SKRIPSI. Oleh : : LIDIA PUDIATI S NIM : DEPARTEMEN : AKUNTANSI

Transkripsi

1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN SKRIPSI PENGARUH RISIKO USAHA BANK TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN ATAS PERPUTARAN TOTAL AKTIVA (ROA) PADA BANK UMUM NASIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA Oleh : NAMA : LIDIA PUDIATI S NIM : DEPARTEMEN : AKUNTANSI GUNA MEMENUHI SALAH SATU SYARAT UNTUK MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2009

2 PERNYATAAN Dengan ini Penulis menyatakan bahwa skripsi yang berjudul : Pengaruh Risiko Usaha Bank Terhadap Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva (ROA) pada Bank Umum Nasional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia benar hasil karya saya sendiri dan judul dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi level program S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh, telah dinyatakan dengan jelas, benar, apa adanya. Dan apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh Universitas. Medan, Juni 2009 Yang membuat pernyataan Lidia Pudiati S NIM

3 KATA PENGANTAR Segala puji syukur hanya bagimu, Yesusku, atas segala anugerah dan tuntunan yang senantiasa Bapa berikan kepadaku dalam menyelesaikan skripsi ini. Penyertaan Bapa sungguh sempurna dan kekal dalam setiap gerak langkah hidupku. Banyak airmata dan sukacita yang telah kulalui dan aku percaya di atas semua itu rancangan dan waktumu adalah yang berbaik bagiku. Terima kasih ya Yesusku untuk setiap kasihmu. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan pada untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Adapun judul skripsi ini adalah Pengaruh Risiko Usaha Bank Terhadap Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva (ROA) pada Bank Umum Nasional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Untuk menyelesaikan skripsi ini, penulis telah berusaha sebaik mungkin dengan segenap kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki oleh penulis. Walaupun demikian, penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis bersedia menerima kritik dan saran yang bersifat membangun untuk penyempurnaan skripsi ini.

4 Penulis telah mendapat bantuan dan bimbingan baik moril maupun materil dari berbagai pihak dalam penyelesaian skripsi ini. Maka pada kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih dan pengharaan yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis, terutama kepada : 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Drs. Arifin Akhmad, M.Si, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Bapak Fahmi Natigor Nasution, SE, M.Acc, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Bapak Dra. Narumondang Bulan Siregar, M.M, Ak selaku dosen pembimbing yang telah banyak membantu dan memberikan bimbingan kepada penulis dalam proses penyusunan skripsi ini. 4. Bapak Iskandar Muda, SE, M.Si, Ak selaku penguji I yang telah membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini dan Bapak Sambas Ade Kesuma, SE, M.Si, Ak selaku penguji II 5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi yang telah mendidik penulis. 6. Para pegawai Departemen Akuntansi, Bang Hairil, Kak Dame dan Bang Oyong yang telah membantu penulis dalam administrasi di Departemen Akuntansi, serta para pegawai PPAK Bang Kartun dan Kak Vida.

5 7. Kedua orang tuaku yang sangat kucintai Bapak St. K. Saragih dan Mama H. Purba. Pa Ma makasih banyak untuk semua doa, dukungan, baik moril dan materil yang telah diberikan sejak aku lahir hingga saat ini. Dukungan dan motivasi yang Bapak dan Mama berikan mengajarkanku untuk semakin sabar dan berserah. Skripsi ini kupersembahkan khusus untuk Bapak dan Mama 8. Kakak dan Abang dan Seluruh Keluarga besarku yang sangat kusayangi, Makasih yah atas semua doa dan dukungan yang kalian berikan untuk ku. 9. Orang -Orang yang setia mendengar keluh kesahku, yang juga selalu berdoa untukku, yang tak pernah lelah memberikanku motivasi untuk mengejar impianku. Aku yakin, semua akan terjawab dengan indah. 10. Kelompok Kecilku yang terkasih Kak Ning, Etos, Asti, Uchi. Adik-adikku Icha, Ichi, Ory dan Viona, yang bisa selalu menjadi teman untuk berbagi topik doa dan senantiasa bertanya kondisi skripsiku, yang begitu pengertian akan semua kesibukanku 11.Teman-temanku di Akuntansi yang setia menjadi tempatku bertanya dan berbagi keluh kesah, semua angkatan 05 yang penulis tidak bisa tuliskan satu per satu tetap semangat ya teman-teman. 12. Pemuda GKPS P. Bulan yang selama ini menjadi saudaraku dan teman sepelayananku, khususnya seksi kerohanian , dan Anak-anak IMAS USU Aku yakin doa, tawa dan dukungan kalian juga begitu besar artinya dalam hidupku, trimakasih buat semuanya saudaraku.

6 Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak. Semoga Tuhan yang senantiasa melimpahkan berkat dan karunianya. Amin Medan, 19 Juni 2008 Penulis, Lidia Pudiati S NIM

7 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah Risiko Usaha Bank baik parsial maupun simultan berpengaruh secara signifikan terhadap Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva (ROA) pada Bank Umum Nasional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini merupakan penelitian replikasi. Metode penelitian yang dilakukan dalam penelitian ini menggunakan desain kausal dengan jumlah sampel sebanyak 22 Bank Umum Nasional yang terdaftar di Bursa EfekIndonesia. Penelitian ini dilakukan untuk periode 2004 sampai dengan Data yang digunakan adalah data eksternal, yang diperoleh dari situs Adapun yang menjadi variabel terikat adalah Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva (ROA) dan variabel bebas adalah risiko usaha bank. Data yang dianalisis dalam penelitian ini diolah dari laporan keuangan tahunan Bank Umum Nasional yang Terdaftar di Bursa EfekIndonesia. Proses analisis data yang dilakukan terlebih dahulu adalah pengujian asumsi klasik, lalu kemudian dilakukan pengujian hipotesis. Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan regresi linier sederhana dengan uji t dan menggunakan regresi linier berganda dengan uji F. Hasil analisis menunjukkan bahwa baik secara parsial maupun simultan, risiko usaha bank berpengaruh secara signifikan terhadap Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva (ROA) pada Bank Umum Nasional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Koefisien determinasi menunjukkan angka sebesar 0,472 mengindikasikan bahwa 47,2 % perubahan dalam ROA dapat dijelaskan oleh variabel-variabel bebas yang digunakan dalam penelitian ini. Kata Kunci : Risiko Usaha Bank, Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Risiko Modal, Risiko Tingkat Bunga, Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva (ROA)

8 ABSTRACT The purpose of this research is to examine the significant impact of Bank Business Risk toward Return On Assets in general national banks on Indonesia Stocks Exchange. This is a replica research. The method of this research is a causal research design with 22 national banks registered in Jakarta Stock Exchange as sample. This research is done for period. This research utilizes external data, those are taken from the website Dependent variable in this research is Return On Assets and independent variable is Bank Business Risk. The data that is analyzed in this research are processed from annual financial reports national banks on Indonesia Stocks Exchange. The data which have already collected are processed with classic assumption test before hypothesis test. Hypothesis test in this research use simple linier regression with t test and use multiple linier regression with F test. The result of this research shows that Bank Business Risk, has a significant influence, partially or simultaneously toward Return On Assets in national banks on Indonesia Stocks Exchange. Adjusted R square that shows value 0,472 indicates that 47.2 % turning in ROA can be determined by the independent variable in this research. Key words : Bank Business Risk, Credit Risk, Liquidity Risk, Capital Risk, Interest Rate Risk, Return On Assets

9 DAFTAR ISI PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... vi ABSTRACT... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang... 1 B. Perumusan Masalah... 8 C. Tujuan Penelitian... 8 D. Manfaat Penelitian... 8 BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Teoritis Bank a. Definisi Bank b. Pengelompokan Bank c. Kegiatan Bank Umum d. Laporan Keuangan Bank e. Analisis Laporan Keuangan Bank Risiko Usaha Bank... 13

10 a. Definisi Risiko b. Jenis-Jenis Risiko yang Dihadapi Bank Umum c. Rasio Keuangan untuk Mengukur Risiko Bank Umum Tingkat Pengembalian Atas Perputaran Total Aktiva a. Rasio Rentabilitas b. Return On Assets (ROA) B. Tinjauan Penelitian Terdahulu C. Kerangka Konseptual D. Hipotesis Penelitian BAB III. METODE PENELITIAN A. Rancangan Penelitian B. Populasi dan Sampel Penelitian C. Variabel Penelitian D. Teknik Pengumpulan Data E. Metode dan Teknik Analisis Data Pengujian Asumsi Klasik a. Uji Normalitas b. Uji Multikolinearitas c. Uji Autokorelasi d. Uji Heteroskedastisitas Pengujian Hipotesis... 34

11 F. Lokasi dan Waktu Penelitian BAB IV. HASIL PENELITIAN A. Hasil Penelitian Data Penelitian Statistik Deskriptif Pengujian Asumsi Klasik a. Uji Normalitas b. Uji Multikolinieritas c. Autokorelasi d. Heteroskedastisitas Analisis Regresi Pengujian Hipotesis a. Uji t b. Uji F B. Pembahasan Hasil Penelitian BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan B. Keterbatasan C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman

12 Tabel 3.1 Daftar Sampel Perusahaan Tabel 3.2 Waktu Penelitiaan Tabel 4.1 Daftar Sampel Penelitian Tabel 4.2 Data Penelitian masing-masing Variabel tahun Tabel 4.3 Descriptive Statistics Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas (1) One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas (2)One-Sample Kolmogorov Smirnov Test setelah Transformasi Logaritma Natural Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinieritas Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Tabel 4.9 Hasil Uji t (1) Tabel 4.10 Hasil Uji F... 61

13 DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman Gambar 2.1 Kerangka Konseptual Gambar 4.1 Histogram Gambar 4.2 Grafik Normal Plot Gambar 4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas... 54

14 DAFTAR LAMPIRAN Nomor Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6 Lampiran 7 Lampiran 8 Lampiran 9 Lampiran 10 Lampiran 11 Lampiran 12 Judul Daftar Bank Umum Nasional Yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta Tabulasi Hasil Return On Assets Sampel Tabulasi Hasil Non Performing Loans Sampel Tabulasi Hasil Loans To Deposits Ratio Sampel Tabulasi Hasil Capital Adequacy Ratio Sampel Tabulasi Hasil Net Interest Margin Sampel Descriptive Statistic sebelum Transformasi Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test sebelum Transformasi dan seletah Transformasi Histogram sebelum Trasnformasi dan Setelah Transformasi Grafik Normal Plot sebelum Transformasi dan Setelah Transformasi Hasil Uji Multikolenieritas, Hasil Uji Autokorelasi dan Hasil Uji Heteroskedastisitas Hasil Analisis Regresi, Hasil Uji-t dan Hasil Uji- F Lampiran 13 Tabel t dengan Signifikansi 5 % Lampiran 14 Tabel F dengan Signifikansi 5 %