dalam rupiah) Saldo Saldo 31/12/ /12/ ,678,870,475 72,885,854,674 14,793,015,801 Rincian kenaikan/penurunan tersebut adalah sebagai berikut: Kenaikan/ (Penurunan) 24

34 Saldo Awal 31/12/ Penambahan: - Pembelian/Pengembangan Reklasifikasi dari Jalan Irigasi dan Jaringan berupa 4 (empat) buah pompa transfer Barang Milik Negara hilang yang diketemukan kembali Jumlah Penambahan Pengurangan - Barang Milik Negara yang dihentikan penggunaannya karena rusak berat Barang Milik Negara yang dihentikan penggunaannya karena hilang Jumlah Pengurangan ( ) Jumlah Mutasi Saldo Akhir 31/12/ Penambahan Peralatan dan Mesin sebesar Rp ,00 tidak sama dengan belanja modal peralatan dan mesin sebesar Rp ,00 (Lihat catatan B ). Hal ini disebabkan terdapatnya penambahan dan pengurangan peralatan dan mesin yang tidak dipengaruhi oleh belanja modal peralatan dan mesin. Rincian penambahan aset tersebut berasal dari pos-pos sebagai berikut: - Jumlah Belanja Modal Peralatan dan Mesin 6,600,882,097 - Belanja Modal Peralatan dan Mesin yang tidak dikapitalisasi menjadi Peralatan dan Mesin (498,929,717) - Belanja Modal Gedung dan Bangunan yang dikapitalisasi menjadi Peralatan dan Mesin 8,886,990,992 - Barang Milik Negara hilang yang diketemukan kembali 56,205,750 - Reklasifikasi Barang Milik Negara dari Jalan, Irigasi dan Jaringan 57,557,500 - Belanja Modal Peralatan dan Mesin yang tidak dikapitalisasi (22,000,000) - Jumlah Penambahan Peralatan dan Mesin Intrakomtabel dan Ekstrakomtabel 15,080,706,622 - Penambahan Peralatan dan Mesin Ekstrakomptabel (155,121,890) - Jumlah Penambahan Peralatan dan Mesin 14,925,584,732 C Gedung dan Bangunan Saldo Aset Tetap berupa Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00. Posisi perbandingan Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2010 dan 2009 dapat dilihat pada tabel

35 Tabel 13 Perbandingan Gedung dan Bangunan Per 31 Desember 2010 dan 2009 (dalam rupiah) Saldo Saldo Kenaikan/ 31/12/ /12/2009 (Penurunan) 173,061,604, ,320,258,626 15,741,346,005 Kenaikan aset Gedung dan Bangunan senilai Rp ,00 merupakan penataan/perbaikan/renovasi ruang kerja pada Kantor Kementerian BUMN. Penambahan Gedung dan Bangunan ini tidak sama dengan belanja modal gedung dan bangunan sebesar Rp ,00 (Lihat catatan B ). Perbedaan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: - Jumlah Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Barang yang dikapitalisasi menjadi Gedung dan Bangunan Belanja Modal Peralatan dan Mesin yang dikapitalisasi menjadi tambahan Gedung dan Bangunan - Belanja Modal Gedung dan Bangunan yang dikapitalisasi menjadi ( ) Peralatan dan Mesin - Belanja Modal Gedung dan Bangunan yang dikapitalisasi menjadi ( ) Jalan, Irigasi dan Jaringan - Jumlah Penambahan Gedung dan Bangunan Intrakomtabel dan Ekstrakomtabel - Penambahan Gedung dan Bangunan Ekstrakomptabel - - Jumlah Penambahan Gedung dan Bangunan C Jalan, Irigasi dan Jaringan Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,00 merupakan aset berupa jaringan instalasi gardu listrik, jaringan air minum, jaringan induk distribusi, jaringan penangkal petir dan jaringan telepon. Posisi perbandingan Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2010 dan 2009 dapat dilihat pada tabel 14. Tabel 14 Perbandingan Jalan Irigasi dan Jaringan Per 31 Desember 2010 dan 2009 (dalam rupiah) Saldo Saldo Kenaikan/ 31/12/ /12/2009 (Penurunan)