BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian (Abdullah, 2003 : 4)

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian Pembangunan ekonomi suatu negara memerlukan program yang terencana dan terarah serta membutuhkan modal atau dana pembangunan yang tidak sedikit. Tidaklah mengeherankan apabila pemerintah dalam suatu negara terus menerus melakukan suatu upaya peningkatan pertumbuhan ekonomi melalui perbaikan dan peningkatan kinerja bank sebagai lembaga keuangan dan lokomotif pembangunan ekonomi. Modal pembangunan yang berasal dari luar negri mempunyai fungsi sebagai pelengkap dana domestik yang belum memadai untuk membiayai seluruh proses pembangunan di Indonesia. Namun demikian, modal yang berasal dari luar sangatla besar resikonya. Modal pembangunan yang berasal dari dalam negri biasanya dihimpun dari masyarakat dalam bentuk tabungan. Tabungan inilah yang akan dihimpun oleh pihak bank sebagai dana pihak ketiga (DPK). Di sektor keuangan, upaya menggerakan sumber dana domestik dilakukan dengan mengmbangkan infrastruktur sektor keuangan, khususnya industri perbankan. Hal ini terlihat sangat jelas kalau kita mengamati perkembangan sektor keuangan di Indonesia yang sayarat dengan rangkaian deregulasi sejak tahun Kebijakan di sektor keuangan yang di ambil adalah agar dana lebih banyak mengalir ke sektorsektor ekonomi. Kebijakan ini di dukung oleh kebijakan suku bunga kridit yang rendah. Berbagai kebijakan itu telah membatasikeleluasaan sektor keuangan untuk bergerak secara efisien dalam menyalurkan dana dari pemilik ke pengguna dana. (Abdullah, 2003 : 4) Tingkat inflasi yang tinggi serta kondisi ekonomi makro secara umum yang tidak bagus terjadi secara bersamaan dengan kondisi perbankan yang tidak dapat memobilisasikan dana dengan baik. Untuk mengatasi situasai yang tidak menguntungkan tersebut pemerintah melakukan serangkaian kebijakan berupa deregulasi di sektor riil dan sektor moneter malalui serangkaian perubahan di dunia 1

2 2 perbankan. Meskipun istilah yang digunakan adalah deregulasi, tidak berarti bahwa perubahan yang dilakukan sepenuhnya berupa pengurangan atau pembatasan di dunia perbankan. Perubahan yang terjadi juga termasuk peningkatan pengaturan pada bidang-bidang tertentu, sehingga deregulasi ini lebih tepat diartikan sebagai perubahan-perubahan yang dimotori oleh otoritas moneter untuk meningkatkan kinerja dunia perbankan, dan pada akhirnya juga diharapkan akan menigkatkan kinerja sektor riil (Budisantoso & Triandaru : 2006) Krisis ekonomi dan moneter yang berlangsung pada tahun 1998 memberikan dampak nyata pada kehidupan masyarakat. Hal ini ditandai dengan terpuruknya sektor sektor penggerak perekonomian, tingginya tingkat pelanggaran hak asasi manusia dan konflik social politik. Masalah lain yang muncul setelah krisis tersebut ekonomi dan moneter tersebut adalah terpuruknya citra sektor perbankan, terutama karena kredit macet perusahaan perusahaan besar sehingga sangat berpengaruh pada likuiditas hampir semua bank di Indonesia. Hal tersebut sangat berdampak negatif terhadap kinerja perbankan nasional, yang semakin sulit untuk mendapatkan kembali kepercayaan penuh dari masyarakat.dengan demikian perlu terobosan baru di bidang perbankan untuk menggerakan kembali roda perekonomian di Indonesia. Di sektor perbankan, krisis ekonomi dan moneter yang terjadi telah menyababkan terganggunya fungsi intermediasi yang ditandai dengan banyaknya bank menjadi insolvent. Hal ini terjadi karena meningkatnya kerentanan terhadap posisi hutang dalam USD sehingga memberatkan liability (pasiva ) bank. sisi asset (aktiva) bank memburuk sebagaimana tercermin pada meningkatnya kredit bermasalah atau non performing loan (NPL) akibat banyaknya debitur yang default. Krisis yang berkelanjutan telah mengakibatkan perbankan nasional menjadi semakin rawan. Pada sisi lain kepercayaan masyarakat semakin merosot, khususnya sejak pencabutan ijin usaha 16 bank pada bulan November 1997.

3 3 Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peranan penting di dalam perekonomian suatu Negara sebagai suatu lembaga perantara keuangan. Menurut Pasal 1 ayat (2) Undang Undang No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan UU no 7 tahun 1992, bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Jenis Bank dilihat dari cara menentukan harga di Indonesia dibedakan menjadi dua jenis bank, yang dibedakan berdasarkan pembayaran bunga atau bagi hasil usaha yaitu bank yang berdasarkan prinsip konvensional dan bank yang berprinsip syariah. Perkembangan industri keuangan syariah informal telah dimulai sebelum dikeluarkannnya kerangka hukum formal sebagai landasan operasional perbankan di Indonesia. Beberapa badan usaha pembiayaan non bank telah didirikan sebelum tahun 1992 yang telah menerapkan konsep bagi hasil dalam kegiatan operasionalnya. Beberapa PBI (Peraturan Bank Indonesia) yang mengatur sistem prosedur dan oprasional bank konvensional tersusun dalam tabel sebagai berikut : Tabel 1.1 Peraturan BI yang dijadikan Acuan Oprasional Bank Konvensional Peraturan Isi PBI NOMOR : 3/10/PBI/2001 Penerapan Prinsip Mengenal Nasabah (Know Your Customer Principles) PBI NOMOR : 3/22/PBI/2001 Transparansi Kondisi Keuangan Bank PBI NOMOR : 5/8/PBI/2003 Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum dan Penjelasan PBI NOMOR : 7/3/PBI/2005 Batas Maksimum Pemberian Kredit Bank Umum PBI NOMOR : 7/14/PBI/2005 Pembatasan Transaksi Rupiah dan Pemberian Kredit Valuta Asing PBI NOMOR : 8/4/PBI/2006 Tentang Pelaksanaan Good Corporate

4 4 PBI NOMOR : 8/14/PBI/2006 PBI NOMOR : 9/14/PBI/2007 PBI NOMOR : 10/1/PBI/2008 PBI NOMOR : 10/15/PBI/2008 PBI NOMOR : 11/1/PBI/2009 PBI NOMOR : 11/2/PBI/2009 PBI NOMOR : 11/11/PBI/2009 PBI NOMOR : 11/25/PBI/2009 PBI NOMOR : 11/28/PBI/2009 PBI NOMOR : 12/20/PBI/2010 PBI NOMOR : 13/25/PBI/2011 PBI NOMOR : 13/1/PBI/2011 Governance bagi Bank Umum tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Yang Melakukan Pengendalian terhadap Perusahaan Anak Sistem Informasi Debitur Sistem Bank Indonesia Real Time Gross Settlement Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum Bank Umum Perubahan Ketiga Atas PBI No. 7/2/PBI/2005 tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum Penyelenggaraan Kegiatan Alat Pembayaran Dengan Menggunakan Kartu Perubahan atas PBI No.5/8/PBI/2003 tentang Penerapan Manajemen Risiko bagi Bank Umum Penerapan Progran Anti Pencucian uang dan Pencegahan Pendanaan Terorisme Bagi Bank Umum Penerapan Program Anti Pencucian Uang (APU) dan Pencegahan Pendanaan Terorisme (PPT) bagi Bank Perkreditan Rakyat dan Bank Pembiayaan Rakyat Prinsip Kehati-hatian Bagian bank Umum Yang Melakukan Penyerahan Sebagian Pelaksanaan Pekerjaan Kepada Pihak Lain Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

5 5 PBI NOMOR : 14/26/PBI/2012 Tentang kegiatan usaha dan jaringan kantor Berdasarkan modal inti bank PBI NOMOR : 15/2/PBI/2013 Tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank umum konvensional Sumber : Bank Indonesia Khusus mengenai bank syariah perlu di kemukakan bahwa pengalaman selama krisis ekonomi dan moneter memberikan suatu pelajaran berharga bahwa prinsip risk sharing (berbagi resiko) atau profit and loss sharing (bagi hasil), sebagaimana yang terdapat pada sistem bank berdasarkan prinsip syariah, merupakan suatu prinsip yang dapat berperan meningkatkan ketahanan satuan-satuan ekonomi. Dalam hal, ini prinsip bagi hasil atau berbgai resiko antara pemilik dana dan penguana dana sudah diperjanjikan secara jelas dari awal, sehingga tidak terjadi kesulitan usaha karena krisis ekonomi dan moneter, misalnya, maka resiko kesulitan usaha tersebut otomatis ditanggung bersama oleh pemilik dana dan pengguna dana. Dengan demikian kesulitan ekonomi akan relatif lebih ringan terasa oleh perorangan dan badan usaha secara individual sehingga kebangkitan kembali ekonomi dapat diharapkan berlangsung lebih cepat (Abdullah, 2003 : 13) Terkait dengan kegiatan usaha bank berdasarkan prinsip bagi hasil (syariah) pada Undang Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan, sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 yang memiliki dasar operasional bagi hasil belum spesifik sehingga perlu di atur secara khusus dalam suatu Undang- Undang tersendiri yaitu Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Dalam ketentuan tersebut dijelaskan bahwa bank yang memiliki kegiatan usahanya berdasarkan prinsip bagi hasil tidak boleh melakukan kegiatan sebagai bank konvensional, sedangkan bank umum konvensional yang akan melakukan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip syariah wajib membuka Unit Usaha Syariah (UUS) di kantor pusat dengan izin Bank Indonesia. Ketentuan tersebut telah dijadikan sebagai dasar hukum beroperasinya bank syariah dan memberikan peluang yang lebih besar

6 6 bagi pengembangan bank syariah di Indonesia. Undang-undang tesebut telah mengatur secara rinci landasan hukum serta jenis-jenis usaha yang dapat dioperasikan dan diimplementasikan oleh bank syariah. Undang-undang tersebut juga memberikan arahan bagi bank-bank konvensional untuk membuka cabang syariah atau bahkan mengkonversi diri secara total menjadi bank syariah. Beberapa PBI (Peraturan Bank Indonesia) yang mengatur sistem prosedur dan oprasional bank syariah tersusun dalam tabel sebagai berikut : Tabel 1.2 Peraturan Bank Indonesia yang dijadikan Acuan Oprasional Bank Syariah Peraturan Isi PBI NOMOR : 10/16/PBI/2008 Tentang Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/19/PBI/2007 Tentang Pelaksana Prinsip Syariah Dalam Kegiatan Penghimpunan Dana Dan Penyaluran Dana Serta Pelayanan Jasa Bank Syariah PBI NOMOR : 10/17/PBI/2008 Tentang Produk Bank Syariah Dan Unit Usaha Syariah PBI NOMOR : 10/18/PBI/2008 Tentang Rekstukturisasi Pembiayaan Bagi Bank Syariah Dan Unit Usaha Syariah PBI NOMOR : 10/23/PBI/2008 Tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/21/PBI/2004 Tentang Giro Wajib Minimum Dalam Rupiah Dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah PBI NOMOR : 10/24/PBI/2008 Tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 8/21/PBI/2006 Tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum Yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah

7 7 PBI NOMOR : 10/32/PBI/2008 PBI NOMOR : 11/3/PBI/2009 PBI NOMOR : 11/15/PBI/2009 PBI NOMOR : 11/30/PBI/2009 PBI NOMOR : 12/17/PBI/2010 PBI NOMOR : 12/18/PBI/2010 Sumber : Bank Indonesia Tentang Komite Perbankan Syariah Tentang Bank Umum Syariah Tentang Perubahan Kegiatan Usaha Bank Konvensional Menjadi Bank Syariah Fasilitas Likuiditas Intrahari Berdasarkan Prinsip Syariah Tentang Operasi Moneter Syariah Tentang Sertifikat Bank Indonesia Syariah Akhir tahun 1999, bersamaan dengan dikeluarkannya UU perbankan maka munculah bank-bank syariah umum dan bank umum yang membuka unit usaha syariah. Sejak beroperasinya Bank Muamalat Indonesia (BMI), sebagai bank syariah yang pertama pada tahun 1992, dengan satu kantor layanan dengan asset awal sekitar Rp. 100 Milyar, maka data Bank Indonesia per 30 Mei 2007 menunjukkan bahwa saat ini perbankan syariah nasional telah tumbuh cepat, ketika pelakunya terdiri atas 3 Bank Bank Umum Syariah (BUS), 23 Unit Usaha Syariah (UUS), dan 106 Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS), sedangkan asset kelolaan perbankan syariah nasional per Mei 2007 telah berjumlah Rp. 29 triliyun. Sistem bagi hasil perbankan syariah yang diterapkan dalam produk-produk Bank Muamalat menyebabkan bank tersebut relatif mempertahankan kinerjanya dan tidak hanyut oleh tingkat suku bunga simpanan yang melonjak sehingga beban operasional lebih rendah dari bank konvensional (Wulandari, 2004). Hal mendasar yang membedakan antara lembaga keuangan konvensional dengan syariah adalah terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan yang diberikan oleh nasabah kepada lembaga keuangan dan/atau yang diberikan oleh lembaga keuangan kepada nasabah. (Muhammad, 2005)

8 8 Kegiatan operasional bank syariah menggunakan prinsip bagi hasil (profit and loss sharing). Bank syariah tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun membebankan bunga atas penggunaan dana pinjaman karena bunga merupakan riba yang diharamkan. Bank syariah lahir sebagai salah satu solusi alternative terhadap persoalan pertentangan antara bunga bank dengan riba. Bank syariah yang memiliki filosofi anti maghriba (Masyar, gharar, haram dan riba), kemitraan dan kebersamaan (sharing ) dalam profit dan risk diharapkan dapat mengakomodasi kebutuhan masyarakat terhadap layanan jasa perbankan yang sesuai dengan prinsip syariah. Bagi perbankan konvensional, selisih antara besarnya bunga yang dikenakan kepada para peminjam dana dengan imbalan bunga yang diberikan kepada nasabah peminjam merupakan sumber keuntungan terbesar. Hal ini yang menjadi perbedaan pokok antara bank konvensional dan bank syariah, dimana bank syariah melarang adanya pengambilan bunga. Dalam sistem operasionalnya, perbankan syariah pada dasarnya memiliki competitive advantage yang tidak dapat disaingi oleh bank konvensional yaitu digunakannya standar moral islami dalam kegiatan usahanya,dimana azas keadilan dan kemanfaatan bagi seluruh umat mampu mendorong teriptanya sinergi yang sangat bermanfaat bagi bank dan nasabahnya. Selain itu, penerapan prinsip bagi hasil sebagai salah satu prinsip pokok dalam kegiatan perbankan syariah juga akan menumbuhkan rasa tanggungjawab pada masing- masing pihak, baik bank maupun debiturnya. Pola bagi hasil ini memungkinkan nasabah untuk mengawasi langsung kinerja bank syariah melalui monitoring atas jumlah bagi hasil yang diperoleh. Jumlah keuntungan bank semakin besar maka semakin besar pula bagi hasil yang diterima nasabah, demikian juga sebaliknya. Jumlah bagi hasil yang kecil atau mengecil dalam waktu cukup lama menjadi indikator bahwa pengelolaan bank merosot. Keadaan itu merupakan peringatan dini yang transfaran dan mudah bagi nasabah. Berbeda dari perbankan konvensional, nasabah tidak dapat menilai kinerja hanya dari indikator bunga yang diperoleh ( Wulandari, 2004 ).

9 9 Bank konvensional dan bank syariah mempunyai persamaan dan perbedaan yaitu terutama dalam sisi teknis penerimaan uang, mekanisme, teknologi komputer yang digunakan, syarat syarat umum memperoleh pembiayaan seperti KTP, NPWP, proposal, laporan keuangan dll. Sebagai salah satu lembaga keuangan, bank senantiasa menjaga kinerjanya agar dapat beroperasi secara optimal. Terlebih lagi bank syariah harus bersaing dengan bank konvensional yang dominan dan telah berkembang pesat di Indonesia. Persaingan yang semakin tajam ini harus dibarengi dengan manajemen yang baik untuk bisa bertahan di industri perbankan. Salah satu faktor yang harus diperhatikan oleh bank untuk bisa terus bartahan hidup adalah kinerja (kondisi keuangan) bank. Kinerja merupakan hasil nyata yang di capai, kadang-kadang dipergunankanya untuk menujukan pencapainnya hasil yang positif (amin 1996). Kinerja perusahan yang sudah go public sangat diperlukan dan di wajibkan untuk melaporkan kinerja perusahaannya secara priodik, yaitu diantaranya perusahan perbankan yang sudah menjadi perusahan public dan listed di Bursa Efek Jakarta (BEJ). Untuk menilai kinerja perbankan umumnya menggunakan 5 aspek penilaian yang di sebut dengan CAMELS yang meliputi capital, asset quality, management, eartnings, dan liquidity. Penilaian CAMELS ini dimaksudkan untuk mengukur apakah manajemen bank telah melaksanakan sistem perbankan dengan asas-asas yang sehat (Dedy, 2003 : 3). Menurut dedy rasio keuangan tentu berperan penting dalam evaluasi kinerja keuangan serta dapat digunakan untuk memprediksi kelangsungan usaha baik yang sehat maupun tidak sehat. CAMELS tidak sekedar mengukur tingkat kesehatan sebuah bank, tetapi sering juga digunakan sebagai indicator dalam menyusun peringkat dan memprediksi prospek suatu bank dimasa yang akan datang. Dengan semakin ketatnya evaluasi yang dilakukan oleh Bank Indonesia maupun Badan Penyehat Perbankan Nasional (BPPN), diharapkan dapat segera diketahui segera bank mana yang membutuhkan penanganan khusus. Sehingga bankbank tersebut semakin sehat dan kuat terhadap goncangan. Banyak pihak yang berkepentingan dengan penilaian kinerja keuangan sebuah perusahan perbankan,

10 10 diantaranya bagi para manajer. Investor, calon investor, pemerintah, masyarakat bisnis maupun lembaga-lembaga lainnya yang terkait. Dengan kinerja yang baik akan menarik minat investor dan masyarakat, serta untuk memastikan tingkat keberhasilan manajemen dalam perencanaan masa mendatang dan akan memajukan atau meningkatkan perekonomian Negara Berdasarkan uraian diatas, maka penulis tertarik melakukan penelitian dengan judul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syariah dan Bank Rakyat Indonesia (BRI) Konvensional Periode Penelitian Identifikasi Masalah Berdasarkan uraian latar belakang penelitian tersebut, maka yang menjadi identifikasi masalah dalam penelitian ini adalah selama krisis ekonomi dan moneter memberikan suatu dampak yang sangat besar kepada sektor perbankan yang mengakibatkan melemahnya kinerja dan kepercayaan masayarakat terhadap dunia perbankan. Akan tetapi prinsip risk sharing (berbagi resiko) atau profit and loss sharing (bagi hasil), sebagaimana yang terdapat pada sistem bank berdasarkan prinsip syariah, merupakan suatu prinsip yang dapat berperan meningkatkan kinerja keuangan dan ketahanan satuan-satuan ekonomi. Walaupun bank syariah baru berkembang dibandingkan dengan bank konvensional, namun pada saat ini sudah banyak bank syariah yang bermunculan seperti Bank BRI Syariah. Hal tersebut yang membuat masyarakat pada saat ini banyak melirik bank syariah sebagai salah satu bank yang menjadi solusi untuk menginvestasikan atau meminjam dana, Bank syariah tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun membebankan bunga atas penggunaan dana pinjaman seperti bank konvensional, dan banyaknya produk bank syariah yang diminati oleh masyarakat sehingga banyak masyarakat yang beralih ke bank syariah. Maka dari itu penulis dapat merumuskan masalahan sebagai berikut :

11 11 1. Bagaimana kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah) berdasarkan metode CAMELS selama periode penelitian ? 2. Bagaimana kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia (BRI) berdasarkan metode CAMELS selama periode penelitian ? 3. Bagaimana perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah) dan Bank Rakyat Indonesia (BRI) selama periode penelitian ? 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Maksud Penelitian ini adalah untuk megumpulkan data yang dapat diproses dan dianalisis berdasarkan teori teori yang didapat selama kuliah dan berdasarkan literatur perbankan dan prinsip syariah. Setelah itu data tersebut digunakan untuk menyusun skripsi guna menyelesaikan studi pada program Manajemen S1 Fakultas Bisnis dan Manajemen Universitas Widyatama Bandung. Tujuan yang hendak dicapai dalam penelitian ini antara lain : 1. Mengetahui kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah) berdasarkan metode CAMELS selama periode penelitian Mengetahui kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia (BRI) berdasarkan metode CAMELS selama periode penelitian Mengetahui perbandingan kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah) dan Bank Rakyat Indonesia (BRI) selama periode penelitian Manfaat Penelitian Manfaat yang dapat diperoleh bagi beberapa pihak dari penelitian mengenai perbandingan kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional antara lain:

12 12 1. Bagi penulis, dengan melakukan penelitian ini penulis memperoleh pengalaman dan ilmu pengetahuan baru mengenai perbankan syariah. 2. Bagi Bank syariah, dapat dijadikan sebagai catatan/koreksi untuk mempertahankan dan meningkatkan kinerjanya, sekaligus memperbaiki apabila ada kelemahan dan kekurangan. 3. Bagi bank konvensional, hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan acuan atau pertimbangan untuk membentuk atau menambah Unit Usaha Syariah atau bahkan mengkonversi menjadi bank syariah. 1.5 Kerangka Pemikiran Kegiatan perekonomian suatu Negara tidak dapat dipisahkan dari keadaan perbankan. Hal ini dikarenakan perbankan mempunyai perana yang sangat penting dalam mengelola dana masyarakatuntuk mengelola pembangunan suatu negara karena setiap usaha yang bergerak di bidang apapun selalu tidak terlepas dari kebutuhan akan dana untuk membiayai usahanya disamping itu juga bank selalu dituntut untuk menjaga dan mengelola dana masyarakat sebaik mungkin. Sehubungan dengan dinamika pasar yang semakin berkembang akhir-akhir ini, maka terjadi pula perubahan yang cukup mencolok pada perkembangan perbankan.bank yang dahulu lebih cenderung pada pengelolaa dananya menggunakan sistem konvensional yaitu dengan bunga, mulai berkembang. Terjadinya suatu kendala dalam sebagian umat islam yang menganggap bahwa bunga itu riba, sedangkan riba hukumnya haram dalam islam maka timbul suatu lembaga perbangkan menganut sistem syariah yang sesuai prinsip dan hukum islam yang sesuai dengan perundang- undangan yang berlakudi Indonesia. Perbedaan yang signifikan dalam kedua metode perbankan ini dapat digambarkan sebagai berikut :

13 13 Tabel 1.3 Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil No Bunga Bagi Hasil 1 Penentuan Bunga dibuat pada waktu akad dengan asumsi harus selalu untung /rugi. Penentuian besarnya rasio/ nisbah bagi hasil dibuat pada waktu akad dengan berpedoman pada kemungkinan untung/rugi. 2 Besarnya presentase berdasarkan pada jumlah uang(modal ) yang Besarnya rasio bagi hasil berdasarkan pada jumlah keuntungan yang diperoleh. dipinjamkan. 3 Pembayaran bunga tetap, seperti yang dijanjikan tanpa pertimbangan apakah proyek yang dijalankan pihak nasabah Bagi hasil tergantung pada keuntungan proyek yang dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian akan ditanggung bersama oleh kedua belah pihak. untung / rugi 4 Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat, sekalipun pendapatan Jumlah pembagian laba meningkat sesuai peningkatan jumlah pendapatan berlipat 5 Eksitensi bunga diragukan (ada faham yang tidak menyukai bunga) Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi hasil Sumber : Muhammad Syafi i Antonio, Bank Syari ah dari Teori ke Praktek. Gema Insani Press, Jakarta,2001,Hal 61 Fenomena yang cukup menarik terjadinya pelaksanaan dua sistem dalam perbankan. Ini akibat dari munculnya UU No 10 tahun1998 tentang perubahan terhadap UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan, maka secara tegas sistem perbankan Syariah ditempatkan sebagai bagian dari sistem perbankan nasional. Perbankan memiliki peran yang sangat besar dalam memajukan suatu Negara karena

14 14 hampir semua sektor berhubungan dengan berbagai kegiatan keuangan yag selalu membutuhkan jasa bank. Oleh karena itu sampai kapanpun juga kita tidak akan pernah lepas dari dunia perbankan jika hendak menjalankan aktivitas keuangan, baik perorangan maupun lembaga baik social maupun perusahaan. Kasmir(2003:11) dalam bukunya, mengartikan Bank secara sederhana adalah : Lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya. Sedangkan pengertian lembaga keuangan menurut Kasmir(2003:11): Setiap perusahaan yang bergerak di bidang keuangan dimana kegiatannya baik hanya menghimpun dana, atau hanya menyalurkan dana atau keduaduanya menghimpun dan menalurkan dana-dana. Bank Merupakan sebuah lembaga keuangan di dalam suatu negara yang memegang peranan penting dalam sector keuangan suatu Negara. Dalam Undang-undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998 tentang perbankan (pasal 1 ayat 2) adalah : Badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lain dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Tingkat kesehatan bank merupakan hasil penilaian atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian faktor permodalan, kuallitas asset, manajemen, rentabilitas, likuiditas.semua itu telah dituangkan dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Kesehatan Terhadap Bank Umum. Penilaian tingkat kesehatan bank mencangkup penilaian terhadap faktor-faktor CAMELS yang terdiri dari : 1. Permodalan (capital) 2. Kualitas Asset(Asset Quality)

15 15 3. Manajemen(Management) 4. Rentabilitas (Earnings) 5. Likuiditas (Likuidity) 6. Sensifitas terhadap resiko pasar (Sensitivity of Market Risk) Tingkat kinerja suatu bank pada dasarnya dilihat dari aspek-aspek yang berpengaruh pada kondisi dan perkembangan suatu bank dengan cara melakukan penilaian terhadap kecukupan modal, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, likuiditas, sensitifitas terhadap risiko pasar atau disingkat dalam istilah CAMELS( Capital Adequency, Asset Quality, Management, Earnings Ability, Liquidity Suficiency and Sensitivitas of Market Risk). Untuk menilai kecukupan modal dari bank yang akan diteliti digunakan CAR(Capital Adequency Ratio), untuk menilai aktiva produktif digunakan KAP(Kualitas Aktiva Produktif ) untuk menilai rentabilitas digunakan rasio ROA ( Return On Assets), sedangkan untuk menilai likuiditas dari bank tersebut digunakan rasio LDR (Loan to Deposit Ratio). CAR(Capital Adequency Ratio) biasanya digunakan dalam mengukurkecukupan modal yang dimiliki suatu bank untuk menjaga aktiva yang mengandung risiko atau menghasilkan risiko. CAR memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko, seperti kredit, penyertaan surat berharga tagihan pada bank lain, ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank, disamping memperoleh dana dari sumbersumber lain, seperti dana masyarakat, pinjaman dan lain-lain. Kasmir(2008:50) menjelaskan : CAR(Capital Adequency Ratio) adalah rasio modal terhadap Aktiva Tertimban Menurut Resiko (ATMR) dan sesuai dengan ketentuan pemerintah CAR tahun 1999 minimal harus 8 %.

16 16 Menurut Mahmoedin (2004:19) menjelaskan : Kualitas Aktiva Produktif adalah perbandingan antara classifield assets (yang terdiri dari kredit kurang lancer, kredit diragukan dan kredit macet) dengan total earnings (yang terdiri dari kredit yang diberikan, surat berharga, aktiva antar bank dan penyertaan. Kasmir(2008:50) menjelaskan : Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas yang terus meningkat.penilaian juga dilakukan dengan rasio laba terhadap total asset (ROA). Kinerja bank salah satunya diperlihatkan oleh rentabilitas terpengaruh oleh LDR (Loan to Deposit Ratio). Pengertian rentailitas menurut Kasmir (2008:52) dijelaskan sebagai berikut : Rentabilitas merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya, apakah setiap periode atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan. Alasan penulis memilih rasio-rasio tersebut karena merupakan rasio yang digunakan Bank Indonesia dalam menilai kinerja keuangan bank, sedangkan aspek manajemen dan sensivitasnya terhadap risiko pasar, penulis tidak mengambil aspek manajemen karena aspek tersebut merupakan penilaian yang bersifat kualitatif sedangkan untuk aspek sensitivitas terhadap resiko pasar tidak dilakukan karena faktor ini tidak berpengaruh terhadap kesehatan bank, tetapi berpengaruh terhadap kelima faktor kesehatan bank lainnya yang dikenal dengan CAMELS.

17 17 Tabel 1.4 Penelitian Terdahulu No Judul Penelitian Penulis Hasil 1 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri dengan PT. Bank Muamalat Indonesia Alamat Web : 7/ANALISIS_PERBANDINGAN _KINERJA_KEUANGAN_PT._ BANK_SYARIAH_MANDIRI_ DENGAN_PT._BANK_MUAM ALAT_INDONESIA Andi dahlia 2012 terdapat perbedaanyang signifikan untuk rasio NPM,BOPO, LDR. Sedangkan pada rasio CARdan ROA tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Kinerja keuangan Bank Syariah Mandiri lebih baik dari segi Permodalan terhadap CAR dan RasioEfisiensi terhadap BOPO sedangkan Bank Muamalat Indonesia lebih baik kinerjanya dari segi Rentabilitas terhadap ROA, NPM dan Rasio Likuiditasterhadap LDR. 2 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Priode Alamat Web : rct=j&q=analisis%20perbandinga n%20kinerja%20keuangan%20ba nk%20syariah%20dan%20bank% 20konvensional%20periode% %20%E2%80%93%202007% 09imam%20subaweh%20tahun% &source=web&cd=1&cad =rja&ved=0ccyqfjaa&url=htt p%3a%2f%2fejournal.gunadar Imam Subaweh Tahun 2008 Kinerja keuangan bank syariah pada priode lebih baik dari pada bank konvensional dan berdasarkan analisis regresi berganda disimpulkan bahwa rasio pinjaman terhadap tabungan tidak berpengaruh signifikan terhadap pengembalian ekuitas, baik pada bank syariah maupun bank konvensional.

18 18 ma.ac.id%2findex.php%2fekbis %2Farticle%2Fdownload%2F303 %2F243&ei=5rUoUpKABYeCrg fcryhodw&usg=afqjcnhno_ MjrUZJnqJtouCXnzdqCJPTRw& bvm=bv ,d.bmk 3 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia Alamat Web : eam/handle/ /993/skrip si%20lengkap%20manajemen%2 0FEB%20-%200312%20- %20WIDYA%20WAHYU%20N INGSIH.pdf?sequence=1 4 Analisis Perbandinga Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Dengan Mengunakan Rasio Keuangan Alamat Web : /1/file1.pdf 5 Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan Bank Widya wahyu ningsih Tahun 2012 Kiki maharani Tahun 2010 Angraini Tahun 2012 Menunjukan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk masing-masing rasio keuangan antara bank umum syariah dan bank umum konvensional di Indonesia. Bank umum syariah lebih baik dari segi rasio LDR dan ROA, sedangkan bank umum konvensional lebih baik dari segi CAR, NPL dan BOPO. Kinerja keuangan syariah berbeda dengan kinerja kauangan konvensional. analisis kinerja keuangan yang diperoleh dari rasio CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR menunjukkan bahwa terdapat perbedaan

19 19 yang signifikan antara kinerja perbankan syariah dibandingkan dengan perbankan konvensional dan Kinerja perbankan syariah tidak lebih baik daripada kinerja perbankan konvensional. Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada Pt Bank Muamalat Indonesia Tbk. Alamat Web : Konvensional Priode Alamat Web : eam/handle/ /1685/sk RIPSI%20LENGKAP%20FEB- UH%20-A %20ANGRAINI.pdf /data/jbm%20volume%20 3%20No.%201%20Januari % pdf#page=4 Ahmad Faisol Tahun 2007 diperoleh hasil pada tahun 2004, 2005, dan 2006 sebesar 7,85%, 16,48%, dan 17,21%, yang berarti telah memenuhi standar yang ditetapkan Bank Indonesia sebesar 5%, sehingga rasio Reserve Requirement dapat dikatakan baik. Rasio Rentabilitas yang diwakili rasio Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE), diperoleh ROA tahun 2004, 2005, dan 2006, sebesar 0,93%, 1,86%, dan 1,93%, sedangkan ROE tahun 2004, 2005, dan 2006 diperoleh hasil 14,26%, 18,09%, dan 20,49%, yang berarti kedua rasio tersebut meningkat setiap tahunnya dan mengalami kecenderungan membaik. Rasio Solvabilitas diwakili oleh rasio kecukupan modal atau Capital Adquecy Ratio (CAR) memperlihatkan pada tahun 2004, 2005, dan 2006, sebesar 14,58%, 47,58%, dan 40,90%, yang berarti telah memenuhi standar Bank Indonesia

20 20 Analisis Perbandingan Kinerja Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia Tahun Sumber : Jurnal Fokus Manajerial dan Kewirausahaan Arum Setyowati dan Hartono Tahun 2007 sebesar 8% sehingga dapat dikatakan baik. Melalui perhitungan di atas dapat dikatakan bahwa hipotesis yang menyatakan kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia (BMI) belum baik adalah tidak terbukti. faktor-faktor yang diuji dalam penelitian ini adalah modal (CAR), aktiva (NPL dan PPAP), laba (ROA dan ROE), likuiditas (LDR), dan efisiensi (BOPO dan NIM). independent sample test dan Mann-Whitney U digunakan untuk menguji hipotesis. hasilnya menunjukkan bahwa tidak ada perbedaan kinerja antara bank syariah dengan bank konvensional, ditunjukkan pada ROA, ROE, LDR, dan BOPO. itu juga menunjukkan bahwa bank syariah memiliki kurang perrformance pada CAR, NPL, PPAP, dan NIM, dibandingkan dengan bank konvensional.

21 21 Kerangka pemikiran yang telah diuraikan diatas dapat digambarkan melalui bagan sebagai berikut: Gambar 1.1 Skema Kerangka Pemikiran Bank BRI Syariah Bank BRI Syariah Kinerja Keuangan Capital (CAR) Asset Quality KAP Management Earnings ROA Liquidity LDR Sensitivity of Market Risked Gambar 1.2 Skema Kerangka Pemikiran Bank BRI Konvensional Bank BRI Konvensional Kinerja Keuangan Capital (CAR) Asset Quality KAP Management Earnings ROA Liquidity LDR Sensitivity of Market Risked Ket : = diteliti = tidak diteliti

22 22 Berdasarkan kerangka pemikiran diatas maka dapat ditarik hipotesis penelitian sebagai berikut : Terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan Bank BRI Syariah dan Bank BRI Konvensional berdasarkan metode CAMELS. 1.6 Paradigma Penelitian Bank BRI Konvensional Gambar 1.3 Paradigma Penelitian Bank BRI Syariah Capital (CAR) Asset Quality (KAP) Earnings (ROA) Liquidity (LDR) Capital (CAR) Asset Quality (KAP) Earnings (ROA) Liquidity (LDR) Kinerja Keuangan Analisis Perbandinga Sumber : Penulis Kinerja Keuangan 1.7 Metode Penelitian Metode penelitian yang digunakan adalah metode penelitian deskriptif komparatif Moh Nazir (2003:58) menyatakan bahwa : Metode deskriptif komparatif adalah sejenis penelitian deskriptif yang ingin mencari jawaban secara mendasar berdasarkan sebab akibat, dengan menganaisis faktor- faktor penyebab terjadinya ataupun munculnya suatu fenomena tertentu.

23 23 Metode penelitian komparatif adalah bersifat ex post facto Artinya, data dikumpulkan setelah semua kejadian telah selesai berlangsung. Penelitian dapat melihat akibat dari suatu fenomena dan menguji hubungan sebab akibat dari data-data yang tersedia. Jangkauan waktu penelitian komparatif adalah masa sekarang, karena jika jangkauan waktu masa lampau, maka penelitian termasuk dalam metode ssejarah. Analisis data yang dilakukan setelah data yang diperlukan diperoleh, dilakukan pengolahan denga cara menyusundata dan diesuaikan dengan variabel yang akan diteliti. Langkah berikutnya adalah melakukan analisis dan interpretasi sehingga data tersebut menjadi lebih berarti. Analisis yang akan dilakukan dalam penelitian ini adalah Uji Perbedaan Dua Rata-rata. 1.8 Lokasi dan Waktu Penelitian Lokasi penelitian ini dilakukan pada perusahaan Bank Rakyat Indonesia Syariah (BRI Syariah) dan Bank Rakyat Indonesia (BRI) dan memperoleh informasi atau data dari situs-situs keuangan dan bisnis lainnya dengan internet melalui pencarian google di perpustakaan dan pojok bursa Universitas Widyatama, dan jurnal-jurnal peneliti lainnya. Penelitian ini di mulai dari September 2013

24 24 Tabel 1.5 Waktu penelitian No Uraian Kegiatan Bulan September Oktober November Desember 1 Administrasi pengajuan Pencarian, Pengumpulan data, - 2 artikel, serta jurnal 3 Pengajuan proposal 4 Bimbingan bab 1 5 Revisi bab 1 6 Bimbingan bab 2 7 Revisi bab 2 8 Bimbingan bab 3 9 Ravisi bab 3 10 Pengambilan dan Pengolahan data 11 Bimbingan Bab 4 12 Revisi Bab 4 13 Revisi Bab 4-14 Bimbingan Bab 5-15 Revisi Bab 5 16 Over all 17 Administrasi sidang 18 Sidang -