SKRIPSI ANALISIS PENGARUH RASIO KEUANGAN LOAN TO DEPOSIT RATIO, CAPITAL ADEQUANCY RATIO, DAN OPERATIONAL EFFICIENCY TERHADAP PERTUMBUHAN TINGKAT LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR di BEI UNTUK PERIODE 2009-2011 OLEH NITA KHAIRUNNISYA DALIMUNTHE 090503021 PROGRAM STUDI STRATA-1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
Lembar Pernyataan Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Loan to Deposit Ratio, Capital Adequancy Ratio, dan Operational Eficiency Terhadap Pertumbuhan Tingkat Laba Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI untuk Periode 2009-2011 adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya besedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, Yang membuat Pernyataan, Nita Khairunnisya Dalimunthe NIM. 090503021
ABSTRAK ANALISIS PENGARUH LOAN TO DEPOSIT RATIO, CAPITAL ADEQUANCY RATIO DAN OPERARIONAL EFFICIENCY TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI UNTUK PERIODE 2009-2011 Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah apakah rasio keuangan berpengaruh terhadap pertumbuhan laba pada peusahaan perbankan yang ada di BEI dalam periode 2009-2011. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh rasio keuangan terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Pendekatan yang digunakan untuk menganalisis data adalah pendekatan kuantitatif, yaitu dengan teknik analisis regresi linier berganda sebagai alat bantu perhitungannya dan menggunakan bantuan program SPSS versi 18. Pemilihan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling dan dari 32 perusahaan yang terdaftar di BEI diperoleh 4 sampel perusahaan. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Penelitian ini dilakukan dengan menganalisis data-data yang dikumpulkan terlebih dahulu oleh penulis, yaitu berasal dari laporan keuangan emiten, website terkait dan berbagai sumber yang berhubungan lainnya. Variabel independen yang diteliti adalah rasio keuangan yang terdiri Loan to Deposit Ratio (LDR) atau X1, Capital Adequacy Ratio (CAR) atau X2, dan rasio BOPO atau X3. Sedangkan variabel dependen yang diteliti adalah Pertumbuhan Laba (Y). Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara parsial variabel yang Loan to Deposit Ratio (X1), Capital Adequacy Ratio (X2) dan rasio BOPO (X3) tidak berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Secara simultan, Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio dan rasio BOPO juga tidak berpengaruh secara signifikan terhadap pertumbuhan laba pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Kata kunci : Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, BOPO dan Pertumbuhan Laba
ABSTRACT ANALYSIS THE INFLUENCE OF CAPITAL LOAN TO DEPOSIT RATIO, CAPITAL ADEQUANCY RATIO, AND OPERATIONAL EFFICIENCY TOWARD PROFIT GROWTH OF BANKING COMPANIES THAT LISTED IN BEI PERIOD 2009-2011 The problem formula in this research is what financial ratios influence to profit growth of banking companies listed in Indonesia Stock Exchange. The objective of this research is to know whether financial ratios influence to profit growth of banking companies listed in Indonesia Stock Exchange in period 2009-2011. Approximation used to analyse data is quantitative approach, that is with technique analyse doubled linear regretion as a means of assist its calculation and the use of multiple regression with SPSS version 18 software. The sample selection is done by purposive sampling method and of the 33 companies listed on the IDX obtained 4 samples. The type of data used in this research is secondary data. This research is done by analyzing data that collected by writer from emiten financial statement, website, and the other source that has correlation. Independent variables which is researched were the financial ratios which consists of Loan to Deposit Ratio (LDR) or X1, Capital Adequacy Ratio (CAR) or X2, BOPO ratio or X3. Where as dependent variable was Profit Growth (Y). The result of the researh shows that partially the variable Loan to Deposit Ratio (X1), Capital Adequacy Ratio (X2), and ratio BOPO (X3) insignificant influence toward Profit Growth in banking companies listed in the Indonesia Stock Exchange. Simultaneously the variable loan to deposit ratio, capital adequacy ratio and ratio BOPO also insignificant influence toward the Profit Growth of banking companies that listed in Indonesia Stock Exchange. Keyword : Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Operational Eficiency and Profit Growth
KATA PENGANTAR Alhamdulillah, puji dan syukur penulis ucapkan kepada Allah SWT atas rahmat dan karunia-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Loan to Deposit Ratio, Capital Adequancy Ratio, dan Operational Eficiency Terhadap Pertumbuhan Tingkat Laba Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI untuk Periode 2009-2011. Skripsi ini disusun sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Penulis juga telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan do a baik secara moril maupun materil dari berbagai pihak selama proses penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum., MM., Ak, selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, M.M, Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail M.M., Ak., selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara juga sebagai dosen pembaca yang telah memberikan saran dan masukan yang bermanfaat bagi skripsi ini. 4. Bapak Drs. Sucipto, M.M., Ak., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, arahan, motivasi dan masukan yang sangat bermanfaat dalam proses penyelesaian skripsi ini. 5. Dan secara khusus penulis mempersembahkan ucapan terima kasih kepada kedua orang tua tercinta, Khaidir Dalimunthe, SP., dan Marmah Reh Malem Sembiring Kembaren, serta kepada adik-adik tersayang Tiya Maharani Dalimunthe dan Muhammad Daud Dalimunthe, yang tidak pernah jenuh dan selalu sabar dalam memberikan do a, perhatian dan dukungan kepada penulis. 6. Juga kepada teman-teman, di Fakultas Ekonomi yang selalu memberikan motivasi, Latifah Rangkuti, Devy Arianty Lubis, Nurfitriani Sitorus, Maria Ulfa, Desi Apriyanti, Isti Damayanti dan Rani Pratiwi.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini kedepannya sehingga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca. Medan, Penulis, Nita Khairunnisya Dalimunthe 090503005
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PERNYATAAN... i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii KATA PENGANTAR... iv DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL... viii DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR LAMPIRAN... x BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah... 8 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 9 1.3.1 Tujuan Penelitian... 9 1.3.2 Manfaat Penelitian... 9 TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Tinjauan Teoritis... 11 2.1.1 Pengertian Bank... 11 2.1.2 Tugas Bank... 14 2.1.3 Kegiatan-Kegiatan Bank... 15 2.1.4 Fungsi Bank... 16 2.1.5 Jenis Bank... 17 2.1.6 Pengertian Rasio Keuangan... 20 2.1.7 Pertumbuhan Laba... 25 2.1.8 Loan to Deposit Ratio (LDR)... 27 2.1.9 Capital Adequancy Ratio (CAR)... 29 2.1.10 Biaya Operasional/Pendapatan Operasional (BOPO)... 29 2.1.11 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 30 2.2 Kerangka Konseptual... 32 2.3 Hipotesis... 34 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian... 36 3.2 Jenis dan Sumber Data... 36 3.3 Populasi dan Sampel Penelitian... 37 3.3.1 Populasi... 37 3.3.2 Sampel... 37 3.4 Tekhnik Pengumpulan Data... 40 3.5 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional... 41 3.5.1 Variabel Dependen (Y)... 41
3.5.2 Variabel Independen (X)... 42 3.6 Tekhnik Analisis Data... 45 3.6.1 Pengujian Asumsi Klasik... 45 3.6.1.1 Uji Normalitas... 45 3.6.1.2 Uji Multikolinearitas... 46 3.6.1.3 Uji Heterokedastisitas... 46 3.6.1.4 Uji Autokorelasi... 47 3.6.2 Pengujian Hipotesis... 47 3.6.2.1 Analisis Regresi Berganda... 48 3.6.2.2 Uji Kriteria Statistik... 48 3.6.2.2.1 Uji R² (Koefisien Determinasi)... 48 3.6.2.2.2 Uji Parsial (T-Test)... 49 3.6.2.2.3 Uji Simultan (F-Test)... 50 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Analisis Statistik Deskriptif... 52 4.2 Hasil Uji asumsi Klasik... 53 4.2.1 Hasil Uji Normalitas Data... 53 4.2.2 Hasil Uji Multikolinearitas... 57 4.2.3 Hasil Uji Heterokedastisitas... 58 4.2.4 Uji Autokorelasi... 59 4.3 Pengujian Hipotesis... 60 4.3.1 Analisis Regresi Berganda... 61 4.3.2 Uji Kriteria Statistik... 62 4.3.2.1 Hasil Uji R² (Koefisien Determinasi)... 62 4.3.2.2 Hasil Uji Parsial (T-test)... 64 4.3.2.3 Hasil Uji Simultan (F-test)... 67 4.4 Pembahasan Hasil Penelitian... 70 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan... 75 5.2 Saran... 77 DAFTAR PUSTAKA... 79 LAMPIRAN... 82
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 31 3.1 Daftar Populasi Penelitian... 39 3.2 Daftar Sampel Penelitian... 40 3.3 Definisi Operasional Variabel... 44 4.1 Descriptive Statistic... 52 4.2 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test... 54 4.3 Hasil Uji Multikolinearitas... 57 4.4 Hasil Uji Autokorelasi... 60 4.5 Analisis Regresi Berganda... 61 4.6 Hasil Uji R²... 63 4.7 Pedoman untuk Memberikan Interpretasi Koefisien Korelasi... 63 4.8 Hasil Uji Parsial (Uji t)... 66 4.9 Hasil Uji Simultan (Uji F)... 69
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual... 33 4.1 Histogram... 55 4.2 Grafik Normal P-Plot... 56 4.3 Hasil Uji Heterokedastisitas... 59
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman 1 Daftar Populasi dan Sampel Penelitian... 83 2 Data Penelitian LDR Tahun 2009-2011... 85 3 Data Penelitian CAR Tahun 2009-2011... 86 4 Data Penelitian BOPO Tahun 2009-2011... 87 5 Pertumbuhan Laba Tahun 2009-2011... 88 6 Tabel Statistik Deskriptif... 89 7 Hasil Uji Normalitas... 89 8 Histogram... 90 9 Grafik Normal P-P Plot... 90 10 Hasil Uji Multikolinearitas... 91 11 Gambar Scatterplot... 91 12 Hasil Uji Autokorelasi... 91 13 Hasil Uji Parsial (Uji t)... 92 14 Hasil Uji F... 92 16 Daftar F-Tabel... 93 17 Daftar t-tabel... 95 18 Jadwal Penelitian... 97