LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PT Berlina Tbk dan Entitas Anaknya Tanggal 30 September 2016 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2015 (Diaudit) dan Untuk

Transkripsi

1 LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PT Berlina Tbk dan Entitas Anaknya

2 LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN DIREKSI Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian 1 3 Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian 4 Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian 5 Laporan Arus Kas Konsolidasian 6 Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasian 7 84

3

4 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN Tanggal 30 September 2016 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2015 (Diaudit) (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) ASET ASET LANCAR 30 September Desember 2015 Catatan Tidak diaudit Diaudit 2f,2g,4, 43,45, Kas dan setara kas Investasi dalam efek jangka pendek 2g,5,43,45, Piutang usaha pihak ketiga dikurangi penyisihan penurunan nilai piutang sebesar pada tanggal 30 September g,2h,6, (31 Desember 2015: ) 43,45, Piutang lainlain pihak ketiga 2g,2h,7, 43,45, Persediaan setelah dikurangi penyisihan persediaan usang dan lambat bergerak sebesar pada tanggal 30 September 2016 (31 Desember 2015: ) 2i, Uang muka pembelian Pajak dibayar di muka 2t,38a Beban dibayar di muka 2k, Aset Lancar ASET TIDAK LANCAR Aset pajak tangguhan 2t,38d Aset tetap setelah dikurangi akumulasi penyusutan dan penurunan nilai sebesar 30 September l,2m,2q, (31 Desember 2015: ) 11, Goodwill 2r, Aset tak berwujud setelah dikurangi akumulasi amortisasi sebesar pada tanggal 30 September 2016 (31 Desember 2015: ) 2q,2r, Aset keuangan tidak lancar lainnya 2g,14,45, Aset tidak lancar lainlain Aset Tidak Lancar TOTAL ASET Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan 1

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN Tanggal 30 September 2016 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2015 (Diaudit) (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS LIABILITAS JANGKA PENDEK Pinjaman bank jangka pendek 30 September Desember 2015 Catatan Tidak diaudit Diaudit 2g,16a,42, 43,45, Utang usaha pihak ketiga 2g,17,43, 45, Utang pajak 2t,38b Utang lainlain pihak ketiga 2g,18,43, 45, Utang pembelian aset tetap jangka pendek 2g,20,43, 45, Uang muka dari pelanggan Liabilitas imbalan kerja jangka pendek 2g,2s,22, 45, Beban masih harus dibayar 2g,23,43, 45, Liabilitas yang jatuh tempo dalam satu tahun: Pinjaman bank 2g,16b,42, 43,45, Utang sewa pembiayaan 2g,2m,24, 43,45, Liabilitas jangka pendek LIABILITAS JANGKA PANJANG Utang jangka menengah 2g,19,45, Liabilitas jangka panjang setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun: Pinjaman bank 2g,16b,43, 45, Utang sewa pembiayaan 2g,2m,24,42, 45, Liabilitas pajak tangguhan 2t,38d Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 2s, liabilitas jangka panjang TOTAL LIABILITAS Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan 2

6 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN Tanggal 30 September 2016 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2015 (Diaudit) (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) 30 September Desember 2015 Catatan Tidak diaudit Diaudit EKUITAS Modal saham: Modal dasar (angka penuh)saham dengan nilai nominal 50 (nilai penuh) per saham Modal ditempatkan dan disetor penuh (angka penuh) saham pada tanggal 30 September 2016 dan (angka penuh) 31 Desember Tambahan modal disetor Saldo laba: Ditentukan penggunaannya Belum ditentukan penggunaannya 2x Surplus revaluasi 2l,2m, Komponen ekuitas lainnya ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali TOTAL EKUITAS TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan 3

7 LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) 30 September September 2015 Catatan Tidak diaudit Tidak diaudit PENJUALAN NETO 2o, BEBAN POKOK PENJUALAN 2o,32 ( ) ( ) LABA BRUTO Pendapatan lainnya 2o, Pendapatan bunga dan keuangan 2o Beban penjualan 2o,34 ( ) ( ) Beban umum dan administrasi 2o,35 ( ) ( ) Beban bunga dan keuangan 2o,36 ( ) ( ) Beban lainnya 2o,37 ( ) ( ) LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK ( ) Manfaat (Beban) pajak penghasilan 2t,38e ( ) LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN ( ) PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAINNYA: Pospos yang akan direklasifikasi ke labarugi: Selisih kurs dari penjabaran laporan keuangan 2d,28 ( ) Pospos yang tidak akan direklasifikasi ke labarugi: Pengukuran kembali imbalan kerja 2s,25 ( ) ( ) Beban pajak penghasilan terkait 2t, TOTAL LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN ( ) ( ) Laba tahun berjalan yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk ( ) Kepentingan nonpengendali ( ) laba (rugi) komprehensif yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik entitas induk ( ) ( ) Kepentingan nonpengendali ( ) ( ) DASAR LABA (RUGI) PER SAHAM (angka penuh) Laba (rugi) per saham tahun berjalan yang diatribusikan kepada pemilik entitas induk 2v,39 21 (37) Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan 4

8 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN dan 31 Desember 2015 (Diaudit) Dan (Dinyatakan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain) Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk Saldo laba Komponen Ekuitas Lainnya Belum Selisih kurs Catatan Modal saham Tambahan Ditentukan ditentukan Surplus karena penjabaran Kepentingan biasa modal disetor penggunaannya penggunaannya*) Revaluasi laporan keuangan nonpengendali Ekuitas Saldo 1 Januari Tambahan modal disetor 26, Pembagian dividen 30 ( ) ( ) ( ) ( ) laba komprehensif tahun 2015 ( ) Saldo 31 Desember Reklasifikasi surplus revaluasi ( ) Penambahan Pengaruh perubahan tarif pajak terhadap pajak tangguhan revaluasi aset tetap ( ) ( ) ( ) laba (rugi) komprehensif periode berjalan ( ) ( ) ( ) Saldo 30 September Saldo awal 1 Januari Deviden ( ) ( ) ( ) ( ) laba (rugi) komprehensif periode berjalan ( ) ( ) ( ) Saldo per 30 September

9 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN 30 September September 2015 Catatan Tidak diaudit Tidak diaudit ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan 6,21,31, Pembayaran kas kepada pemasok 9,17,32,44, 22,25,32, ( ) ( ) Pembayaran kas kepada karyawan 34,35 ( ) ( ) Kas dihasilkan dari operasi Pembayaran bunga dan beban keuangan 36 ( ) ( ) Pembayaran pajak penghasilan 38 ( ) ( ) Penerimaan bunga dan pengembalian pajak Kas neto diperoleh dari aktivitas operasi ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Penerimaan bunga 2o Pembayaran uang muka pembelian aset tetap 9,44 ( ) ( ) Perolehan aset tetap 11,44 ( ) ( ) Perolehan aset tak berwujud 13,44 ( ) Hasil penjualan aset tetap dan disewa kembali 11, Hasil penjualan aset tetap 11, Kas neto digunakan (diperoleh) untuk aktivitas investasi ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan pinjaman bank 16a, Pembayaran pinjaman bank 16a,44 ( ) ( ) Pembayaran utang pembelian aset tetap 20,44 ( ) ( ) Pembayaran utang sewa pembiayaan 24,44 ( ) ( ) Penerimaan uang muka penjualan mesin Pembayaran dividen kepada pemegang saham nonpengendali entitas anak 29 ( ) Pembayaran deviden 30 ( ) Kas neto digunakan (diperoleh) untuk aktivitas pendanaan ( ) KENAIKAN (PENURUNAN) KAS DAN SETARA KAS ( ) KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN Pengaruh perubahan kurs mata uang asing ( ) KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan 6

10 1. U M U M a. Pendirian dan Informasi Umum PT Berlina Tbk ( Perusahaan ) didirikan dalam rangka Undangundang Penanaman Modal Dalam Negeri No. 6 tahun Undangundang No. 12 tahun 1970 dan perubahan yang terakhir Undangundang No. 25 tahun 2007, berdasarkan akta No. 35 tanggal 18 Agustus 1969 dari Julian Nimrod Siregar Gelar Mangaradja Namora S.H, notaris di Jakarta. Akta pendirian ini disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat Keputusannya No. Y.A. 5/423/18 tanggal 12 Desember 1973 serta diumumkan dalam Lembaran Berita Negara No. 37 tanggal 10 Mei Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan akta Notaris No. 2 tanggal 2 Februari 2016 dari Jose Dima Satria, S.H, M.Kn., notaris di Jakarta mengenai perubahan Pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan. Akta perubahan ini telah memperoleh persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan surat keputusannya No. AHUAH tanggal 9 Februari Kantor pusat Perusahaan beralamat di Jl. Jababeka Raya Blok E No. 1217, Kawasan Industri Jababeka, Cikarang, Kabupaten Bekasi. Perusahaan mempunyai pabrik yang berlokasi di Pandaan (Jawa Timur), Tangerang (Banten) dan Cikarang (Jawa Barat). Sesuai dengan pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan meliputi industri plastik dan industri lainnya yang menggunakan bahan pokok plastik dan fiberglass. Perusahaan mulai beroperasi secara komersial pada tahun Hasil produksi Perusahaan dipasarkan di dalam dan luar negeri. Perusahaan tergabung dalam kelompok usaha yang dimiliki oleh PT Dwi Satrya Utama yang merupakan entitas induk langsung dan terakhir Perusahaan. b. Penawaran Umum Saham Perusahaan Pada tanggal 12 September 1989, Perusahaan memperoleh persetujuan dari Menteri Keuangan dengan suratnya No. SI 048/SHM/MK10/1989 untuk melakukan penawaran umum atas saham Perusahaan kepada masyarakat. Pada tanggal 15 Nopember 1989 sahamsaham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 21 Juni 1993, Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam) dengan suratnya No. 0154/PM/1993, untuk melakukan Penawaran Umum Terbatas Dengan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu sebesar (angka penuh) saham. Sahamsaham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia pada tanggal 22 Juli Pada bulan Agustus 2008, Perusahaan menetapkan pelaksanaan pemecahan nilai nominal saham dari 500 per saham (nilai penuh) menjadi 250 per saham (nilai penuh). Seluruh saham Perusahaan sejumlah (angka penuh) saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. Pada bulan Nopember 2012, Perusahaan kembali melakukan pemecahan nilai nominal saham dari 250 per saham (nilai penuh) menjadi 50 per saham (nilai penuh), sehingga jumlah saham meningkat menjadi (angka penuh) saham. Seluruh saham Perusahaan sejumlah (angka penuh) saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia. Pada bulan Desember 2015, Perusahaan melakukan penambahan modal tanpa HMETD sebesar (angka penuh) saham sehingga jumlah saham beredar meningkat menjadi (angka penuh) saham. Pada bulan September 2016, Perusahaan melakukan penambahan modal dengan HMETD sebesar (angka penuh) saham sehingga jumlah saham beredar meningkat menjadi (angka penuh) saham. 7

11 1. U M U M (Lanjutan) c. Entitas Anak Perusahaan memiliki secara langsung lebih dari 50% saham Entitas Anak berikut: Entitas anak PT Lamipak Primula Indonesia (LPI) PT Quantex (QTX) PT Natura Plastindo (NP) Domisili Sidoarjo, Jawa Timur Tangerang, Banten Jenis usaha Tahun operasi komersial Persentase pemilikan Jumlah aset sebelum eliminasi 30 September 31 Desember 30 September 31 Desember Industri laminasi plastik dan kemasan ,00% 70,00% Industri kemasan plastik, perdagangan dan jasa ,49% 99,49% Industri pengolahaan plastik, Pasuruan, perdagangan Jawa Timur dan jasa ,99% 99,99% Hefei Paragon Plastic Packaging Co. Ltd. (HPPP) Berlina Pte. Ltd. (BS) Hefei, China Singapura Industri botol dan cap plastik dan sikat gigi % 100% Industri plastik dan perdagangan umum 100% 100% Pada tanggal 19 Juni 2013, Perusahaan mengakuisisi 99,00% saham PT Quantex ( QTX ) yang dimiliki oleh pihak ketiga. PT Quantex bergerak di bidang industri laminasi plastik dan kemasan. Pada tanggal 29 Agustus 2014, PT Quantex melakukan peningkatkan modal dari ; saham (angka penuh) menjadi ; saham (angka penuh), dan Perusahaan mengambil bagian semua peningkatan modal QTX sehingga persentase kepemilikan meningkat dari 99,00% menjadi 99,49%. Pada tanggal 21 Januari 2013, Perusahaan mendirikan PT Natura Plastindo ("NP") dengan persentase kepemilikan 99,99%. PT Natura Plastindo ini bergerak dalam bidang industri pengolahaan plastik, perdagangan dan jasa. NP mulai beroperasi secara komersial pada tahun Perusahaan memiliki investasi pada PT Lamipak Primula Indonesia ("LPI") dengan persentase kepemilikan sebesar 70,00%. LPI bergerak dalam bidang laminasi plastik dan kemasan. Perusahaan memiliki investasi penuh pada Hefei Paragon Plastic Packaging Co., Ltd. (HPPP) pada tahun HPPP bergerak dalam bidang pembungkus plastik, cap botol dan sikat gigi. Perusahaan memiliki investasi penuh pada Berlina Singapore Pte., Ltd., ( BS ). Pada tanggal 30 September 2016, BS masih belum beroperasi secara komersial. Perusahaan dan entitas anaknya secara bersamasama selanjutya disebut Kelompok Usaha dalam laporan keuangan konsolidasian ini. 8

12 1. U M U M (Lanjutan) d. Dewan komisaris dan direksi, komite audit dan karyawan Susunan dewan komisaris dan direksi (manajemen kunci) Perusahaan pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, adalah sebagai berikut: Presiden Komisaris Komisaris Komisaris Independen Komisaris Independen 30 September Desember 2015 Lisjanto Tjiptobiantoro Lisjanto Tjiptobiantoro Oei Han Tjhim Oei Han Tjhim Antonius Hanifah Komala Achmad Widjaja Antonius Hanifah Komala Presiden Direktur Direktur Independen Direktur Independen Lim Eng Khim Roberto Bernhardeta Lau Chek Kiong Lim Eng Khim Roberto Bernhardeta Lau Chek Kiong Susunan Komite Audit pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, sebagai berikut : Ketua Anggota e. Penyelesaian Laporan Keuangan Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian ini telah diselesaikan dan disetujui untuk diterbitkan oleh Direksi Perusahaan pada tanggal 28 Oktober IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING 30 September Desember 2015 Achmad Widjaja Antonius Hanifah Komala Oei Wahyu Soetjahya K. Oei Wahyu Soetjahya K. Lenny Anggrani Hady ratarata karyawan tetap dari Kelompok Usaha adalah dan karyawan tetap pada 30 September 2016 dan 31 Desember Kebijakan akuntansi utama Perusahaan dan entitas anaknya yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah seperti dijabarkan di bawah ini: a. Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia ( SAK ), yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) serta interpretasinya ( ISAK ), yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi KeuanganIkatan Akuntan Indonesia ( DSAKIAI ) serta peraturanperaturan dan Pedoman Penyajian Laporan Keuangan yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan ( OJK, dahulu BAPEPAM LK), No. VIII.G.7 tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik yang terdapat dalam Lampiran Keputusan Ketua BapepamLK No. KEP347/BL/2012 tanggal 25 Juni 2012 Laporan keuangan konsolidasian, kecuali arus kas konsolidasian, telah disusun secara akrual dengan menggunakan konsep biaya perolehan (historical cost ), kecuali untuk akunakun tertentu yang dicatat berdasarkan basis lain seperti yang diungkapkan pada kebijakan akuntansi masingmasing akun terkait. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung, menyajikan penerimaan dan pengeluaran kas yang diklasifikasikan dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan Mata uang pelaporan yang digunakan pada laporan keuangan konsolidasian adalah Rupiah, yang merupakan mata uang fungsional Kelompok Usaha, kecuali HPPP dan BS. Mata uang fungsional HPPP dan BS masingmasing adalah Yuan Renminbi China dan Dolar Singapura. Seluruh angka dalam laporan keuangan konsolidasian ini, dibulatkan menjadi dan disajikan dalam ribuan rupiah, kecuali dinyatakan lain. 9

13 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) a. Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian ( Lanjutan) Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) baru dan revisi yang berlaku efektif pada tahun 2016 Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) telah menerbitkan beberapa Penyesuaian dan Amandemen atas Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan interpretasi (ISAK) baru. Standar akuntansi tersebut akan berlaku efektif atau diterapkan pada laporan keuangan Perusahaan periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2016: Amandemen PSAK No. 4 Laporan Keuangan Tersendiri tentang Metode Ekuitas dalam Laporan Keuangan Tersendiri. Amandemen ini memperkenankan penggunaan metode ekuitas sebagai salah satu metode pencatatan investasi pada entitas anak, ventura bersama, dan entitas asosiasi dalam laporan keuangan tersendiri entitas tersebut. PSAK No. 5 (Penyesuaian 2015) Segmen Operasi. PSAK ini menambahkan pengungkapan deskripsi singkat segmen operasi yang telah digabungkan dan indikator ekonomik memiliki karakteristik yang serupa. PSAK No. 7 (Penyesuaian 2015) Pengungkapan Pihakpihak Berelasi. PSAK ini menambahkan persyaratan pihakpihak berelasi dan mengklarifikasi pengungkapan imbalan yang dibayarkan oleh manajemen entitas. PSAK No. 13 (Penyesuaian 2015) Properti Investasi. PSAK ini memberikan klarifikasi bahwa PSAK No. 13 dan PSAK No. 22 saling mempengaruhi. Entitas dapat mengacu pada PSAK No. 13 untuk membedakan antara properti investasi dan properti yang digunakan sendiri. Entitas juga dapat mengacu pada PSAK No. 22 sebagai pedoman apakah akuisisi properti investasi merupakan kombinasi bisnis. Amandemen PSAK No. 15 Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi. Amandemen ini memberikan klarifikasi tentang pengecualian konsolidasi untuk entitas investasi ketika kriteria tertentu terpenuhi. Amandemen PSAK No. 16 Aset Tetap tentang Klarifikasi Metode yang Diterima untuk Penyusutan dan Amortisasi. Amandemen ini memberikan tambahan penjelasan tentang indikasi perkiraan keusangan teknis atau komersial suatu aset. Amandemen ini juga mengklarifikasi bahwa penggunaan metode penyusutan yang berdasarkan pada pendapatan adalah tidak tepat. PSAK No. 16 (Penyesuaian 2015) Aset Tetap. PSAK ini memberikan klarifikasi terkait model revaluasi, bahwa ketika entitas menggunakan model revaluasi, jumlah tercatat aset disajikan kembali pada jumlah revaluasiannya. Amandemen PSAK No. 19 Aset Tidak Berwujud tentang Klarifikasi Metode yang Diterima untuk Penyusutan dan Amortisasi. Amandemen ini memberikan klarifikasi tentang anggapan bahwa pendapatan adalah dasar yang tidak tepat dalam mengukur pemakaian manfaat ekonomi aset tidak berwujud dapat dibantah dalam keadaan terbatas tertentu. PSAK No. 19 (Penyesuaian 2015) Aset Tidak Berwujud PSAK ini memberikan klarifikasi terkait model revaluasi, bahwa ketika entitas menggunakan model revaluasi, jumlah tercatat aset disajikan kembali pada jumlah revaluasiannya. PSAK No. 22 (Penyesuaian 2015) Kombinasi Bisnis. PSAK ini mengklarifikasi ruang lingkup dan kewajiban membayar imbalan kontinjensi yang memenuhi definisi instrumen keuangan diakui sebagai liabilitas keuangan dan ekuitas. 10

14 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) a. Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian ( Lanjutan) Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan ( PSAK ) baru dan revisi yang berlaku efektif pada tahun 2016 (Lanjutan) Amandemen PSAK No. 24 Imbalan Kerja tentang Program Imbalan Pasti: Iuran Pekerja. Amandemen ini menyederhanakan akuntansi untuk kontribusi iuran dari pekerja atau pihak ketiga yang tidak bergantung pada jumlah tahun jasa, misalnya iuran pekerja yang dihitung berdasarkan persentase tetap dari gaji. PSAK No. 25 (Penyesuaian 2015) Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan. PSAK ini memberikan koreksi editorial tentang keterbatasan penerapan retrospektif. Amandemen PSAK No. 65 Laporan Keuangan Konsolidasian tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi. Amandemen ini mengklarifikasi tentang pengecualian konsolidasi untuk entitas investasi ketika kriteria tertentu terpenuhi. Amandemen PSAK No. 66 Pengaturan Bersama tentang Akuntansi Akuisisi Kepentingan dalam Operasi Bersama Amandemen ini mensyaratkan bahwa seluruh prinsip kombinasi bisnis dalam PSAK No. 22: Kombinasi Bisnis dan PSAK lain beserta persyaratan pengungkapannya diterapkan untuk akuisisi pada kepentingan awal dalam operasi bersama dan untuk akuisisi kepentingan tambahan dalam operasi bersama, sepanjang tidak bertentangan dengan pedoman yang ada dalam PSAK ini. Amandemen PSAK No. 67 Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas Lain tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi. Amandemen ini mengklarifikasi tentang pengecualian konsolidasi untuk entitas investasi ketika kriteria tertentu terpenuhi. PSAK No. 53 (Penyesuaian 2015) Pembayaran Berbasis Saham. PSAK ini mengklarifikasi definisi kondisi vesting dan secara terpisah mendefinisikan kondisi kinerja dan kondisi jasa. PSAK No. 68 (Penyesuaian 2015) Pengukuran Nilai Wajar. PSAK ini mengklarifikasi bahwa pengecualian portofolio, yang memperkenankan entitas mengukur nilai wajar kelompok aset keuangan dan liabilitas keuangan secara neto, diterapkan pada seluruh kontrak (termasuk kontrak nonkeuangan) dalam ruang lingkup PSAK No. 55. ISAK No. 30 Pungutan. ISAK ini merupakan interpretasi atas PSAK No. 57: Provisi, Liabilitas Kontinjensi dan Aset Kontinjensi yang mengklarifikasi akuntansi liabilitas untuk membayar pungutan, selain pajak penghasilan yang berada dalam ruang lingkup PSAK No. 46: Pajak Penghasilan serta denda lain atas pelanggaran perundangundangan, kepada Pemerintah. Penerapan penyesuaian dan amandemen standar tersebut telah mengakibatkan penambahan pengungkapan yang disyaratkan dalam laporan keuangan konsolidasian. b. Prinsipprinsip konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Perusahaan dan Entitas Anak seperti yang disebutkan pada Catatan 1c. Pengendalian diperoleh ketika Perusahaan terekspos, atau memiliki hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya dengan investee dan memiliki kemampuan untuk mempengaruhi imbal hasil tersebut melalui kekuasaannya atas investee. Secara khusus, Perusahaan mengendalikan investee jika, dan hanya jika, Perusahaan memiliki seluruh hal berikut ini : 11

15 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) b. Prinsipprinsip konsolidasian (Lanjutan) a. Kekuasaan atas investee (misalnya adanya hak yang memberikan Perusahaan kemampuan saat ini untuk mengarahkan aktivitas investee yang relevan); b. Exposur atau hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatan Perusahaan dengan investee ; dan c. Kemampuan untuk menggunakan kekuasaannya atas investee untuk mempengaruhi imbal hasil Perusahaan. Umumnya, kepemilikan hak suara mayoritas (a majority of voting rights ) menghasilkan pengendalian. Untuk mendukung hal ini, dan jika Perusahaan memiliki hak suara kurang dari hak suara mayoritas, atau hak sejenis atas suatu investee Perusahaan mempertimbangkan seluruh fakta dan keadaan ketika menilai apakah Perusahaan memliki kekuasaan atas investee, termasuk : a. Pengaturan kontraktual dengan pemegang hak suara lainnya pada investee ; b. Hakhak yang timbul dari pengaturan kontraktual lain; dan c. Hak suara yang dimiliki Perusahaan dan hak suara potensial. Perusahaan menilai kembali apakah masih mengendalikan investee jika fakta dan keadaan mengindikasikan bahwa terdapat perubahan dalam satu atau lebih dari tiga elemen pengendalian. Konsolidasi atas entitas anak dimulai sejak tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian atas entitas anak dan berakhir ketika Perusahaan kehilangan pengendalian atas entitas anak. Laba rugi dan setiap komponen dari penghasilan komprehensif lain ( OCI ) diatribusikan kepada pemilik entitas induk dan KNP, meskipun hal tersebut mengakibatkan KNP memiliki saldo defisit. Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi yang sama untuk transaksi dan peristiwa lain dalam keadaan yang serupa. Jika anggota Kelompok Usaha menggunakan kebijakan akuntansi yang berbeda untuk transaksi dan peristiwa dalam keadaan yang serupa, maka penyesuaian dilakukan atas laporan keuangannya dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian. Seluruh saldo akun dan transaksi yang signifikan antar Perusahaan dengan Entitas Anak telah dieliminasi. Perubahan dalam bagian kepemilikan entitas induk pada entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian dicatat sebagai transaksi ekuitas. Jika kehilangan pengendalian atas suatu entitas anak, maka entitas induk: menghentikan pengakuan aset (termasuk setiap goodwill ) dan liabilitas entitas anak; menghentikan pengakuan jumlah tercatat setiap KNP; menghentikan pengakuan akumulasi selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; mengakui nilai wajar pembayaran yang diterima; mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya; mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan sebagai keuntungan atau kerugian dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain; dan mereklasifikasi bagian induk atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif ke laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba, sebagaimana mestinya. KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari Entitasentitas Anak yang tidak dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak langsung pada entitas induk yang masingmasing disajikan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk. 12

16 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) c. Kombinasi bisnis Kombinasi bisnis, jika ada, dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Biaya perolehan dari sebuah akuisisi diukur pada nilai agregat imbalan yang dialihkan, diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan jumlah setiap KNP pada pihak yang diakuisisi. Untuk setiap kombinasi bisnis, Kelompok Usaha memilih apakah mengukur KNP pada entitas yang diakuisisi baik pada nilai wajar ataupun pada proporsi kepemilikan KNP atas aset neto yang teridentifikasi dari entitas yang diakuisisi. Biaya biaya akuisisi yang timbul dibebankan langsung dan disertakan dalam beban administrasi. Ketika melakukan akuisisi atas sebuah bisnis, Kelompok Usaha mengklasifikasikan dan menentukan aset keuangan yang diperoleh dan liabilitas keuangan yang diambil alih berdasarkan pada persyaratan kontraktual, kondisi ekonomi, dan kondisi terkait lain yang ada pada tanggal akuisisi. Dalam suatu kombinasi bisnis yang dilakukan secara bertahap, jika ada, Kelompok Usaha mengukur kembali bagian ekuitas yang dimiliki sebelumnya dalam pihak yang diakuisisi pada nilai wajar pada tanggal akusisi dan mengakui keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dalam laba rugi. Pada tanggal akuisisi, goodwill awalnya diukur berdasarkan harga perolehan yang merupakan selisih lebih nilai agregat imbalan yang dialihkan dan jumlah setiap KNP atas jumlah aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih. Jika imbalan tersebut kurang dari nilai wajar aset neto entitas anak yang diakuisisi, selisih tersebut diakui di dalam laporan laba rugi konsolidasian. Setelah pengakuan awal, goodwill diukur pada jumlah tercatat dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai. Untuk tujuan uji penurunan nilai, goodwill yang diperoleh dari suatu kombinasi bisnis, sejak tanggal akuisisi dialokasikan kepada setiap Unit Penghasil Kas ( UPK ) dari Kelompok Usaha yang diharapkan akan bermanfaat dari sinergi kombinasi tersebut, terlepas dari apakah aset atau liabilitas lain dari pihak yang diakuisisi dialokasikan kepada UPK tersebut. Jika goodwill telah dialokasikan pada suatu UPK dan operasi tertentu atas UPK tersebut dilepas, maka goodwill yang terkait dengan operasi yang dilepas tersebut dimasukkan ke dalam jumlah tercatat operasi tersebut ketika menentukan keuntungan atau kerugian dari pelepasan. Goodwill yang dilepas tersebut diukur berdasarkan nilai relatif operasi yang dihentikan dan porsi UPK yang ditahan. d. Transaksi dan penjabaran laporan keuangan konsolidasian dalam mata uang asing Pembukuan Kelompok Usaha, kecuali HPPP dan BS diselenggarakan dalam mata uang Rupiah, yang juga merupakan mata uang fungsional mereka. Transaksitransaksi selama tahun berjalan dalam mata uang asing dicatat dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Pada tanggal pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebagai berikut (nilai penuh) : Euro Francis Swiss Dolar Amerika Serikat Yen Jepang (JPY 100) Dolar Australia Dolar Singapura Yuan Renminbi China 30 September Desember Keuntungan atau kerugian kurs yang timbul dikreditkan atau dibebankan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun yang bersangkutan. 13

17 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) d. Transaksi dan penjabaran laporan keuangan konsolidasian dalam mata uang asing (Lanjutan) Pembukuan HPPP dan BS diselenggarakan masingmasing dalam mata uang Yuan Renminbi China (Rmb) dan Dolar Singapura (SGD). Untuk tujuan penyajian laporan keuangan konsolidasian, aset dan liabilitas BS dan HPPP baik moneter maupun nonmoneter pada tanggal pelaporan dijabarkan ke mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal pelaporan. Pendapatan dan beban dijabarkan dengan menggunakan kurs ratarata selama periode laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Selisih kurs yang terjadi disajikan dalam akun Penghasilan Komprehensif Lainnya Laba (Rugi) Selisih Kurs karena Penjabaran Laporan Keuangan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dan sebagai bagian dari ekuitas lainnya pada akun selisih kurs atas penjabaran laporan keuangan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian. e. Transaksi dengan pihakpihak berelasi Dalam menjalankan aktivitas operasinya, Kelompok Usaha melakukan transaksi dengan pihakpihak berelasi. Sesuai dengan PSAK No. 7 (Revisi 2015), Pengungkapan pihakpihak berelasi, PSAK ini menambahkan persyaratan pihakpihak berelasi dan mengklarifikasi pengungkapan imbalan yang dibayarkan oleh manajemen entitas, yang dimaksud dengan pihakpihak yang berelasi sebagai berikut: a). Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: (i). memiliki pengendalian atau pengendalian bersama entitas pelapor; (ii). memiliki pengaruh signifikan entitas pelapor; atau (iii). personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk dari entitas pelapor; e. Transaksi dengan pihakpihak berelasi b). Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal berikut: (i). entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya terkait dengan entitas lain); (ii). satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya); (iii). kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama; (iv). satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga; (v). entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan entitas pelapor; (vi). entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a); dan (vii) Entitas, atau anggota dari kelompok yang mana entitas merupakan bagian dari kelompok tersebut, menyediakan jasa personil manajemen kunci kepada entitas pelapor atau kepada entitas induk dari entitas pelapor. Semua transaksi dan saldo yang dilakukan dengan pihakpihak berelasi, baik yang dilakukan dengan kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak ketiga maupun yang tidak, telah diungkapkan pada laporan keuangan konsolidasian. f. Kas dan setara kas Kas dan setara kas terdiri dari kas, bank dan semua investasi, yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. 14

18 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) g. Instrumen keuangan (i) Aset keuangan Pengakuan awal Aset keuangan diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, atau aset keuangan tersedia untuk dijual, mana yang sesuai. Kelompok Usaha menentukan klasifikasi aset keuangan pada saat pengakuan awal. Semua aset keuangan pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi, kecuali dalam hal aset keuangan yang dicatat pada nilai wajar melalui laba atau rugi. Pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan pengiriman aset dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh peraturan atau kebiasaan yang berlaku di pasar (perdagangan yang lazim) diakui pada tanggal perdagangan, yaitu tanggal Kelompok Usaha berkomitmen untuk membeli atau menjual aset tersebut. Aset keuangan Kelompok Usaha meliputi kas dan setara kas, investasi jangka pendek, piutang usaha, piutang lainlain dan aset keuangan tidak lancar lainnya. Pengukuran setelah pengakuan awal Pengukuran aset keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasinya sebagai berikut: Aset keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi Aset keuangan pada nilai wajar melalui laba atau rugi termasuk aset keuangan untuk diperdagangkan dan aset keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Kategori ini termasuk instrumen keuangan derivatif yang ditandatangani Kelompok Usaha yang tidak ditujukan sebagai instrumen lindung nilai dalam hubungan lindung nilai sebagaimana didefinisikan oleh PSAK 55. Derivatif, termasuk derivatif melekat yang terpisahkan, juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali mereka ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi dicatat dalam laporan posisi keuangan pada nilai wajar dengan perubahan nilai wajar diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Derivatif melekat dalam kontrak utama dicatat sebagai derivatif terpisah dan dicatat sebesar nilai wajar jika karakteristik ekonomi dan risiko tidak berkaitan erat dengan kontrak utama dan kontrak utama tersebut tidak dimiliki untuk diperdagangkan atau ditetapkan pada nilai wajar melalui laba atau rugi. Derivatif melekat ini diukur dengan nilai wajar dengan perubahan nilai wajar diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Penilaian kembali hanya terjadi jika terdapat perubahan dalam ketentuan kontrak yang secara signifikan mengubah arus kas yang akan diperlukan. Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 investasi jangka pendek Kelompok Usaha termasuk dalam aset keuangan yang diklasifikasikan pada nilai wajar melalui laba atau rugi. Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan nonderivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan, yang tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersebut selanjutnya diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan Suku Bunga Efektif ( SBE ), dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi dan biaya akuisisi atau biaya yang merupakan bagian integral dari SBE. Amortisasi SBE termasuk dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Kerugian yang timbul dari penurunan juga diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 kas dan setara kas, piutang usaha, piutang lainlain, dan aset keuangan tidak lancar lainnya Kelompok Usaha termasuk dalam kategori ini. 15

19 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) g. Instrumen keuangan ( Lanjutan) (i) Aset keuangan ( Lanjutan) Pengukuran setelah pengakuan awal (Lanjutan) Investasi dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan diklasifikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo ketika Kelompok Usaha mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk menahan mereka hingga jatuh tempo. Setelah pengukuran awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode SBE, dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi dan biaya akuisisi atau biaya yang merupakan bagian integral dari SBE. Amortisasi SBE termasuk dalam laporan laba rugi konsolidasian. Kerugian yang timbul dari penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian. Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 Kelompok Usaha tidak memiliki aset keuangan yang diklasifikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo. Aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual adalah aset keuangan yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau tidak diklasifikasikan dalam tiga kategori sebelumnya. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur dengan nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui dalam ekuitas sampai investasi tersebut dihentikan pengakuannya pada saat keuntungan atau kerugian kumulatif diakui atau terjadi penurunan nilai, pada saat kerugian kumulatif direklasifikasi dari ekuitas ke laba rugi. Bunga yang diperoleh dari investasi keuangan tersedia untuk dijual dicatat sebagai pendapatan bunga dengan menggunakan metode SBE. Pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015, Kelompok Usaha tidak memiliki aset keuangan yang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual. (ii). Liablitas keuangan Pengakuan awal Liabilitas keuangan dalam ruang lingkup PSAK 55 diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, utang dan pinjaman, atau derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai dalam lindung nilai yang efektif, mana yang sesuai. Kelompok Usaha menentukan klasifikasi liabilitas keuangan pada saat pengakuan awal. Semua liabilitas keuangan pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan, dalam hal utang dan pinjaman, termasuk biaya transaksi terkait. Liabilitas keuangan Kelompok Usaha meliputi utang bank jangka pendek, utang usaha, utang lainlain, liabilitas imbalan kerja jangka pendek, beban masih harus dibayar, utang sewa pembiayaan dan utang pembelian aset tetap. Pengukuran setelah pengakuan awal Pengukuran liabilitas keuangan tergantung pada klasifikasinya sebagai berikut : Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi. Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi termasuk liabilitas keuangan untuk diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Kategori ini termasuk instrumen keuangan derivatif yang ditandatangani oleh Kelompok Usaha yang tidak ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai. 16

20 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) g. Instrumen keuangan ( Lanjutan) (ii). Liablitas keuangan (Lanjutan) Pengukuran setelah pengakuan awal (Lanjutan) Derivatif melekat dipisahkan juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif. Keuntungan atau kerugian atas liabilitas yang dimiliki untuk diperdagangkan diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Kelompok Usaha tidak memiliki liabilitas keuangan yang diklasifikasikan pada nilai wajar melalui laba atau rugi pada 30 September 2016 dan 31 Desember Utang dan pinjaman Utang dan pinjaman dikenai bunga selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode SBE. Keuntungan atau kerugian diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian ketika liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasi SBE. Pinjaman bank jangka pendek, utang usaha, utang lainlain, liabilitas imbalan kerja jangka pendek, beban masih harus dibayar, pinjaman bank jangka panjang, utang pembelian aset tetap dan utang sewa pembiayaan Kelompok Usaha pada tanggal 30 September 2016 dan 31 Desember 2015 termasuk dalam kategori ini. (iii). Saling hapus instrumen keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya dilaporkan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk mengimbangi jumlah yang diakui dan ada niat untuk menyelesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan. (iv). Nilai wajar instrumen keuangan Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada setiap tanggal pelaporan ditentukan dengan mengacu pada kuotasi harga pasar atau kutipan harga dealer (tawaran harga untuk posisi jangka panjang dan meminta harga untuk posisi jangka pendek), tanpa pengurangan untuk biaya transaksi. Untuk instrumen keuangan dimana tidak ada pasar aktif, nilai wajar ditentukan dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik tersebut meliputi penggunaan transaksi pasar terkini yang dilakukan secara wajar (arm slength market transactions ), referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama, analisis arus kas yang diskontokan, atau model penilaian lainnya. Kelompok Usaha menyesuaikan harga di pasar yang lebih menguntungkan untuk mencerminkan adanya perbedaan risiko kredit pihak lawan antara instrumen yang diperdagangkan dipasar tersebut dengan yang dinilai untuk posisi aset keuangan. Dalam menentukan nilai wajar posisi liabilitas keuangan, risiko kredit Kelompok Usaha berkaitan dengan instrumen tersebut ikut diperhitungkan. (v). Biaya perolehan yang diamortisasi instrumen keuangan Biaya perolehan yang diamortisasi dihitung dengan menggunakan metode SBE dikurangi penyisihan penurunan nilai dan pembayaran pokok atau pengurangan. Perhitungan ini memperhitungkan premi atau diskonto pada saat perolehan dan termasuk biaya transaksi dan imbalan yang merupakan bagian integral dari SBE. (vi). Penurunan nilai aset keuangan Kelompok Usaha menilai pada setiap akhir periode pelaporan apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi Untuk pinjaman yang diberikan dan piutang yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, Kelompok Usaha terlebih dahulu menilai apakah terdapat bukti obyektif penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang tidak signifikan secara individual. 17

21 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING ( Lanjutan) g. Instrumen keuangan ( Lanjutan) (vi). Penurunan nilai aset keuangan (Lanjutan) Aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi (Lanjutan) Jika Kelompok Usaha menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, apakah signifikan atau tidak, aset tersebut termasuk aset dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan kelompok secara kolektif dinilai untuk penurunan. Aset yang dinilai secara individual untuk penurunan dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi, jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa mendatang yang belum terjadi). Nilai kini dari arus kas estimasi masa depan didiskontokan pada SBE awal dari aset keuangan tersebut. Jika pinjaman yang diberikan atau piutang memiliki suku bunga variabel, tingkat diskonto untuk mengukur kerugian penurunan nilai adalah SBE saat ini. Nilai tercatat aset tersebut berkurang melalui penggunaan akun penyisihan dan jumlah kerugian yang terjadi diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Pendapatan bunga tetap diakui berdasarkan nilai tercatat yang telah dikurangi, berdasarkan suku bunga yang digunakan untuk mendiskontokan arus kas masa depan dengan tujuan untuk mengukur kerugian penurunan nilai. Pinjaman yang diberikan dan piutang, bersamasama dengan penyisihan terkait, dihapuskan bila tidak ada prospek yang realistis pemulihan di masa depan dan semua jaminan telah terealisasi atau telah dialihkan kepada Kelompok Usaha. Jika, pada periode berikutnya, jumlah estimasi kerugian penurunan nilai meningkat atau berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui ditambah atau dikurangi dengan menyesuaikan akun penyisihan. Jika suatu penghapusan masa depan ini kemudian dipulihkan, pemulihan tersebut diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Aset keuangan tersedia untuk dijual Dalam kasus investasi ekuitas yang diklasifikasikan sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual, bukti obyektif meliputi suatu penurunan yang signifikan atau berkepanjangan pada nilai wajar dari investasi di bawah biaya perolehannya. Ketika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, kerugian kumulatif yang diukur sebagai selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai pada investasi yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian direklasifikasi dari ekuitas ke pendapatan komprehensif. Penurunan nilai atas investasi ekuitas tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian, kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui dalam ekuitas. Dalam hal instrumen utang diklasifikasikan sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual, penurunan nilai dievaluasi berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Pendapatan bunga di masa datang didasarkan pada nilai tercatat dikurangi dan diakui berdasarkan suku bunga yang digunakan untuk mendiskontokan arus kas masa depan dengan tujuan untuk mengukur kerugian penurunan nilai. Akrual tersebut dicatat sebagai bagian dari akun "Pendapatan Bunga dan Keuangan" dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Jika, pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen utang meningkat dan peningkatan tersebut dapat secara obyektif dihubungkan dengan peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian, maka kerugian penurunan nilai tersebut harus dipulihkan melalui laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. 18