Daftar Isi. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian 1-4. Laporan Laba Rugi Konsolidasian 5. Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian 6

Transkripsi

1

2 LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2011 DENGAN ANGKA PERBANDINGAN PADA TANGGAL-TANGGAL 31 DESEMBER 2010 DAN 2009 DAN 1 JANUARI 2009/31 DESEMBER 2008 DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2011 DENGAN ANGKA PERBANDINGAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL-TANGGAL 31 DESEMBER 2010 DAN 2009 Daftar Isi Halaman Surat Pernyataan Direksi Laporan Auditor Independen Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian 1-4 Laporan Laba Rugi Konsolidasian 5 Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian 6 Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian 7-8 Laporan Arus Kas Konsolidasian 9-10 Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian *******************************

3

4

5

6 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 Desember 2011 Dengan Angka Perbandingan pada Tanggal-Tanggal 31 Desember 2010 dan 2009 dan 1 Januari 2009/31 Desember Januari 2009/ 31 Desember 31 Desember Catatan 2008 ASET Kas 2c,2d,2e, Giro pada Bank Indonesia 2d,2e,2f,2g, Giro pada bank lain 2d,2e,2g,6, Dikurangi: Penyisihan kerugian penurunan nilai 2m,2n,6,31 ( ) (5.491) ( ) ( ) Giro pada bank lain - bersih Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 2d,2e,2h,7, Dikurangi: Penyisihan kerugian penurunan nilai 2m,2n,7,31 ( ) - ( ) - Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain - bersih Surat-surat berharga 2d,2e,2i,8 Tersedia untuk dijual Dimiliki hingga jatuh tempo Diperdagangkan Dikurangi: Penyisihan kerugian penurunan nilai 2m,2n,8,31 ( ) ( ) ( ) ( ) Surat-surat berharga - bersih Surat-surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 2d,2j, Dikurangi: Penyisihan kerugian penurunan nilai 2m,2n,9, ( ) - Surat-surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali - bersih Pendapatan bunga yang masih akan diterima 2d,2x, Beban dibayar di muka 2q, Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 1

7 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan) 31 Desember 2011 Dengan Angka Perbandingan pada Tanggal-Tanggal 31 Desember 2010 dan 2009 dan 1 Januari 2009/31 Desember 2008 ASET (lanjutan) 1 Januari 2009/ 31 Desember 31 Desember Catatan 2008 Kredit yang diberikan dan pembiayaan/piutang Syariah 2d,2k,2l, 2ag,12,37,47 Pihak berelasi Pihak ketiga Dikurangi: Penyisihan kerugian penurunan nilai 2m,2n,12,31 ( ) ( ) ( ) ( ) Pendapatan transaksi ditangguhkan 2d,12 - ( ) - - Kredit yang diberikan dan pembiayaan/piutang Syariah - bersih Penyertaan saham 2o, Dikurangi: Penyisihan kerugian penurunan nilai 2m,2n,13,31 (31.295) (31.295) (31.295) (5.000) Penyertaan saham - bersih Aset pajak tangguhan 2ac,23c, Aset tetap 2p,2n, Dikurangi: Akumulasi penyusutan ( ) ( ) ( ) ( ) Aset tetap - bersih Aset takberwujud 2r, Dikurangi: Akumulasi amortisasi ( ) ( ) ( ) ( ) Aset takberwujud - bersih Aset lain-lain - bersih 2m,2n,2s, JUMLAH ASET Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 2

8 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan) 31 Desember 2011 Dengan Angka Perbandingan pada Tanggal-Tanggal 31 Desember 2010 dan 2009 dan 1 Januari 2009/31 Desember 2008 LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS 1 Januari 2009/ 31 Desember 31 Desember Catatan 2008 Liabilitas segera 2d,2t, d,2u,2ag, Simpanan nasabah 18,37 Pihak berelasi Pihak ketiga Simpanan dari bank lain 2d,2v, Surat berharga yang diterbitkan 2d,2w, Utang pajak 2ac,23a Estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi 2m, Liabilitas pajak tangguhan - bersih 2ac,23c Beban yang masih harus dibayar dan liabilitas lain-lain 2d,2ae, JUMLAH LIABILITAS Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 3

9 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan) 31 Desember 2011 Dengan Angka Perbandingan pada Tanggal-Tanggal 31 Desember 2010 dan 2009 dan 1 Januari 2009/31 Desember Januari 2009/ 31 Desember 31 Desember Catatan 2008 EKUITAS Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Modal saham - nilai nominal Rp 100 (dalam Rupiah penuh) per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham pada tanggal 31 Desember 2011, saham pada tanggal 31 Desember 2010, saham pada tanggal 31 Desember 2009 dan saham pada tanggal 1 Januari 2009/31 Desember Tambahan modal disetor - bersih 2aa, Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar suratsurat berharga yang tersedia untuk dijual - setelah pajak tangguhan 2d,2i, ( ) Saldo laba: Telah ditentukan penggunaannya Belum ditentukan penggunaannya Jumlah ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali 2b, JUMLAH EKUITAS JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 4

10 LAPORAN LABA RUGI KONSOLIDASIAN PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Catatan Pendapatan bunga dan Syariah Bunga 2x, Provisi dan komisi 2y Pendapatan Syariah 2x,2y Jumlah pendapatan bunga dan Syariah Beban bunga dan Syariah Beban bunga 2x,30 ( ) ( ) ( ) Premi jaminan pihak ketiga 41 ( ) ( ) ( ) Beban Syariah 2x ( ) ( ) - Jumlah beban bunga dan Syariah ( ) ( ) ( ) Pendapatan bunga dan Syariah - bersih PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL LAINNYA Pendapatan Operasional Lainnya Keuntungan atas penjualan surat-surat berharga yang diperdagangkan dan tersedia untuk dijual - bersih 2d,2i, Keuntungan atas kenaikan nilai wajar surat berharga yang diperdagangkan - bersih 2d,2i, Provisi dan komisi selain dari kredit 2y Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya Beban Operasional Lainnya Pemulihan (beban) penyisihan kerugian penurunan nilai aset keuangan dan non-keuangan 2m,2n, ( ) ( ) Beban umum dan administrasi 2ab,32 ( ) ( ) ( ) Beban tenaga kerja 2ab,33 ( ) ( ) ( ) Lain-lain - bersih 2ab ( ) ( ) Jumlah Beban Operasional Lainnya - bersih ( ) ( ) ( ) LABA OPERASIONAL PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL - BERSIH ( ) LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN 2ac,23b Kini ( ) ( ) ( ) Tangguhan ( ) Beban Pajak Penghasilan - bersih ( ) ( ) ( ) LABA TAHUN BERJALAN Diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali 2b, LABA PER SAHAM Dasar (nilai penuh) 2ad,36 35,25 27,61 13,09 Dilusian (nilai penuh) 2ad,36 27,30 26,37 11,68 Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 5

11 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN Catatan LABA TAHUN BERJALAN Pendapatan komprehensif lainnya: Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar surat-surat berharga yang tersedia untuk dijual 2d,2i ( ) Pajak tangguhan terkait dengan komponen pendapatan komprehensif lainnya 23c ( ) ( ) Laba (rugi) komprehensif lainnya - bersih setelah pajak ( ) Jumlah laba komprehensif selama tahun berjalan - bersih setelah pajak Diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali 2b, Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 6

12 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN Catatan Modal ditempatkan dan disetor penuh Tambahan modal disetor - bersih Dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar surat - surat berharga yang tersedia Saldo laba untuk dijual - yang telah setelah pajak ditentukan tangguhan penggunaannya Saldo laba yang belum ditentukan penggunaannya Jumlah Kepentingan nonpengendali Jumlah ekuitas Saldo per 1 Januari 2009/ 31 Desember ( ) Penambahan saham dari pelaksanaan waran seri IV dan V 1d, d,2i,2m, 2n, Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi *) Pembentukan cadangan umum ( ) Deklarasi dividen 2z, ( ) ( ) - ( ) Laba tahun berjalan 2b Saldo per 31 Desember Dampak atas penerapan awal PSAK 50/55 (Revisi 2006) 2ah, Koreksi tambahan modal disetor 26 - (2.750 ) (2.750 ) - (2.750 ) Penambahan saham dari pelaksanaan waran seri IV dan V 1d, d,2i,2m, 2n,8 - - ( ) - - ( ) ( ) Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi *) Pembentukan cadangan umum ( ) Laba tahun berjalan 2b Saldo per 31 Desember *) Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar surat-surat berharga yang tersedia untuk dijual - setelah pajak tangguhan. Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 7

13 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN (lanjutan) Tanggal 31 Desember 2010 dan 2009 Catatan Modal ditempatkan dan disetor penuh Tambahan modal disetor - bersih Dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar surat - surat berharga yang tersedia Saldo laba untuk dijual - yang telah setelah pajak ditentukan tangguhan penggunaannya Saldo laba yang belum ditentukan penggunaannya Jumlah Kepentingan nonpengendali Jumlah ekuitas Saldo per 31 Desember Penerbitan saham Tanpa Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu 1d,24, Penambahan saham dari Penawaran Umum Terbatas V dan biaya emisi efek 1d,2aa,24, ( ) Penambahan saham dari pelaksanaan waran seri IV dan V 1d, Penyesuaian bagian kepentingan nonpengendali 2b, (3.536 ) (3.536 ) 2b,2i,2m, 2n, (401 ) Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi *) Pembentukan cadangan umum ( ) Laba tahun berjalan 2b Saldo per 31 Desember *) Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar surat-surat berharga yang tersedia untuk dijual - setelah pajak tangguhan. Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 8

14 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN Catatan (Disajikan kembali *) ARUS KAS DARI (DIGUNAKAN UNTUK) AKTIVITAS OPERASI Pendapatan bunga yang diterima 2x, Provisi dan komisi kredit yang diterima 2y Beban bunga yang dibayar 2x,30 ( ) ( ) ( ) Pendapatan operasional lainnya 2ab Beban umum dan administrasi 2ab ( ) ( ) ( ) Beban tenaga kerja 2ab ( ) ( ) ( ) Pendapatan (beban) non operasional - bersih ( ) Laba sebelum perubahan dalam aset dan liabilitas operasi Penurunan (kenaikan) aset operasi: Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 2d,2h,7 ( ) - - Surat-surat berharga yang diperdagangkan 2d,2i, ( ) ( ) Surat-surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 2d,2j, ( ) Kredit yang diberikan 2d,2k,2l, 2ag,12 ( ) ( ) ( ) Agunan yang diambil alih 2s, ( ) Aset lain-lain 2s, ( ) ( ) Kenaikan (penurunan) liabilitas operasi: Simpanan nasabah 2d,2u, 2ag, Simpanan dari bank lain 2d,2v, ( ) Utang pajak 2ac (68.295) Estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi 2m,21 ( ) Beban yang masih harus dibayar dan liabilitas lainlain ( ) Kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operasi sebelum pajak penghasilan ( ) Pembayaran pajak penghasilan 2ac ( ) ( ) ( ) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan Untuk) Aktivitas Operasi ( ) *) lihat Catatan 48 Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 9

15 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN (lanjutan) Catatan (Disajikan kembali *) ARUS KAS DARI (DIGUNAKAN UNTUK) AKTIVITAS INVESTASI Penjualan aset tetap 2p, Pembelian surat-surat berharga tersedia untuk dijual dan dimiliki hingga jatuh tempo 2d,2i,8 ( ) - - Pembelian aset tetap 2p,14 ( ) ( ) ( ) Pembelian piranti lunak 2r,15 ( ) - - Penyertaan saham 2o, Kas Bersih Digunakan Untuk Aktivitas Investasi ( ) ( ) ( ) ARUS KAS DARI (DIGUNAKAN UNTUK) AKTIVITAS PENDANAAN Tambahan modal disetor dari: Penerbitan saham Tanpa Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu 1d,24, Penawaran Umum Terbatas V dan biaya emisi efek 1d,2aa,24, Pelaksanaan waran 1d,24, Dividen kas 2z, ( ) Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan Untuk) Aktivitas Pendanaan ( ) KENAIKAN (PENURUNAN) NETO KAS DAN SETARA KAS ( ) Pengaruh perubahan kurs mata uang asing 2c (1.254 ) KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL TAHUN KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR TAHUN Kas dan setara kas terdiri dari: Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain yang jatuh tempo dalam 3 bulan dari tanggal akuisisi Sertikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam 3 bulan dari tanggal akuisisi Jumlah AKTIVITAS YANG TIDAK MEMPENGARUHI ARUS KAS: Penghapusbukuan kredit yang diberikan 2k, Kerugian (keuntungan) atas surat-surat berharga yang tersedia untuk dijual 2d,2i ( ) *) lihat Catatan 48 Catatan atas laporan keuangan konsolidasian merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 10

16 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum PT Bank Victoria International Tbk ( Bank ) didirikan pada tanggal 28 Oktober 1992 berdasarkan Akta Notaris A. Partomuan Pohan, SH, LLM No. 71 yang selanjutnya diadakan pembetulan dengan Akta No. 30 tanggal 8 Juni 1993 dari Notaris yang sama. Akta pendirian tersebut disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia melalui Surat Keputusan No. C HT TH 93 tanggal 19 Juni 1993 dan diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 39, Tambahan No tanggal 15 Mei Anggaran Dasar Bank telah beberapa kali mengalami perubahan, terakhir dengan Akta Notaris Fathiah Helmi, SH No. 25 tanggal 11 Nopember 2011 mengenai peningkatan modal ditempatkan dan disetor Bank. Perubahan ini telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU-AH tanggal 19 Oktober Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Bank, ruang lingkup kegiatan Bank adalah menjalankan usaha sebagai bank umum dalam arti kata seluas-luasnya sesuai dengan ketentuan dan perundang-undangan yang berlaku. Bank merupakan bank non devisa. Bank mulai beroperasi secara komersial pada tanggal 5 Oktober 1994, sesuai dengan ijin usaha yang diberikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. 402/KMK.017/1994 tanggal 10 Agustus Bank memperoleh ijin usaha sebagai pedagang valuta asing dari Bank Indonesia berdasarkan Surat No. 029/126/UOPM tanggal 25 Mei Kantor pusat Bank berlokasi di Jakarta dengan alamat Gedung Bank Panin Lantai Dasar, Jalan Jenderal Sudirman No. 1, Jakarta Selatan. Bank memiliki kantor cabang utama, kantor cabang pembantu dan kantor kas sebagai berikut: Kantor Pusat Kantor cabang Kantor cabang pembantu Kantor kas Sampai dengan tanggal laporan audit, Bank belum memiliki Automated Teller Machine (ATM). Pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009, Bank memiliki karyawan masing-masing sejumlah 438, 345 dan 305 karyawan (tidak diaudit). b. Dewan Komisaris dan Direksi, dan Komite Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Bank pada tanggal-tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 masing-masing berdasarkan Akta Notaris Fathiah Helmi, SH No. 27 tanggal 11 Nopember 2011, Akta Notaris Fathiah Helmi, SH No. 82 tanggal 26 Juni 2010 dan Akta Notaris Leolin Jayayanti, SH No. 33 tanggal 26 Juni 2009, adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama/Komisaris Eko Rachmansyah Independen Gindo*) Sulistijowati Sulistijowati Komisaris/Komisaris Independen Gunawan Tenggarahardja Gunawan Tenggarahardja Gunawan Tenggarahardja Komisaris Suzanna Tanojo Suzanna Tanojo Suzanna Tanojo *) Telah mendapatkan persetujuan dari Bank Indonesia berdasarkan Surat Bank Indonesia No. 14/6/DPB3/ TPB3-2/Rahasia tanggal 14 Februari

17 1. UMUM (lanjutan) b. Dewan Komisaris dan Direksi, dan Komite (lanjutan) Direksi Direktur Utama Direktur Kredit dan Marketing/Direktur Bisnis Gregorius Andrew Andryanto Haswin **) Daroel Oeloem Aboebakar Daroel Oeloem Aboebakar Ramon Marlon Runtu Suwito Ayub Suwito Ayub Direktur Operasi dan Sistem Oliver Simorangkir Oliver Simorangkir Oliver Simorangkir Direktur Kepatuhan Tamunan Tamunan Tamunan **) Pejabat Sementara Direktur Utama Susunan Komite Audit Bank pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut: Ketua Sulistijowati***) Sulistijowati Sulistijowati Anggota A.S. Wahyuseputra A.S. Wahyuseputra Sofie Sulaiman Anggota Zulkarnain Rani Soehanda Djajakoesoema Heru Moeharjo ***) Mengundurkan diri pada Rapat Umum Pemegang Saham tanggal 11 Nopember 2011, kemudian diganti oleh Eko Rachmansyah Gindo efektif tanggal 22 Februari 2012 berdasarkan Surat Keputusan Direksi No. 039/SK-DIR/02/12. Susunan Komite Nominasi dan Remunerasi pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut: Ketua Sulistijowati****) Sulistijowati Sulistijowati Anggota Suzanna Tanojo Suzanna Tanojo Suzanna Tanojo Anggota Syahda Chandra Syahda Chandra Syahda Chandra ****) Mengundurkan diri pada Rapat Umum Pemegang Saham tanggal 11 Nopember 2011, kemudian diganti oleh Gunawan Tenggarahardja efektif tanggal 22 Februari 2012 berdasarkan Surat Keputusan Direksi No. 040/SK-DIR/02/12. Susunan Komite Pemantau Risiko pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut: Ketua Gunawan Tenggarahardja Gunawan Tenggarahardja Gunawan Tenggarahardja Anggota A.S. Wahyuseputra A.S. Wahyuseputra Sophie Soelaiman Anggota Zulkarnain Rani Soehanda Djajakoesoema Nixon Lbn Tungkup Sekretaris Perusahaan dan Kepala Internal Audit pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut: Sekretaris Perusahaan Susilowati Susilowati Tamunan Kepala Internal Audit Djoko Soendjojo Djoko Soendjojo Djoko Soendjojo c. Entitas Anak Berdasarkan Akta Notaris Veronika Lily Dharma, SH No. 15 tanggal 7 September 2007, Notaris di Jakarta, Bank mengakuisisi 99,80% saham PT Bank Swaguna ( Entitas Anak ). Pada pertengahan September 2007 Bank melakukan penambahan modal di Entitas Anak sehingga kepemilikan Bank menjadi 99,98% sesuai dengan Akta Notaris Veronika Lily Dharma, SH No

18 1. UMUM (lanjutan) c. Entitas Anak (lanjutan) Entitas Anak telah mengalami perubahan nama menjadi PT Bank Victoria Syariah sesuai dengan Akta No. 5 tanggal 6 Agustus 2009 dan Akta No. 24 tanggal 27 Nopember 2009 dari Notaris Erni Rohaini, SH, MBA, Notaris di Jakarta. Akta tersebut telah disetujui oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. AHU AH Tahun 2010 tanggal 19 Januari Perubahan kegiatan usaha bank umum konvensional menjadi bank umum syariah telah mendapatkan izin dari Bank Indonesia berdasarkan Keputusan Gubernur Bank Indonesia No. 12/8/KEP.GBI/DPG/2010 tertanggal 10 Februari Selanjutnya Entitas Anak beroperasi dengan prinsip syariah mulai tanggal 1 April Lihat Catatan 49 untuk posisi keuangan dan kinerja Entitas Anak sebelum perubahan operasi berdasarkan laporan auditor independen lain tertanggal 1 September Bank merupakan pemegang saham terbesar dibandingkan dengan kepemilikan pihak lain serta memiliki pengaruh signifikan atas manajemen Entitas Anak. Entitas Anak Jenis Usaha Persentase Pemilikan Tahun Operasi Komersial Jumlah Aset PT Bank Victoria Syariah (dahulu PT Bank Swaguna) Perbankan 99,98% d. Penawaran Saham Bank kepada Publik Pada tanggal 4 Juni 1999, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam) melalui Surat No. S-835/PM/1999 untuk melakukan penawaran umum kepada masyarakat sebanyak-banyaknya saham dengan nilai nominal dan harga penawaran sebesar Rp 100 (dalam Rupiah penuh) per saham dan sebanyak-banyaknya Waran Seri I. Pada tanggal 30 Juni 1999, saham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta. Pada tanggal 14 Agustus 2000, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam melalui Surat No. S-2044/PM/2000 untuk melakukan Penawaran Umum Terbatas (PUT) I kepada para pemegang saham dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu sebanyakbanyaknya saham dengan nilai nominal Rp 100 (dalam Rupiah penuh) yang akan ditawarkan dengan harga Rp 115 (dalam Rupiah penuh) per saham dan sebanyak-banyaknya sejumlah Waran Seri II. Pada tanggal 28 September 2000, saham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta. Dari PUT I ini jumlah yang diambil oleh pemegang saham yang berhak sebanyak saham. Pada tanggal 21 Pebruari 2003, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam melalui Surat No. S-36/PM/2003 untuk melakukan PUT II dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu sebanyak-banyaknya saham dengan nilai nominal Rp 100 (dalam Rupiah penuh) per saham dengan harga penawaran sebesar Rp 100 (dalam Rupiah penuh) per saham dan sebanyak-banyaknya Waran Seri III. Dari PUT II ini jumlah yang diambil oleh pemegang saham yang berhak sejumlah saham. Pada tanggal 12 Juni 2006, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK) dengan suratnya No. S-452/BL/2006 untuk melakukan PUT III sebanyak-banyaknya Saham dengan nilai nominal Rp 100 (dalam Rupiah penuh) dan harga penawaran Rp 115 (dalam Rupiah penuh) per saham dan sebanyakbanyaknya Waran Seri IV. Pada tanggal 13 Juli 2006, saham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta. Dari PUT III ini jumlah yang diambil oleh pemegang saham yang berhak sejumlah saham. 13

19 1. UMUM (lanjutan) d. Penawaran Saham Bank kepada Publik (lanjutan) Pada tanggal 26 Juni 2008, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan suratnya No. S-4114/BL/2008 untuk melakukan PUT IV sebanyak-banyaknya saham dengan nilai nominal Rp 100 (dalam Rupiah penuh) dan harga penawaran Rp 100 (dalam Rupiah penuh) per saham dan sebanyak-banyaknya Waran Seri V. Dari PUT IV ini jumlah yang diambil oleh pemegang saham yang berhak sejumlah saham. Pada tanggal 17 Juni 2011, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK melalui Surat No. S-6737/BL/2011 untuk melakukan PUT V sebanyak-banyaknya saham dengan nilai nominal Rp 100 (dalam Rupiah penuh) dengan harga penawaran Rp 100 (dalam Rupiah penuh) per saham dan sebanyak- banyaknya waran seri VI. Dari PUT V ini jumlah yang diambil oleh pemegang saham yang berhak sejumlah saham. Berikut adalah kronologis jumlah modal saham yang ditempatkan dan disetor penuh serta saham yang dicatatkan pada bursa efek di Indonesia sejak Penawaran Umum Perdana sampai dengan 31 Desember 2011: Keterangan Jumlah Saham Saham yang berasal dari Penawaran Umum Perdana pada tahun Saham yang berasal dari pendiri Saham yang berasal dari kapitalisasi saldo laba Saham yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas I dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri I dan II pada tahun Saham yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas II dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri III pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri III pada tahun Saham yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas III dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri IV pada tahun Saham yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas IV dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri IV dan V pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri IV dan V pada tahun Saham yang berasal dari Penawaran Umum Terbatas V dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu pada tahun Saham yang berasal dari Penerbitan Saham Tanpa Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu pada tahun Saham yang berasal dari Pelaksanaan Waran Seri IV dan V pada tahun Jumlah modal saham yang ditempatkan dan disetor penuh Saham yang belum dapat dicatat di Bursa Efek Indonesia (delisting) Jumlah saham yang tercatat di Bursa Efek Indonesia e. Penawaran Umum Obligasi Pada tanggal 9 Maret 2007, PT Bank Victoria International Tbk memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan suratnya No. S-1080/BL/2007 untuk melakukan penawaran umum Obligasi II Bank Victoria tahun 2007 dan Obligasi Subordinasi I Bank Victoria tahun 2007 masing-masing sejumlah Rp Pada tanggal 22 Maret 2007, Obligasi tersebut telah dicatat pada Bursa Efek Indonesia. 14

20 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING Kebijakan akuntansi penting yang diterapkan secara konsisten dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian Bank dan Entitas Anak adalah seperti dijabarkan di bawah ini: a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasian Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2011 dan 2010 disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) Laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2009 disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia dan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 31 (Revisi 2000) mengenai Akuntansi Perbankan dan PAPI PSAK 31 tersebut telah dicabut efektif tanggal 1 Januari Laporan keuangan konsolidasian juga disusun sesuai dengan Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (Bapepam-LK) No. VIII.G.7 mengenai Pedoman Penyajian Laporan Keuangan yang terdapat dalam Lampiran Keputusan Ketua Bapepam-LK No. KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 dan perubahannya, Keputusan Ketua Bapepam-LK No. KEP-554/BL/2010 tanggal 30 Desember 2010 dan Surat Edaran Ketua Bapepam-LK No. SE-02/BL/2008 tanggal 31 Januari 2008 mengenai Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik Industri Pertambangan Umum, Minyak dan Gas Bumi, dan Perbankan. Laporan keuangan konsolidasian disusun berdasarkan harga perolehan kecuali untuk beberapa akun yang dinilai menggunakan dasar pengukuran lain sebagaimana dijelaskan pada kebijakan akuntansi dari akun tersebut. Laporan keuangan konsolidasian disusun berdasarkan akuntansi akrual kecuali laporan arus kas konsolidasian. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung yang dimodifikasi dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas konsolidasian, kas dan setara kas mencakup kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, Sertifikat Indonesia, dan Fasilitas Simpanan Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam 3 (tiga) bulan dari tanggal akuisisi. Dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia, dibutuhkan estimasi dan asumsi yang mempengaruhi: nilai aset dan liabilitas dilaporkan, dan pengungkapan atas aset dan liabilitas kontinjensi pada tanggal laporan keuangan konsolidasian, jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula. Seluruh angka dalam laporan keuangan konsolidasian ini, kecuali dinyatakan lain, dibulatkan menjadi ribuan Rupiah yang terdekat. 15

21 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) b. Akuntansi Bank dan Entitas Anak Sejak 1 Januari 2011 kebijakan akuntansi atas kombinasi bisnis Bank telah disesuaikan dengan PSAK 22 (Revisi 2010) mengenai Kombinasi Bisnis (Catatan 2ai untuk penjelasan lebih lanjut). Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Bank beserta Entitas Anak yang berada di bawah pengendalian Bank. Laporan keuangan Entitas Anak yang bergerak dalam bidang perbankan syariah disusun berdasarkan PSAK 101 mengenai Penyajian Laporan Keuangan Syariah, PSAK 102 mengenai Akuntansi Murabahah, PSAK 105 mengenai Akuntansi Mudharabah, PSAK 106 mengenai Akuntansi Musyarakah, PSAK 107 mengenai Akuntansi Ijarah, PSAK 59 mengenai Akuntansi Perbankan Syariah, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI) dan prinsipprinsip akuntansi yang berlaku umum yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia. Dalam hal pengendalian terhadap entitas dimulai atau diakhiri dalam suatu tahun berjalan, maka hasil usaha entitas yang diperhitungkan ke dalam laporan keuangan konsolidasian hanya sebatas hasil pada saat pengendalian tersebut mulai diperoleh atau hingga saat pengendalian atas entitas tersebut berakhir. Pengendalian atas suatu Entitas Anak dianggap ada apabila Bank menguasai Iebih dari 50% (lima puluh persen) hak suara di Entitas Anak atau Bank dapat menentukan kebijakan keuangan dan operasi dari Entitas Anak atau mempunyai kemampuan untuk memberhentikan atau menunjuk mayoritas anggota direksi dan dewan komisaris atau organ pengatur setara di Entitas Anak, kekuasaan yang melebihi setengah hak suara dengan perjanjian dengan investor lain, kekuasaan memberikan suara mayoritas pada rapat direksi dan dewan komisaris atau organ pengatur setara dan mengendalikan entitas melalui direksi dan dewan komisaris atau organ tersebut. Dalam mencatat akuisisi Entitas Anak digunakan metode pembelian. Biaya akuisisi diukur sebesar nilai wajar aset yang diserahkan, saham yang diterbitkan atau liabilitas yang diambil alih pada tanggal akuisisi ditambah biaya yang berkaitan secara langsung dengan akuisisi sebelum 1 Januari Kelebihan biaya akuisisi atas nilai wajar aset bersih Entitas Anak dicatat sebagai goodwill (Catatan 2r untuk kebijakan akuntansi atas goodwill). Seluruh saldo dan transaksi antar perusahaan yang signifikan termasuk keuntungan/kerugian yang belum direalisasi, dieliminasi untuk mencerminkan posisi keuangan dan hasil usaha Bank dan Entitas Anak sebagai satu kesatuan usaha. Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi yang sama untuk peristiwa dan transaksi sejenis dalam kondisi yang sama. Kebijakan akuntansi utama yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian, telah diterapkan secara konsisten oleh Entitas Anak, kecuali dinyatakan lain. Sejak 1 Januari 2011, sesuai dengan PSAK 4 (Revisi 2009) mengenai Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri, laba atau rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain diatribusikan pada pemilik entitas induk dan pada kepentingan nonpengendali. Seluruh laba rugi komprehensif diatribusikan pada pemilik entitas induk dan pada kepentingan nonpengendali bahkan jika hal ini mengakibatkan kepentingan nonpengendali mempunyai saldo defisit. 16

22 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) b. Akuntansi Bank dan Entitas Anak (lanjutan) Sebelum 1 Januari 2011, sesuai dengan PSAK 4 mengenai Laporan Keuangan Konsolidasian, kerugian yang menjadi bagian dari kepentingan nonpengendali pada suatu Entitas Anak dapat melebihi bagiannya dalam modal disetor. Kelebihan tersebut dan kerugian lebih lanjut yang menjadi bagian kepentingan nonpengendali, harus dibebankan pada pemilik entitas induk, kecuali terdapat kewajiban yang mengikat kepentingan nonpengendali untuk menutupi kerugian tersebut dan kepentingan nonpengendali mampu memenuhi kewajibannya. Apabila pada periode selanjutnya, Entitas Anak melaporkan laba, maka laba tersebut harus terlebih dahulu dialokasikan kepada pemilik entitas induk sampai seluruh bagian kerugian kepentingan nonpengendali yang dibebankan pada pemilik entitas induk dapat dipulihkan. c. Penjabaran Mata Uang Asing i. Mata Uang Pelaporan Laporan keuangan konsolidasian dijabarkan dalam mata uang Rupiah, yang merupakan mata uang pelaporan Bank dan Entitas Anak. ii. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada saat tanggal transaksi tersebut. Pada tanggal laporan posisi keuangan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs spot Reuters pada pukul Waktu Indonesia Barat (WIB) yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing, diakui pada laporan laba rugi konsolidasian, kecuali apabila ditangguhkan pada bagian ekuitas sebagai lindung nilai arus kas yang memenuhi syarat. Selisih penjabaran mata uang asing atas aset moneter keuangan lain yang diukur berdasarkan nilai wajar dicatat sebagai bagian dari keuntungan dan kerugian selisih kurs. Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 (dalam Rupiah penuh): Dolar Amerika Serikat 9.067, , ,00 Dolar Australia 9.205, , ,16 Dolar Singapura 6.983, , ,50 Dolar Hong Kong 1.167, , ,48 d. Aset dan Liabilitas Keuangan Bank telah menerapkan PSAK 50 (Revisi 2006) mengenai Instrumen Keuangan: Penyajian dan Pengungkapan dan PSAK 55 (Revisi 2006) mengenai Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran secara prospektif sejak 1 Januari Dampak penerapan awal PSAK 50 (Revisi 2006) dan PSAK 55 (Revisi 2006) diungkapkan dalam Catatan 47. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, dan aset keuangan tersedia untuk dijual. Bank menentukan klasifikasi atas aset keuangan pada saat pengakuan awal. 17

23 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) d. Aset dan Liabilitas Keuangan (lanjutan) Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai liabilitas yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dan liabilitas yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Pengakuan dan Pengukuran Klasifikasi instrumen keuangan pada pengakuan awal tergantung pada tujuan dan intensi manajemen atas instrumen keuangan yang diperoleh, serta karakteristik dari instrumen keuangan tersebut. Semua instrumen keuangan pada saat pengakuan awal diukur sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan dan liabilitas keuangan yang dicatat pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, dimana biaya transaksi diakui langsung dalam laporan laba rugi konsolidasian periode berjalan. Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut. Seluruh aset keuangan dan liabilitas keuangan pada awalnya diakui pada tanggal transaksi. Aset Keuangan i) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi terdiri dari aset keuangan yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan awal telah ditetapkan manajemen untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan jika dimiliki terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau jika merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek (short term profit taking), atau merupakan derivatif (kecuali derivatif yang merupakan kontrak jaminan atau derivatif yang ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai). Setelah pengukuran awal, aset keuangan yang dikelompokkan dalam kategori ini diukur sebesar nilai wajarnya, keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat perubahan nilai wajar instrumen keuangan tersebut diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian sebagai Keuntungan atas kenaikan nilai wajar surat berharga yang diperdagangkan. ii) Aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual adalah aset keuangan non-derivatif yang tidak diklasifikasikan sebagai dimiliki untuk diperdagangkan atau ditetapkan pada nilai wajar melalui laporan laba atau rugi. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual selanjutnya diukur sebesar nilai wajar. Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi diakui langsung dalam ekuitas dan pendapatan komprehensif lainnya sebagai Keuntungan (kerugian) yang belum direalisasi atas perubahan nilai wajar surat berharga yang tersedia untuk dijual. 18

24 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) d. Aset dan Liabilitas Keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Aset Keuangan (lanjutan) ii) Aset keuangan tersedia untuk dijual (lanjutan) Penurunan nilai atas aset keuangan tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian sebagai Penyisihan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan dan dikeluarkan dari pendapatan komprehensif lainnya. iii) Aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dimana Bank mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah pengakuan awal, aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi pada awal akuisisi dan fee/biaya transaksi sebagai bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Amortisasi dan kerugian yang timbul dari penurunan nilai akan diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian. iv) Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak dikuotasikan pada pasar aktif, kecuali: - Aset dimana Bank mempunyai intensi untuk menjual segera atau dalam waktu dekat dan pinjaman yang diberikan dan piutang yang diukur Bank pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat awal pengakuan; - Aset dimana Bank pada awal pengakuan diakui sebagai tersedia untuk dijual; atau - Aset dimana Bank mungkin tidak mendapat pengembalian secara substansial atas investasi awal Bank, selain karena penurunan kualitas kredit aset keuangan. Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan adanya diskonto atau premi terkait dengan pengakuan awal serta fee dan biaya transaksi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari suku bunga efektif. Amortisasi suku bunga efektif dan kerugian yang timbul atas penurunan nilai diakui di dalam laporan laba rugi konsolidasian. 19

25 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) d. Aset dan Liabilitas Keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Liabilitas Keuangan i) Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi terdiri dari dua sub-kategori, yaitu liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang pada saat pengakuan awal telah ditetapkan oleh Bank untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek yang terkini. Derivatif diklasifikasikan sebagai liabilitas diperdagangkan kecuali ditetapkan dan efektif sebagai instrumen lindung nilai. Setelah pengakuan awal, liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, dicatat sebesar nilai wajar. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar liabilitas yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dan yang diukur dari nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat melalui laporan laba rugi konsolidasian sebagai Keuntungan/kerugian dari perubahan nilai wajar instrumen keuangan. Beban bunga dari liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dicatat di dalam Beban bunga. ii) Liabilitas keuangan yang diukur berdasarkan biaya perolehan diamortisasi Liabilitas keuangan yang diukur berdasarkan biaya perolehan diamortisasi merupakan liabilitas keuangan yang selain atau tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Setelah pengakuan awal, Bank mengukur seluruh liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Tabel berikut menyajikan klasifikasi instrumen keuangan Bank berdasarkan karakteristik dari instrumen keuangan tersebut : Instrumen Keuangan Klasifikasi Aset Keuangan: Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Surat-surat berharga Surat-surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali Kredit yang diberikan Pendapatan bunga yang masih akan diterima Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang Aset keuangan diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo, dan aset keuangan tersedia untuk dijual Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang 20

26 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (lanjutan) d. Aset dan Liabilitas Keuangan (lanjutan) Pengakuan dan Pengukuran (lanjutan) Instrumen Keuangan Liabilitas Keuangan: Klasifikasi Liabilitas segera Simpanan nasabah Simpanan dari bank lain Surat berharga yang diterbitkan Beban yang masih harus dibayar dan liabilitas lain-lain Penghentian Pengakuan Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi Bank menghentikan pengakuan aset keuangan, jika dan hanya jika, hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir atau Bank mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan atau menanggung liabilitas untuk membayarkan arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga berdasarkan kesepakatan pelepasan (pass through arrangement) dan (i) Bank telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset atau (ii) Bank tidak mentransfer maupun tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset, namun telah mentransfer pengendalian atas aset tersebut. Jika Bank mentransfer hak untuk menerima arus kas yang berasal dari suatu aset keuangan atau melakukan kesepakatan pelepasan dan tidak mentransfer atau tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset tersebut, atau tidak mentransfer pengendalian atas aset tersebut, aset diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan Bank atas aset tersebut. Dalam hal ini, Bank juga mengakui liabilitas terkait. Aset yang ditransfer dan liabilitas terkait diukur dengan dasar yang mencerminkan hak dan kewajiban yang masih dimiliki Bank. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat kewajiban dihentikan atau dibatalkan atau berakhir. Saling Hapus Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya dilaporkan di laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, saat ini terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk saling hapus jumlah keduanya dan terdapat intensi untuk diselesaikan secara bersih atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan. Pendapatan dan beban disajikan secara bersih jika diperbolehkan oleh standar akuntansi. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar adalah nilai yang digunakan untuk mempertukarkan suatu aset atau untuk menyelesaikan suatu liabilitas antara pihak-pihak yang memahami dan berkeinginan untuk melakukan transaksi wajar (arm s length transaction). Nilai wajar suatu aset atau liabilitas keuangan dapat diukur dengan menggunakan kuotasi di pasar aktif (harga penawaran bagi aset yang dimiliki atau liabilitas yang akan diterbitkan dan harga permintaan untuk aset yang akan diperoleh atau liabilitas yang dimiliki). Instrumen keuangan dianggap memiliki kuotasi di pasar aktif jika harga kuotasi tersedia sewaktu-waktu dan dapat diperoleh secara rutin dari bursa, pedagang efek (dealer), perantara efek (broker), kelompok industri, badan pengawas (pricing service/regulatory agency) dan harga tersebut mencerminkan transaksi pasar yang aktual dan rutin dalam suatu transaksi yang wajar. 21