RANCANGAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR /SEOJK.05/2014

Transkripsi

1 Yth. 1. Perusahaan Asuransi;, dan 2. Perusahaan Reasuransi yang Menyelenggarakan Sebagian atau Seluruh Usahanya dengan Prinsip Syariah di tempatindonesia. RANCANGAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR /SEOJK.05/2014 Formatted: Width: 8.27", Height: 11.69" Formatted: Not Highlight, Not Highlight Formatted: Not Highlight TENTANG PEDOMAN PERHITUNGAN PENYISIHAN TEKNIS PADA USAHA ASURANSI ATAU USAHA REASURANSI DENGAN PRINSIP SYARIAH YANG MENYELENGGARAKAN SEBAGIAN ATAU SELURUH USAHANYA DENGAN PRINSIP SYARIAH, Not Strikethrough Sehubungan dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 11/PMK.010/2011 tentang Kesehatan Keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 228/PMK.010/2012 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 11/PMK.010/2011 tentang Kesehatan Keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah, perlu untuk mengatur pedoman perhitungan pembentukan penyisihan kontribusi untuk produk dengan masa asuransi lebih dari satu tahun yang syarat dan kondisi polis tidak dapat ditinjau ulang penyisihan kontribusi untuk produk-produk yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat dinegosiasikan kembali pada setiap ulang tahun polis dan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (incurred but not reported ) pada

2 -2- usaha asuransi atau usaha reasuransi dengan prinsip syariah sebagaimana dimaksud di dalam Pasal 18 ayat (7) Peraturan Menteri Keuangan dimaksud dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan sebagai berikut: Formatted: English (U.S.) I. DEFINISI KETENTUAN UMUM 1. Perusahaan adalah perusahaan asuransi atau perusahaan reasuransi yang menyelenggarakan sebagian atau seluruh usahanya dengan prinsip syariah. 2. Penyisihan Teknis adalah penyisihan kontribusi untuk produk-produk yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat dinegosiasikan kembali pada setiap ulang tahun polis dan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (incurred but not reported, yang selanjutnya disingkat IBNR). 3. Iuran Tabarru adalah bagian dari kontribusi yang dialokasikan untuk dana tabarru Manfaat Asuransi Syariah adalah seluruh manfaat yang dijanjikan di dalam polis akan dibayarkan kepada peserta. II. KETENTUAN UMUM PENGRHITUNGAN PENYISIHAN TEKNIS 1. Penilaian Perhitungan Penyisihan Teknis usaha asuransi jiwa berdasarkan prinsip syariah yang menyelenggarakan sebagian atau seluruh usahanya dengan prinsip syariah wajib dilakukan oleh aktuaris Perusahaan. 2. Penilaian Perhitungan Penyisihan Teknis bagi usaha asuransi kerugian dan usaha reasuransi berdasarkan prinsip syariah yang menyelenggarakan sebagian atau seluruh usahanya dengan prinsip syariah dapat dilakukan oleh aktuaris dari perusahaan konsultan aktuaria yang tidak terafiliasi dengan Perusahaan. dimaksud, Formatted: Font: Not Italic, Font color: Auto Formatted: Indent: Left: 0.38", No bullets numbering, Strikethrough, Strikethrough, Strikethrough, Strikethrough, Strikethrough, Strikethrough, Strikethrough

3 Perhitungan Penyisihan Teknis sebagaimana dimaksud pada angka 1 dan angka 2 di atas paling lambat dilakukan untuk penilaian penyisihan teknis perhitungan per tanggal 31 Desember 2014.Penghitungan penyisihan teknis usaha asuransi berdasarkan prinsip syariah wajib dilakukan oleh aktuaris Perusahaan Pengrhitungan Penyisihan Teknis wajib memenuhi ketentuan sebagai berikut: a. Metode dan asumsi yang digunakan, yaitu: dalam perhitungan wajib memenuhi ketentuan sebagai berikut: 1) sesuai dengan karakteristik produk dan profil risiko yang relevan;, Strikethrough, Strikethrough 2) konsisten untuk berbagai produk dalam kelompok produk yang sama; 3) konsisten untuk produk yang sama antar tanggal pelaporan penyisihan kontribusi; 4) menjamin pengakuan liabilitas yang wajar dan adil bagi seluruh pemegang polis; 5) sesuai dengan manfaat yang dijanjikan atau yang dijamin di dalam polis; dan 6) sesuai dengan standar praktik aktuaria yang berlaku di Indonesia. b. Aktuaris Perusahaan yang melakukan perhitungan penyisihan teknis harus wajib memberikan justifikasi untuk setiap asumsi yang digunakan. c. Dalam hal terdapat perubahan metode dan asumsi, aktuaris yang melakukan perhitungan Penyisihan TeknisPerusahaan harus menjelaskan alasan dan dampak dari perubahan tersebut terhadap jumlah penyisihan kontribusi untuk produk-produk yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya tidak dapat dinegosiasikan kembali pada setiap ulang tahun polis

4 -4- dan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (Incurred But Not Reported - IBNR) yang dilaporkan Penyisihan Teknis dan tingkat solvabillitas dana tabarru. d. Aktuaris Perusahaan yang melakukan perhitungan Penyisihan Teknis wajib melakukan prosedur yang memadai untuk memperoleh keyakinan bahwa: 1) kkualitas data yang disajikan oleh Perusahaan lengkap, akurat dan reliabel. 2) aasumsi estimasi sentral atau estimasi terbaik (best estimate) yang digunakan Perusahaan adalah asumsi yang terkini dan berdasarkan pengalaman antara 3 (tiga) tahun sampai dengan 5 (lima) tahun terakhir. e. Untuk polis-polis yang memberikan pengembalian Iuran Tabarru apabila peserta mengundurkan diri sebelum masa asuransi berakhir, jumlah penyisihan kontribusi tidak boleh kurang dari jumlah Iuran Tabarru yang akan dikembalikan kepada peserta. Catatan: apabila peserta tidak mengundurkan diri sebelum masa asuransi berakhir maka jumlah penyisihan kontribusi boleh kurang dari jumlah iuran tabarru yang akan dikembalikan? Perlu direlokasi. III. PERHITUNGAN PENGHITUNGAN PENYISIHAN KONTRIBUSI UNTUK PRODUK-PRODUK YANG BERJANGKA WAKTU LEBIH DARI 1 (SATU) TAHUN YANG SYARAT DAN KONDISI POLISNYA TIDAK DAPAT DINEGOSIASIKAN KEMBALI PADA SETIAP ULANG TAHUN POLIS 1. Metode perhitungan penghitungan Penyisihan kontribusi dihitung berdasarkan estimasi sentral atau estimasi terbaik (best estimate) dari seluruh penerimaan dan pengeluaran dana tabarru yang dapat terjadi di masa yang akan

5 -5- datang ditambah marjin untuk risiko pemburukan (margin for adverse deviation) dengan tingkat keyakinan (confidence level) paling kurang 75% (tujuh puluh lima per seratus) pada level Perusahaan. a. Penyisihan kontribusi wajib memperhitungkan seluruh penerimaan dan pengeluaran dana tabarru yang dapat terjadi di masa yang akan datang dengan menggunakan asumsi estimasi sentral atau asumsi estimasi terbaik ditambah dengan marjin untuk risiko pemburukan (margin for adverse deviation) dengan tingkat keyakinan (confidence level) paling kurang 75% (tujuh puluh lima per seratus) pada level Perusahaan. a. b. Penerimaan sebagaimana dimaksud pada huruf a meliputi penerimaan: 1) IIuran Tabarru ; dan Formatted: Font: (Default) Bookman Old Sty Formatted: List Paragraph, Right: 0", Space Before: 3 pt, After: 3 pt, No bullets or numbering, Don't adjust space between Latin and Asian text, Don't adjust space between Asian text and numbers 2) Pembayaran Manfaat klaim reasuransi (claim recovery) yang diterima dari reasuradur (claim recovery). c. Pengeluaran sebagaimana dimaksud pada huruf a meliputi pengeluaran: 1) seluruh pembayaran atau penggantian yang dijanjikan akan dibayarkan kepada peserta atau penerima manfaat dari dana tabarru ;Manfaat asuransi Syariah yang dibayarkan dari dana tabarru ; 2) Pembayaran bagi hasil investasi dana tabarru kepada Perusahaan dalam hal pengelolaan investasi dana tabarru menggunakan akad mudharabah atau mudharabah musytarakah; dan 3) Pembayaran Iuran Tabarru reasuransi atau koasuransi.; dan

6 -6-4) Pengeluaran lain yang dibayarkan dari dana tabarru, jika ada dan diperkenankan berdasarkan peraturan perundangan yang berlaku. d. Pengeluaran Penerimaan sebagaimana dimaksud pada huruf b dan penerimaan pengeluaran sebagaimana dimaksud pada huruf c tidak termasuk: 1) penerimaan hasil investasi; 2) penerimaan dan pengeluaran dari dan ke cadangan akumulasi dana, kecuali penerimaan untuk Iuran Tabarru ; 3) penerimaan dan pengeluaran dari dan ke cadangan penyisihan klaim; dan 4) penerimaan dan pengeluaran dari dan ke entitas pemegang polis yang berbeda. 2. Asumsi-asumsi yang dipergunakan dalam perhitungan penghitungan penyisihan kontribusi harus wajibharus memenuhi ketentuan sebagai berikut: a. Asumsi tingkat klaim (mortalita/morbidita/incidence rate) menggunakan tabel pengalaman industri asuransi di Indonesia; b. Asumsi pengeluaran selain asumsi tingkat klaim menggunakan pengalaman terkini perusahaan; c. Asumsi mutasi polis atau peserta (lapse/surrender/reinstatement/ withdrawal) berdasarkan pengalaman terkini Perusahaan; d. Asumsi inflasi menggunakan pengalaman di Indonesia paling sedikit 3 (tiga) tahun terakhir; e. Asumsi tingkat diskonto yang digunakan wajib memenuhi ketentuan sebagai berikut:

7 -7-1) Tingkat diskonto paling tinggi sebesar rata-rata tingkat imbal hasil (yield) surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Republik Indonesia pada akhir tahun selama 3 (tiga) tahun terakhir. 1) Tingkat diskonto paling tinggi sebesar rata-rata tingkat imbal hasil (yield) surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia pada akhir tahun selama 3 (tiga) tahun terakhir dan memiliki sisa masa jatuh tempo yang sesuai/mendekati rata-rata sisa masa kontrak asuransi dari polis Perusahaan yang masih aktif (inforce). 2) Asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada butir 1 dapat ditambah paling tinggi sebesar 0,5%. Catatan: wajib atau dapat? 3) Untuk polis dengan denominasi rupiah, surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia sebagaimana dimaksud pada butir 1 adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia seri acuan benchmark. 4) Untuk polis dengan denominasi selain rupiah, surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia sebagaimana dimaksud pada butir 1 adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia dengan denominasi dollar Amerika Serikat. 5) Surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia sebagaimana dimaksud pada butir 1 adalah surat berharga yang diterbitkan oleh Negara Kesatuan Republik Indonesia yang memiliki sisa masa jatuh tempo yang sesuai/mendekati rata-rata sisa masa kontrak asuransi dari polis Perusahaan yang masih aktif (inforce). Substansi sudah dipindah ke butir 1, Not Highlight Formatted: Font: Not Bold, Font color: Auto Not Highlight, Not Highlight, Not Strikethrough, Not Strikethrough

8 -8-3. Apabila perusahaan menggunakan asumsi biaya, asumsi tingkat klaim, asumsi mutasi polis atau peserta, dan/atau asumsi inflasi selain yang dimaksud pada angka 2 huruf a sampai dengan huruf d, aktuaris Pperusahaan yang ditunjuk harus menjelaskan bahwa asumsi yang digunakan sudah mencerminkan kondisi Perusahaan secara wajar.; 4. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2014, Perusahaan dapat menggunakan rata-rata asumsi tingkat diskonto antara asumsi tingkat diskonto yang digunakan Perusahaan dalam laporan akhir tahun 2013 dan asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada angka 2 huruf e butir 1.; atau a) asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada pada angka 2 huruf e butir Nilai total penyisihan kontribusi untuk polis dalam kelompok produk yang sama tidak boleh kurang dari nol. 5. Untuk polis-polis yang memberikan pengembalian Iuran Tabarru apabila peserta mengundurkan diri sebelum masa asuransi berakhir, jumlah penyisihan kontribusi tidak boleh kurang dari jumlah Iuran Tabarru yang akan dikembalikan kepada peserta Dalam hal keseluruhan cadangan premi penyisihan kontribusi yang dibentuk lebih kecil dari keseluruhan nilai tunai, Perusahaan wajib menambah nilai cadangan premi penyisihan kontribusi menjadi paling sedikit sebesar nilai tunai. Catatan: perlu konfirmasi mengenai cadangan premi Formatted: Highlight, Highlight, Highlight Formatted: Highlight Formatted: Normal, Indent: Left: 0.13", Right: -0.02", Space Before: 6 pt, After: 0 p Numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2 3, + Start at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 0.25" + Indent at: 0.5", Adjust space between Latin and Asian text, Adjust space between Asian text and numbers, Not Strikethrough, Not Highlight Formatted: Indent: Left: 0.13" Formatted: Font: Formatted: No bullets or numbering Formatted: Indent: Left: -0.25" IV. PERHITUNGAN PENGHITUNGAN PENYISIHAN KLAIM YANG SUDAH TERJADI TETAPI BELUM DILAPORKAN (IBNR) 1. Perhitungan Penghitungan penyisihan klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan (IBNR) dihitung berdasarkan estimasi sentral atau Formatted: Font: Not Italic Formatted: Indent: Left: 0.13", No bullets numbering Formatted: Font: Not Italic

9 -9- estimasi terbaik (best estimate) atas klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan dengan menggunakan metode rasio klaim atau salah satu dari metode segitiga (triangle method), berikut biaya jasa penilai kerugian asuransi, dikurangi dengan beban klaim yang akan menjadi bagian reasuradur. 2. Asumsi estimasi sentral atau estimasi terbaik (best estimate) yang digunakan adalah asumsi yang terkini dan berdasarkan pengalaman Perusahaan antara 3 (tiga) tahun sampai dengan 5 (lima) tahun terakhir. V. KETENTUAN PERALIHAN 1. Penghitungan penyisihan teknis bagi usaha asuransi umum dan usaha reasuransi berdasarkan prinsip syariah dapat dilakukan oleh aktuaris dari perusahaan konsultan aktuaria yang tidak terafiliasi dengan Perusahaan, paling lambat untuk penilaian penyisihan teknis per tanggal 31 Desember Sampai dengan tanggal 31 Desember 2014, Perusahaan dapat menggunakan rata-rata asumsi tingkat diskonto antara asumsi tingkat diskonto yang digunakan Perusahaan dalam laporan akhir tahun 2013 dan asumsi tingkat diskonto sebagaimana dimaksud pada romawi III angka 2 huruf e butir 1. V.VI. KETENTUAN PENUTUP 1. Ketentuan mengenai penghitungan Penyisihan Teknis usaha asuransi dan usaha reasuransi dengan prinsip syariah berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini wajib mulai diterapkan pada laporan keuangan yang berakhir pada tanggal 31 Desember Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini mulai berlaku sejak tanggal ditetapkan. Formatted: Not Highlight Formatted: Justified, Indent: Left: 0.13", Right: -0.02", Numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 0.38" + Indent at: 0.63" Formatted: Not Highlight Formatted: English (U.S.), Not Highlight Formatted: Not Highlight, Not Highlight, English (U.S.) Formatted: Indent: Left: 0.38", No bullets numbering Formatted: Indent: Left: 0.13", Numbered Level: 4 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Star at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 2.13" + Indent at: 2.38"

10 -10- untuk laporan keuangan yang berakhir pada tanggal 31 Desember Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengumuman Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia. Ditetapkan di Jakarta pada tanggal 2014 KEPALA EKSEKUTIF PENGAWAS INDUSTRI KEUANGAN NON BANK OTORITAS JASA KEUANGAN, Comment [B41]: FIRDAUS DJAELANI BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2014 NOMOR.