c. jumlah bagian lancar TGR/TPA ini dimasukkan ke kelompok aset

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "c. jumlah bagian lancar TGR/TPA ini dimasukkan ke kelompok aset"

Ivan Hartono
7 tahun lalu
Tontonan:

1 8. Piutang Penerimaan Negara Bukan Pajak a. piutang penerimaan negara bukan pajak disajikan sebesar nilai tagihan yang belum dibayarkan ditambah denda atas piutang tersebut jika ada. b. piutang dienth menggunakan jurnal neraca, untuk piutang dengan mata uang asing disajikan kedalam rupiah dengan kurs tengah Bl pada tanggal neraca. c. nilai piutang yang disajikan didukung dengan kartu piutang, umur piutang dan penyisihan piutang tak tertagih. 9. Bagian Lancar {Tuntutan Ganti Rugi (TGR)/Tagihan Penjualan Angsuran (TPA)} a. TGR/TPA biasanya mencakup masa pelunasan lebih dari satu tahun anggaran. b. jika pada akhir tahun masih terdapat saldo, dilakukan reklasifikasi untuk menentukan bagian lancar (yang jatuh tempo pada tahun depan). c. jumlah bagian lancar TGR/TPA ini dimasukkan ke kelompok aset lancar, sedangkan sisanya (TPA/TGR) disajikan dalam kelompok aset Lainnya. 10.AsetTetap (sebelum disesuaikan) a. periksa apakah masih ada akun "aset tetap sebelum disesuaikan". b. akun ini masih muncul, mungkin disebabkan oleh: 1) penerimaan ADK dari aplikasi SIMAK-BMN belum dilakukan; 2) penerimaan ADK dari SIMAK-BMN sudah dilakukan tetapi terdapat aset berikut SPM/SP2D nya yang belum direkam; 3) pada periode pelaporan akun ini tidak boleh lagi muncul di neraca. 11. Aset Tetap a. bandingkan nilai aset tetap di neraca, seharusnya sama dengan laporan BMN intrakomtabel. b. bandingkan pertambahan nilai aset tetap di neraca dengan realisasi belanja modal pada LRA. 14

2 c. jika terdapat perolehan aset yang tidak berasal dari belanja modal atau belanja modal yang tidak menjadi aset harus dibuat worksheet sesuai dengan Permenhub Nomor KM.66 Tahun d. pastikan jika terdapat aset tetap yang rusak berat dan benar-benar sudah tidak digunakan dalam kegiatan operasional pemerintah, sudah ada usulan untuk penghapusan atas aset tersebut, dan sudah di reklasifikasikan ke aset Iain-Iain. e. total nilai aset tetap harus sama dengan nilai akun "diinvestasikan dalam aset tetap" 12. Aset Tetap Lainnya a. lakukan reklasifikasi pada akhir tahun untuk TPA/TGR yang akan jatuh tempo pada tahun berikutnya. b. yakinkan bahwa nilai TPATTGR yang terdapat pada neraca akhir tahun adalah nilai setelah dikurangi bagian lancar-nya. c. total aset lainnya sama dengan nilai diinvestasikan dalam aset lainnya. B.2. Tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran/Barang Wilayah (UAPPA/B -W). Tingkat wilayah, petugas verifikasi selain melakukan verifikasi laporan keuangan tingkat wilayah juga melakukan verifikasi untuk setiap UPT/Satker yang ada dibawah kendalinya dengan rincian kegiatan sebagai berikut: 1. Lakukan verifikasi pada setiap UAKPA Seperti tahapan pada B.1; 2. Bandingkan LRA gabungan dengan LRA masing- masing UAKPA; 3. Bandingkan Neraca Gabungan dengan Neraca Masing-masing UAKPA; 4. Lakukan pengiriman ulang jika terjadi perbedaan hasil penggabungan dengan jumlah LRA atau Neraca masing-masing UAKPA; 5. Bandingkan nilai aset tetap di neraca, seharusnya sama dengan laporan neraca SIMAK-BMN dan laporan BMN intrakomtabel; 6. Bandingkan pertambahan nilai aset tetap di neraca dengan realisasi belanja modal pada LRA; 15

3 7. Saldo awal neraca dan LRA harus sesuai dengan laporan keuangan audited tahun sebelumnya. B.3. Tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran / Barang Eselon 1 (UAPPA/B-E1). Untuk tingkat Eselon 1, petugas verifikasi melakukan verifikasi laporan keuangan tingkat wilayah, verifikasi untuk setiap UPT/Satker dan verifikasi laporan keuangan dan BMN tingkat Eselon 1 dengan rincian kegiatan sebagai berikut: 1. Lakukan verifikasi pada setiap UAKPA menggunakan pembanding data laporan pertanggungjawaban (LPJ) yang diterima dari UPT/Satker. 2. Bandingkan LRA gabungan dengan LRA Masing- masing UAKPA dengan hasil penggabungan wilayah. 3. Bandingkan neraca gabungan dengan neraca masing-masing UAKPA dengan hasil penggabungan wilayah. 4. Bandingkan neraca dan LRA hasil penggabungan dengan LRA dan neraca tingkat wilayah. 5. Lakukan pengiriman ulang jika terjadi perbedaan hasil penggabungan dengan jumlah LRA atau neraca masing-masing UAPPA-W. 6. Bandingkan nilai aset tetap di Neraca, seharusnya sama dengan laporan neraca SIMAK-BMN dan laporan BMN intrakomtabel. 7. Bandingkan pertambahan nilai aset tetap di neraca dengan realisasi belanja modal pada LRA. 8. Saldo awal nerada dan LRA harus sesuai dengan laporan keuangan audited tahun sebelumnya. Agar dalam pola pelaksanaan verifikasi dapat keseragaman, perlu adanya kertas kerja sebagai penelusuran angka-angka pos laporan keuangan dan langkah-langkah yang perlu dicermati oleh petugas verifikasi dalam rangka memperoleh keterangan dari personel yang kompeten dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan entitas serta perlu diingat bahwa langkah-langkah 16

4 tersebut tidak harus diterapkan untuk setiap verifikasi dan juga tidak dimaksudkan untuk mencakup seluruh aspek yang diverifikasi, langkah-langkah tersebut diperlukan untuk menyakini nilai yang disajikan dalam laporan keuangan. C. Pelaporan C. 1 Tingkat Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran / Barang (UAKPA/B). UPT/Satker menyusun kertas kerja verifikasi dalam rangka memastikan bahwa informasi yang dihasilkan laporan keuangan telah sesuai dengan datadata yang input dari dokumen sumber dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak. Kertas kerja verifikasi tingkat UPT/Satker tidak dilaporkan secara berjenjang ke tingkat wilayah ataupun tingkat Eselon 1, format kertas kerja tingkat UPT/Satker terlampir pada formulir 1. C.2. Tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran / Barang Wilayah (UAPPA/B -W). Wilayah menyusun kertas kerja verifikasi dalam rangka memastikan bahwa informasi yang dihasilkan laporan keuangan telah sesuai dengan datadata yang input dari dokumen sumber dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak. Kertas kerja verifikasi tingkat Wilayah tidak dilaporkan secara berjenjang ke tingkat Eselon 1, format kertas kerja tingkat wilayah terlampir pada formulir 2. C.3. Tingkat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran / Barang Eselon 1 (UAPPA/B-E1). Dalam pelaksanaan verifikasi, pelaksana verifikasi membuat kertas kerja yang seharusnya memuat hal-hal berikut ini: 1. Kertas kerja penelusuran angka-angka pos laporan keuangan (Formulir 3), terdiri dari: 17

5 3. a. kertas kerja verifikasi LRA (Formulir 111.a); b. kertas kerja verifikasi neraca (Formulir lll.b); c. kertas kerja verifikasi akrual (Formulir lll.c); d. kertas kerja mutasi aset (Formulir lll.d). Langkah-langkah yang perlu dicermati oleh petugas Verifikasi (Formulir IV). Daftar kelengkapan dokumen (Formulir V). Kertas Kerja ini menjadi dasar untuk pembuatan laporan hasil verifikasi oleh pelaksana verifikasi. Laporan hasil verifikasi digunakan sebagai kelengkapan dalam rangka penyusunan laporan keuangan Direktorat Jenderal Perhubungan Udara. D. Tindak Lanjut Untuk tingkat UPT/Satker dan wilayah, apabila pelaksana verifikasi menemukan bahwa terdapat kekurangan, kesalahan dan penyimpangan dari standar akuntansi pemerintah dan peraturan lainnya, pelaksana verifikasi menyampaikan kepada petugas penyusun laporan keuangan untuk segera memperbaiki laporan keuangannya. Untuk pelaksana verifikasi tingkat Eselon 1, apabila pelaksana verifikasi yang melakukan verifikasi menemukan bahwa terdapat kekurangan, kesalahan dan penyimpangan dari standar akuntansi pemerintah dan peraturan lainnya, pelaksana Verifikasi menindaklanjuti melalui lisan, surat dan pembinaan kepada entitas yang diverifikasi. Entitas wajib menindaklanjuti hasil verifikasi dengan segera melakukan koreksi terhadap laporan keuangan dan menyampaikan hasil koreksi kepada pelaksana Verifikasi. DIREKTUR JENDERAL PERHUBUNGAN UDARA, TTD HERRY BAKTI Salinan sesuai dengan aslinya KEPALA BAGIAN HUKUM DAN HUMAS ISRAFULHAYAT 18

6 Formulir I Peraturan Dirjen Perhubungan Udara Nomor : Tanggal : KERTAS KERJA VERIFIKASI TINGKAT UPT/SATKER UPT/ SATKER WILAYAH PERIODE No URAIAN Apakah Saldo awal Neraca dan LRA telah sesuai dengan saldo Audited? YA JAWABAN TIDAK KETERANGAN Jika "TIDAK" lakukan pengiriman saldo awal Apakah Estimasi Pendapatan PNBP yang disajikan telah sesuai dengan Estimasi Pendapatan Pada DIPA? Apakah terdapat perbedaan Estimasi Pendapatan pada DIPA dengan Estimasi yang telah ditetapkan Ditjen. Perhubungan Udara? sesuai saldo audited. Jika "TIDAK" dengan DIPA. sesuaikan Jika "YA" terdapat perbedaan uraikan pada CaLK. Apakah terdapat realisasi Belanja yang tidak ada pagunya? Apakah terdapat realisasi Belanja yang melebihi nilai pagunya? Jika "YA" lakukan penelusuran ke dokumen Sumber (DIPA, Revisi, POK, SPM/SP2D ataupun ralatnya) apakah telah diinput dengan benar. Apakah kas bendahara pengeluaran di neraca nilainya sama dengan uang muka dari KPPN (UP dan TUP)? Apakah nilai kas di bendahara pengeluaran pada Neraca sama dengan saldo kas riil pada Bendahara Pengeluaran? Jika "TIDAK" telusuri SPM/SP2D UP dan TUP serta SPM/SP2D Nihil. Jika "TIDAK" jelaskan UP/TUP yang sudah digunakan tetapi belum dipertanggung jawabkan Apakah terdapat saldo pada kas bendahara penerima baik di rekening maupun pada petugas? pada CaLK. Jika "YA" lakukan penyesuaian pada neraca menggunakan jurnal neraca. Apakah masih terdapat saldo jasa giro yang masih belum disetorkan ke kas negara? i Apakah terdapat saldo kas pada bendahara pengeluaran yang belum didistribusikan pada akhir periode pelaporan? Jika "YA" sajikan pada Setara Kas menggunakan Jurnal Neraca.

dokumen-dokumen yang mirip

B. Sasaran Verifikasi Sasaran verifikasi adalah untuk memperoleh keyakinan bahwa laporan

ketentuan yang berlaku. B. Sasaran Verifikasi Sasaran verifikasi adalah untuk memperoleh keyakinan bahwa laporan keuangan dan laporan BMN entitas akuntansi dan entitas pelaporan telah disusun dan disajikan