KEUANGAN ATAS TAHUN IX.SMD/I/2014

Transkripsi

1 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS PENGELOLAAN BARANG MILIK PEMERINTAH KOTA BALIKPAPAN TAHUN ANGGARAN 2012 DAN 2013 (SEMESTER I) DI BALIKPAPAN PERWAKILAN PROVINSI KALIMANTAN TIMUR Nomor : 05/LHP/XI IX.SMD/I/2014 Tanggal : 29 Januari 2014

2 DAFTAR ISI DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR LAMPIRAN... DAFTAR SINGKATAN... LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN... viii BAB I PENDAHULUAN Dasar Hukum Pemeriksaan Standar Pemeriksaan Tujuan Pemeriksaan Entitas yang Diperiksa Lingkup Pemeriksaan Sasaran Pemeriksaan Kriteria Pemeriksaan Alasan Pemeriksaan Metodologi Pemeriksaan Jangka Waktu Pemeriksaan... 4 BAB II GAMBARAN UMUM Pengertian dan Jenis Barang Milik Daerah Organisasi SKPD Pengelola Barang Milik Daerah Kebijakan dan Prosedur Nilai Aset Tetap Per 31 Desember 2010, 2011 dan BAB III HASIL PEMAHAMAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGELOLAAN BARANG MILIK Lingkungan Pengendalian (Control Environment) Penilaian Resiko (Risk Assesment) Aktifias Pengendalian (Control Activities) Informasi dan Komunikasi Pemantauan BAB IV HASIL PEMERIKSAAN Penggunaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai... Hal. i iii iv v BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur i

3 2. Pemanfaatan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai Pemanfaatan Barang Milik Daerah Berupa Kantin pada Sekolah di Lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai Pengamanan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Belum Sesuai Ketentuan Kendaraan Dinas sebanyak 191 Unit Senilai Rp ,00 Tidak Dapat Dihapus Terdapat Enam Kendaraan Dinas pada Bagian Kerjasama Daerah, Administrasi, Wilayah dan Pertanahan Sekretariat Daerah Kota Balikpapan Tidak Diketahui Keberadaannya Pencatatan Barang Milik Daerah pada Buku Inventaris Barang Belum Akurat dan Andal Penatausahaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Belum Sesuai Ketentuan BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur ii

4 Tabel 2.1 Tabel Tabel Tabel DAFTAR TABEL Perkembangan Nilai Aset Tetap Dalam Neraca Kota Balikpapan (Setelah Audit)... Data Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2013 (sampai dengan semester I)... Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain... Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai Yang Tidak Berhak... Hal Tabel Daftar Pinjam pakai BMD Dengan Surat Perjanjian Tidak Memadai Tabel Daftar Pinjam pakai BMD Dengan Pihak Selain Instansi Pemerintah Tabel Daftar Pemanfaatan BMD Tanpa Didukung Perjanjian Tabel Daftar Sewa Kantin Pada Beberapa Sekolah Pada Tahun 2012 dan Tabel Pengamanan Fisik Aset Tanah Tabel Tabel Kendaraan Dinas Roda Dua dan Roda EmpatYang Diusulkan Untuk Dihapus Namun Belum Memiliki BPKB... Daftar Kendaraan Yang Tidak Diketahui Keberadaan Pada Bagian Kerjasama Daerah, Administrasi Wilayah Dan Pertanahan Pemerintah Kota Balikpapan Tabel BMD Tanah yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1, Tabel Peralatan dan Mesin yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1, Tabel Kesalahan Penulisan Luas Dalam SIMDA BMD Tabel BMD yang Telah Diserahkan Masih Tercatat Dalam KIB Tabel BMD Sama Dicatat Terpisah Tabel BMD Berupa Buku Dicatat Sebagai Peralatan Dan Mesin Tabel Tanah dan Jalan yang Tidak Memenuhi Kriteria Aset Tabel Bantuan Pihak Ketiga Kepada SMAN 2 yang Belum Dicatat Tabel Sekolah yang Memperoleh Bantuan APBN BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur iii

5 DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran 1 Lampiran 2 Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD Oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain... Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai yang Tidak Berhak... L.1 L.2 Lampiran 3 Daftar Tanah yang Belum Bersertifikat... L.3 Lampiran 4 Daftar Kendaraan yang Belum Mempunyai BPKB... L.4 Lampiran 5 Lampiran 6 Daftar Kendaraan Dinas Roda Dua yang Tidak Memiliki BPKB dan Akan Dihapus... Daftar Kendaraan Dinas Roda Empat yang Tidak Memiliki BPKB dan Akan Dihapus... L.5 L.6 Lampiran 7 Peralatan dan Mesin yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1,00. L.7 Lampiran 8 Daftar Aset Tetap Berupa Buku yang Masih Bernilai Rp0,00 dan Rp1,00... L.8 Lampiran 9 Tanah yang Tidak Diketahui Luasnya... L.9 Lampiran 10 Lampiran 11 Data Sertifikat yang Belum Tercantum dalam Database SIMDA BMD... Biaya Perolehan berupa Honorarium untuk Mendapatkan BMD Dicatat Terpisah pada Dinas Olah Raga Kebudayaan dan Pariwisata... L.10 L.11 Lampiran 12 Aset Tetap Lainnya yang Salah Diklasifikasikan dalam KIB B. L.12 Lampiran 13 Barang Habis Pakai Dinas Pendidikan... L.13 Lampiran 14 Pengadaan TA 2013 yang belum diberi nilai... L.14 Lampiran 15 Rincian Hibah Dari Kementerian Kelautan dan Perikanan Kepada Dinas Pertanian Kelautan dan Perikanan... L.15 Lampiran 16 Daftar Penerimaan Barang Dari Pihak Ketiga... L.16 Lampiran 17 Bantuan Pihak Ketiga Kepada SMAN 2 yang Belum Dicatat L.17 Lampiran 18 Rincian SKPD yang Belum Memberikan Laporan Semester I Tahun L.18 BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur iv

6 A APBD APBDP APBN APBNP ATPM B BAST BI BII BP3 BPK RI BPKAD BPKB BPN BPMPT BMD BUD BUMD C CSR D Ditjen DPA DBP DBKP Disdukcapil DKPP DPKP DPPA DPRD DPU E e-ktp H HGB HPL I IMB DAFTAR SINGKATAN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Perubahan : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan : Agen Tunggal Pemegang Merk : Berita Acara Serah Terima : Buku Inventaris : Buku Induk Inventaris : Badan Pembantu Penyelenggara Pendidikan : Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia : Badan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah : Bukti Pemilik Kendaraan Bermotor : Badan Pertanahan Nasional : Badan Penanaman Modal dan Perijinan Pelayanan Terpadu : Barang Milik Daerah : Bendahara Umum Daerah : Badan Usaha Milik Daerah : Corporate Social Responsibility : Direktorat Jendral : Dokumen Pelaksanaan Anggaran : Daftar Barang Pengguna : Daftar Barang Kuasa Pengguna : Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil : Dinas Kebersihan Pertamanan dan Pemakaman : Dinas Pertanian, Kelautan dan Perikanan : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah : Dinas Pekerjaan Umum : electronic Kartu Tanda Penduduk : Hak Guna Bangunan : Hak Pengelolaan Lahan : Izin Mendirikan Bangunan BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur v

7 K Kabag Kabid Kasi Kasubbid KJPP Kg KIB KIR KPKNL KPA L LKPD LRA LAKIP M MA P PA PDAM Pemda Pemkot Perda Permendagri Perwali PK PKT PNS PP PPK PPKD PSAP Puskesmas R RAB RKA RKB RKUD RP RPS Ruko : Kepala Bagian : Kepala Bidang : Kepala Seksi : Kepala Sub Bidang : Kantor Jasa Penilai Publik : Kilogram : Kartu Inventaris Barang : Kartu Inventaris Ruangan : Kantor Pelayanan Piutang Dan Lelang Negara : Kuasa Pengguna Anggaran : Laporan Keuangan Pemerintah Daerah : Laporan Realisasi Anggaran : Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah : Makamah Agung : Pengguna Anggaran : Perusahaan Daerah Air Minum : Pemerintah Daerah : Pemerintah Kota : Peraturan Daerah : Peraturan Menteri Dalam Negeri : Peraturan Walikota : Peninjauan Kembali : PT Pupuk Kaltim : Pegawai Negeri Sipil : Peraturan Pemerintah : Pejabat Pembuat Komitmen : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah : Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan : Pusat Kesehatan Masyarakat : Rencana Anggaran Biaya : Rencana Kerja Anggaran : Ruang Kelas Baru : Rekening Kas Umum Daerah : Rupiah : Ruang Praktik Siswa : Rumah Pertokoan BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur vi

8 S SAP SDN Setda SIMDA BMD SK SKPD SMAN SMKN SOP SP2D T TA : Standar Akuntansi Pemerintahan : Sekolah Dasar Negeri : Sekretariat Daerah : Sistem Informasi Manajemen Daerah Barang Milik Daerah : Surat Keputusan : Satuan Kerja Perangkat Daerah : Sekolah Menengah Atas Neegri : Sekolah Menengah Kejuruan Negeri : Standar Operasional Prosedur : Surat Perintah Pencairan Dana : Tahun Anggaran BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur vii

9 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Laporan Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I) Pengguna Laporan Pemerintah Kota Balikpapan, Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan dan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK) telah melaksanakan Pemeriksaan atas Pengelolaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I). Pemeriksaan ini bertujuan untuk mengetahui dan menilai efektivitas sistem pengendalian intern atas keakuratan nilai dan jumlah barang pada pelaporan barang milik daerah dan pengamanan barang milik daerah, serta kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan atas pengelolaan barang milik daerah yang meliputi penerimaan dan penyaluran, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan dan pemindahtanganan, dan penatausahaan. Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan yang ditetapkan oleh BPK, yang meliputi prosedur-prosedur yang dipandang perlu sesuai dengan keadaan. Tanpa mengurangi keberhasilan yang telah dicapai, BPK mengungkapkan bahwa dalam pelaksanaan Pengelolaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I) masih terdapat kelemahan implementasi Sistem Pengendalian Intern dan Kepatuhan terhadap Peraturan Perundang-undangan sebagai berikut: 1. Penggunaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai; 2. Pemanfaatan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai; 3. Pemanfaatan Barang Milik Daerah berupa Kantin pada Sekolah di Lingkungan Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai; 4. Pengamanan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan belum sesuai ketentuan; 5. Kendaraan Dinas sebanyak 191 unit senilai Rp ,00 tidak dapat dihapus; 6. Terdapat Enam Kendaraan Dinas pada Bagian Kerjasama Daerah, Administrasi, Wilayah dan Pertanahan Sekretariat Daerah Kota Balikpapan tidak diketahui keberadaannya; 7. Pencatatan Barang Milik Daerah pada Buku Inventaris Barang Belum Akurat dan BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur viii

10 Andal; dan 8. Penatausahaan Barang Milik Daerah Pemerintah Kota Balikpapan belum sesuai ketentuan. Berdasarkan Pemeriksaan atas Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan TA 2012 dan 2013 (Semester I) yang disebutkan di atas, menyajikan kondisi yang tidak sesuai dengan: 1. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah; 2. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; 3. Peraturan Pemerintah Nomor 38 Tahun 2008 tentang Perubahan atas Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; 4. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; 5. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 7 Tahun 2006 tentang Standarisasi Sarana Dan Prasarana Kerja Pemerintahan Daerah; 6. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 11 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 7 Tahun 2006 tentang Standarisasi Sarana Dan Prasarana Kerja Pemerintahan Daerah; 7. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah; 8. Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 14 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah; 9. Peraturan Walikota Nomor 4 Tahun 2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kota Balikpapan; dan 10. Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem Dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan. Samarinda, 29 Januari 2014 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur Penanggung Jawab Pemeriksaan Sri Haryoso Suliyanto NIP BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur ix

11 1. Dasar Hukum Pemeriksaan BAB I PENDAHULUAN a. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara; b. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan; 2. Standar Pemeriksaan Peraturan BPK RI Nomor 01 Tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN). 3. Tujuan Pemeriksaan Tujuan pemeriksaan Pengelolaan Barang Milik Daerah Tahun Anggaran 2012 dan 2013 (Semester I) adalah untuk mengetahui dan menilai: a. Efektivitas sistem pengendalian intern atas keakuratan nilai dan jumlah barang pada pelaporan barang milik daerah serta pengamanan barang milik daerah; dan b. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan atas pengelolaan barang milik daerah yang meliputi: penerimaan dan penyaluran, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan dan pemindahtanganan, dan penatausahaan. 4. Entitas yang Diperiksa Pemerintah Kota Balikpapan. 5. Lingkup Pemeriksaan Pengelolaan Barang Milik Daerah (Aset Tetap) TA 2012 dan 2013 (Semester I). 6. Sasaran Pemeriksaan Sasaran pemeriksaan diarahkan pada: a. Sistem Pengendalian Intern atas Pengelolaan Barang Milik Daerah; b. Penatausahaan Barang Milik Daerah; c. Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dalam hal penerimaan dan penyaluran, penggunaan, pemanfaatan, pengamanan dan pemeliharaan, penilaian, penghapusan dan pemindahtanganan, dan penatausahaan; d. Laporan BMD hasil inventarisasi yang dibuat oleh Pemerintah Kota Balikpapan. 7. Kriteria Pemeriksaan a. Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1960 tentang Pokok-Pokok Agraria; b. Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 1971 tentang Penjualan Kendaraan Perorangan Dinas Milik Negara; c. Peraturan Pemerintah Nomor 40 Tahun 1994 tentang Rumah Negara, sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 31 Tahun 2005 BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 1

12 tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 40 Tahun 1994 tentang Rumah Negara; d. Peraturan Pemerintah Nomor 40 Tahun 1996 tentang Hak Guna Usaha, Hak Guna Bangunan dan Hak Pakai atas Tanah; e. Peraturan Pemerintah Nomor 106 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan dalam Pelaksanaan Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan; f. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; g. Peraturan Pemerintah Nomor 38 Tahun 2008 tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; h. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah; i. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; j. Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 24 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah; k. Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah l. Perjanjian Kerjasama pengelolaan Barang Milik Daerah dengan pihak Ketiga; m. Peraturan Perundang-undangan lainnya yang terkait. 8. Alasan Pemeriksaan Barang milik daerah/aset tetap adalah salah satu bentuk kekayaan milik daerah yang memiliki nilai yang sangat dominan dalam total aset Pemerintah Kota Balikpapan. Nilai yang tinggi dan jumlah item barang yang beraneka ragam membutuhkan perlakuan/pengelolan yang berbeda, sehingga pengelolaan barang milik daerah sesuai dengan kriteria pengelolaan barang milik daerah yang berlaku, menjadi suatu keharusan untuk dapat menyajikan aset secara wajar dalam laporan keuangan. Selain itu, pengelolaan aset yang meliputi perencanaan kebutuhan dan penganggaran, penggunaan, penatausahaan, pengamanan dan pemeliharaan, sesuai dengan peraturan yang ada, juga akan memberikan manfaat kepada Kota Balikpapan untuk dapat memberikan pelayanan yang prima kepada masyarakat. Berdasarkan LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun , terdapat masalah-masalah umum yang dihadapi dalam pengelolaan barang milik daerah, antara lain : a. LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2010: 1) Inventarisasi Barang Milik Daerah belum selesai dilaksanakan; 2) Tarif sewa pemakaian Gedung Pusat Pertemuan dan Olahraga (DOME) lebih rendah dari yang ditetapkan dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 1 Tahun BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 2

13 b. LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2011: 1) Pengendalian pengelolaan barang milik daerah yang dimanfaatkan oleh pihak lain tidak memadai; 2) Penguasaan dan pemanfaatan aset tanah Pemerintan Kota Balikpapan oleh Kepolisian Daerah Kalimantan Timur tidak didukung dokumen yang sah. c. LHP BPK atas pemeriksaan LKPD Tahun 2012: 1) Penyajian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap senilai Rp ,00 tidak mempunyai landasan hukum; 2) Penyesuaian Saldo Aset Tetap dari hasil penilaian kembali belum mempunyai landasan hukum; 3) Terdapat Aset yang disajikan bernilai Rp0,00 dan Rp1,00; 4) Terdapat Aset yang tidak ada maupun aset dalam kondisi rusak berat minimal senilai Rp ,00; 5) Informasi yang disajikan pada Buku Inventaris Barang tidak akurat; 6) Terdapat Aset senilai Rp ,00 dalam sengketa dengan pihak lain dan Aset minimal senilai Rp ,00 dikuasai pihak lain. 9. Metodologi Pemeriksaan Metodologi yang digunakan dalam pemeriksaan ini adalah melalui tahapan dan teknik-teknik pemeriksaan sebagai berikut: a. Tahap Perencanaan: 1). Materialitas Materialitas yang dipergunakan dalam pemeriksaan barang milik daerah adalah nilai minimal atas barang milik daerah dan kondisi-kondisi tertentu atas barang milik daerah. Materialitas tersebut dipergunakan sebagai kriteria dalam menentukan jenis barang milik daerah yang akan diambil sebagai sampel. Adapun unsur-unsur materialitas yang dipergunakan dalam pemeriksaan ini adalah sebagai berikut; a) Barang milik daerah senilai minimal Rp ,00 dan/atau; b) Barang milik daerah yang bernilai strategis terhadap pencapaian tugas pokok dan fungsi satuan kerja dan/atau; c) Barang milik daerah yang digunakan untuk pelayanan umum dan/atau; d) Barang milik daerah yang dikuasai oleh pihak lain. 2). Uji petik pemeriksaan Pemeriksaan dilakukan dengan cara melakukan pengujian secara uji-petik atas unit-unit dalam populasi yang akan diuji. Kesimpulan pemeriksaan diperoleh berdasarkan hasil uji petik yang dijadikan dasar untuk menggambarkan kondisi dari populasinya. Dalam pemeriksaan ini, pemeriksa menggunakan metode non statistical sampling dengan BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 3

14 memperhatikan kecukupan jumlah sampel yang dipilih baik dari segi nilai rupiah atau jenisnya. Sampel difokuskan pada SKPD yang menguasai sebagian besar barang milik daerah, misalnya Sekretariat Daerah, Dinas Kesehatan, Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah, Dinas Pendidikan, Dinas Pekerjaan Umum, dan Dinas Perhubungan. b. Tahap Pelaksanaan Untuk memperoleh dan mengevaluasi bukti pemeriksaan sebagai pendukung temuan dan simpulan pemeriksaan, metodologi pemeriksaan pada tahap pelaksanaan yaitu melakukan reviu dokumen (document review), wawancara (interview), konfirmasi dan observasi fisik. c. Tahap Pelaporan Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) didasarkan atas temuan dan kertas kerja pemeriksaan pada tahap pelaksanaan. Temuan yang dituangkan dalam LHP dan telah memperoleh tanggapan dari pihak yang diperiksa diberikan rekomendasi sebagai dasar untuk perbaikan dalam pengelolaan barang milik daerah Pemerintah Kota Balikpapan. 10. Jangka Waktu Pemeriksaan Pemeriksaan dilaksanakan selama 30 hari kalender, terhitung mulai tanggal 25 Nopember s.d 24 Desember 2013 berdasarkan Surat Tugas Nomor 434/ST/XIX.SMD/11/2013 tanggal 20 Nopember BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 4

15 BAB II GAMBARAN UMUM 1. Pengertian dan Jenis Barang Milik Daerah Barang Milik Daerah (BMD) menurut Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah adalah semua barang yang dibeli atau diperoleh oleh daerah atas beban APBD atau perolehan lainnya yang sah. Sumber-sumber perolehan barang milik daerah yang sah meliputi: a. Barang yang diperoleh dari hibah/sumbangan atau sejenisnya; b. Barang yang diperoleh sebagai pelaksanaan dari perjanjian/kontrak; c. Barang yang diperoleh berdasarkan ketentuan undang-undang; atau d. Barang yang diperoleh berdasarkan putusan pengadilan yang telah memperoleh kekuatan hukum tetap. Penatausahaan BMD dibagi ke dalam lima kelompok Kartu Inventaris Barang (KIB). Kelima KIB tersebut adalah sebagai berikut. a. KIB A yaitu kelompok BMD berupa tanah; b. KIB B yaitu kelompok BMD berupa peralatan dan mesin; c. KIB C yaitu kelompok BMD berupa gedung dan bangunan; d. KIB D yaitu kelompok BMD berupa jalan, irigasi, dan jaringan e. KIB E yaitu kelompok BMD berupa Aset Tetap Lainnya; dan f. KIB F yaitu kelompok BMD berupa Kontruksi dalam Pengerjaan. Pengelompokan BMD tersebut digunakan Pemerintah Kota Balikpapan dalam melakukan penyajian aset tetap dalam neraca. 2. Organisasi SKPD Pengelola Barang Milik Daerah Berdasarkan Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 4 Tahun 2011 tentang Organisasi dan Tata Kerja Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kota Balikpapan, BPKAD Kota Balikpapan merupakan unsur pendukung dan pelaksanan penyelenggaraan di bidang pengelola keuangan dan aset daerah yang bertugas merumuskan, mengendalikan dan menyelenggarakan pengelolaan keuangan dan aset daerah berdasarkan asas otonomi dan tugas pembantuan. Dalam menyelenggarakan tugas, BPKAD Kota Balikpapan mempunyai fungsi meliputi: a. Perumusan kebijakan teknis di bidang pengelolaan keuangan dan aset daerah; b. Permberian dukungan atas penyelenggaraan pemerintah daerah di bidang pengelolaan keuangan dan aset daerah; c. Perumusan, perencanaan, pembinaan dan pengendalian kebijakan teknis bidang perbendaharaan; d. Perumusan, perencanaan, pembinaan dan pengendalian kebijakan teknis bidang akuntansi dan pelaporan; BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 5

16 e. Perumusan, perencanaan, pembinaan dan pengendalian kebijakan teknis bidang Analisa kebutuhan Aset; f. Perumusan, perencanaan, pembinaan, dan pengendalian kebijakan teknis bidang inventarisasi dan pemanfaatan aset g. Penyelenggaraan urusan kesekretariatan; h. Pembinaan terhadap Unit Pelaksana Teknis Badan; i. Pembinaan kelompok jabatan fungsional; j. pelaksanaan tugas lain yang diberikan oleh atasan sesuai dengan tugasnya. Pengelolaan BMD dalam struktur organisasi BPKAD Kota Balikpapan, dilaksanakan oleh bidang: a. Analisa Kebutuhan Aset yang membawahi 1) Sub Bidang penilaian Aset dan Standarisasi Aset 2) Sub Bidang Pengamanan Aset; b. Inventarisasi dan Pemanfaatan Aset, yang membawahi; 1) Sub Bidang Inventarisasi dan Mutasi Aset; 2) Sub Bidang Pemanfaatan dan Penghapusan Aset. 3. Kebijakan dan Prosedur Kebijakan dan prosedur yang berkaitan dengan pengelolaan BMD Pemerintah Kota Balikpapan telah ditetapkan melalui Peraturan Daerah Kota Balikpapan Nomor 14 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah, yang mengacu kepada Permendagri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah. Selain itu, Pemerintah Kota Balikpapan juga menetapkan Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur pengelolaan BMD. Prosedur-prosedur yang berkaitan dengan pengelolaan BMD adalah sebagai berikut. a. Perencanaan Kebutuhan dan Penganggaran Perencanaan BMD dibuat dengan mempertimbangkan BMD yang telah dimiliki. SKPD selaku pengguna barang membuat Rencana Kebutuhan Barang Milik Daerah (RKBMD) yang mengacu kepada Keputusan Walikota tentang standarisasi sarana dan prasarana kerja pemerintah daerah. RKBMD menjadi dasar dalam membuat Rencana Kerja Anggaran (RKA) SKPD yang selanjutnya digunakan dalam penyusunan APBD. Dalam pelaksanaannya ditemukan aset berupa software bansos dan hibah hasil pengadaan belum dimanfaatkan, hal tersebut disebabkan antara lain karena perencanaan pengadaan BMD belum memperhatikan kemampuan personil SKPD. b. Pengadaan Pengadaan BMD dilakukan oleh Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan pada masing-masing SKPD, namun untuk pengadaan barang/jasa yang memiliki unsur keseragaman dan diperuntukan untuk beberapa satuan kerja dilaksanakan oleh pengelola barang. Ketika BMD diterima, dilakukan pemeriksaan atas BMD BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 6

17 oleh Panitia Pemeriksa Barang dan Jasa, yang dibentuk melalui keputusan Walikota. Pelaporan atas pengadaan barang/jasa disampaikan kepada Walikota melalui Sekretaris Daerah selaku pengelola barang. c. Penerimaan, Penyimpanan, dan Penyaluran SKPD selaku pengguna barang melakukan pengadaan barang yang dilaksanakan oleh PPTK. Ketika barang diterima oleh penyimpan/pengurus barang, dan telah diperiksa oleh tim pemeriksa barang, maka penyimpan/pengurus melakukan proses administrasi penerimaan barang daerah. Barang-barang tersebut selanjutnya disimpan dalam tempat penyimpanan yang telah ditentukan. Dalam pelaksanaannya secara umum terdapat penerimaan barang dari hibah yang belum dilaporkan dan belum tercatat dalam SIMDA BMD. Kondisi tersebut disebabkan Pemerintah Kota Balikpapan belum memiliki sistem pencatatan yang memadai atas penerimaan barang non-apbd yang diterima langsung di SKPD. d. Penggunaan Penggunaan merupakan penegasan pemakaian barang milik daerah yang ditetapkan oleh Kepala Daerah kepada pengguna/kuasa pengguna barang sesuai tugas dan fungsi SKPD yang bersangkutan. Pengguna Barang dalam hal ini Kepala SKPD berkewajiban melaporkan hasil pengadaan BMD yang telah dilaksanakan selama TA 2012 dan TA 2013 (semester I) beserta dokumen pengadaan barang dan jasa serta usul penetapan status penggunaan kepada pengelola. Usul penetapan status penggunaan tersebut kemudian diteliti dan diajukan ke Kepala Daerah untuk ditetapkan status penggunaannya. SKPD Pemerintah Kota Balikpapan selaku pengguna BMD belum membuat usul penetapan status penggunaan kepada pengelola sehingga belum terdapat penetapan status penggunaan BMD oleh Kepala Daerah. e. Penatausahaan 1) Pencatatan & Pelaporan (a) Pengguna Barang yaitu SKPD, melakukan pencatatan atas BMD yang digunakan berdasarkan penggolongan barang yaitu KIB A, B, C, D, E, dan F. (b) Berdasarkan pencatatan atas BMD tersebut, Pengguna Barang wajib membuat Laporan Barang Pengguna Semesteran dan Tahunan, dan menyampaikannya secara berjenjang kepada pengelola barang. Pelaporan secara berjenjang dari SKPD kepada Pengelola barang yang selanjutnya dipergunakan sebagai bahan pembuatan Laporan Barang Milik Daerah. Pengguna barang belum seluruhnya menyampaikan laporan semestaeran dalam bentuk laporan hasil pengadaan dan laporan mutasi barang. (c) Penyimpan/Pengurus Barang SKPD sebagian besar melakukan penatausahaan BMD ke dalam KIB dan Buku Inventaris. BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 7

18 2) Inventarisasi f. Pemanfaatan Hasil inventarisasi dari SKPD berupa buku inventaris dan KIB disampaikan ke BPKAD hanya pada akhir tahun pada saat rekonsiliasi penyusunan neraca. Pada saat pemeriksaan berakhir, Pemerintah Kota Balikpapan masih melaksanakan sensus BMD. Pemanfaatan merupakan pendayagunaan barang milik daerah yang tidak dipergunakan sesuai tugas pokok dan fungsi SKPD dalam bentuk pinjam pakai, sewa, kerja sama pemanfaatan, bangun guna serah, bangun serah guna dengan tidak merubah status kepemilikan. Terdapat BMD Pemerintah Kota Balikpapan dimanfaatkan oleh pihak ketiga, namun belum didukung perjanjian yang memadai dan bukan antar pemerintah. Selain itu pemanfaatan BMD tanpa didukung dengan perjanjian dan yang telah habis jangka waktu perjanjiannya belum ditindaklanjuti. g. Pengamanan Bentuk pengamanan atas barang milik daerah meliputi : 1) Pengamanan administrasi Pemerintah Kota Balikpapan telah mencatat aset yang dimilikinya dalam KIB sebagai bentuk pengamanan administrasi. Sedangkan untuk pengamanan atas dokumen tanah dan BPKB kendaraan sudah disimpan dalam brankas, namun secara fisik, lokasi brankas tidak berada dalam penguasaan BPKAD namun berada di bagian kepemilikan BMD belum sepenuhnya dilaksanakan oleh Pemerintah Kota Balikpapan dimana sertifikat Umum Sekretariat Daerah. 2) Pengamanan fisik untuk tanah dan bangunan Secara umum pengamanan fisik yang dilakukan oleh Pemerintah Kota Balikpapan atas BMD berupa tanah dan bangunan sudah memadai, artinya atas tanah tanah dan bangunan milik Pemerintah Kota Balikpapan telah dipasang plank dan dipagari. Namun, kendaraan dinas sebanyak enam buah tidak diketahui keberadaannya. 3) Pengamanan hukum h. Penilaian Pemerintah Kota Balikpapan masih belum sepenuhnya melaksanakan pengamanan hukum atas BMD, dimana masih terdapat tanah yang belum dicatat pada daftar inventaris dan belum dibuatkan sertifikat tanah, tanah yang sudah bersertifikat tapi belum dibalik nama atas nama Pemerintah Kota Balikpapan. Selain itu, sebanyak unit kendaraan bermotor belum didukung dengan Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB). Pemkot Balikpapan mempergunakan aplikasi SIMDA BMD (Sistem Manajemen Keuangan Daerah Barang Milik Daerah dengan tujuan untuk memudahkan pencatatan serta pelaporan barang milik daerah secara akurat dan cepat. Hasil laporan barang milik daerah dari aplikasi SIMDA BMD BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 8

19 dipergunakan dalam menyusun laporan keuangan. Pemeriksaan terhadap kartu inventaris barang pada aplikasi SIMDA BMD diketahui bahwa masih terdapat barang milik daerah yang masih bernilai tidak wajar yaitu Rp0,00 dan Rp1,00. i. Penghapusan Pemerintah Kota Balikpapan belum melakukan penghapusan BMD secara memadai, masih terdapat BMD yang secara fisik sudah tidak dapat digunakan lagi dan telah diserahkan ke masyarakat, namun masih tercatat pada daftar BMD di SKPD dan belum dilakukan penghapusan sehingga masih disajikan dalam Neraca Tahun Selain kondisi tersebut, belum seluruh SKPD membuat usulan penghapusan barang milik daerah yang rusak dan tidak dipergunakan lagi dan sebanyak 191 kendaraan dinas tidak dapat dihapus karena tidak memiliki bukti kepemilikan. j. Pemindahtanganan Barang milik Pemerintah Kota Balikpapan pada TA 2012 dan 2013 (Semester I) tidak ada yang dipindahtangankan baik melalui penjualan, tukar menukar, maupun penyertaan modal. k. Pembinaan, pengawasan dan pengendalian Pembinaan dalam rangka pengelolaan barang milik daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan masih sangat minim, sedangkan untuk pengawasan dan pengendalian yang dilakukan oleh pengguna barang dan pengelola barang masih sangat lemah, yang dapat dilihat dari hasil pemeriksaan atas pengelolaan BMD. l. Pembiayaan Penyimpan/pengurus barang pada masing-masing SKPD diberikan honor dalam rangka pelaksanaan tugas untuk pengelolaan barang milik daerah. m. Tuntutan ganti rugi Terdapat barang milik daerah yang hilang saat dalam penguasaan pegawai/pihak lain dan tidak diketahui keberadaannya oleh penyimpan/pengurus barang maupun pemakai/pengguna barang, namun belum dilakukan tuntutan ganti rugi atas kelalaian yang dilakukan oleh para pegawai/pihak lain tersebut. BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 9

20 4. Nilai Aset Tetap Per 31 Desember 2010, 2011 dan 2012 Nilai Aset Tetap Per 31 Desember 2010, 2011 dan 2012 berdasarkan Neraca dapat dilihat pada tabel di bawah ini: ASET TETAP Tabel 2.1 Perkembangan Nilai Aset Tetap Dalam Neraca Kota Balikpapan (Setelah Audit) TAHUN (dalam rupiah) Tanah , , ,04 Peralatan dan Mesin , , ,78 Gedung dan Bangunan , , ,7 Jalan, Irigasi, dan Jaringan , ,02 Aset Tetap Lainnya , , ,99 Konstruksi Dalam Pengerjaan , ,7 JUMLAH , , ,23 BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 10

21 BAB III HASIL PEMAHAMAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENGELOLAAN BARANG MILIK Dalam rangka pencapaian visi, misi, dan tujuan serta pertanggungjawaban kegiatan Instansi Pemerintah dalam pengelolaan barang milik daerah, pimpinan Instansi Pemerintah wajib menerapkan setiap unsur dari Sistem Pengendalian Intern. Pengendalian Intern Pemerintah terdiri dari lima bagian sesuai dengan unsur Sistem Pengendalian Intern, yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan. Pemahaman sistem pengendalian intern atas Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan yang diuji memberikan gambaran sebagai berikut. 1. Lingkungan Pengendalian Pemerintah Kota Balikpapan telah memiliki landasan hukum dalam mengelola barang milik daerah berupa Peraturan Daerah Nomor 14 Tahun 2008 tentang Pengelolaan Barang Milik Daerah dan Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 tentang Sistem dan Prosedur Pengelolaan Barang Milik Daerah Kota Balikpapan. Kedua peraturan tersebut merupakan implementasi atas terbitnya Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah. a. Integritas dan Nilai Etika Pimpinan entitas telah memiliki komitmen terhadap integritas dan nilai etika sesuai dengan nilai-nilai yang berlaku. Nilai integritas dan etika tersebut belum dituangkan dalam peraturan tertulis, namun pimpinan entitas sudah mengintruksikan kepada seluruh satuan kerja untuk menyusun sebuah standar yang meliputi standar operasional prosedur, standar pelayanan, dan etika pelayanan sebagaimana dimuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 17 Tahun 2013 tentang Penyusunan Standar Operasional Prosedur, Standar Pelayanan, dan Etika Pelayanan. Nilai-nilai tersebut juga secara rutin disampaikan dalam setiap pertemuan mingguan pejabat struktural (coffee morning), sehingga jika terjadi penyimpangan dapat segera diketahui dan juga mengetahui bagaimana pelaksana harus menyikapinya. Hal ini dibuktikan selama pemeriksaan diketahui bahwa para pelaksana pengelolaan barang milik daerah berusaha untuk memperbaiki penatausahaan barang milik daerah. b. Komitmen Terhadap Kompetensi Belum ada penetapan mengenai tingkat kompetensi (pengetahuan dan keahlian) yang dibutuhkan untuk suatu pekerjaan tertentu. Hal ini dilihat pada pengurus barang yang memiliki keterbatasan pengetahuan mengenai pengelolaan barang milik daerah. Pelatihan telah dilakukan namun belum memadai karena pelatihan yang sangat minim. Pelatihan pengelolaan barang hanya berupa latihan input data ke dalam aplikasi simbada, sementara untuk perkembangan yang terjadi dalam pelaksanaan belum dikelola dengan baik sehingga muncul BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 11

22 ketidakseragaman dalam penatausahaan barang milik daerah terutama oleh pengurus barang masing-masing satuan kerja. c. Filosofi dan Gaya Kepemimpinan Prinsip kehati-hatian telah diterapkan dalam setiap pengambilan keputusan dengan mempertimbangkan manfaat dan dampaknya meskipun analisis resiko yang dilakukan belum dilakukan secara tertulis. Perputaran personil pada fungsi utama entitas relatif rendah disebabkan keterbatasan personil baik pada tingkat pembantu pengelola barang maupun pengguna barang. Keterbatasan tersebut mengakibatkan adanya kelemahan dalam pengolahan barang milik daerah. Khusus terkait penatausahaan barang milik daerah, entitas sudah menggunakan sistem komputerisasi dengan aplikasi simbada dimana terdapat perlindungan terhadap database barang milik daerah dari akses dan penggunaan informasi yang tidak sah. d. Struktur Organinasi Struktur organisasi yang dimiliki entitas telah mampu untuk menyediakan arus informasi yang diperlukan dalam mengelola barang milik daerah. Pemerintah Kota Balikpapan telah membentuk Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) pada tahun 2012, sebagai salah satu upaya untuk meningkatkan akuntabilitas penyusuan laporan barang milik daerah. Struktur organisasi di dalam BPKAD yang secara khusus mengelola barang milik daerah juga sudah memiliki kejelasan wewenang dan tanggung jawab sebagaimana termuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 47 Tahun 2012 tentang Struktur Organisasi dan Tugas Pokok dan Fungsi Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah. e. Pembagian Tanggung Jawab dan Wewenang Mekanisme pembebanan suatu tanggung jawab, pendelegasian wewenang dan pengembangan kebijakan dilaksanakan sesuai dengan tugas pokok dan fungsi. Setiap personil yang ditunjuk oleh pimpinan entitas untuk mengelola barang milik daerah ditetapkan melalui keputusan walikota. Setiap personil entitas memiliki dan mengetahui wewenang dan tanggung jawab sesuai pembagian job description meskipun tidak secara tertulis. Bila terdapat kendala dalam pelaksanaan maka selalu dikoordinasikan melalui laporan lisan dan tertulis kepada pimpinan manajemen. Keterbatasan personil terutama dalam hal kompetensi menyebabkan entitas/satuan kerja tidak dapat menunjuk personil yang memiliki kompetensi tertentu dalam mengelola barang milik daerah. Namun, hal tersebut disiasati dengan mengikutsertakan personil tersebut dalam pelatihan yang diselenggarakan oleh BPKAD. 2. Penilaian Resiko Pada umumnya resiko-resiko atas pengelolaan barang milik daerah sudah diidentifikasi dan dianalisa. Identifikasi dan analisis yang dilakukan juga sudah menghasilkan prioritas pekerjaan yang harus dilakukan. Sebagai contoh pada tahun anggaran 2013, BPKAD memprioritaskan kegiatan pengamanan aset tanah sekolah dengan melengkapi dokumen-dokumen persyaratan untuk pengurusan sertifikat. BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 12

23 Namun demikian, identifikasi dan analisa resiko tersebut belum didokumentasikan secara tertulis guna menentukan status dan pemeringkatan atas resiko-resiko lainnya. 3. Aktivitas Pengendalian 1. Reviu atas Kinerja Pelaporan kinerja entitas/satuan kerja tertuang dalam Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP) yang membahas pencapaian atas target/indikator kinerja yang telah disusun, trend atas pencapaian kinerja, dan permasalahan beserta solusinya. Namun demikian, reviu atas kinerja pengelolaan barang milik daerah pada umumnya belum menjadi perhatian bagi entitas, baik pada level pengelola maupun pengguna barang. Hal tersebut tampak pada database kartu inventaris barang milik entitas yang menyebutkan adanya permasalahan-permasalahan, misalnya barang tidak diketahui keberadaannya, digunakan/dikuasai oleh pihak diluar entitas. 2. Pembatasan Akses Terhadap Sistem Informasi (Simbada) Entitas belum memiliki kebijakan dan standar operasional prosedur tertulis terkait pengamanan sistem informasi. Namun, secara otomatis sistem komputerisasi yang digunakan dalam mengelola data barang milik daerah mampu memberikan pengamanan berupa pembatasan akses terhadap data dan informasi oleh pihak-pihak yang tidak memiliki wewenang otorisasi sistem tersebut. Entitas sudah menunjuk personil yang disebut pengurus barang yang diberikan wewenang dan otorisasi atas sistem tersebut. 3. Pengendalian Fisik Aset Pedoman teknis maupun tata cara pengendalian/pengamanan fisik aset sudah termuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun Namun demikian, praktik yang terjadi dilapangan menunjukkan bahwa pengamanan fisik aset belum memadai terutama untuk aset yang belum digunakan, barang berharga, dan yang digunakan/dikuasai pihak diluar entitas. 4. Pencatatan, Pelaporan, dan Dokumentasi Pencatatan dan pelaporan barang milik daerah pada entitas sudah dilaksanakan oleh personil yang disebut pengurus barang yang diberikan wewenang dan otorisasi untuk mencatat, menambah, mengurangi, dan mengubah data barang milik daerah. Pengurus barang tersebut, dapat dibantu oleh penyimpan barang, juga mendokumentasikan dan menyimpan dokumen-dokumen yang terkait ataupun barang milik daerah itu sendiri. Akan tetapi, perlu menjadi perhatian bahwa proses pelaporan secara berjenjang dan berkala belum dilaksanakan secara menyeluruh oleh satuan kerja entitas. 5. Pemisahan Fungsi Pemisahan fungsi sebagaimana dalam ruang lingkup pengelolaan barang milik daerah mulai dari perencanaan, pengadaan, sampai dengan pelaporan sudah dilaksanakan oleh entitas. Akan tetapi, patut menjadi perhatian adalah adanya perangkapan fungsi yaitu antara fungsi pengurus dengan penyimpan barang sebagaimana termuat dalam Peraturan Walikota Balikpapan Nomor 27 Tahun 2012 pasal 13 ayat (1). Melihat dari tugas pengurus dan penyimpan barang yang BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 13

24 saling berkaitan, maka akan mudah disalahgunakan jika tidak ada pengendalian dengan pemisahan fungsi. 4. Informasi dan Komunikasi Dalam menunjang pengelolaan barang milik daerah, Pemerintah Kota Balikpapan telah menggunakan teknologi informasi berupa aplikasi Simbada. Aplikasi tersebut mampu memberikan keamanan database barang milik daerah dengan pembatasan akses terhadap pengguna yang tidak memiliki sebagai user id. Praktik yang terjadi pada Pemerintah Kota Balikpapan adalah pemilik user id pada satuan kerja hanya pengurus barang. Dasar bagi pengurus barang memasukkan data berasal dari sumber yang valid dan akurat, yaitu transaksi pembelian, hibah, kontrak konstruksi, dan perolehan lainnya. Data yang ada tidak mampu memberikan informasi yang valid dan akurat ketika terjadi penambahan nilai aset akibat adanya proses kapitalisasi pengeluaran biaya setelah perolehan aset. Hal tersebut terjadi karena keterbatasan aplikasi simbada yang tidak mampu memprosesnya, sehingga ketika pengurus barang memasukkan data pengeluaran biaya setelah perolehan aset maka akan muncul item aset baru bukan menambah nilai aset yang sudah ada. Kesalahan informasi juga dapat terjadi ketika pengurus barang memasukkan data berdasarkan nilai kontrak/surat perintah kerja secara utuh tanpa melihat rincian jenis dan nilai aset yang terdapat didalamnya. Atas kesalahan informasi yang dihasilkan aplikasi tersebut, belum dilakukan reviu/verifikasi secara memadai karena selama pemeriksaan masih ditemukan kesalahan-kesalahan tersebut. 5. Pemantauan Pengawasan oleh atasan langsung pengurus barang belum memadai karena pada umumnya pengelolaan barang milik daerah belum menjadi perhatian bagi entitas, baik pada level pengelola maupun pengguna barang. Sedangkan pengawasan oleh Inspektorat Kota Balikpapan telah dilaksanakan dengan melakukan pemeriksaan pengelolaan barang milik daerah secara berkala dan memantau tindak lanjut atas hasil pemeriksaan. Entitas ataupun satuan kerja terkait pada entitas secara aktif menindaklanjuti hasil pemeriksaan, baik pemeriksaan oleh Inspektorat Kota Balikpapan maupun BPK. Sebagai contoh adalah barang milik daerah yang belum memiliki nilai sudah dilakukan penilaian oleh tim penilai independen. BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 14

25 BAB IV HASIL PEMERIKSAAN 1. Penggunaan Barang Milik Daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan Belum Memadai Tahun Anggaran (TA) 2012 Pemerintah Kota Balikpapan mengadakan Barang Milik Daerah (BMD) melalui belanja modal dengan total realisasi sebesar Rp ,88 dan Tahun Anggaran 2013 sampai dengan bulan Juni telah terealisasi anggaran belanja modal sebesar Rp ,64. Realisasi belanja modal TA 2012 dan TA 2013 (sampai dengan semester I) disajikan pada tabel Tabel Data Realisasi Belanja Modal TA 2012 dan TA 2013 (sampai dengan semester I) (dalam rupiah) No Jenis Belanja Modal Realisasi Tahun 2012 Realisasi Tahun 2013 (Semester I) 1 Tanah , ,00 2 Peralatan dan Mesin , ,00 3 Gedung dan Bangunan , ,44 4 Jalan, Irigasi dan jaringan , ,20 5 Aset Tetap Lainnya , ,00 6 Aset Lainnya 0, ,00 Total , ,64 Pemeriksaan atas penggunaan BMD hasil pengadaan tahun anggaran 2012 dan 2013 (semester I) menunjukan penggunaan barang milik daerah pada Pemerintah Kota Balikpapan belum memadai. Hal ini dijelaskan sebagai berikut. a. Pengguna Barang belum membuat usulan penetapan status penggunaan BMD Pengguna Barang dalam hal ini Kepala SKPD berkewajiban melaporkan hasil pengadaan BMD yang telah dilaksanakan selama TA 2012 dan TA 2013 (semester I) beserta dokumen pengadaan barang dan jasa serta usul penetapan status penggunaan kepada pengelola. Usul penetapan status penggunaan tersebut kemudian diteliti dan diajukan ke Kepala Daerah untuk ditetapkan status penggunaannya. Pemeriksaan pada tujuh SKPD dilingkungan Pemerintah Kota Balikpapan menunjukan bahwa dalam hal penggunaan BMD, SKPD selaku pengguna BMD belum membuat usul penetapan status penggunaan kepada pengelola sehingga belum terdapat penetapan status penggunaan BMD oleh Kepala Daerah. Konfirmasi dengan penyimpan dan pengurus barang pada tujuh SKPD yaitu Sekretariat Daerah, Dinas Pekerjaan Umum, Dinas Tata Kota dan Perumahan, Dinas Kesehatan Kota, Dinas Pendapatan, Kantor Arsip dan Perpustakaan dan BPKAD diperoleh informasi kondisi tersebut terjadi karena ketidaktahuan SKPD untuk mengajukan usul penetapan status penggunaan kepada pengelola barang. b. BMD berupa Software belanja bantuan sosial dan hibah tidak digunakan BPKAD pada TA 2012 merealisasikan belanja modal berupa pengadaan software/sistem aplikasi komputer berupa software belanja bantuan sosial dan hibah senilai Rp ,00 melalui SP2D Nomor 18790/BL/2012 tanggal 28 Desember BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 15

26 2012. Nilai tersebut sesuai dengan nilai SPK Nomor 900/117/BPKAD/X/2012 tanggal 30 Oktober 2012 dengan pelaksana pekerjaan adalah PT. Greenboks Intermatika. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 45 hari kalender sejak tanggal SPK sampai dengan tanggal 13 Desember Pekerjaan tersebut telah dinyatakan selesai melalui BAST Nomor 900/188/BPKAD-XII/BA-PB/2012 tanggal 11 Desember 2012 Hasil pemeriksaan BPK yang dituangkan dalam Berita Acara Pemeriksaan keberadaan atas aset tetap Nomor 06/BAP-Aset Tetap/BPN/XII/2013 tanggal 5 Desember 2013 menunjukan bahwa software belanja bantuan sosial dan hibah belum digunakan dalam rangka pelaksanaan realisasi belanja bantuan sosial dan hibah. Konfirmasi dengan PPTK menginformasikan bahwa pengadaan software yang dilaksanakan pada bulan Desember tahun 2012 rencananya akan digunakan untuk pelaksanaan anggaran belanja bantuan sosial dan hibah TA Akan tetapi, pelatihan kepada operator software bansos dan hibah sampai dengan berakhirnya tahun 2012 belum dapat diselesaikan karena padatnya volume kerja pada akhir tahun yang mengakibatkan pegawai BPKAD tidak dapat mengikuti pelatihan. Kondisi tersebut mengakibatkan pada awal tahun 2013 pelaksanaan realisasi belanja bansos dan hibah tidak menggunakan software tersebut dan untuk saat ini sudah terlalu banyak data bansos dan hibah yang perlu diinput jika ingin menggunakan software bansos dan hibah. Hasil konfirmasi juga menjelasakan bahwa pada tahun 2014 BPKAD akan mulai menggunakan software tersebut. c. Penggunaan Kendaraan Dinas oleh Pegawai yang Mutasi Data penggunaan kendaraan dinas yang diperoleh dari 42 SKPD diketahui terdapat 74 buah kendaraan dinas SKPD yang digunakan oleh pegawai yang telah mutasi ke SKPD lain. Data penggunaan kendaraan SKPD oleh pegawai yang telah mutasi disajikan pada tabel Tabel Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain No SKPD Jumlah Kendaraan Mobil Sepeda Motor Total 1 Badan Kepegawaian Daerah Badan Penaggulangan Bencana dan Kebakaran Badan Perencanaan Pembangunan Daerah Bagian Hukum Bagian Humas Protokol Bagian Organisasi Bagian Pembangunan Bagian Umum Dinas Pasar Dinas Pekerjaan Umum Dinas Pendapatan Daerah Dinas Pendidikan Dinas Tenaga Kerja dan Sosial Kantor Satuan Polisi pamong Praja Kelurahan Baru Tengah Kelurahan Gunungsari Ilir BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 16

27 Jumlah Kendaraan No SKPD Mobil Sepeda Motor Total 17 Kelurahan Manggar Kelurahan Margasari Kelurahan Sumber Rejo 1 1 Total Kendaraan oleh Pegawai Mutasi Rincian Daftar Penggunaan Kendaraan SKPD Oleh Pegawai yang Telah Mutasi Ke SKPD Lain terdapat pada lampiran 1. d. Penggunaan Kendaraan Dinas oleh Pegawai Yang Tidak Berhak Kendaraan dinas adalah kendaraan milik pemerintah daerah yang dipergunakan hanya untuk kepentingan dinas, terdiri atas kendaraan perorangan dinas, kendaraan dinas operasional/kendaraan dinas jabatan, dan kendaraan dinas khusus/lapangan. Data penggunaan kendaraan dinas SKPD yang diperoleh dari 42 SKPD terkait dengan diketahui terdapat 272 buah kendaraan dinas dari 40 SKPD yang digunakan pegawai yang tidak berhak. Penggunaan kendaraan oleh yang tidak berhak antara lain Pegawai Negeri Sipil (PNS) dengan tingkat jabatan Eselon IV menggunakan kendaraan dinas berupa mobil. PNS dengan jabatan Eselon IV hanya berhak menggunakan kendaraan dinas berupa sepeda motor. Selain itu, terdapat penggunaan kendaraan dinas di luar kendaraan operasional SKPD yang digunakan oleh PNS dengan jabatan staf dan Pegawai Tenaga Perbantuan (Non PNS). Berikut data penggunaan kendaraan dinas oleh pegawai yang tidak berhak disajikan pada tabel Tabel Daftar Penggunaan Kendaraan Dinas Oleh Pegawai Yang Tidak Berhak No SKPD Jumlah Kendaraan Sepeda Mobil Motor Total 1 Badan Kepegawaian Daerah Badan Penaggulangan Bencana dan Kebakaran Bagian Hukum Bagian Humas Protokol Bagian Organisasi Bagian Pembangunan Bagian Pemerintahan Bagian Umum Dinas Pekerjaan Umum Dinas Pendapatan daerah Dinas Pendidikan Disporabudpar Kantor Satuan Polisi pamong Praja Kelurahan Baru Tengah Kelurahan Baru Ulu Kelurahan Batu Ampar Kelurahan Damai Kelurahan Damai Bahagia BPK RI Perwakilan Provinsi Kalimantan Timur 17