Inspektorat I Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti Bangka Belitung 23 Januari 2018

Transkripsi

1 Petunjuk Teknis Kertas Data Audit dan Laporan Hasil Audit Inspektorat I Inspektorat Jenderal Kemenristekdikti Bangka Belitung 23 Januari 2018

2 Kertas Data Temuan 1. Judul Kertas Data Audit ( KDA ) - Provinsi - Satuan Kerja - Sasaran Audit - Tanggal Audit - Auditor 2. Kode Temuan 3. Masalah 4. Uraian 5. Kesimpulan 6. Rekomendasi 7.Tanggapan

3 Data Audit diperoleh dengan cara Auditor mengikuti standar audit dalam pekerjaan audit yang dianggap material a. Proses identifikasi masalah. b. Analisis c. Evaluasi bukti dilakukan secara inpenden ( SIADI BIBA = 5 W +H ) d. Objektif dan professional e. Menilai kebenaran f. Kecermatan g. Kredibiltas h. Efektuifitas i. Keandalan informasi pelaksanaan tugas fungsi

4 Masalah Mengukapkan / mengiformasikan / medeteksi yang menjadi masalah ketidak patuhan terhadap perundangan,peraturan,kecurangan ketidak patutan (abuse) yang ditemukan /diketahui /didapatkan dalam mengaudit Uraian Membuat narasi uraian permasalahan yang ditemukan dalam melakukan audit dengan cara meneliti,menguji, menganalisa dokumen dan informasi tertulis dan tak tertulis atau cek fisik terhadap objek dan sasaran yang di audit dan

5 Materi harus diungkapkan Auditor dalam audit hasil audit kinerja hasil penilaian auditi melaksanakan kegiatan secara ekomis, efesien, efektuif, jika ditemukan adanya kelemahan pengendalian intern, ketidak patuhan, ketidak patutan (abuse) Adanya sebab permasalahan serta mengakibatkan terjadi dari permasalahan tersebut ( hal ini ditulis atas pertimbangan dan analisis auditor yang mekakukan audit ) Kriteria adanya pertentangan/ ketidak patuhan atau pelanggaran penyimpangan dari rambu rambu ketetapan undang-undang,perpres, kepres,peraturan-peraturan, permen, Surat Edaran dari lembaga terkait yang seharusnya menjadi acuan atau pedoman dalam pelaksanaan kegiatan tersebut ( kriteria untuk jelasnya di tulis juga pasal berapa ayat berapa atau pun butir dari ketentuan peraturan yang menjadi acuan )

6 Auditor harus meminta tanggapan/ pendapat terhadap kesimpulan,temuan dan rekomendasi termasuk tindakan perbaikan yang direncanakan auditi,secara tertulis dari pejabat auditi yang bertanggung jawab Kesimpulan Auditor menulis ataupun membuat kesimpulan dari masalah yang ditulis dalam kertas temuan audit juga ditulis sebab akibat dan kriteria ( UU,PP, Permen, SE pasal ayat. ) yang dilanggar atau yang seharusnya menjadi acuan. Rekomendasi Auditor menulis untuk menyelesaikan permasalahan yang ditemukan dalam kertas data audit kepada pimpinan lembaga yang diaudit untuk menindak lanjut temuan tersebut

7 Tanggapan audit adalah satu cara untuk menghasilkan laporan hasil audit yang adil,objektif, lengkap mudah dipahami oleh pembaca laporan. Termasuk juga meningkatkan penerimaan auditi atas materi laporan serta untuk meningkatkan tindak lanjut audit Tanggapan Dokumen kertas data audit telah diketahui dan disetujui oleh pimpinan lembaga yang diaudit memberi tanggapan tertulis dari temuan audit yang ditanda tanggani bersama ketua tim audit dan sebelumnya direviu oleh pengendali teknis dari permasalahan atau tulisan kertas data temuan audit

8 Laporan Hasil Audit A.Cover B.Kata Pengantar C.Isi Laporan

9 COVER a. Laporan Hasil Audit b. Tahun yang diaudit c. Pada Lembaga yang di audit d. Tim Audit e. Surat Tugas Nomor / Tanggal f. Hasil Laporan Nomor /Tanggal

10 Kata Pengantar Informasi Nomor surat tugas telah melaksanakan audit. Rincian kode dan jenis temuan ( Berita Acara Audit ) NO, Kode Temuan, Uraian, Jumlah Temuan, Nilai Temuan

11 Isi Laporan Daftar Isi Kata Pengantar Bagian Kesatu Ringkasan Hasil Audit A. Simpulan B. Rekomendasi Bagian Kedua Uraian Hasil Audit A. Pendahuluan 1. Informasi Umum

12 Informasi Umum a. Dasar Audit b. Tujuan dan Dasar Audit c. Ruang Lingkup Audit d. Metode Audit e. Pelaksanaan Audit

13 Informasi Umum Auditan a. Organisasi dan Manajemen auditi b. Kegiatan auditi - Informasi auditi, Visi Misi, Tujuan - Sasaran Strategis auditi - Informasi lainnya

14 B.Uraian Hasil Audit 1. Temuan Hasil Audit dan Rekomendasi. 2. Hal hal yang harus diperhatikan. 3. Lampiran- Lampiran.

15 Terima Kasih