Transkripsi

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91 PT. BANK SULTENG LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) ASET Catatan 31 Desember Desember 2011 Kas 2l, Giro pada Bank Indonesia 2i,2j,4, Giro pada Bank Lain 2i,5, Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain Efekefek Kredit Yang Diberikan Pihak Berelasi Pihak Ketiga Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset Tetap Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Beban Dibayar Dimuka dan Aset Lainlain Cadangan Kerugian Penurunan Nilai TOTAL ASET 2k,6, j,7, h,2g,8, h,8, i,8 ( ) ( ) m, m,9 ( ) ( ) n, ,1 ( ) ( ) Catatan atas Laporan Keuangan merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan keseluruhan. 1

92 PT. BANK SULTENG LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) LIABILITAS DAN EKUITAS Catatan 31 Desember Desember 2011 LIABILITAS Liabilitas Segera Simpanan Nasabah Pihak Berelasi Pihak Ketiga Simpanan dari Bank Lain Pinjaman yang Diterima Liabilitas Pajak Liabilitas Pajak Tangguhan Estimasi Kerugian Rek. Administratif Beban Yang Masih Harus Dibayar dan Liabilitas Lainlain 2p, q,12, q, q, t, t, TOTAL LIABILITAS EKUITAS Modal Saham Modal dasar sebesar lembar saham per 31 Desember 2012 dan 2011, dengan nilai nominal Rp per lembar. Modal telah ditempatkan dan disetor penuh sampai dengan 31 Desember 2012 dan 2011 masingmasing sebesar dan Dana Setoran Modal Saldo Laba Telah Ditentukan Penggunaannya Belum Ditentukan Penggunaannya Laba Tahun Berjalan w TOTAL EKUITAS TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS Catatan atas Laporan Keuangan merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan keseluruhan. 2

93 PT. BANK SULTENG LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan Bunga Beban Bunga Pendapatan Bunga Bersih Pendapatan Operasional Lainnya Imbalan Jasa Beban Operasional Lainnya Umum dan Administrasi Tenaga Kerja Keuntungan/(Kerugian) Penurunan Nilai Aset Keuangan Beban Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontijensi Lainnya LABA OPERASIONAL PENDAPATAN DAN BEBAN BUKAN OPERASIONAL Pendapatan Bukan Operasional Beban Bukan Operasional LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN BEBAN PAJAK PENGHASILAN Beban Pajak Kini Manfaat/(Beban) Pajak Tangguhan LABA TAHUN BERJALAN Pendapatan Komprehensif Lain setelah Pajak Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing Pajak penghasilan terkait dengan komponen laba komprehensif lain LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN Catatan 2r,2s,20 2r, ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Catatan atas Laporan Keuangan merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan keseluruhan. 3

94 PT. BANK SULTENG LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) Saldo per 1 januari 2011 Setoran Modal selama 2011 Pengesahan Setoran Modal oleh RUPS Pembagian Laba tahun 2010 : Dividen Dana Pembangunan Daerah Cadangan Umum Cadangan Tujuan Jumlah Laba Komprehensif Tahun Berjalan Saldo per 31 Desember 2011 Saldo Laba Dana Setoran Telah Ditentukan Penggunaannya Belum Ditentukan Komponen Jumlah Catatan Modal Saham Modal Modal Donasi Cadangan Tujuan Cadangan Umum Penggunaannya Ekuitas Lainnya Ekuitas ( ) 19 ( ) ( ) ( ) Setoran Modal selama 2012 Pengesahan Setoran Modal oleh RUPS Pembagian Laba tahun 2011: Dividen Dana Pembangunan Daerah Cadangan Umum ( ) ( ) ( ) ( ) Cadangan Tujuan Jumlah Laba Komprehensif Tahun Berjalan Saldo per 31 Desember Catatan atas Laporan Keuangan merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan keseluruhan. 4

95 PT. BANK SULTENG LAPORAN ARUS KAS UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan Bunga Pembayaran Bunga Pembayaran Kepada Karyawan Pembayaran Beban Umum dan Administrasi Penerimaan Pendapatan Lainnya Pembayaran Beban Lainnya Arus kas operasi sebelum perubahan aset dan kewajiban operasi Penurunan/(Kenaikan) Aset Operasi : Kredit Yang Diberikan Aset Lainlain Kenaikan/(Penurunan) Kewajiban Operasi: Liabilitas Segera Beban Yang Masih Harus Dibayar dan Liabilitas Lain Simpanan Nasabah: Pihak Berelasi Pihak Ketiga Simpanan dari Bank Lain Kas bersih dari aktivitas operasi sebelum pajak penghasila Pembayaran Pajak penghasilan ARUS KAS DIPEROLEH DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pembelian Aset Tetap ARUS KAS DIPEROLEH DARI AKTIVITAS INVESTASI ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan Pinjaman yang Diterima Pembayaran Pinjaman yang Diterima Penyetoran Modal Pembayatan Dividen ARUS KAS DIPEROLEH DARI AKTIVITAS PENDANAAN KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DAN SETARA KAS KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN KAS DAN SETARA KAS TERDIRI DARI: Kas Giro Bank Indonesia Giro Pada Bank Lain Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain Sertifikat Bank Indonesia JUMLAH KAS DAN SETARA KAS Catatan , ( ) ( ) 25 ( ) ( ) 23,24 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) 17 ( ) ( ) ( ) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Catatan atas Laporan Keuangan merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan keseluruhan. 5

96 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 1. UMUM a. Sejarah Pendirian Bank PT Bank Pembangunan Daerah Sulawesi Tengah, untuk selanjutnya disebut "PT Bank Sulteng" atau "Bank", yang mulanya bernama Bank Pembangunan Daerah Sulawesi Tengah didirikan berdasarkan Peraturan Daerah No. 8 tahun 1966 tentang Bank Pembangunan Daerah dan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Peraturan Daerah No. 2 Tahun Sesuai Akta Pendirian Perseroan Terbatas No. 23 tanggal 30 April 1999 yang dibuat oleh Notaris Anand Umar Adnan, SH., berkedudukan di Palu, maka BPD Sulteng telah berubah statusnya dari Perusahaan Daerah (PD) menjadi Perseroan Terbatas (PT) dan bernama PT Bank Pembangunan Daerah Sulawesi Tengah, serta telah mendapat pengesahan sesuai Keputusan Menteri Kehakiman Republik Indonesia No. C12841 HT TH 99 tanggal 12 Juli 1999 dan telah mendapat persetujuan Menteri Dalam Negeri No tanggal 10 Mei 1999 tentang Pengesahan Peraturan Daerah Provinsi Daerah Tingkat I Sulawesi Tengah No. 02 tahun 1999 tentang Perubahan Bentuk Hukum Bank Pembangunan Daerah Sulawesi Tengah dari Perusahaan Daerah (PD) menjadi Perseroan Terbatas (PT) dan Keputusan Gubernur Bank Indonesia No. I/29/KEP.GBI/1999 tanggal 10 Desember 1999 tentang Perubahan Bentuk Badan Hukum Perusahaan Daerah Bank Pembangunan Daerah Sulawesi Tengah menjadi Perseroan Terbatas Bank Pembagunan Daerah Sulawesi Tengah. Seiring dengan berjalannya waktu, PT Bank Sulteng telah melakukan berbagai penyesuaian pada Anggaran Dasar Perseroan. Perubahan paling akhir adalah melalui Akta Notaris Anand Umar Adnan, SH. No. 12 tanggal 11 Juni 2009 tentang Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan Perseroan Terbatas dan Akta No. 36 tanggal 11 Juni 2009 tentang Berita Acara Rapat Umum Luar Biasa Para Pemegang Saham Tahunan Perseroaan Terbatas. b. Maksud dan Tujuan Maksud dan tujuan pendirian PT Bank Sulteng adalah untuk mendorong pertumbuhan daerah di segala bidang serta sebagai salah satu alat kegiatan ekonomi di bidang keuangan/perbankan untuk pengelolaan sumber pendapatan asli daerah, dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Untuk mencapai maksud dan tujuan di atas, PT Bank Sulteng melaksanakan kegiatankegiatan sebagai berikut: Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu; Memberikan kredit; Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah; Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya. Membeli melalui pelanggan agunan baik semua maupun sebagian dalam hal debitur tidak memenuhi kewajibannya kepada Bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli tersebut dicairkan secepatnya; Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank atau perusahaan lain di bidang keuangan serta sewa guna usaha pada bank atau perusahan lain di bidang keuangan serta sewa guna usaha, modal ventura perusahaan efek asuransi serta lembaga kliring penyelesaian dan penyimpanan dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh yang berwenang; Bertindak sebagai pendiri dana pensiun sesuai dengan ketentuan dalam peraturan dana pensiun yang berlaku; Membantu Pemda dalam membina BPR milik Pemda Propinsi Daerah Tingkat I Sulawesi Tengah dan Pemerintah Daerah Tingkat II Kabupaten; Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak bertentangan dengan peraturan perundangundangan yang berlaku. 6

97 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 1. UMUM (Lanjutan) b. Maksud dan Tujuan (Lanjutan) Dalam menjalankan kegiatannya, PT Bank Sulteng berkantor pusat di Jalan Sultan Hasanuddin No. 20, Palu. Selama masa pembangunan Gedung Kantor Pusat, kegiatan operasional kantor dipindahkan ke Kompleks Ruko Mall Tatura Jalan Emmy Saelan Blok B No , Palu. Sampai saat ini PT Bank Sulteng memiliki 1 Kantor Cabang Utama,7 Kantor Cabang dan 5 Kantor Cabang Pembantu sebagai berikut: Cabang Utama Palu Cabang Tolitoli Cabang Poso Cabang Luwuk Cabang Parigi Cabang Buol Cabang Bungku Cabang Salakan Cabang Pembantu Donggala Cabang Pembantu Morowali Cabang Pembantu Bangkep Cabang Pembantu Ampana Cabang Pembantu Palele c. Manajemen dan Organisasi Berdasarkan Akta No. 05 Tanggal 13 Maret 2012 tentang Berita Acara Rapat Umum Luar Biasa para Pemegang Saham, susunan Dewan Komisaris dan Direksi PT. Bank Sulteng per 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama : Drs. H. Said Awad, MH. Direkur Pjs. Direktur Utama : Hans Kindangen, BSc., S.Sos. Direktur Pemasaran : Diana Liza Mustaqim, SE Direktur Operasional : Hj. Muliati, SE. Pjs. Direktur Kepatuhan : Diana Liza Mustaqim, SE Berdasarkan Akta No. 05 Tanggal 27 April 2011 tentang Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham, susunan Dewan Komisaris dan Direksi PT. Bank Sulteng per 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Komisaris Utama : Drs. H. Said Awad, MH. Komisaris : H. Syahrir Alatas, SH., MH Direkur Direktur Utama : Moh. Ilham Soeroer, SE., MM. Direktur Pemasaran : Diana Liza Mustaqim, SE. Direktur Operasional : Hj. Muliati, SE. Direktur Kepatuhan : Hans Kindangen, BSc, S.Sos. 7

98 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 1. UMUM (Lanjutan) c. Manajemen dan Organisasi (Lanjutan) Dalam menjalankan kegiatan pengelolaan bank, Direksi dibantu oleh beberapa divisi sebagai berikut: Biro Direksi Biro Hukum Divisi Sumber Daya Manusia Divisi Kredit Divisi Treasury Divisi Administrasi Keuangan & TSI Divisi Perencanaan dan Pengembangan Divisi Umum Divisi Manajemen Risiko dan Kepatuhan Divisi Penyelamatan Kredit 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN Ringkasan kebijakan akuntansi signifikan yang diterapkan secara konsisten dalam penyusunan laporan keuangan Bank untuk tahuntahun yang berakhir pada 31 Desember 2012 dan 2011 adalah sebagai berikut: a. Pernyataan Tanggung Jawab Direksi bertanggung jawab sepenuhnya atas penyusunan laporan keuangan bank untuk tahun yang berakhir 31 Desember Laporan keuangan unaudited (homestatement ) telah diselesaikan pada tanggal 31 Januari Laporan keuangan final telah disetujui oleh manajemen untuk diterbitkan pada tanggal 1 April b. Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan Bank untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2012 dan 2011 disusun oleh Direksi sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku di Indonesia yang ditetapkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia dan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI 2008) yang diterbitkan oleh Bank Indonesia. c. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Laporan keuangan bank telah disusun berdasarkan konvensi harga perolehan, kecuali untuk aset keuangan yang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual, aset dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, dan berdasarkan konsep akrual. Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode langsung dan arus kas dikelompokkan atas dasar aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia, yang jatuh tempo dalam waktu 3 (tiga) bulan sejak tanggal perolehan, sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman yang diterima serta tidak dibatasi penggunaannya. Seluruh angka dalam laporan keuangan ini dibulatkan menjadi Rupiah yang terdekat, kecuali dinyatakan secara khusus. 8

99 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) d. Usaha Yang Berkelanjutan Manajemen Bank telah melakukan penilaian atas kemampuan Bank untuk melanjutkan kelangsungan usahanya dan berkeyakinan bahwa Bank memiliki sumber daya yang cukup untuk melanjutkan usahanya di masa mendatang. Selain itu, manajemen Bank tidak memperoleh bukti objektif tentang ketidakpastian material yang dapat menimbulkan kerugian yang signifikan terhadap kemampuan Bank untuk melanjutkan usahanya. Oleh karena itu, laporan keuangan bank untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2012 telah disusun atas dasar usaha yang berkelanjutan. e. Penggunaan Pertimbangan, Estimasi, dan Asumsi Dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan standar akuntansi keuangan di Indonesia mengharuskan manajemen bank untuk menggunakan pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi kebijakan akuntansi, jumlah aset dan liabilitas serta pengungkapan aset dan liabilitas kontinjensi pada laporan keuangan serta jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula. Estimasi dan asumsi yang digunakan ditelaah secara berkesinambungan. Revisi atas estimasi akuntansi diakui pada periode di mana estimasi akuntansi diakui pada periode di mana estimasi tersebut direvisi dan periode yang akan datang yang dipengaruhi oleh revisi estimasi tersebut. Pertimbangan dan estimasi signifikan adalah sebagai berikut: Nilai Wajar atas Instrumen Keuangan Bila nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang tercatat pada laporan posisi keuangan tidak tersedia di pasar aktif ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian termasuk menggunakan model matematika. Masukan untuk model ini berasal dari data pasar yang bisa diamati sepanjang data tersebut tersedia. Bila data pasar yang bisa diamati tidak tersedia, pertimbangan manajemen diperlukan untuk menentukan nilai wajar. Penurunan Nilai Kredit Yang Diberikan dan Piutang Bank mereview kredit yang diberikan dan piutang secara individual pada setiap akhir periode pelaporan untuk menilai apakah penurunan nilai harus dicatat dalam laporan laba rugi. Secara khusus, pertimbangan oleh manajemen diperlukan dalam mengestimasi jumlah dan waktu arus kas di masa mendatang ketika menentukan penurunan nilai. Dalam estimasi arus kas ini, Bank membuat justifikasi tentang kondisi keuangan peminjam dan nilai realisasi bersih agunan. Estimasiestimasi ini didasarkan pada asumsiasumsi tentang sejumlah faktor dan hasil aktual mungkin akan berbeda, yang tercermin dalam perubahan penyisihan penurunan nilai di masa mendatang. f. Perubahan Kebijakan Akuntansi Pada tanggal 1 januari 2012, Bank telah menerapkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) baru dan revisi yang berlaku efektif pada tanggal tersebut. Perubahan kebijakan akuntansi Bank telah dibuat seperti yang disyaratkan, sesuai dengan ketentuan transisi dalam masingmasing standar dan interpretasi. 9

100 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) f. Perubahan Kebijakan Akuntansi (Lanjutan) Standar dan Interpretasi berikut berlaku efektif mulai 1 januari 2012 dan relevan dengan Bank: PSAK 16 (Revisi 2011) Aset Tetap PSAK 18 (Revisi 2010) Akuntansi dan Pelaporan Program Manfaat Purnakarya PSAK 24 (Revisi 2010) Imbalan Kerja PSAK 26 (Revisi 2011) Biaya Pinjaman PSAK 46 (Revisi 2010) Pajak Penghasilan PSAK 50 (Revisi 2010) Instrumen Keuangan: Penyajian PSAK 55 (Revisi 2010) Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran PSAK 60 (Revisi 2010) Instrumen Keuangan: Pengungkapan PSAK 61 Akuntansi Hibah Pemerintah dan Pengungkapan Bantuan Pemerintah Berikut adalah dampak perubahan kebijakan akuntansi yang relevan dan signifikan terhadap laporan keuangan bank: PSAK 60 (Revisi 2010) Instrumen Keuangan: Pengungkapan Standar baru ini menggabungkan dan memperluas sejumlah persyaratan pengungkapan yang telah ada sebelumnya dan menambahkan beberapa pengungkapan baru. Prinsip utama dari standar ini adalah untuk mengungkapkan informasi yang memadai yang membuat pengguna laporan keuangan mampu mengevaluasi kinerja dan posisi keuangan instrumen keuangan yang signifikan milik perusahaan. PSAK 60 berisi pengungkapanpengungkapan baru atas risikorisiko dan manajemen risiko dan masyarakat entitas dan mensyaratkan entitas pelaporan untuk melaporkan sensitivitas instrumen keuangannya terhadap pergerakan risikorisiko tersebut. Beberapa peraturan baru yang penting antara lain: Pengungkapan kualitatif dan kuantitatif atas dampak dari risikorisiko, antara lain risiko pasar, risiko kredit dan risiko likuiditas. Penambahan pengungkapan untuk itemitem yang mempengaruhi jumlah laba komprehensif, dimana keuntungan dan kerugian dipisahkan berdasarkan kategori instrumen keuangan. Pengungkapan nilai wajar untuk setiap kelompok aset keuangan dan liabilitas keuangan, serta pengungkapan hierarki nilai wajar untuk instrumen keuangan yang diukur dengan nilai wajar pada tanggal pelaporan. Bank telah menyertakan pengungkapan yang dipersyaratkan PSAK 60 pada laporan keuangan untuk tahun yang berakhir 31 Desember PSAK 61 (Revisi 2010) Akuntansi Hibah Pemerintah dan Pengungkapan Bantuan Pemerintah PSAK No. 61 (Revisi 2010), "Akuntansi Hibah Pemerintah dan Pengungkapan Bantuan Pemerintah" mengatur bahwa penerimaan hibah aset dari Pemerintah, Instansi Pemerintah, dan badan serupa baik lokal, nasional maupun internasional diakui sebagai penghasilan. Menurut telaah manajemen selain dampak perubahan kebijakan akuntansi yang dijelaskan diatas, perubahan kebijakan akuntansi sesuai Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) terbaru tidak memberi dampak signifikan terhadap laporan keuangan Bank. 10

101 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) g. Transaksi dengan PihakPihak Yang Berelasi Pihakpihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan entitas yang menyiapkan laporan keuangannya. PSAK No. 7 (Revisi 2010) mengidentifikasi pihakpihak yang berelasi sebagai berikut: 1) Orang atau anggota keluarga terdekatnya berelasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: Memiliki pengendalian atau pengendalian bersama terhadap entitas pelapor; Memiliki pengaruh signifikan terhadap entitas pelapor; atau Personal manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk pelapor. 2) Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi halhal sebagai berikut: Entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak dan entitas anak berikutnya terkait dengan entitas lain); Suatu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama bagi entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, dimana entitas lain tersebut adalah anggotanya); Kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama; Satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas Entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari suatu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor; Entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam butir (1); Orang yang diidentifikasi, dalam butir (2) (1) memiliki pengaruh signifikan terhadap entitas atau anggota manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). Transaksi pihak berelasi adalah suatu pengalihan sumber daya, jasa atau kewajiban antara entitas pelaporan dengan pihakpihak berelasi, terlepas apakah ada harga yang dibebankan. Semua transaksi yang jumlahnya signifikan dengan pihak berelasi, baik yang dilakukan dengan syarat normal, sebagaimana dilakukan dengan pihak yang berelasi, maupun tidak, telah diungkapkan dalam laporan keuangan. Berdasarkan PSAK No. 7 (Revisi 2010), transaksi antara Bank dengan Pemerintah, BUMN lainnya dan perusahaanperusahaan yang dimiliki, atau dikendalikan negara, termasuk Lembaga Penjamin Simpanan tidak dikategorikan sebagai transaksi dengan pihakpihak yang berelasi. h. Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan Bank terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, suratsurat berharga, efekefek yang dibeli dengan janji dijual kembali, penyertaan saham, kredit yang diberikan, tagihan akseptasi, dan aset lainlain. Liabilitas keuangan Bank terdiri dari liabilitas segera, simpanan nasabah, simpanan dari bank lain, liabilitas akseptasi, efek hutang yang diterbitkan, pinjaman yang diterima, dan liabilitas lainlain. 11

102 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) h. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanjutan) Bank menerapkan PSAK No. 50 (Revisi 2010) "Instrumen Keuangan: Penyajian" dan PSAK No. 55 (Revisi 2010) "Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran" efektif per 1 Januari 2012 yang menggantikan PSAK No 50 (Revisi 2006) "Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran" dan PSAK 55 (Revisi 2006) "Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran". Efektif sejak 1 Januari 2012 Bank juga menerapkan PSAK No 60 (Revisi 2010) "Instrumen Keuangan: Pengungkapan" Aset keuangan Bank terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempata pada Bank Indonesia dan bank lain, suratsurat berharga, efekefek yang dibeli dengan janji dijual kembali, penyertaan saham, kredit yang diberikan, tagihan akseptasi, tagihan derivatif dan aset lainlain. Liabilitas keuangan Bank terdiri dari liabilitas segera, simpanan nasabah, simpanan dari bank lain, liabilitas akseptasi, liabilitas derivatif, efek hutang yang diterbitkan, pinjaman yang diterima, dan liabilitas lainlain. 1) Klasifikasi Aset Keuangan a. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Aset keuangan ini merupakan aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan. Aset keuangan diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan jika diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek (short term profittaking ) yang terkini. Aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan terdiri dari suratsurat berharga. Instrumen keuangan yang dikelompokan ke dalam kategori ini diakui pada nilai wajarnya pada saat pengakuan awal; biaya transaksi diakui secara langsung ke dalam laporan laba rugi. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar dan penjualan instrumen keuangan diakui di dalam laporan laba rugi dan dicatat masing masing sebagai "Keuntungan/(kerugian) dari perubahan nilai wajar instrumen keuangan" dan "Keuntungan/(kerugian) dari penjualan instrumen keuangan". Pendapatan bunga dari instrument keuangan dalam kelompok diperdagangkan dicatat sebagai "Pendapatan bunga". b. Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif, kecuali: yang dimaksudkan oleh Bank untuk dijual dalam waktu dekat, yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan, serta yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai sebagai diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; yang pada saat pengakuan awal ditetapkan dalam kelompok tersedia untuk dijual; atau dalam hal pemilik mungkin tidak akan memperoleh kembali investasi awal secara substansial kecuali yang disebabkan oleh penurunan kualitas pinjaman yang diberikan dan piutang. 12

103 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) h. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanjutan) 1) Klasifikasi (Lanjutan) b. Pinjaman yang diberikan dan piutang (Lanjutan) Pada saat pengakuan awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya administrasi serta dikurangi pendapatan provisi komisi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Pendapatan dari aset keuangan dalam kelompok pinjaman yang diberikan dan piutang dicatat di dalam laporan laba rugi dan dilaporkan sebagai "Pendapatan bunga". Dalam hal terjadi penurunan nilai, kerugian penurunan nilai dilaporkan sebagai pengurang dari nilai tercatat dari aset keuangan dalam kelompok pinjaman yang diberikan dan piutang, dan diakui di dalam laporan laba rugi sebagai "Pembetukan Cadangan kerugian penurunan nilai". c. Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo Investasi dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan nonderivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, serta Manajemen mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo, kecuali: investasi yang pada saat pengakuan awal ditetapkan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi; investasi yang ditetapkan oleh Bank dalam kelompok tersedia untuk dijual; dan investasi yang memiliki definisi pinjaman yang diberikan dan piutang. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan suku bunga efektif. Pendapatan bunga dari investasi dimiliki hingga jatuh tempo dicatat dalam laporan laba rugi dan diakui sebagai "Pendapatan bunga". Ketika penurunan nilai terjadi, kerugian penurunan nilai diakui sebagai pengurang dari nilai tercatat investasi dan diakui didalam laporan keuangan sebagai "Pembentukan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai". d. Aset keuangan tersedia untuk dijual Investasi dalam kelompok tersedia untuk dijual adalah aset keuangan nonderivatif yang ditetapkan untuk dimiliki untuk periode tertentu dimana akan dijual dalam rangka pemenuhan likuiditas atau perubahan suku bunga, valuta asing atau yang tidak diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan atau piutang, investasi yang diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo atau aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Pada saat pengakuan awalnya, aset keuangan tersedia untuk dijual diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada nilai wajarnya dimana keuntungan atau kerugian diakui pada laporan perubahan ekuitas kecuali untuk kerugian penurunan nilai dan laba rugi selisih kurs, hingga aset keuangan dihentikan pengakuannya. Jika aset keuangan tersedia untuk dijual mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakui di laporan perubahan ekuitas, diakui pada laporan laba rugi. Pendapatan bunga dihitung menggunakan metode suku bunga efektif dan keuntungan atau kerugian yang timbul akibat perubahan nilai tukar dari aset moneter yang diklasifikasikan sebagai kelompok tersedia untuk dijual diakui pada laporan laba rugi. Bank tidak memiliki aset keuangan yang diklasifikasikan sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual. 13

104 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) h. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanjutan) 1) Klasifikasi (Lanjutan) Liabilitas Keuangan a. Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Liabilitas keuangan ini merupakan liabilitas keuangan yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan jika diperoleh terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat atau jika merupakan bagian dari portfolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek yang terkini. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar liabilitas keuangan yang diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dicatat dalam laporan laba rugi sebagai "Keuntungan/(kerugian) dari perubahan nilai wajar instrumen keuangan". Beban bunga dari liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan dicatat di dalam "Beban bunga". Bank tidak memiliki liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. b. Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dikategorikan dan diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Pada saat pengakuan awal, liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi diukur pada nilai wajar ditambah biaya transaksi. Setelah pengakuan awal, Bank mengukur seluruh liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. 2) Pengakuan dan Pengukuran Bank menggunakan akuntansi tanggal penyelesaian untuk mencatat seluruh transaksi aset keuangan yang lazim (regular). Semua aset dan liabilitas keuangan lainnya pada awalnya diakui pada tanggal perdagangan dimana bank menjadi suatu pihak dalam ketentuan kontraktual instrumen tersebut. Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan tersebut. 14

105 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) h. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanjutan) 2) Pengakuan dan Pengukuran (Lanjutkan) Biaya transaksi hanya meliputi biayabiaya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan suatu liabilitas keuangan dan merupakan biaya tambahan yang tidak akan terjadi apabila instrumen keuangan tersebut tidak diperoleh atau diterbitkan. Untuk aset keuangan, biaya transaksi ditambahkan pada jumlah yang diakui pada awal pengakuan aset, sedangkan untuk liabilitas keuangan, biaya transaksi dikurangkan dari jumlah hutang yang diakui pada awal pengakuan liabilitas. Biaya transaksi tersebut diamortisasi selama umur instrumen berdasarkan metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga untuk biaya transaksi sehubungan dengan aset keuangan atau sebagai bagian dari beban bunga untuk biaya trasaksi sehubungan dengan liabilitas keuangan. 3) Penghentian Pengakuan Penghentian pengakuan aset keuangan dilakukan ketika hak kontraktual untuk atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut beakhir, atau ketika aset keuangan tersebut telah ditransfer dan secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset telah ditransfer (jika, secara substansial seluruh risiko dan manfaat tidak ditransfer, maka Bank melakukan evaluasi untuk memastikan keterlibatan berkelanjutan atas kontrol yang masih dimiliki tidak mencegah penghentian pengakuan). Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya ketika liabilitas telah dilepaskan atau dibatalkan atau kadaluwarsa. Bank menghapuskan saldo kredit dan suratsurat berharga dan cadangan kerugian nilai terkait, pada saat bank menentukan bahwa kredit atau suratsurat berharga tersebut tidak dapat ditagih. Keputusan ini diambil setelah mempertimbangkan informasi seperti telah terjadinya perubahan signifikan pada posisi keuangan debitur/penerbit sehingga debitur/penerbit tidak lagi dapat melunasi kewajibannya. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, yaitu ketika kewajiban yang ditetapkan dalam kontrak dilepaskan atau dibatalkan atau kadaluwarsa. Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial berbeda, atau berdasarkan suatu kewajiban yang ada yang secara substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi yang diperlakukan sebagai penghentian pengakuan kewajiban awal dan pengakuan kewajiban baru, dan perbedaan nilai tercatat masingmasing diakui dalam laporan laba rugi. Bank menghapusbukukan kredit atau aset produktif lainnya ketika tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit dalam waktu dekat atau hubungan normal antara Bank dan debitur telah berakhir. Kredit yang tidak dapat dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit penyisihan kerugian penurunan nilai. Penerimaan kemudian atas kredit yang telah dihapusbukukan sebelumnya, jika pada periode berjalan dikreditkan ke dalam akun penyisihan kerugian penurunan nilai atas kredit yang diberikan di laporan posisi keuangan, sedangkan jika setelah tanggal pelaporan dikreditkan sebagai pendapatan operasional lainnya. 15

106 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) h. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanjutan) 4) Pengakuan Pendapatan dan Beban Aset tersedia untuk dijual serta aset keuangan dan liabilitas keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi, pendapatan dan beban bunga diakui pada laporan laba rugi dengan menggunakan suku bunga efektif. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diakui pada laporan laba rugi. Keuntungan dan kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual diakui secara langsung dalam ekuitas, kecuali keuntungan atau kerugian akibat perubahan nilai tukar dari item moneter, sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya atau adanya penurunan nilai. Pada saat aset keuangan dihentikan pengakuannya atau dilakukan penurunan nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui pada laporan laba rugi. 5) Reklasifikasi Aset Keuangan Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke kategori instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan. Bank tidak boleh mengklasifikasikan aset keuangan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, jika dalam periode berjalan atau dalam kurun waktu dua tahun sebelumnya, telah menjual atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo (Iebih dari jumlah yang tidak signifikan dibandingkan dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh tempo), kecuali penjualan atau reklasifikasi tersebut: dilakukan ketika aset keuangan sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal pembelian kembali di mana perubahan suku bunga tidak akan berpengaruh secara signifikan terhadap nilai wajar aset keuangan tersebut; terjadi setelah Bank telah memperoleh secara substansial seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal pembayaran atau Bank telah memperoleh pelunasan dipercepat; atau terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh Bank. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belumm direalisasi tetap dilaporkan dalam komponen ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya. 6) Saling Hapus Aset keuangan dan liabilitas keuangan dilakukan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika Bank memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan adanya maksud untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan kewajibannya secara simultan. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi. 16

107 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) h. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanjutan) 7) Pengukuran Biaya Diamortisasi Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok pinjaman, ditambah atau dikurangi amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung dari selisih antara nilai pengakuan awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi penurunan nilai. Nilai wajar adalah nilai dimana suatu aset dapat dipertukarkan, atau suatu kewajiban dapat diselesaikan, diantara para pihak yang memahami dan berkeinginan untuk melakukan transaksi yang wajar pada tanggal pengukuran, termasuk didalamnya adalah nilai pasar dari Interdealer Market Association (IDMA) atau harga yang diberikan oleh broker (quoted price) dari Bloomberg dan Reuters pada tanggal pengukuran. Jika tersedia, Bank mengukur nilai wajar dari suatu instrumen dengan menggunakan harga kuotasi di pasar aktif untuk instrumen terkait. Suatu pasar dianggap aktif bila harga yang dikuotasikan tersedia sewaktuwaktu dari bursa, pedagang efek (dealer), perantara efek (broker), kelompok industri, badan pengawas (pricing service or regulating agency) dan merupakan transaksi pasar aktual dan teratur terjadi yang dilakukan secara wajar. Jika pasar untuk instrumen keuangan tidak aktif, Bank menetapkan nilai wajar dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar oleh pihakpihak yang mengerti, berkeinginan (jika tersedia), referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial serupa dan analisis arus kas yang didiskonto. Sejak tanggal 1 Januari 2010, kuotasi harga pasar yang sesuai bagi aset yang dimiliki atau kewajiban yang akan diterbitkan biasanya sama dengan harga penawaran yang berlaku, sementara untuk aset yang akan diperoleh atau kewajiban yang dimiliki adalah harga permintaannya. Jika Bank memiliki aset dan liabilitas dimana risiko pasarnya saling hapus, maka Bank dapat menggunakan nilai tengah dari pasar sebagai dasar untuk menentukan nilai wajar posisi risiko yang saling hapus tersebut dan menerapkan harga penawaran atau harga permintaan terhadap posisi terbuka atau neto (net open position), mana yang lebih sesuai. Sebelum tanggal 1 Januari 2010, aset dan liabilitas keuangan maupun long dan short position diukur pada nilai tengah dari harga pasar (mid price). i. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset Keuangan Pada setiap tanggal neraca, Bank mengevaluasi apakah terdapat bukti obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut (peristiwa yang merugikan) dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal. 17

108 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) i. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset Keuangan (Lanjutan) Kriteria yang digunakan oleh Bank untuk menentukan bukti obyektif dari penurunan nilai adalah sebagai berikut: kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; pihak pemberi pinjaman, dengan alasan ekonomi atau hukum sehubungan dengan kesulitan keuangan yang dialami pihak peminjam memberikan keringanan (konsesi): pada pihak peminjam yang tidak mungkin diberikan jika pihak peminjam tidak mengalami kesulitan tersebut; terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan lainnya; hilangnya pasar aktif dan aset keuangan akibat kesulitan keuangan; atau data yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur atas estimasi arus kas masa datang dari kelompok aset keuangan sejak pengakuan awal aset dimaksud meskipun penurunannya belum dapat diidentifikasi terhadap aset keuangan secara individual dalam kelompok aset tersebut. hilangnya pasar aktif dari aset keuangan akibat kesulitan keuangan; atau data yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur atas estimasi. Estimasi periode antara terjadinya peristiwa dan teridentifikasinya kerugian ditentukan oleh manajemen untuk setiap portofolio yang diidentifikasi. Pada umumnya, periode tersebut bervariasi antara 3 dan 12 bulan, untuk kasus tertentu diperlukan periode yang lebih lama. Bank pertama kali menentukan apakah terdapat bukti obyektif penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara invidual, dan secara individual atau kolektif untuk aset keuangan yang tidak signifikan secara individual. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara Individual, terlepas aset keuangan tersebut signifikan atau tidak, maka Bank memasukkan aset tersebut ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual tidak dimasukkan dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. 1) Aset keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi Perhitungan penurunan nilai secara individu Bank menetapkan pinjaman yang diberikan yang harus dievaluasi penurunan nilainya secara individual, jika memenuhi salah satu kriteria di bawah ini: Pinjaman yang diberikan secara individual memiliki nilai signifikan dan memiliki bukti obyektif penurunan nilai; atau Pinjaman yang diberikan direstukturisasi secara individual memiliki nilai signifikan. Jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Nilai tercatat aset tersebut dikurangi melalui akun cadangan kerugian penurunan nilai dan beban kerugian diakui pada laporan laba rugi. Jika pinjaman yang diberikan atau aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo memiliki suku bunga variabel, maka tingkat diskonto yang digunakan untuk mengukur setiap kerugian penurunan nilai adalah suku bunga efektif yang berlaku yang ditetapkan dalam kontrak. 18

109 PT. BANK SULTENG CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN UNTUK TAHUNTAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2012 DAN 2011 (Dinyatakan dalam rupiah penuh) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (Lanjutan) i. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset Keuangan (Lanjutan) 1) Aset keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi Perhitungan penurunan nilai secara individu (lanjutan) Perhitungan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang atas aset keuangan dengan agunan (collateralised financial asset) mencerminkan arus kas yang dapat dihasilkan dari pengambilalihan agunan dikurangi biayabiaya untuk memperoleh dan menjual agunan, terlepas apakah pengambilalihan tersebut berpeluang terjadi atau tidak. Perhitungan penurunan nilai secara kolektif Untuk tujuan evaluasi penurunan nilai secara kolektif aset keuangan dikelompokkan berdasarkan kesamaan karakteristik risiko kredit berdasarkan skim kredit. Karakteristik yang dipilih adalah relevan dengan estimasi arus kas masa datang dari kelompok aset tersebut yang mengindikasikan kemampuan debitur untuk membayar seluruh utang yang jatuh tempo sesuai persyaratan kontrak dari aset yang dievaluasi. Arus kas masa datang dari kelompok aset keuangan yang penurunan nilainya dievaluasi secara kolektif, diestimasi berdasarkan kerugian historis yang pernah dialami atas asetaset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dengan karakteristik risiko kredit kelompok tersebut di dalam Bank. Kerugian historis yang pernah dialami kemudian disesuaikan berdasarkan data terkini yang dapat diobservasi untuk mencerminkan kondisi saat ini yang tidak berpengaruh pada periode terjadinya kerugian historis tersebut, dan untuk menghilangkan pengaruh kondisi yang ada pada periode historis namun sudah tidak ada lagi saat ini. Ketika kredit yang diberikan tidak tertagih, kredit tersebut dihapus buku dengan menjurnal balik cadangan kerugian penurunan nilai. Kredit tersebut dapat dihapus buku setelah semua prosedur yang diperlukan telah dilakukan dan jumlah kerugian telah ditentukan. Beban penurunan nilai yang terkait dengan kredit yang diberikan dan efekefek (di dalam kategori dimiliki hingga jatuh tempo dan pinjaman yang diberikan dan piutang) diklasifikasikan ke dalam "Pembentukan cadangan kerugian penurunan nilai". Jika, pada periode berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif pada peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui (seperti meningkatnya peringkat kredit debitur), maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan, dengan menyesuaikan akun cadangan. Jumlah pemulihan aset keuangan diakui pada laporan laba rugi. Penerimaan kemudian atas kredit yang diberikan yang telah dihapusbukukan sebelumnya, jika terjadi pada periode berjalan dikreditkan dengan menyesuaikan pada akun cadangan kerugian penurunan nilai, sedangkan jika terjadi setelah tanggal pelaporan diakui sebagai pendapatan operasional lainnya. 19