BAB I Pendahuluan I.1 Latar Belakang Dewasa ini perkembangan ekonomi syariah menjadi sangat penting untuk suatu negara,setalah mampu menghindari

Transkripsi

1 BAB I Pendahuluan I.1 Latar Belakang Dewasa ini perkembangan ekonomi syariah menjadi sangat penting untuk suatu negara,setalah mampu menghindari krisi ekonomi pada tahun Ekonomi syariah berkembang dengan pesat, baik dalam sistem keuangannya maupun sebagai sebuah ilmu pengetahuan sehingga telah mendapat sambutan yang positif di tingkat global. Ekonomi syariah diminati masyarakat beberapa tahun terakhir, hal ini dikarenakan dikutip dari Borneopost. Pertama, menurut mereka industri keuangan syariah tumbuh pesat. Saat ini, tidak ada yang bisa menghentikan industri keuangan syariah, dimana bank-bank syariah semakin menjamur dibeberapa negara. Kedua, industri keuangan syariah memiliki basis ideal, yaitu green financing dan mempromosikan SRI (social responsibility investment). Aturan syariah melarang menyalurkan investasi ke dalam beberapa bisnis seperti alkohol, perjudian dan yang lainnya. Bank syariahpun mendukung industri atau bisinis yang berbasis pada nilainilai etika dan moral. Ketiga, permintaan produk syariah terus meningkat dikarenakan populasi muslim yang terus berkembang. Keempat, tumbuhnya ekonomi syariah menarik minat investor baik dari muslim dan non-muslim, merekapun melirik potensi perbankan syariah untuk mendapatkan keuntungan. Kelima, indeks global menolong industri syariah untuk mendapatkan investor barat. Investor Barat bisa mencari industri syariah melalui sistem rating internasional. Keenam, ekonomi syariah meningkat pesat karena negara yang tergabung dalam dewan kerja sama teluk (GCC) mengaplikasikannya. Ketujuh, produk keuangan syariah, meski penuh dengan aturan ketat, lebih mudah dipahami dengan produk konvensional. Kedelapan, nilai aset syariah mulai tumbuh. Kesembilan, perekonomian syariah juga mengajarkan pentingnya berbagi. Kesepuluh, investor dalam industri keuangan syariah menghindari pilihan yang menyebabkan kerugian bagi masyarakat dan lingkungan. 1

2 2 Sistem keuangan syariah merupakan bagian dari konsep ekonomi syariah. Untuk mengimbangi tuntutan zaman, sistem ekonomi syariah sudah sampai kepada lembaga keuangan. Bentuk sistem keuangan atau lembaga keuangan yang disesuaikan dengan prinsip islam adalah menghapuskan bunga. Aplikasi dari ekonomi syariah itu sendiri salah satunya adalah perbankan syariah. Sektor perbankan sudah menjadi kebutuhan yang amat penting di Indonesia. Perbankan mulai berkembang dengan pesat pada kurun waktu Walaupun sektor perbankan ini sempat terpuruk pada tahun 1997 karena imbas terjadinya krisis moneter dan krisis ekonomi yang melanda perekonomian Indonesia. Namun sektor perbankan mampu bangkit kembali. Beberapa tahun ini perkembangan Bank Syariah menjadi pusat perhatian di Indonesia. Perkembangan Bank Syariah di Indonesia sudah mengalami peningkatan yang cukup pesat. Bank Syariah adalah bank yang beroperasi dengan tidak mengandalkan pada bunga. Bank Syariah adalah lembaga keuangan/perbankan yang operasional dan produknya dikembangkan berlandaskan pada Al-Quran dan Hadist. Bank Syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat Islam (Muhammad, 2005). Titik awal munculnya Perbankan Syariah sejak terbentuknya Undang-Undang Perbankan No. 7 tahun 1992 dan Peraturan Pemerintah No.72 tahun 1992 tentang Bank berdasarkan prinsip bagi hasil yang telah direvisi dalam UU Nomor 10 tahun Diawali dengan didirikannya Bank Muamalat Indonesia pada tahun 1992 dan selanjutnya diikuti oleh Unit Usaha Syariah, Kegiatan usaha dan bank syariah lainnya. meskipun sedang dalam perkembangan yang pesat bank syariah masih belum dapat memaksimalkan pencapainnya salah satunya di aspek kinerja keuangan. Tujuan bank pada umumnya yaitu untuk mendapatkan profit, bank umum syariah juga memiliki tujuan yang sama yaitu mendapatkan profit yang optimal. Namun pada kenyataannya Bank Umum Syariah di Indonesia masih mengalami ketidakstabilan dalam memperoleh kinerja keuangan.. Hal ini terlihat dari

3 3 perbandingan ROA Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional. Pada tahun , ROA terkecil Bank umum Syariah ada pada tahun 2008 yaitu sebesar 1,42% sedangkan Bank Konvensional 2,3% pada tahun 2008 dan ROA terbesar Bank umum Syariah pada tahun 2012 yaitu sebesar 2,11 sedangkan Bank Konvensional yang memiliki ROA sebesar 3,1% pada tahun profitabilitas Bank Umum Syariah masih tertinggal cukup jauh. Terlihat bahwa kinerja manajemen perbankan belum mencapai kinerja yang optimal. Jika profitabilitas ini tidak meningkat maka akan berdampak pada tingkat kepercayaan masyarakat terhadap Bank Umum Syariah. Jika dilihat dari rata-rata rasio keuangan Bank Umum Syariah. Pada variabel kecukupan modal di tahun 2009 mengalami penurunan sebesar 2,04% dari tahun 2008 dan pada tahun 2012 juga mengalami penurunan sebesar 1,81% sedangkan kinerja keuangan meningkat setiap tahunnya pada tahun 2009 meningkat sebesar 0,04% dan pada tahun 2012 meningkat sebesar 0,32. Hal ini tidak sesuai yaitu apabila kecukupan modal meningkat maka semakin baik kinerja keuangan suatu bank. Pada variabel kualitas aktiva produktif di tahun 2009 mengalami peningkatan yaitu sebesar 2,59 dan pada tahun 2012 mengalami peningkatan sebesar 0,04 sedangkan kinerja keuangan pada tahun 2009 meningkat sebesar 0,04 dan pada tahun 2012 meningkat sebesar 0,32. Hal ini tidaksesuai yaitu apabila kualitas aktiva produktif meningkat maka semakin besar bank harus mencadangkan keuntungan yang diperoleh, sehingga laba bersih yang diperoleh akan semakin kecil. Pada Variabel likuiditas di tahun mengalami penurunan berturutturut yaitu sebesar 13,95, 0,03 dan 0,73 sedangkan kinerja keuangan mengalami peningkatan di setiap tahunnya pada tahun mengalami peningkatan sebesar 0,06, 0,19 dan 0,12. Hal ini tidak sesuai yaitu apabila likuiditas meningkat. maka kinerja keuangan juga akan meningkat. kinerja keuangan adalah penentuan ukuran-ukuran tertentu yang dapat mengukur keberhasilan suatu perusahaan dalam menghasilkan laba. Perbankan syariah yang semakin banyak diminati oleh masyarakat membuat Bank Bank Syariah berlomba lomba untuk menarik nasabah dan meningkatkan kinerja

4 4 perusahaan yang dapat dilihat dari profitabilitas yang mereka dapatkan. Menurut Sartono (2001:122) Rasio Profitabilitas adalah kemampuan perusahaan memperoleh laba dalam hubungannya dengan penjualan, total aktiva maupun modal sendiri. Rasio-rasio yang digunakan untuk mengukur profitabilitas adalah Return On Assets (ROA) dan Return On Equity (ROE). Return On Assets (ROA) adalah ukuran keefektifitan manajemen dalam menghasilkan laba dengan aktiva yang tersedia, semakin tinggi tingkat pengembalian yang dihasilkan maka perusahaan akan semakin baik. Sedangkan Return On Equity (ROE) adalah rasio yang menunjukan efisiensi penggunaan modal sendiri, semakin tinggi rasio Return on Equity maka perusahaan akan semakin baik yang artinya posisi pemilik perusahaan semakin kuat. Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian besarnya Return On Assets (ROA) dan tidak memasukan unsur Return On Equity (ROE), hal ini dikeranakan Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar dari dana simpanan masyarakat menurut Dendawijaya (2003:121). Karena penilaian besarnya Return On Assets (ROA) lebih dipentingkan dan belum banyak yang meneliti Bank Syariah maka penulis memilih Return On Assets (ROA) sebagai ukuran kinerja Bank Syariah. Profitabilitas suatu bank dapat dipengaruhi oleh beberapa faktor yaitu asset size, capital adequancy,asset quality, liquidity. Ukuran perusahaan merupakan salah satu faktor yang menentukan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba (Nurfitriana,2011:3). Perusahaan dengan total asset yang besar mencerminkan kondisi keuangannya sudah stabil serta menujukan kemapanan perusahaan tersebut. Hasil penelitian Arini (2009) menunjukan bahwa ukuran perusahaan atau size berpengaruh positif ROA. Tetapi berbeda dengan hasil penelitian Ermaya (2012) yang menunjukan bahwa ukuran perusahaan atau size berpengaruh negatif terhadap ROA. Menurut Mawardi (2005:87) besarnya suatu modal bank akan mempengaruhi tingkat kepercayaan masyarakat terhadap kinerja bank. Rasio kecukupan modal adalah rasio yang menentukan kapasitas bank dalam hal memenuhi kewajiban dan

5 5 risiko lain. Kecukupan modal dalam penelitian ini diukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR). Capital Adequacy Ratio (CAR) berbanding lurus dengan Return On Assets (ROA), semakin tinggi Capital Adequacy Ratio (CAR) maka akan semakin baik kinerja suatu bank. Hasil penelitian Srihastuti (2013) dan Rosa (2011) menunjukan bahwa Kecukupan Modal (CAR) berpengaruh positif terhadap ROA. Tetapi berbeda dengan hasil penelitian Ismawati (2009) yang menunjukan bahwa Kecukupan Modal (CAR) berpengaruh negatif terhadap ROA. Menurut Budisantoso dan Triandaru (2006:118), Kualitas Aktiva Produktif adalah semua aktivitas dalam rupiah serta valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya, sehingga kredit merupakan salah satu bentuk aktiva produktif. Semakin baik Kualitas Aktiva Produktif (KAP) suatu bank mencerminkan kinerja keuangannya baik. Rasio yang digunakan untuk mengukur Kualitas Aktiva Produktif (KAP) adalah Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif terhadap Aktiva Produktif (PPPAP). Rasio ini menunjukan kemampuan bank dalam menjaga kualitas aktiva produktif. Hasil penelitian Romadayanah (2011) menunjukan bahwa Kualitas Aktiva Produktif (PPPAP) berpengaruh positif terhadap ROA. Tetapi berbeda dengan hasil penelitian Wishnu (2011) dan Arini (2009) yang menunjukan bahwa Kualitas Aktiva Produktif (PPPAP)berpengaruh negatif terhadap ROA. Likuiditas adalah kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya pada saat ditagih. Rasio likuiditas menunjukan hubungan antara kas perusahaan dan aktiva lancar lainnya dengan hutang lancar. Apabila perusahaan mampu memenuhi kewajibannya, maka kinerja keuangannya baik. Rasio yang digunakan untuk mengukur likuiditas adalah Financing to Deposit Ratio (FDR). Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah salah satu ukuran untuk menghitung bank syariah yaitu untuk mengukur seberapa besar dana bank syariah dilepaskan untuk pembiayaan. Hasil penelitian Nusantara (2009) dan Wishnu (2011) menunjukan bahwa likuiditas (FDR) berpengaruh positif terhadap ROA. Tetapi berbeda dengan

6 6 hasil penelitian Suryani (2011) yang menunjukan bahwa likuiditas (FDR) berpengaruh negatif terhadap ROA. Berdasarkan research gap atau inkonsistensi penelitian antara penelitian satu dengan penelitian lain maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian terhadap perbankan syariah yang bertujuan untuk menilai kinerja keuangan pada perusahaan dengan memakai ukuran perusahaan, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif dan likuiditas. Sehingga judul penelitian di atas adalah Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif dan Likuiditasdap Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Syariah Periode I.2 Rumusan Masalah Berdasarkan uraian latar belakang diatas, penulis dapat mengemukakan masalah pokok dalam penulisan skripsi ini : 1. Bagaimana kondisi ukuran perusahaan,, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif likuiditas dan kinerja keuangan? 2. Bagaimana pengaruh ukuran perusahaan, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif dan likuiditas terhadap kinerja keuangan secara simultan pada Bank Umum Syariah periode ? 3. Bagaimana pengaruh ukuran perusahaan, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif dan likuiditas terhadap kinerja keuangan secara parsial pada Bank Umum Syariah periode ? I.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Berdasarkan perumusan masalah yang ingin di teliti oleh peneliti maka tujuan dari penelitian ini adalah : 1. Untuk mengetahui Bagaimana kondisi ukuran perusahaan, kualitas aktiva produktif, kecukupan modal, likuiditas dan kinerja keuangan

7 7 2. Untuk mengetahui pengaruh ukuran perusahaan, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif dan likuiditas terhadap kinerja keuangan secara simultan pada Bank Umum Syariah periode Untuk mengetahui pengaruh ukuran perusahaan, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif dan likuiditas terhadap kinerja keuangan secara parsial pada Bank Umum Syariah periode I.4 Kegunaan Penelitian Adapun manfaat yang diharapkan dari penelitian ini adalah sebagai berikut : Bagi penulis, diharapkan penelitian ini dapat menambah pengetahuan dan pengalaman yang pastinya berguna diwaktu yang akan datang. Bagi perusahaan yang bersangkutan, diharapkan penelitian ini dapat dijadikan sebagai referensi atau masukan untuk kebijakan kebijakan perusahaan pada periode-periode selanjutnya. Bagi pihak-pihak lain,diharapkan hasil penelitian dapat bermanfaat untuk menambah pengetahuan di bidang manajemen keungan serta menjadi referensi atau bahan masukan dalam penelitian serupa pada penelitian yang akan datang dan juga memberikan informasi yang baik bagi berbagai pihak. I.5 Kerangka Pemikiran Dalam menilai kesehatan suatu bank laporan keuangan merupakan bagian yang paling diperlukan. Karena laporan keuangan bertujuan untuk memberikan informasi keuangan perusahaan, baik kepada pemilik, manajemen maupun pihak luar yang berkepentingan terhadap laporan keuangan tersebut. Menurut Tondowidjojo dan Purwaningsih (2007:146), Laporan keuangan merupakan suatu ringkasan dari transaksi-transaksi yang terjadi selama tahun buku yang bersangkutan. Secara umum tujuan laporan keuangan untuk pengambilan keputusan ekonomis. Laporan keuangan bank menunjukan kondisi keuangan bank secara keseluruhan termasuk kelemahan dan kekuatan suatu bank. Laporan keuangan juga memuat informasi mengenai jumlah

8 8 kekayaan (assets) dan jenis-jenis kekayaan yang dimiliki serta kewajiban jangka pendek maupun jangka panjang serta ekuitas yang dimilikinya. Laporan keuangan juga memberikan informasi tentang hasil hasil usaha yang diperoleh bank dalam suatu periode tertentu dan biaya-biaya atau beban yang dikeluarkan untuk memperoleh hasil tersebut. Informasi ini akan termuat dalam laporan laba rugi. Laporan keuangan bank juga memberikan gambaran tentang arus kas suatu bank yang tergambar dalam laporan arus kas. Dengan adanya laporan keuangan maka kita bisa menganalisa tentang kesehatan maupun kinerja sebuah bank. Laporan keuangan menyediakan data yang masih mentah. Manajer keuangan membutuhkan data yang sudah diolah untuk menilai keuangan suatu bank. Maka analisis keuanganlah yang dapat membantu manajer keuangan untuk menilai suatu bank. Ukuran perusahaan merupakan gambaran besar kecilnya asset yang dimiliki perusahaan. Ukuran perusahaan menggambarkan besar kecilnya suatu perusahaan yang ditunjukan oleh total aktiva, jumlah penjualan, rata-rata total penjualan dan ratarata total aktiva. Variabel ukuran perusahaan diukur dengan logaritma natural (Ln) dari total asset. Penilaian didasarkan kepada permodalan yang dimiliki oleh salah satu bank. Tujuan penilain permodalan adalah untuk menilai kecukupan modal suatu bank dalam mengamankan eksposure resiko yang akan muncul. Kecukupan modal di penelitian ini diukur dengan metode CAR (Capital Adequancy Ratio), yaitu dengan cara membandingkan modal terhadap aktiva tertimbang menurut resiko. Aktiva produktif adalah semua aktivitas dalam rupiah serta valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya,sehingga kredit merupakan salah satu bentuk aktiva produktif (Budisantoso dan Triandaru,2006:118). Jenis ratio yang dipakai dipenelitian ini adalah Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yaitu rasio yang menunjukan kemampuan manajemen bank dalam menjaga kualitas aktiva produktif. Semakin tinggi rasio PPAP maka semakin rendah kualitas aktiva produktif yang dimiliki perusahaan.

9 9 Rasio likuiditas merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya pada saat ditagih. Dengan kata lain, dapat membayar kembali pencairan dana deposanya pada saat ditagih serta dapat mencukupi permintaan kredit yang telah diajukan. Semakin besar rasio ini maka semakin likuid. Jenis ratio yang dipakai dipenelitian ini adalah Rasio antara kredit terhadap dana yang diterima oleh bank. Jenis ratio likuiditas yang dipakai adalah Financing to Deposit Ratio (FDR) yaitu seberapa besar dana bank syariah dilepaskan untuk pembiayaan. Financing to Deposit Ratio (FDR) dihitung dengan cara membandingkan pembiayaan yang diberikan dengan total dana pihak ketiga. Kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu baik mencakup aspek penghimpun dana maupun penyalur dana. Rasio kinerja keuangan yang dipakai adalah Rasio profitabilitas. Rasio ini sering digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan probabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Rasio profitabilitas yang digunakan di penelitian ini adalah Return On Assets (ROA). Return On Asset (ROA) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank. Semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dalam penggunaan aset. Berikut ini adalah beberapa penelitian terdahulu yang telah melakukan penelitian serupa: No. Judul penelitan Peneliti Tahun Hasil penelitian 1. Pengaruh Faktor Romadaya 2011 Secara Parsial, Modal berpengaruh Permodalan, Kualitas nah negatif dan tidak signifikan Aset dan Likuiditas terhadap profitabilitas. Kualitas aset terhadap Profitabilitas (KAP) berpengaruh positif dan Bank Syariah signifikan terhadap profitabilitas. Likuiditas berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas 2. Pengaruh Rasio Eni 2013 Secara Parsial, Variabel Capital

10 10 CAMEL terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah 3. Analisis Pengaruh Financing to Deposito Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia 4. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, KAP, Likuiditas dan Tingkat Suku Bunga terhadap Kinerja Keuangan 5. Analisis Pengaruh FDR, NPF, BOPO, KAP dan PLO terhadap Return On Asset (Pada Bank Syariah di indonesia periode ) Srihastuti (CAR) dan Earning berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Sedabgkan Variabel Asset, Management, Liquidity berpengaruh positif tetapi tidak signifikan Suryani 2011 Secara parsial, Financing to Deposito Ratio (FDR) berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas Riska Irva Arini Aluisius Wishnu Nugroho 2009 Secara Parsial, Ukuran Perusahaan berpengaruh positif dan signifikan terhadap kinerja keuangan, KAP dan suku bunga berpengaruh negatif dan signifikan terhadap kinerja keuangan sedangkan likuiditas berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap kinerja keuangan Secara simultan, FDR, NPF, BOPO, KAP dan PLO berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset Secara parsial, FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return On Asset, NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset, BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return On Asset, KAP berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap Return On Asset dan PLO berpengaruh positif tetapi tidak signifikan berpengaruh terhadap Return On Asset

11 11 Gambar 1.1 Bagan Kerangka Pemikiran Bank Umum Syariah Laporan Keuangan Ukuran Perusahaan Kecukupan Modal Kualitas Aktiva Produktif Likuiditas Kinerja Keuangan (ROA) Keterangan : = Diteliti = Tidak diteliti

12 12 I.6 Hipotesis Hipotesis adalah kesimpulan atau jawaban sementara terhadap masalah penelitian yang dibuat berdasarkan kerangka pemikiran (Zulganef,2008:46). Hipotesis bisa didefinisikan sebagai hubungan yang diperkirakan secara logis di antara dua atau lebih variabel yang diungkapkan dalam bentuk pernyataan yang dapat diuji. Hubungan tersebut diperkirakan berdasarkan jaringan asosiasi yang ditetapkan dalam kerangka teoritis yang dirumusukan untuk studi penelitian. Dengan menguji hipotesis dan menegaskan perkiraan hubungan, diharapkan bahwa solusi dapat ditemukan untuk mengatasi masalah yang dihadapi (Sekaran,2009 :135). Dalam penelitian ini hipotesis yang akan diuji adalah ada atau tidaknya hubungan yang ditimbulkan oleh variabel independent (variabel X) terdapat variabel dependent (variabel Y). maka dapat disimpulkan hipotesis penelitian ini adalah : 1. Ukuran perusahaan, Kecukupan modal, Kualitas aktiva produktif dan Likuiditas, berpengaruh terhadap kinerja keuangan secara simultan. 2. Ukuran perusahaan, Kecukupan modal, Kualitas aktiva produktif dan Likuiditas, berpengaruh terhadap kinerja keuangan secara parsial. I.7 Metodelogi Penelitian Adapun jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian explanatori survei yaitu suatu penelitian yang mempunyai tujuan menelaah kausalitas antar variabel yang menjelaskan suatu fenomena tertentu (Zulganef.2008:11). Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif dan verifikatif. Metode deskriptif tertuju pada pemecahan masalah yang ada pada masa sekarang. Menurut Nazir (2003 : 54) bahwa pengertian metode deskriptif sebagai berikut :

13 13 Metode deskriptif adalah suatu metode dalam meneliti status kelompok manusia, suatu objek, suatu kondisi, suatu sistem pemikiran, ataupun suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Sedangkan metode verifikatif menurut Rasyad (2003) sebagai berikut : Metode verifikatif adalah metode yang digunakan untuk melakukan perkiraan (estimate) dan pengujian hipotesis I.8 Lokasi dan Waktu Penelitian Penelitian ini mengambil sampel pada Bank Umum Syariah periode Penelitian ini dilakukan di Perpustakaan Universitas Widyatama di jalan cikutra no 204 A dan Perpustakaan di Universitas Pendidikan Indonesia di Jln Dr.setabudi No 229. Dalam rangka memperoleh data yang diperlukan guna penyusunan skripsi, maka penelitian ini dimulai bulan Agustus 2013.