BAB II LANDASAN TEORI. melakukan investasi dan perdagangan. Dalam al-qur an surah al-baqarah

Transkripsi

1 digilib.uns.ac.id BAB II LANDASAN TEORI A. Tinjauan Pustaka 1. Konsep Syariah Ketentuan dalam al-qur an yang mengharuskan umat Islam untuk melakukan investasi dan perdagangan. Dalam al-qur an surah al-baqarah ayat 275: Orang-orang yang memakan riba tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan setan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba. Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti (dari mengambil riba), maka yang diambilnya dahulu (sebelum, datang larangan) dan urusannya terserah kepada Allah. Orang yang mengulangi (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni neraka mereka kekal di dalamnya (Departemen Agama RI. 2007: 95). Selanjutnya dalam al-qur an surah ali-imran ayat 130: Hai orang-orang yang beriman janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan (Departemen Agama RI. 2007: 137). Dasar syariah adalah kebijaksanaan dan kemaslahatan manusia di dunia dan akhirat. Kemaslahatan ini terletak pada keadilan, kasih sayang, kesejahteraan dan kebijaksanaan yang sempurna. Apapun yang menyimpang dari keadilan pada penindasan, dari kasih sayang pada kekerasan, dari kesejahteraan pada kemiskinan, dan dari kebijaksanaan 10

2 digilib.uns.ac.id 11 pada kebodohan adalah sama sekali tidak ada kaitannya dengan syariah (Qayyim, 1995 dalam Suyanto 2006). Syariah merupakan sistem hukum yang didasarkan pada wahyu, atau juga disebut syara atau syari ah. Syari ah juga berarti hukum Islam yang terkandung dalam al-qur an dan al-hadis dan dikembangkan melalui prinsip-prinsip analisis empat mazhab fiqh Islam, yaitu mazhab syafi i, Hambali, Hanafi dan Maliki, bersama mazhab Ja fari untuk kalangan syi ah (Glasse, 1996 dalam Suyanto, 2006). Menurut Qardhawi (1990: 63) dalam Suyanto (2006) tujuan utama syariah adalah mendorong kesejahteraan manusia, yang terletak dalam perlindungan terhadap agama (diin), diri (nafs), akal (aql), keturunan (nasl), dan harta (maal). Al-Qurafi menambahkan komponen yang keenam, yaitu kehormatan yang sering disebut sebagai harga diri. Dalam ushul fiqh, ada kaidah yang menyatakan maa laa yatimm al wajib illa bihi fa huwa wajib yang artinya sesuatu yang harus ada untuk menyempurnakan yang wajib, maka wajib diadakan. Mencari nafkah seperti melakukan kegiatan ekonomi adalah wajib dan pada zaman modern seperti ini, kegiatan perekonomian tidak akan sempurna tanpa adannya industri perbankan, sehingga ini pun wajib diadakan. Dengan demikian ada kaitan yang jelas antara Islam dengan perbankan. 2. Bank Syariah Menurut Muhammad (2005), menyatakan bahwa: Bank Islam atau selanjutnya disebut dengan Bank Syariah adalah bank yang beroperasi

3 digilib.uns.ac.id 12 dengan tidak mengandalkan pada bunga, operasioanalnya dan produknya dikembangkan berlandaskan al-quran dan hadis Nabi Muhammad SAW. Sedangkan pengertian Bank Syariah dalam Pasal 1 UU No. 21 tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah dijelaskan mengenai pengertian dari Bank, Bank Konvensional, Bank Umum Konvensional, Bank Syariah, Perbankan Syariah, Bank Umum Syariah, dan Unit Usaha Syariah. a. Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan/atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. b. Bank Konvensional adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya secara konvensional dan berdasarkan jenisnya terdiri atas Bank Umum Konvensional dan Bank Perkreditan Rakyat. c. Bank Umum Konvensional adalah Bank Konvensional yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. d. Bank Syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. e. Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

4 digilib.uns.ac.id 13 f. Bank Umum Syariah adalah Bank Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. g. Unit Usaha Syariah adalah unit kerja dari kantor pusat Bank Umum Konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor atau unit yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan Prinsip Syariah atau unit kerja di kantor cabang dari suatu Bank yang berkedudukan di luar negeri yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan/atau unit syariah. 3. Prinsip-Prinsip Syariah Dalam Bank Syariah Bank syariah berasal dari dua kata, yaitu bank dan syariah. Istilah lain yang digunakan untuk sebutan Bank Islam adalah Bank Syariah. Bank Islam adalah suatu lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya telah disesuaikan dengan prinsip-prinsip Syariah. Bank Islam wajib mengikuti dan berpedoman pada ketentuan-ketentuan yang ada pada zaman Rasulullah, bentuk-bentuk yang sudah ada ataupun bentuk-bentuk usaha yang baru dan tidak menyimpang dari ketentuan al- Quran dan al-hadis. Teori perbankan syariah, muncul setelah Qureshi (1945) dalam Suyanto (2006), mengeluarkan buku Islam and the Theory of Interest. Qureshi memandang bahwa bank merupakan sebuah pelayanan sosial yang disponsori oleh pemerintah seperti pendidikan dan kesehatan publik.

5 digilib.uns.ac.id 14 Qureshi mengambil titik pandang ini semenjak bank tidak akan membayar bunga baik kepada pemegang rekening maupun tidak memberi beban bunga pada pinjaman. Qureshi juga membicarakan kemitraan antara bank dan pengusaha sebagai sebuah alternatif yang memungkinkan, bagi untung dan bagi rugi jika ada kerugian. Pelaksanaan prinsip syariah dalam keuangan Islam meliputi pelarangan riba, pelarangan penipuan, penghindaran gharar (spekulasi), pelarangan maisir (judi), pelarangan investasi bisnis yang melibatkan babi, minuman keras dan pornografi (Rosly, 2004). Produk perbankan syariah harus memenuhi kriteria, (a) sistem bunga (riba) dilarang dalam semua transaksi; (b) transaksi dan investasi didasarkan pada kegiatan yang halal; (c) transaksi bebas dari unsur gharar, dan masyir yang mengakibatkan unsur meragukan (subhat); (d) bagi hasil (profit loss sharing = PLS) mendasari setiap transaksi kerjasama (Hardiwinoto, 2004 dalam Ardiansah dan Indah, 2007). Prinsip syariah dalam pengelolaan harta menekankan pada keseimbangan antara kepentingan individu dan masyarakat (Hardiwinoto, 2004 dalam Ardiansah dan Indah, 2007). Kemudian, kepatuhan prinsipprinsip syariah yang semakin besar, mengindikasikan kepatuhan perbankan syariah terhadap prinsip-prinsip syariah semakin baik. Prinsip dasar sistem keuangan Islam adalah keadilan yang terdiri dari keadilan dalam transaksi, mencegah eksploitasi antara satu dengan yang lainnya, membagi keuntungan dan kerugian antara bank dan nasabah,

6 digilib.uns.ac.id 15 transaksi sebaliknya material dengan suatu tujuan ekonomi yang nyata, menjungjung tinggi kesucian kontrak (aqad), menghindari aktivitas keuangan yang dilarang oleh Islam (Bhattacharya, 2005 dalam Suyanto, 2006). Dalam Pasal 1 ayat 12 Undang-undang No. 21 tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah dijelaskan bahwa prinsip syariah adalah prinsip hukum Islam dalam kegiatan perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah. Sedangkan, prinsip syariah dalam Pasal 1 ayat 13 Undang -undang No. 10 tahun 1998 Tentang Perbankan adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain untuk penyimpanan dana atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah antara lain pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah), prinsip jual beli barang dengan keuntungan (murabahah), atau pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina). Algaoud and Lewis (2001) menyimpulkan bahwa tujuan utama perbankan dan keuangan Islam dari perspektif Islam mencakup: (1) Penghapusan bunga dari semua transaksi keuangan dan pembaruan semua

7 digilib.uns.ac.id 16 aktivitas bank agar sesuai dengan prinsip Islam; (2) Distribusi pendapatan dan kekayaan yang wajar; (3) Mencapai kemajuan pembangunan ekonomi. Ibrahim, et. al., (2004) menyajikan beberapa alternatif pengukuran kinerja dan laporan yang digunakan dalam bank syariah yang menggunakan Islamicity Disclosure Index (IDI) dengan tiga indikator ketaatan terhadap syariah, indikator corporate governance dan indikator sosial/lingkungan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa kinerja Bahrain Islamic Bank (BIB) lebih baik daripada Bank Islam Malaysia Berhad (BIMB). Indikator yang digunakan untuk mengukur ketaatan terhadap prinsip-prinsip syariah adalah rasio bagi hasil, rasio investasi Islami, rasio gaji karyawan dengan direktur, rasio pendapatan Islami, dan rasio zakat. Selanjutnya, Siddiqi (1938) dalam Suyanto (2006) menyatakan bahwa Profit and Loss Sharing (PLS) yang harus menjadi karakteristik utama operasional pembiayaan perbankan Islam, sedangkan usaha-usaha lain dianggap sebagai usaha sampingan. Oleh karena itu, indikator kepatuhan prinsip-prinsip syariah dapat diformulasikan sebagai berikut: a. Islamic Income Ratio (IsIR). b. Profit Sharing Financing Ratio (PFR). c. Profit Sharing Funding Ratio (PDR). 4. Kinerja Sosial Bank Syariah Secara umum, dengan melihat sejarah dan idealisme awal pendirian bank syariah dapat disimpulkan bahwa bank syariah memiliki dua fungsi

8 digilib.uns.ac.id 17 penting yaitu fungsi bisnis dan juga fungsi sosial. Suharto, dkk. (2001) dalam Setiawan (2009) menjelaskan fungsi dan peran bank syariah adalah sebagai: (1) Manajer investasi yang mengelola investasi atas dana nasabah dengan menggunakan akad mudharabah atau sebagai agen investasi; (2) Investor yang menginvestasikan dana yang dimilikinya maupun dana nasabah yang dipercayakan kepadanya dengan menggunakan alat investasi yang sesuai dengan prinsip syariah dan membagi hasil yang diperoleh sesuai dengan nisbah yang disepakati antara bank dan pemilik dana; (3) Penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran seperti bank non syariah sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah; dan (4) Pengemban fungsi sosial berupa pengelola dana zakat, infaq, shadaqah serta pinjaman kebajikan (qardhul hasan) sesuai ketentuan yang berlaku. Dari penjelasan diatas sangat jelas bahwa fungsi pertama sampai ketiga berkaitan dengan fungsi bisnis, sedang fungsi keempat adalah peran sosial dari bank syariah. Dalam UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah, fungsi sosial dari bank syariah ini juga dipertegas. Pada pasal 4 dinyatakan, bahwa selain berkewajiban menjalankan fungsi menghimpun dan menyalurkan dana masyarakat, Bank Syariah dan UUS dapat menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga baitul mal. Menurut UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah, kinerja sosial adalah menerima dana yang berasal dari zakat, infak,

9 digilib.uns.ac.id 18 sedekah, hibah, atau dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada organisasi pengelola zakat. Selain itu Bank Syariah dan UUS juga dapat menghimpun dana sosial yang berasal dari wakaf uang dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai dengan kehendak pemberi wakaf (wakif). Untuk melihat kinerja sosial bank syariah penulis mengembankan pendekatan yang telah dilakukan oleh Setiawan (2009). Adapun komponen yang akan diteliti dalam kinerja sosial bank syariah ini mencakup: a. Kontribusi Pembangunan Ekonomi (KPE) Penilaian atas Kontribusi Pembangunan Ekonomi (KPE) dimaksudkan untuk menilai peran perbankan syariah dalam pembangunan ekonomi bagi umat dan masyarakat secara umum. Hal ini didasari oleh premis bahwa ide dasar kelahiran perbankan syariah juga untuk meningkatkan pembangunan ekonomi agar lebih berkualitas. Dalam penelitian ini, KPE bank syariah dinilai dari indikator: Rasio Intensitas Fungsi Agency (AR). b. Kontribusi Kepada Masyarakat (KKM) Penilaian atas Kontribusi Kepada Masyarakat (KKM) dimaksudkan untuk menilai konstribusi langsung perbankan syariah kepada masyarakat, diantaranya untuk nasabah yang sedang membutuhkan dan masyarakat miskin. Penilaian ini penting mengingat perbankan syariah juga diharuskan untuk menjalankan peran sosialnya terutama berkaitan

10 digilib.uns.ac.id 19 dengan distribusi zakat, memberikan pembiayaan kebajikan (qard) dan bahkan juga pendidikan publik. Dalam penelitian ini, KKM bank syariah dinilai dari indikator: Pembiayaan Qardh (QR). c. Kontribusi Untuk Stakeholder (KUS). Penilaian atas Kontribusi Untuk Stakeholder (KUS) dimaksudkan untuk menilai kontribusi langsung perbankan syariah bagi stakeholder terdekat. Stakeholder terdekat yang dimaksud mencakup: Pemegang Saham (Shareholder/Sohibul Maal); Manajemen dan Pegawai Bank Syariah (Mudharib); Pemilik Rekening Tabungan dan Deposito Mudharabah (Investor); Pemilik Rekening Giro dan Tabungan Wadiah; dan juga Pemerintah. Dalam penelitian ini, KUS bank syariah dinilai dari indikator: Rasio Kesejahteraan Pemegang Wadiah (KPW). Oleh karena itu, indikator untuk mengukur tingkat kinerja sosial suatu perbankan syariah dapat dilakukan dengan menggunakan indikatorindikator sebagai berikut: a. Rasio Intensitas fungsi Agency Bank Syariah. b. Pembiayaan Qardh. c. Rasio Kontribusi Kesejahteraan Pemegang Wadiah. Berikutnya untuk menghitung nilai kumulatif tingkat kinerja sosial bank syariah perlu dibuat pembobotan untuk masing-masing faktor. Berdasarkan assessment peneliti yang telah dimodifikasi dengan mengacu pada model pembobotan yang dilakukan oleh Setiawan (2009) pada bank syariah, maka pembobotan untuk kinerja disusun sebagai berikut:

11 digilib.uns.ac.id 20 Tabel II. 1 Bobot Penilaian Komponen Kinerja Sosial Keterangan Bobot Rasio Intensitas Fungsi Agency (AR) 40% Pembiayaan Qardh (QR) 30% Rasio Kesejahteraan Pemegang Wadiah (KPW) 30% Sumber: Assessment peneliti yang telah dimodifikasi. Selanjutnya berkaitan dengan penentuan angka kredit maka diberikan nilai untuk masing-masing sebagai berikut: Peringkat 1 mendapatkan angka kredit 100, Peringkat 2 mendapatkan angka kredit 80, Peringkat 3 mendapatkan angka kredit 60, Peringkat 4 dan 5 masingmasing mendapatkan angka kredit 40 dan 20. Sedangkan predikat kinerja sosial berdasarkan nilai terbobot adalah memiliki kriteria sebagai berikut: Tabel II. 2 Predikat Kinerja Sosial Bank Syariah Keterangan Nilai Bobot Sangat Baik 81 s/d 100 Baik 66 s/d <81 Kurang Baik 51 s/d <66 Tidak Baik 0 s/d <51 Sumber: Assessment Peneliti, Mengacu Penilaian Kesehatan Bank, Slamet Riyadi (2006: 188) dalam penelitian Setiawan (2009). B. Penelitian Terdahulu Dan Pengembangan Hipotesis Penelitan yang dilakukan oleh Khan dan Mirakhor (1990) dalam Suyanto (2006) terhadap penerapan bank berdasarkan prinsip-prinsip syariah di Pakistan dan Iran menyimpulkan bahwa bank berdasarkan prinsip syariah tidak menyebabkan sistem keuangan runtuh atau mengkhawatirkan. Selanjutnya,

12 digilib.uns.ac.id 21 penelitan terhadap perbankan syariah di Bangladesh yang berkaitan dengan kinerja, masalah dan prospek bank syariah. Hasil dari penelitian ini bahwa bank-bank syariah dapat menyediakan pelayanan yang efisien terhadap Bangsa, jika bank-bank tersebut didukung dengan hukum dan peraturan perbankan yang sesuai. Bank dengan menggunakan model Profit and Loss Sharing (PLS) dalam operasinya, sangak konduktif terhadap pengembangan ekonomi (Sarker, 1999). Dar and Presley (2000) melakukan penelitian tentang kekurangan Profit and Loss Sharing (PLS) pada PT. Bank Muamalat Indonesia (PT. BMI) ketidakseimbangan antara hak-hak manajemen dan pengawas menjadi penyebab terbesar dari kekurangan PLS dalam praktek keuangan Islam. Selanjutnya penelitian ini menyarankan untuk mengembangkan modal ventura dalam perbankan syariah, tanpa adanya kekhawatiran dari sistem yang runtuh atau melarang pengembangannya. Ibrahim, et. al., (2004) menyajikan beberapa alternatif pengukuran kinerja dan laporan yang digunakan dalam bank syariah yang menggunakan Islamicity Disclosure Index (IDI) dengan tiga indikator ketaatan terhadap syariah, indikator corporate governance dan indikator sosial/lingkungan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa kinerja Bahrain Islamic Bank lebih baik daripada Bank Islam Malaysia Berhad. Indikator yang digunakan untuk mengukur ketaatan terhadap prinsip-prinsip syariah adalah rasio bagi hasil, rasio investasi Islami, rasio gaji karyawan dengan direktur, rasio pendapatan Islami, dan rasio zakat.

13 digilib.uns.ac.id 22 Suyanto (2006) melakukan studi pelaksanaan prinsip syariah terhadap kinerja dan kesejahteraan masyarakat dalam lingkungan kegiatan bank syariah di Indonesia tahun Hasil penelitan ini menyimpulkan bahwa pelaksanaan prinsip-prinsip syariah berpengaruh positif signifikan terhadap kinerja bank syariah dan kesejahteraan masyarakat di lingkungan kegiatan bank syariah. Selanjutnya, Setiawan (2009) melakukan penelitian tentang kesehatan finansial dan kinerja sosial bank umum syariah di Indonesia. Hasil penelitian menyimpulkan bahwa secara keseluruhan dalam periode kesehatan finansial Bank Muamalat Indonesia lebih baik daripada Bank Syariah Mandiri, sedangkan kesehatan kinerja sosial Bank Syariah Mandiri lebih baik daripada Bank Muamalat Indonesia. Asrori (2011) berkesimpulan bahwa 1) Akuntan dan manajer bank syariah bersikap positif terhadap praktik pengungkapan syari ah compliance sebagai pertanggung jawaban kepatuhan bank syariah terhadap prinsip syariah, 2) Akuntan dan manajer bank syariah percaya terhadap praktik pengungkapan syari ah compliance sebagai pertanggung jawaban kepatuhan bank syariah terhadap prinsip syariah, 3) Akuntan dan manajer bank syariah berminat menerapkan praktik pengungkapan syari ah compliance sebagai pertanggung jawaban kepatuhan bank syariah terhadap prinsip syariah, 4) Intensi (minat) akutan dan manajer bank syariah menerapkan praktik pengungkapan syari ah compliance ditentukan oleh sikap dan kepercayaan terhadap praktik pengungkapan syari ah compliance sebagai pertanggung jawaban kepatuhan bank syariah terhadap prinsip syariah.

14 digilib.uns.ac.id 23 Pada penelitian ini, membatasi kepatuhan prinsip syariah hanya pada pendapatan Islami, penghimpunan dana dan penyaluran dana. Maka indikator kepatuhan prinsip syariah terdiri dari Islamic income ratio (IsIR), profit sharing financing ratio (PFR) dan profit sharing funding ratio (PDR). Sedangkan, indikator dari kinerja sosial bank syariah adalah besarnya Rasio Intensitas Fungsi Agency Bank Syariah (AR), Pembiayaan Qardh (QR) dan Rasio Kontribusi Kesejahteraan Pemegang Wadiah (KPW). Beberapa penelitian di atas dijadikan dasar dalam pengembangan hipotesis dalam penelitan ini yaitu: H1: Kepatuhan Islamic income ratio (IsIR) berpengaruh positif terhadap kinerja sosial pada perbankan syariah di Indonesia. H2: Kepatuhan Profit Sharing Financing Ratio (PFR) berpengaruh positif terhadap kinerja sosial pada perbankan syariah di Indonesia. H3: Kepatuhan Profit Sharing Funding Ratio (PDR) berpengaruh positif terhadap kinerja sosial pada perbankan syariah di Indonesia. C. Kerangka Pemikiran Penelitian ini menggunakan model seperti di bawah ini untuk mengungkapkan fenomena yang terjadi: Gambar II. 2 Kerangka Konseptual IsIR H1 (+) PFR H2 (+) Kinerja Sosial PDR H3 (+)