Yth 1. Direksi Bank Umum Syariah 2. Direksi Bank Umum Konvensional memiliki Unit Usaha Syariah RANCANGAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR./SEOJK.03/2014 TENTANG KUALITAS ASET BANK UMUM SYARIAH DAN UNIT USAHA SYARIAH Sehubungan dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor../POJK.03/2014 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor.., Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor..), perlu diatur ketentuan pelaksanaan mengenai penilaian kualitas aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah dalam Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan sebagai berikut: I. UMUM A. Dengan meningkatnya kompleksitas usaha dan profil risiko serta dalam rangka mengantisipasi dampak pengaruh perekonomian secara umum, Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah selanjutnya disebut Bank, perlu meningkatkan kemampuan dan efektivitas khususnya dalam mengelola risiko kredit dan meminimalkan potensi kerugian dari penyediaan dana. B. Pengembangan industri perbankan syariah perlu didukung antara lain dengan perangkat penilaian kualitas aset lebih menggambarkan karakteristik akad dan usaha dibiayai serta produk ditawarkan Bank. C. Dalam rangka mengelola risiko kredit, Bank menetapkan kualitas aset dalam bentuk Pembiayaan berasal dari hasil penilaian atas faktor berpengaruh terhadap kondisi dan kinerja
terdiri dari prospek usaha, kinerja (performance), dan kemampuan membayar. D. Selanjutnya, untuk meminimalkan potensi kerugian dari penyediaan dana, Bank dapat melakukan Restrukturisasi Pembiayaan terhadap masih memiliki prospek usaha dan kemampuan membayar dengan tetap memperhatikan prinsip kehati-hatian, prinsip syariah, dan standar akuntansi keuangan berlaku. E. Dalam rangka penerapan prinsip kehati-hatian, perbaikan kualitas atas direstrukturisasi baru dilakukan setelah memenuhi kewajiban pembayaran angsuran pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah dalam jangka waktu tertentu. F. Bank harus menyajikan laporan keuangan akurat dan komprehensif mencerminkan kinerja Bank secara utuh sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan berlaku bagi Bank, khususnya dalam pembentukan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai. Selain memenuhi Standar Akuntasi Keuangan, Bank tetap harus menghitung Penyisihan Penghapusan Aset akan mempengaruhi perhitungan rasio permodalan Bank. II. KUALITAS PEMBIAYAAN A. Kualitas Pembiayaan ditetapkan berdasarkan analisis terhadap 3 (tiga) faktor penilaian yaitu prospek usaha, kinerja (performance), dan kemampuan membayar. B. Penetapan kualitas Pembiayaan dilakukan dengan mempertimbangkan signifikansi dan materialitas dari ketiga faktor penilaian dan masing-masing komponennya, serta relevansinya terhadap karakteristik bersangkutan. Kriteria masing-masing komponen dalam penetapan kualitas Pembiayaan adalah sebagaimana dimaksud dalam Lampiran I Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini. C. Kualitas Pembiayaan ditetapkan dalam 5 (lima) kategori penilaian, yaitu Lancar, Dalam Perhatian Khusus, Kurang Lancar, Diragukan, dan Macet.
D. Salah satu komponen dalam faktor penilaian prospek usaha sebagaimana dimaksud dalam huruf A adalah upaya dilakukan berskala besar dan/atau berisiko tinggi dalam rangka menjaga kelestarian lingkungan hidup, dibuktikan dengan Analisis Mengenai Dampak Lingkungan (AMDAL). Hal ini sejalan dengan Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2009 tentang Perlindungan dan Pengelolaan Lingkungan Hidup dan Peraturan Pemerintah Nomor 27 Tahun 2012 tentang Ijin Lingkungan. Hasil AMDAL diperlukan oleh Bank untuk memastikan bahwa proyek dibiayai telah menjaga kelestarian lingkungan hidup. Dalam rangka penyaluran dana, Bank harus memperhatikan jenis rencana usaha dan/atau kegiatan wajib dilengkapi dengan AMDAL sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Menteri Negara Lingkungan Hidup Nomor 05 Tahun 2012 tentang Jenis Rencana Usaha dan/atau Kegiatan Wajib Memiliki AMDAL. Sementara dalam melakukan penilaian kualitas Pembiayaan, khususnya prospek usaha, Bank harus tetap memperhatikan hasil penilaian Program Penilaian Peringkat Kinerja Perusahaan dalam Pengelolaan Lingkungan Hidup (PROPER) dikeluarkan oleh Kementerian Lingkungan Hidup. III. KUALITAS SURAT BERHARGA SYARIAH Surat berharga syariah dapat digolongkan menjadi surat berharga syariah diakui berdasarkan nilai pasar yaitu berupa surat berharga syariah tersedia untuk dijual (available for sale) dan/atau untuk diperdagangkan (trading), dan surat berharga syariah diakui berdasarkan harga perolehan yaitu untuk surat berharga syariah dimiliki hingga jatuh tempo (hold to maturity). Khusus untuk surat berharga syariah dalam bentuk sukuk, klasifikasi digolongkan menjadi surat berharga syariah diakui berdasarkan nilai pasar (trading) dan surat berharga syariah diakui berdasarkan harga perolehan (hold to maturity). Selain itu, dalam rangka mengakomodasi karakteristik tertentu dari surat berharga syariah tersedia di pasar dapat dimiliki oleh Bank, terdapat
juga surat berharga syariah dihubungkan atau dijamin dengan aset tertentu mendasari dan surat berharga syariah diterbitkan dan/atau diendos oleh bank lain. Untuk surat berharga syariah berdasarkan karakteristiknya tidak aktif diperdagangkan di bursa efek dan tidak memiliki peringkat, penilaian kualitas didasarkan atas ketentuan kualitas Penempatan apabila pihak melunasi adalah Bank lain di Indonesia, atau didasarkan atas ketentuan kualitas Pembiayaan apabila pihak melunasi adalah bukan Bank di Indonesia. Dalam hal surat berharga syariah memiliki lebih dari satu peringkat diperoleh dari lembaga pemeringkat berbeda maka digunakan adalah sebagai berikut: 1. memiliki 2 (dua) peringkat berbeda maka Bank wajib menggunakan peringkat terendah, 2. memiliki 3 (tiga) peringkat atau lebih berbeda maka Bank wajib menggunakan peringkat tertinggi kedua. Contoh: surat berharga syariah memiliki peringkat AA, A+, BBB+, maka dalam menilai kualitas surat berharga syariah tersebut, peringkat digunakan adalah peringkat tertinggi kedua yaitu A+. Peringkat investasi dalam penetapan kualitas surat berharga syariah mengacu kepada ketentuan Otoritas Jasa Keuangan mengatur mengenai lembaga pemeringkat dan peringkat diakui oleh Otoritas Jasa Keuangan. IV. TRANSAKSI REKENING ADMINISTRATIF Penetapan kualitas Aset Produktif dalam bentuk Transaksi Rekening Administratif (TRA) tidak berlaku untuk kewajiban komitmen dan kontinjensi dapat dibatalkan sewaktu-waktu tanpa syarat oleh Bank atau dibatalkan secara otomatis oleh Bank apabila kondisi menurun menjadi Kurang Lancar, Diragukan, atau Macet. Terhadap TRA perlu dihitung cadangan umum dan cadangan khusus. Namun untuk TRA dalam rangka perhitungan cadangan umum, fasilitas Pembiayaan belum ditarik tidak perlu dihitung. Untuk TRA dalam rangka perhitungan cadangan khusus
diperhitungkan hanya TRA berasal dari perjanjian bersifat committed. V. AGUNAN TUNAI Prime bank penerbit stanby letter of cedit (SBLC) diakui sebagai agunan tunai wajib memenuhi persyaratan memiliki peringkat investasi atas penilaian terhadap prospek usaha jangka panjang (long term outlook) Bank diberikan oleh lembaga pemeringkat, paling kurang: 1. AA- berdasarkan penilaian Standard & Poors; 2. Aa3 berdasarkan penilaian Moody s; 3. AA- berdasarkan penilaian Fitch; atau 4. Peringkat setara dengan angka 1, angka 2, dan/atau angka 3, berdasarkan penilaian lembaga pemeringkat terkemuka lain ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan. Dalam hal prime bank penerbit SBLC memiliki lebih dari satu peringkat diperoleh dari lembaga pemeringkat berbeda maka digunakan adalah peringkat terendah. VI. PENYEDIAAN DANA DI DAERAH TERTENTU A. Untuk meningkatkan fungsi intermediasi dan mendorong pertumbuhan perekonomian di daerah tertentu menurut penilaian Otoritas Jasa Keuangan memerlukan penanganan khusus, Bank diberikan perlakuan khusus selama jangka waktu tertentu dalam melakukan penilaian kualitas penyediaan dana kepada dengan lokasi kegiatan usaha berada di daerah tertentu dimaksud. Perlakuan khusus tersebut diberikan dalam melakukan penilaian kualitas, yaitu hanya didasarkan atas faktor ketepatan pembayaran pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah. B. Penyediaan dana diberikan perlakuan khusus tersebut adalah Pembiayaan dan penyediaan dana lain (berupa penerbitan jaminan atau pembukaan letter of credit) sampai dengan jumlah Rp5.000.000.000,00 (lima milyar rupiah) untuk investasi dan/atau modal kerja.
C. Penetapan daerah tertentu dan jangka waktu tertentu sebagaimana dimaksud dalam huruf A, ditetapkan dalam Surat Keputusan Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan. VII. PROPERTI TERBENGKALAI Properti terbengkalai (abandoned property) adalah aset tetap dalam bentuk properti dimiliki Bank tetapi tidak digunakan untuk kegiatan usaha Bank lazim. Termasuk dalam kegiatan usaha Bank lazim adalah properti digunakan sebagai penunjang kegiatan usaha Bank dan dimiliki dalam jumlah wajar, seperti rumah dinas, properti digunakan untuk sarana pendidikan, dan properti lain telah ditetapkan untuk digunakan dalam kegiatan usaha dalam waktu dekat. VIII. PENYISIHAN PENGHAPUSAN ASET DAN CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI Sejak berlakunya Standar Akuntansi Keuangan mengatur mengenai pembentukan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) dalam rangka pencadangan kerugian aset, Bank diwajibkan membentuk CKPN sebagai pengganti Penyisihan Penghapusan Aset (PPA) dalam laporan keuangan Bank. Dalam rangka memenuhi prinsip kehati-hatian perbankan, Otoritas Jasa Keuangan tetap mewajibkan Bank untuk menghitung PPA. Meskipun hasil perhitungan PPA tersebut tidak dicatat dalam laporan keuangan Bank, namun hasil perhitungan PPA tersebut akan mempengaruhi perhitungan modal dalam pemenuhan rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dengan cara sebagai berikut: 1. PPA atas Aset Produktif a. Dalam hal hasil perhitungan PPA wajib bentuk atas Aset Produktif lebih besar dari CKPN telah dibentuk, maka Bank wajib memperhitungkan selisih perhitungan PPA dengan CKPN sebagai pengurang modal dalam perhitungan rasio KPMM.
b. Dalam hal hasil perhitungan PPA wajib bentuk terhadap Aset Produktif sama dengan atau lebih kecil dari CKPN telah dibentuk, maka Bank tidak perlu memperhitungkan selisih lebih PPA dalam perhitungan rasio KPMM. 2. PPA atas Aset Non Produktif Untuk Aset Non Produktif, Bank wajib memperhitungkan seluruh hasil perhitungan PPA sebagai pengurang dalam perhitungan rasio KPMM. IX. RESTRUKTURISASI PEMBIAYAAN Dalam rangka meminimalkan potensi kerugian akibat bermasalah, Bank dapat melakukan Restrukturisasi Pembiayaan atas mengalami kesulitan pembayaran pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah sepanjang bersangkutan masih memiliki prospek usaha baik dan dinilai mampu memenuhi kewajiban setelah Pembiayaan direstrukturisasi. Restrukturisasi Pembiayaan dimaksud dilaksanakan sesuai dengan prinsip kehatihatian, prinsip syariah, dan Standar Akuntansi Keuangan berlaku. Dalam rangka menerapkan prinsip kehati-hatian dan prinsip syariah, Bank harus memiliki pedoman Restrukturisasi Pembiayaan memuat prosedur dan tata cara dalam melaksanakan Restrukturisasi Pembiayaan paling kurang memuat hal-hal sebagai berikut: 1. Analisis dan Dokumentasi Dalam melakukan analisis terhadap Pembiayaan akan direstrukturisasi, Bank paling kurang memperhatikan hal-hal sebagai berikut: a) Evaluasi terhadap permasalahan, meliputi: 1) evaluasi terhadap penyebab terjadinya tunggakan pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah didasarkan atas laporan keuangan, arus kas (cash flow), proyeksi keuangan, kondisi pasar, dan faktor lain berkaitan dengan usaha ;
2) perkiraan pengembalian seluruh pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah berdasarkan perjanjian Pembiayaan sebelum dan setelah Restrukturisasi Pembiayaan. Perkiraan tersebut hendaknya didasarkan pada rasio keuangan, termasuk proyeksi rasio keuangan, mencerminkan kondisi keuangan dan kemampuan untuk membayar kembali Pembiayaan diterima; dan 3) evaluasi terhadap kinerja manajemen untuk menentukan diperlukannya restrukturisasi organisasi perusahaan, antara lain dapat dilakukan dengan cara penggantian pemegang saham, direksi, dan perubahan manajerial lainnya. Apabila diperlukan, Bank dapat menggunakan bantuan tenaga ahli eksternal untuk melakukan restrukturisasi organisasi tersebut. b) Pendekatan dan asumsi digunakan dalam perhitungan proyeksi arus kas (projected cash flows) dan nilai tunai (present value) dari angsuran pokok dan/atau margin/ujrah akan diterima. c) Analisis, kesimpulan, dan rekomendasi dalam melakukan penyesuaian persyaratan Pembiayaan seperti perubahan jangka waktu, dan/atau penambahan fasilitas. Penyesuaian tersebut dilakukan dengan mempertimbangkan siklus usaha dan kemampuan membayar sehingga dapat memenuhi kewajiban pembayaran angsuran pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah hingga jatuh tempo. d) Apabila Restrukturisasi Pembiayaan dilakukan dengan cara pemberian tambahan Pembiayaan, tujuan dan penggunaan tambahan Pembiayaan tersebut harus jelas. Tambahan Pembiayaan tidak diperkenankan untuk melunasi tunggakan pokok dan/atau margin/bagi hasil/ujrah. Dalam hal Restrukturisasi Pembiayaan mengakibatkan kewajiban menjadi lebih besar, maka Bank dapat mensyaratkan adanya agunan baru.
e) Penyesuaian atas jadwal pembayaran kembali telah mencerminkan kemampuan membayar. f) Rincian terkait dengan transparansi persyaratan Pembiayaan termasuk kesepakatan keuangan dalam perjanjian Pembiayaan, seperti rencana rekapitalisasi perusahaan atau adanya klausul bahwa Bank dapat mengubah margin/bagi hasil/ujrah sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah dan sejalan dengan kemampuan membayar. g) Persyaratan bahwa perjanjian Pembiayaan dan dokumen lainnya berkaitan dengan pelaksanaan Restrukturisasi Pembiayaan harus mempunyai kekuatan hukum. h) Kelengkapan dokumen diperlukan dalam rangka pelaksanaan Restrukturisasi Pembiayaan. 2. Prosedur Pemantauan Bank harus memiliki prosedur tertulis untuk memantau Pembiayaan telah direstrukturisasi guna memastikan kesanggupan untuk melakukan pembayaran sesuai persyaratan dalam perjanjian Pembiayaan baru. Beberapa langkah harus dilakukan Bank dalam rangka pemantauan pelaksanaan Restrukturisasi Pembiayaan antara lain: 1) meminta untuk menyampaikan laporan keuangan dilengkapi dengan rasio keuangan pokok, perkembangan usaha, pelaksanaan rencana tindak (action plan), diperlukan Bank dalam rangka memantau kondisi usaha dan keuangan secara terus menerus. Nasabah juga melaporkan dampak dari berbagai tindakan ditempuh sebagai bagian dari Restrukturisasi Pembiayaan, seperti rekapitalisasi perusahaan dan kebijakan untuk tidak membagikan dividen; 2) mengevaluasi Pembiayaan telah direstrukturisasi setiap triwulan, termasuk apabila terdapat perbedaan signifikan antara proyeksi dan realisasi, antara lain dari angsuran pokok dan margin/bagi hasil/ujrah, arus kas, dan/atau nilai taksasi agunan; dan
3) menyusun langkah akan diambil jika ternyata kembali mengalami kesulitan membayar setelah Restrukturisasi Pembiayaan. 3. Penetapan kualitas Pembiayaan direstrukturisasi adalah sebagai berikut: 1) paling tinggi sama dengan kualitas Pembiayaan sebelum dilakukan Restrukturisasi Pembiayaan, sepanjang debitur belum memenuhi kewajiban pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga secara berturut-turut selama 3 (tiga) kali periode sesuai waktu diperjanjikan; 2) dapat meningkat paling tinggi 1 (satu) tingkat dari kualitas Pembiayaan sebelum dilakukan Restrukturisasi Pembiayaan, apabila telah memenuhi kewajiban pembayaran sebagaimana dimaksud dalam angka 1); dan 3) kualitas Pembiayaan ditetapkan berdasarkan faktor penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar: a) setelah penetapan kualitas Pembiayaan sebagaimana dimaksud dalam angka 2); atau b) dalam hal tidak memenuhi syarat-syarat dan/atau kewajiban pembayaran dalam perjanjian Restrukturisasi Pembiayaan, baik selama maupun setelah 3 (tiga) kali periode kewajiban pembayaran sesuai waktu diperjanjikan. Contoh 1: Pada bulan Januari 2015, Bank melakukan Restrukturisasi Pembiayaan terhadap fasilitas Pembiayaan Murabahah A dengan kualitas Pembiayaan digolongkan Macet. Dalam perjanjian Restrukturisasi Pembiayaan dinyatakan bahwa A harus membayar angsuran pokok dan/atau margin secara bulanan mulai tanggal 15 Februari 2015. Selanjutnya debitur A dalam 3 (tiga) kali periode pembayaran berturut-turut (15 Februari 2015, 15 Maret 2015, dan 15 April 2015) dapat memenuhi kewajiban pembayaran sesuai waktu perjanjian Restrukturisasi Pembiayan. Tabel 1
Periode Pemenuhan Perjanjian Kualitas Pembiayaanpada akhir bulan penilaian Pembayaran Persyaratan lain Februari 2015 memenuhi memenuhi Macet Maret 2015 memenuhi memenuhi Macet April 2015 memenuhi memenuhi Dapat naik satu tingkat paling tinggi menjadi Diragukan Mei 2015 memenuhi memenuhi Berdasarkan faktor penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar Contoh 2: Pada bulan Januari 2015, Bank melakukan Restrukturisasi Pembiayaan Murabahah terhadap fasilitas Pembiayaan B dengan kualitas Pembiayaan digolongkan Diragukan. Dalam perjanjian Restrukturisasi Pembiayaan dinyatakan bahwa B harus membayar angsuran pokok dan/atau margin secara bulanan mulai tanggal 15 Februari 2015. Selanjutnya pada periode pembayaran ketiga (15 April 2015), B tidak dapat memenuhi kewajiban pembayaran pada waktunya. Dengan demikian kualitas Pembiayaan B sejak bulan Februari 2015 ditetapkan sebagai berikut: Tabel 2 Periode Pemenuhan Perjanjian Kualitas Pembiayaan pada Pembayaran Persyaratan lain akhir bulan penilaian Februari 2015 memenuhi memenuhi Diragukan Maret 2015 memenuhi memenuhi Diragukan April 2015 tidak memenuhi Berdasarkan faktor memenuhi penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar, paling tinggi Diragukan Mei 2015 memenuhi memenuhi paling tinggi Diragukan (sama dengan kualitas Pembiayaan sebelum restrukturisasi) Juni 2015 memenuhi Memenuhi paling tinggi Diragukan (sama dengan kualitas Pembiayaan sebelum restrukturisasi) Juli 2015 memenuhi Memenuhi Dapat naik satu tingkat paling tinggi menjadi Kurang Lancar Agustus 2015 dan seterus nya Berdasarkan faktor penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar
Contoh 3: Pada bulan Januari 2015, Bank melakukan Restrukturisasi Pembiayaan terhadap fasilitas Pembiayaan Murabahah C dengan kualitas Pembiayaan digolongkan Kurang Lancar. Dalam perjanjian Restrukturisasi Pembiayaan dinyatakan bahwa C harus membayar angsuran pokok dan/atau margin secara bulanan mulai tanggal 15 Februari 2015, selain itu juga diminta mengganti salah satu pengurus selambat-lambatnya 31 Januari 2015. Nasabah C selalu dapat memenuhi kewajiban pembayaran pada waktunya. Namun penggantian pengurus dimaksud baru dilakukan pada bulan April 2015, sehingga sebelum penggantian pengurus tersebut, C dianggap tidak memenuhi persyaratan telah diperjanjikan. Dengan demikian kualitas Pembiayaan C sejak bulan Februari 2015 ditetapkan sebagai berikut: Tabel 3 Periode Pemenuhan Perjanjian Kualitas Pembiayaan pada akhir bulan penilaian Pembayaran Persyaratan lain Februari 2015 memenuhi tidak Berdasarkan faktor memenuhi penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar, paling tinggi Kurang Lancar Maret 2015 memenuhi tidak Berdasarkan faktor memenuhi penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar, paling tinggi Kurang Lancar April 2015 memenuhi memenuhi Dapat naik satu tingkat paling tinggi menjadi Dalam Perhatian Khusus Mei 2015 dan seterusnya memenuhi memenuhi Berdasarkan faktor penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar 4. Pemberian Tenggang Waktu Pembayaran (grace period) Dalam melakukan restrukturisasi Pembiayaan, Bank dapat memberikan fasilitas kemudahan berupa pemberian tenggang waktu pembayaran (grace period). Pembiayaan
direstrukturisasi dengan pemberian tenggang waktu pembayaran (grace period) pokok dan margin/angsuran hanya berlaku untuk: 1) berdasarkan akad Murabahah, Istishna, dan Ijarah; dan 2) jenis penggunaan untuk modal kerja dan investasi. Kualitas Pembiayaan setelah direstrukturisasi dengan pemberian tenggang waktu pembayaran diatur secara berbeda, yaitu selama tenggang waktu pembayaran kualitasnya ditetapkan sama dengan kualitas Pembiayaan sebelum dilakukan restrukturisasi. Pada umumnya, tenggang waktu pembayaran dapat diberikan Bank kepada, dalam bentuk penundaan pembayaran pokok Pembiayaan, margin/ujrah, atau kombinasi dari keduanya. Contoh 1: Restrukturisasi Pembiayaan dilakukan terhadap fasilitas Pembiayaan Murabahah untuk modal kerja D dengan kualitas Pembiayaan digolongkan Kurang Lancar. Terhadap D, Bank memberikan tenggang waktu pembayaran pokok selama 3 (tiga) bulan, sedangkan pembayaran margin dilakukan setiap bulan. Selama periode tenggang waktu pembayaran (3 bulan) kualitas ditetapkan mengikuti kualitas sebelum dilakukan restrukturisasi, yaitu Kurang Lancar. Setelah berakhirnya masa tenggang waktu pembayaran (grace period), D dapat memenuhi kewajibannya sesuai dengan perjanjian Restrukturisasi Pembiayaan. Sehubungan dengan hal tersebut, kualitas Pembiayaan D ditetapkan sebagai berikut: Tabel 4 Periode Pemenuhan Perjanjian Kualitas Pembiayaan pada akhir bulan Pokok Margin penilaian 1 - memenuhi Kurang Lancar 2 - memenuhi Kurang Lancar 3 - memenuhi Kurang Lancar 4 memenuhi memenuhi Kurang Lancar 5 memenuhi memenuhi Kurang Lancar 6 memenuhi memenuhi Dapat naik satu tingkat paling tinggi menjadi Dalam Perhatian Khusus 7 memenuhi memenuhi Berdasarkan faktor penilaian prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar
Contoh 2: Restrukturisasi Pembiayaan dilakukan terhadap fasilitas Pembiayaan Murabahah E dengan kualitas Pembiayaan digolongkan Diragukan. Terhadap E, Bank memberikan tenggang waktu pembayaran pokok dan margin selama 6 (enam) bulan. Selama periode tenggang waktu pembayaran (6 bulan) kualitas E ditetapkan mengikuti kualitas sebelum dilakukan restrukturisasi, yaitu Diragukan. Setelah berakhirnya masa tenggang waktu pembayaran (grace period), E dapat memenuhi kewajibannya sesuai dengan perjanjian Restrukturisasi Pembiayaan. Sehubungan dengan hal tersebut, kualitas Pembiayaan E ditetapkan sebagai berikut: Tabel 5 Periode Pemenuhan Perjanjian Kualitas Pembiayaan pada Pokok Margin akhir bulan penilaian 1 - - Diragukan 2 - - Diragukan 3 - - Diragukan 4 - - Diragukan 5 - - Diragukan 6 - - Diragukan 7 memenuhi memenuhi Diragukan 8 memenuhi memenuhi Diragukan 9 memenuhi memenuhi Dapat naik satu tingkat paling tinggi menjadi Kurang Lancar 10 dan memenuhi memenuhi Berdasarkan faktor penilaian seterusnya prospek usaha, kinerja, dan kemampuan membayar 5. Penerapan Prinsip Syariah dalam Restrukturisasi Pembiayaan 1) Bank dapat mengenakan ganti rugi (ta widh) kepada lalai atau melanggar perjanjian sehingga menimbulkan kerugian pada Bank. 2) Ganti rugi ditetapkan sebesar biaya riil dikeluarkan Bank dalam rangka penagihan hak seharusnya dibayarkan oleh dan bukan potensi kerugian diperkirakan akan terjadi (potential loss) karena adanya peluang hilang (opportunity loss/al-furshah al-dha-i ah).
3) Penetapan ganti rugi dan cara perhitungan harus dituangkan dalam addendum akad Pembiayaan. 4) Restrukturisasi Pembiayaan dilakukan dengan mengacu kepada fatwa berlaku dan melalui konversi akad maka harus dibuat akad Pembiayaan baru. Semua jenis Pembiayaan dapat dilakukan restrukturisasi sepanjang memenuhi persyaratan restrukturisasi Pembiayaan yaitu: a. mengalami penurunan kemampuan membayar; dan b. memiliki prospek usaha baik dan mampu memenuhi kewajiban setelah restrukturisasi. Selain memenuhi persyaratan pada huruf a dan huruf b tersebut diatas, Bank juga wajib memenuhi prinsip syariah dengan mengacu pada fatwa serta ketentuan berlaku. Tata cara restrukturisasi dilakukan dengan mengacu pada Lampiran II Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini. X. PENUTUP Dengan diberlakukannya Surat Edaran Otoritas Jasa keuangan ini maka: a. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/10/DPbS tanggal 13 April 2011 perihal Penilaian Kualitas Aktiva bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah; b. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 10/34/DPbS tanggal 22 Oktober 2008 perihal Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah; dan c. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/18/DPbS tanggal 30 Mei 2011 perihal Perubahan atas Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 10/34/DPbS tanggal 22 Oktober 2008 perihal Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, dinyatakan tidak berlaku untuk Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. XI. LAIN-LAIN
Lampiran I dan Lampiran II merupakan bagian tidak terpisahkan dari Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan ini. XII. PENUTUP Ketentuan dalam Surat Edaran Otoritas Jasa keuangan ini mulai berlaku pada tanggal Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengumuman Surat Edaran Bank Otoritas Jasa Keuangan ini dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia. Demikian agar Saudara maklum. Ditetapkan di Jakarta pada tanggal KEPALA EKSEKUTIF PENGAWAS PERBANKAN, NELSON TAMPUBOLON BERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN NOMOR
LAMPIRAN I SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR.../SEOJK.03/2014 TENTANG KUALITAS ASET BANK UMUM SYARIAH DAN UNIT USAHA SYARIAH
1. PENGGOLONGAN KUALITAS PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN PEMBIAYAAN MUSYARAKAH FAKTOR A. PROSPEK USAHA Potensi pertumbuhan usaha Potensi pertumbuhan kegiatan usaha baik Beroperasi kapasitas optimum. Potensi pertumbuhan kegiatan usaha terbatas Potensi pertumbuhan kegiatan usaha sangat terbatas atau tidak mengalami pertumbuhan Kegiatan usaha Kelangsungan menurun usaha sangat diragukan dan sulit untuk pulih kembali Kemungkinan besar kegiatan usaha akan terhenti Kondisi pasar dan Pasar stabil Posisi di pasar baik, Pasar dipengaruhi Pasar sangat Kehilangan pasar posisi dan tidak tidak banyak oleh perubahan dipengaruhi oleh sejalan dengan dalam persaingan dipengaruhi oleh dipengaruhi oleh kondisi perubahan kondisi kondisi perubahan kondisi perubahan kondisi perekonomian perekonomian perekonomian perekonomian perekonomian menurun Persaingan Pangsa pasar Posisi di pasar Persaingan usaha Operasional tidak terbatas, termasuk sebanding dengan cukup baik tetapi sangat ketat dan kontinyu. posisi kuat pesaing banyak pesaing, operasional dalam pasar namun dapat pulih perusahaan kembali jika mengalami melaksanakan permasalahan strategi bisnis serius baru pada Beroperasi pada Tidak beroperasi Kapasitas kapasitas pada kapasitas hampir optimum. optimum. tidak pada level dapat mendukung operasional
FAKTOR Kualitas manajemen (independensi, pengalaman, serta kompetensi) dan permasalahan tenaga kerja Dukungan dari grup atau afiliasi Manajemen sangat baik Tenaga kerja memadai dan/atau belum pernah tercatat mengalami perselisihan atau pemogokan tenaga kerja, atau pernah mengalami perselisihan/ pemogokan namun terselesaikan dengan baik. ringan telah Manajemen baik Manajemen cukup baik Tenaga kerja pada Tenaga kerja umumnya memadai, berlebihan pernah mengalami dan/atau terdapat perselisihan/ perselisihan atau pemogokan tenaga kerja telah diselesaikan dengan baik namun masih ada kemungkinan untuk terulang kembali. Perusahaan grup Perusahaan grup atau afiliasi stabil atau afiliasi stabil dan mendukung dan tidak memiliki usaha dampak memberatkan Upaya pengelolaan lingkungan hidup baik dan mencapai hasil paling kurang sesuai dengan persyaratan minimum sebagaimana diatur dalam peraturan Upaya pengelolaan lingkungan hidup kurang baik dan belum mencapai persyaratan minimum sebagaimana diatur pemogokan dampaknya cukup material terhadap kegiatan usaha Hubungan dengan perusahaan grup atau afiliasi mulai memberikan dampak memberatkan Upaya pengelolaan lingkungan hidup kurang baik dan belum mencapai persyaratan minimum sebagaimana diatur Upaya dilakukan dalam rangka memelihara lingkungan hidup (sesuai dengan peraturan perundang- dalam peraturan perundang- dalam peraturan perundang- Manajemen kurang baik Tenaga kerja berlebihan dalam jumlah besar sehingga dapat menimbulkan keresahan dan/atau terdapat perselisihan atau pemogokan dampaknya cukup material terhadap kegiatan usaha Perusahaan grup atau afiliasi telah memberikan dampak memberatkan Manajemen sangat buruk Tenaga kerja berlebihan dalam jumlah besar sehingga menimbulkan keresahan dan terdapat perselisihan/pemog okan tenaga kerja dengan dampak material bagi kegiatan usaha. Perusahaan grup atau afiliasi sangat merugikan Perusahaan belum Perusahaan belum melakukan upaya melakukan upaya pengelolaan lingkungan hidup pengelolaan lingkungan hidup berarti atau berarti atau telah dilakukan telah dilakukan upaya pengelolaan upaya pengelolaan namun belum namun belum mencapai mencapai
FAKTOR undangan berlaku) B. KINERJA (PERFORMANCE) NASABAH Perolehan laba Perolehan laba sama atau lebih tinggi dibandingkan dengan target laba dan stabil Struktur permodalan undangan berlaku Perolehan laba sesuai target laba namun memiliki potensi menurun undangan berlaku, dengan penyimpangan cukup material Perolehan laba lebih rendah dari target laba Permodalan kuat Permodalan cukup Rasio dengan jumlah baik dan pemilik terhadap utang lebih mempunyai cukup tinggi rendah dari modal kemampuan untuk memberikan modal tambahan apabila diperlukan Arus kas Likuiditas dan modal kerja kuat Perolehan laba sangat kecil atau negatif Kerugian operasional dibiayai dengan aset utang Rasio modal terhadap tinggi Likuiditas dan Likuiditas kurang Likuiditas modal kerja dan modal kerja rendah umumnya baik terbatas penjualan perundangundangan berlaku persyaratan minimum sebagaimana diatur dalam peraturan perundangundangan berlaku, dengan penyimpangan material persyaratan minimum sebagaimana diatur dalam peraturan perundangundangan berlaku, dan memiliki kemungkinan untuk dituntut di pengadilan Mengalami kerugian besar Nasabah tidak mampu memenuhi seluruh kewajiban dan kegiatan usaha tidak dapat dipertahankan utang Rasio modal terhadap sangat tinggi utang modal sangat Kesulitan likuiditas
FAKTOR Sensitivitas terhadap pasar Analisis arus kas Analisis arus kas Analisis arus kas Analisis arus kas Analisis arus kas menunjukkan menunjukkan menunjukkan menunjukkan menunjukkan bahwa bahwa meskipun bahwa ketidakmampuan bahwa dapat memenuhi mampu hanya mampu mengembalikan tidak mampu kewajiban memenuhi memberikan porsi angsuran menutup biaya pengembalian kewajiban bagi hasil dan/atau serta produksi serta pengembalian sebagian angsuran porsi bagi hasil porsi bagi hasil serta Pembiayaan baru Pembiayaan baru tanpa dukungan porsi bagi hasil digunakan untuk digunakan untuk sumber dana namun terdapat memenuhi menutup kerugian tambahan indikasi masalah kewajiban operasional tertentu jatuh tempo apabila tidak diatasi akan memengaruhi pembayaran di masa mendatang Jumlah portfolio Beberapa portfolio Kegiatan usaha Kegiatan usaha Kegiatan risiko sensitif sensitif terhadap terpengaruh oleh terancam karena terancam terhadap perubahan nilai perubahan nilai perubahan nilai perubahan nilai tukar valuta asing tukar valuta asing tukar valuta asing tukar valuta asing tetapi masih relatif sedikit atau terkendali telah dilakukan lindung nilai secara baik C. KEMAMPUAN MEMBAYAR Ketepatan pembayaran pokok dan bagi hasil usaha karena fluktuasi nilai tukar valuta asing
FAKTOR a. Terdapat pembayaran angsuran pokok Pembayaran Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan angsuran pokok pembayaran pembayaran pembayaran pembayaran tepat angsuran pokok angsuran pokok angsuran pokok angsuran pokok waktu atau sampai dengan 90 telah melampaui 90 telah melampaui telah melampaui belum (tiga puluh) hari (sembilan puluh) 120 (seratus dua 180 (seratus jatuh tempo; dan atau terdapat hari sampai dengan puluh) hari sampai delapan puluh) hari tunggakan 120 (seratus dua dengan 180 (seratus atau terdapat pelunasan pokok puluh) hari atau delapan puluh) hari tunggakan sampai dengan 30 terdapat tunggakan atau terdapat pelunasan pokok (tiga puluh) hari pelunasan pokok tunggakan melampaui 90 setelah jatuh melampaui 30 (tiga pelunasan pokok (sembilan puluh) tempo; dan/atau puluh) hari sampai melampaui 60 hari setelah jatuh dengan 60 (enam (enam puluh) hari tempo; dan/atau puluh) hari setelah sampai dengan 90 jatuh tempo; (sembilan puluh) dan/atau hari setelah jatuh tempo; dan/atau Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari atau sama dengan 80% (delapan puluh persen) Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% (delapan puluh persen) selama 3 (tiga) periode pembayaran Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% (delapan puluh persen) selama 6 (enam) periode pembayaran atau Rasio RBH terhadap PBH sama dengan atau lebih kecil dari 50% (lima puluh persen) selama 3 Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% (delapan puluh persen) selama lebih dari 6 (enam) sampai dengan 9 (sembilan) periode pembayaran atau Rasio RBH terhadap PBH sama dengan atau lebih kecil dari Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% (delapan puluh persen) selama lebih dari 9 (sembilan) periode pembayaran atau Rasio RBH terhadap PBH sama dengan atau lebih kecil dari 50% (lima puluh
FAKTOR b. Tidak terdapat pembayaran angsuran pokok (RBH 80% PBH) (50% < RBH/PBH < 80% sampai dengan 3 (tiga) periode pembayaran) Pembiayaan belum jatuh tempo; dan Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari atau sama dengan 80% (delapan puluh (tiga) periode pembayaran (50% < RBH/PBH < 80% lebih dari 3 (tiga) sampai dengan 6 (enam) periode pembayaran atau RBH/PBH 50% sampai dengan 3 (tiga) periode pembayaran) 50% (lima puluh persen) lebih dari 3 (tiga) sampai dengan 6 (enam) periode pembayaran) (50% < RBH/PBH < 80% lebih dari 6 (enam) sampai dengan 9 (sembilan) periode pembayaran atau RBH/PBH 50% lebih dari 3 (tiga) sampai dengan 6 (enam) periode pembayaran) persen) lebih dari 6 (enam) periode pembayaran) (50% < RBH/PBH < 80% lebih dari 9 (sembilan) periode pembayaran atau RBH/PBH 50 % selama lebih dari 6 (enam) periode pembayaran) Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan pelunasan pokok pelunasan pokok pelunasan pokok pelunasan pokok belum melampaui melampaui 30 (tiga melampaui 60 melampaui 90 30 (tiga puluh) hari puluh) hari sampai (enam puluh) hari (sembilan puluh) setelah jatuh dengan 60 (enam sampai dengan 90 hari setelah jatuh tempo; dan/atau puluh) hari setelah (sembilan puluh) tempo; dan/atau jatuh tempo; hari setelah jatuh dan/atau tempo; dan/atau Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80% Rasio RBH terhadap PBH lebih besar dari 50% (lima puluh persen) dan lebih kecil dari 80%
FAKTOR Ketersediaan dan keakuratan informasi keuangan persen) (RBH 80% PBH) Nasabah selalu menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan akurat (delapan puluh persen) selama 3 (tiga) periode pembayaran (50% < RBH/PBH < 80% sampai dengan 3 (tiga) periode pembayaran) Nasabah menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan akurat (delapan puluh persen) selama 6 (enam) periode pembayaran atau Rasio RBH terhadap PBH sama dengan atau lebih kecil dari 50% (lima puluh persen) selama 3 (tiga) periode pembayaran (50% < RBH/PBH < 80% lebih dari 3 (tiga) sampai dengan 6 (enam) periode pembayaran atau RBH/PBH 50% sampai dengan 3 (tiga) periode pembayaran) Nasabah menyampaikan informasi keuangan tidak teratur tetapi masih akurat (delapan puluh persen) selama lebih dari 6 (enam) sampai dengan 9 (sembilan) periode pembayaran atau Rasio RBH terhadap PBH sama dengan atau lebih kecil dari 50% (lima puluh persen) lebih dari 3 (tiga) sampai dengan 6 (enam) periode pembayaran) (50% < RBH/PBH < 80% lebih dari 6 (enam) sampai dengan 9 (sembilan) periode pembayaran atau RBH/PBH 50% lebih dari 3 (tiga) sampai dengan 6 (enam) periode pembayaran) Nasabah menyampaikan informasi keuangan tidak teratur dan meragukan (delapan puluh persen) selama lebih dari 9 (sembilan) periode pembayaran atau Rasio RBH terhadap PBH sama dengan atau lebih kecil dari 50% (lima puluh persen) lebih dari 6 (enam) periode pembayaran) (50% < RBH/PBH < 80% lebih dari 9 (sembilan) periode pembayaran atau RBH/PBH 50 % selama lebih dari 6 (enam) periode pembayaran) Nasabah tidak menyampaikan informasi keuangan atau tidak dapat dipercaya
FAKTOR Kelengkapan dokumen Kepatuhan terhadap perjanjian Kesesuaian penggunaan fasilitas Dokumentasi lengkap dan pengikatan agunan kuat Tidak terdapat pelanggaran perjanjian Dokumentasi lengkap dan pengikatan agunan kuat Pelanggaran perjanjian tidak prinsipiil Dokumentasi kurang Dokumentasi lengkap dan lengkap pengikatan agunan lemah Pelanggaran terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian cukup prinsipiil tidak dan pengikatan agunan lemah Pelanggaran terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian prinsipiil Dokumentasi dan/atau pengikatan agunan tidak ada Pelanggaran terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian sangat prinsipiil Penggunaan dana Penggunaan dana Penggunaan dana Penggunaan dana Sebagian besar sesuai dengan kurang sesuai kurang sesuai kurang sesuai penggunaan dana pengajuan dengan pengajuan dengan pengajuan dengan pengajuan tidak sesuai dengan, dengan dengan pengajuan namun jumlahnya jumlah cukup jumlah tidak material material material Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis fasilitas diberikan fasilitas diberikan fasilitas diberikan fasilitas diberikan fasilitas diberikan sesuai dengan lebih besar dari lebih besar dari lebih besar dari lebih besar dari kebutuhan kebutuhan, namun kebutuhan dengan kebutuhan dengan kebutuhan dengan jumlahnya tidak jumlah cukup jumlah jumlah sangat material material material material Perpanjangan sesuai Perpanjangan kurang Perpanjangan tidak Perpanjangan tidak Perpanjangan tanpa dengan analisis sesuai dengan sesuai dengan sesuai dengan analisis kebutuhan kebutuhan analisis kebutuhan analisis kebutuhan (perpanjangan analisis kebutuhan (perpanjangan untuk untuk menyembunyikan menyembunyikan
FAKTOR Kewajaran sumber pembayaran kewajiban kesulitan keuangan) kesulitan keuangan) dengan penyimpangan cukup material Sumber Sumber Pembayaran berasal Sumber Tidak terdapat pembayaran dapat pembayaran dapat dari sumber lain pembayaran tidak sumber diidentifikasi diidentifikasi dan dari diketahui, pembayaran dengan jelas dan disepakati oleh disepakati. sementara sumber memungkinkan disepakati oleh bank dan. disepakati bank dan sudah tidak memungkinkan Sumber pembayaran sesuai Sumber pembayaran kurang Sumber pembayaran kurang Sumber pembayaran kurang Sumber pembayaran tidak dgn struktur/jenis sesuai dengan sesuai dengan sesuai dengan sesuai dengan yg struktur/jenis struktur/jenis struktur/jenis struktur/jenis diterima pembiayan diterima diterima secara diterima secara diterima cukup material material 2. PENGGOLONGAN KUALITAS PEMBIAYAAN MURABAHAH, PEMBIAYAAN ISTISHNA, DAN PEMBIAYAAN QARDH FAKTOR A. PROSPEK USAHA Potensi pertumbuhan usaha Potensi pertumbuhan kegiatan usaha baik Potensi pertumbuhan kegiatan usaha terbatas Potensi pertumbuhan kegiatan usaha sangat terbatas atau tidak Kegiatan usaha Kelangsungan usaha menurun sangat diragukan dan sulit untuk pulih kembali Kemungkinan besar
FAKTOR Kondisi pasar dan posisi dalam persaingan Beroperasi kapasitas optimum. mengalami pertumbuhan kegiatan usaha akan terhenti Pasar stabil Posisi di pasar baik, Pasar dipengaruhi Pasar sangat Kehilangan pasar dan tidak tidak banyak oleh perubahan dipengaruhi oleh sejalan dengan dipengaruhi oleh dipengaruhi oleh kondisi perubahan kondisi kondisi perubahan kondisi perubahan kondisi perekonomian perekonomian perekonomian perekonomian perekonomian menurun Persaingan Pangsa pasar Posisi di pasar Persaingan usaha Operasional tidak terbatas, termasuk sebanding dengan cukup baik tetapi sangat ketat dan kontinyu. posisi kuat pesaing banyak pesaing, operasional dalam pasar namun dapat pulih perusahaan kembali jika mengalami melaksanakan permasalahan strategi bisnis serius baru pada Beroperasi pada Tidak beroperasi Kapasitas kapasitas pada kapasitas hampir optimum. optimum. tidak pada level dapat mendukung operasional. Kualitas manajemen (independensi, pengalaman, serta kompetensi) dan permasalahan tenaga kerja Manajemen baik sangat Tenaga kerja memadai dan/atau belum pernah tercatat mengalami perselisihan atau pemogokan tenaga kerja, atau pernah mengalami perselisihan/ Manajemen baik Manajemen cukup baik Tenaga kerja pada umumnya memadai, pernah mengalami perselisihan/ pemogokan tenaga kerja telah diselesaikan dengan baik Tenaga kerja berlebihan dan/atau terdapat perselisihan atau pemogokan dampaknya cukup material terhadap kegiatan usaha. Manajemen kurang baik Tenaga kerja berlebihan dalam jumlah besar sehingga dapat menimbulkan keresahan dan/atau terdapat perselisihan atau pemogokan Manajemen buruk sangat Tenaga kerja berlebihan dalam jumlah besar sehingga menimbulkan keresahan dan terdapat perselisihan/pemogo kan tenaga kerja
FAKTOR Dukungan dari grup atau afiliasi pemogokan ringan namun telah terselesaikan dengan baik. namun masih ada kemungkinan untuk terulang kembali. Perusahaan grup Perusahaan grup atau afiliasi stabil atau afiliasi stabil dan mendukung dan tidak memiliki usaha dampak memberatkan Hubungan dengan perusahaan grup atau afiliasi mulai memberikan dampak memberatkan dampaknya cukup material terhadap kegiatan usaha. Perusahaan grup atau afiliasi telah memberikan dampak memberatkan Perusahaan belum melakukan upaya pengelolaan lingkungan hidup berarti atau telah dilakukan upaya pengelolaan namun belum mencapai persyaratan minimum sebagaimana diatur dengan dampak material bagi kegiatan usaha. Perusahaan grup atau afiliasi sangat merugikan Perusahaan belum melakukan upaya pengelolaan lingkungan hidup berarti atau telah dilakukan upaya pengelolaan namun belum mencapai persyaratan minimum sebagaimana diatur Upaya dilakukan dalam rangka memelihara lingkungan hidup (sesuai dengan peraturan perundangundangan berlaku) Upaya pengelolaan Upaya pengelolaan Upaya pengelolaan lingkungan hidup lingkungan hidup lingkungan hidup baik dan mencapai kurang baik dan kurang baik dan hasil paling belum mencapai belum mencapai kurang sesuai persyaratan persyaratan dengan persyaratan minimum minimum sebagaimana diatur minimum sebagaimana diatur sebagaimana diatur dalam peraturan dalam peraturan dalam peraturan perundangundangan perundang- perundangundangan undangan berlaku. berlaku, dengan berlaku. penyimpangan cukup material. dalam peraturan perundangundangan berlaku, dengan penyimpangan material. dalam peraturan perundangundangan berlaku, dan memiliki kemungkinan untuk dituntut di pengadilan.
FAKTOR B. KINERJA (PERFORMANCE) NASABAH Perolehan laba Perolehan laba sama atau lebih tinggi dibandingkan dengan target laba dan stabil Struktur permodalan Perolehan laba sesuai target laba namun memiliki potensi menurun Perolehan laba lebih rendah dari target laba Permodalan kuat Permodalan cukup Rasio dengan jumlah baik dan pemilik terhadap utang lebih mempunyai cukup tinggi rendah dari modal kemampuan untuk memberikan modal tambahan apabila diperlukan Arus kas Likuiditas dan modal kerja kuat Perolehan laba sangat kecil atau negatif Kerugian operasional dibiayai dengan aset utang Rasio modal terhadap tinggi Likuiditas dan Likuiditas kurang Likuiditas modal kerja dan modal kerja rendah umumnya baik terbatas penjualan utang modal sangat Mengalami kerugian besar Nasabah tidak mampu memenuhi seluruh kewajiban dan kegiatan usaha tidak dapat dipertahankan Rasio utang terhadap modal sangat tinggi Kesulitan likuiditas Analisis arus kas Analisis arus kas Analisis arus kas menunjukkan menunjukkan menunjukkan bahwa bahwa meskipun bahwa dapat memenuhi mampu hanya mampu kewajiban pembayaran pokok dan margin tanpa memenuhi kewajiban pembayaran pokok membayar sebagian pokok dan margin dukungan sumber dan margin namun dana tambahan terdapat indikasi masalah tertentu apabila tidak Analisis arus kas menunjukkan ketidakmampuan pembayaran pokok dan margin Pembiayaan digunakan memenuhi kewajiban jatuh tempo Analisis arus kas menunjukkan bahwa tidak mampu menutup biaya produksi baru Pembiayaan baru untuk digunakan untuk menutup kerugian operasional
FAKTOR Sensitivitas terhadap pasar risiko diatasi akan memengaruhi pembayaran di masa mendatang Jumlah portfolio Beberapa portfolio Kegiatan usaha Kegiatan usaha Kegiatan usaha sensitif sensitif terhadap terpengaruh oleh terancam karena terancam karena terhadap perubahan nilai perubahan nilai perubahan nilai fluktuasi nilai tukar perubahan nilai tukar valuta asing tukar valuta asing tukar valuta asing valuta asing tukar valuta asing tetapi masih relatif sedikit atau terkendali telah dilakukan lindung nilai secara baik C. KEMAMPUAN MEMBAYAR Ketepatan pembayaran pokok dan margin Pembayaran angsuran tepat waktu dan tidak ada tunggakan Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau margin belum melampaui 90 (sembilan puluh) hari Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok pembayaran angsuran pokok pembayaran angsuran pokok dan/atau margin dan/atau margin dan/atau margin telah telah telah melampaui 90 melampaui 120 melampaui 180 (sembilan puluh) (seratus dua puluh) (seratus delapan hari sampai dengan hari sampai dengan puluh) hari 120 (seratus 180 (seratus duapuluh) hari delapan puluh) hari Ketersediaan dan keakuratan informasi keuangan Nasabah selalu menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan Nasabah menyampaikan informasi keuangan secara teratur dan Nasabah menyampaikan informasi keuangan tidak teratur tetapi Nasabah menyampaikan informasi keuangan tidak teratur dan Nasabah tidak menyampaikan informasi keuangan atau tidak dapat
FAKTOR akurat akurat masih akurat meragukan dipercaya Kelengkapan dokumen Kepatuhan terhadap perjanjian Kesesuaian penggunaan dana Dokumentasi lengkap dan pengikatan agunan kuat Tidak terdapat pelanggaran perjanjian Dokumentasi lengkap dan pengikatan agunan kuat Pelanggaran perjanjian tidak prinsipil Dokumentasi kurang Dokumentasi lengkap dan lengkap pengikatan agunan lemah Pelanggaran terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian cukup prinsipil tidak dan pengikatan agunan lemah Pelanggaran terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian prinsipil Dokumentasi dan/atau pengikatan agunan tidak ada Pelanggaran terhadap persyaratan pokok dalam perjanjian sangat prinsipil Penggunaan dana Penggunaan dana Penggunaan dana Penggunaan dana Sebagian sesuai dengan kurang sesuai kurang sesuai kurang sesuai penggunaan pengajuan dengan pengajuan dengan pengajuan dengan pengajuan, dengan dengan namun jumlahnya jumlah cukup jumlah tidak material material material besar dana tidak sesuai dengan pengajuan Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis Jumlah dan jenis fasilitas diberikan fasilitas diberikan fasilitas diberikan fasilitas diberikan fasilitas diberikan sesuai dengan lebih besar dari lebih besar dari lebih besar dari lebih besar dari kebutuhan kebutuhan, namun kebutuhan dengan kebutuhan dengan kebutuhan dengan jumlahnya tidak jumlah cukup jumlah jumlah sangat material material material material Perpanjangan sesuai Perpanjangan kurang Perpanjangan tidak Perpanjangan tidak Perpanjangan tanpa dengan analisis sesuai dengan sesuai dengan sesuai dengan analisis kebutuhan kebutuhan analisis kebutuhan analisis kebutuhan (perpanjangan analisis kebutuhan (perpanjangan
FAKTOR untuk menyembunyikan kesulitan keuangan) untuk menyembunyikan kesulitan keuangan) dengan penyimpangan cukup material 3. PENGGOLONGAN KUALITAS PEMBIAYAAN IJARAH, PEMBIAYAAN IJARAH MUNTAHIYA BITTAMLIK, DAN MULTIJASA FAKTOR A. PROSPEK USAHA Potensi pertumbuhan usaha Kondisi pasar dan posisi dalam persaingan Potensi pertumbuhan kegiatan usaha baik Potensi pertumbuhan kegiatan usaha terbatas Pasar stabil Posisi di pasar baik, dan tidak tidak banyak dipengaruhi oleh dipengaruhi oleh perubahan kondisi perubahan kondisi perekonomian perekonomian Persaingan Pangsa terbatas, termasuk sebanding posisi kuat pesaing dalam pasar pasar dengan Potensi pertumbuhan kegiatan usaha sangat terbatas atau tidak mengalami pertumbuhan Pasar dipengaruhi oleh perubahan kondisi perekonomian Posisi di pasar cukup baik tetapi banyak pesaing, namun dapat pulih Kegiatan usaha menurun Pasar sangat dipengaruhi oleh perubahan kondisi perekonomian Persaingan usaha sangat ketat dan operasional perusahaan Kelangsungan usaha sangat diragukan dan sulit untuk pulih kembali Kemungkinan besar kegiatan usaha akan terhenti Kehilangan pasar sejalan dengan kondisi perekonomian menurun
FAKTOR Kualitas manajemen (independensi, pengalaman, serta kompetensi) dan permasalahan tenaga kerja Dukungan dari grup atau afiliasi Upaya dilakukan dalam Manajemen sangat baik Tenaga kerja memadai dan/atau belum pernah tercatat mengalami perselisihan atau pemogokan Perusahaan grup atau afiliasi stabil dan mendukung usaha Upaya pengelolaan lingkungan hidup baik dan mencapai kembali jika melaksanakan strategi bisnis baru Manajemen baik Manajemen cukup baik Tenaga kerja pada Tenaga kerja umumnya berlebihan memadai, mengalami perselisihan/ pemogokan pernah tenaga kerja telah diselesaikan dengan baik namun masih ada kemungkinan untuk terulang kembali. dan/atau terdapat perselisihan atau pemogokan dampaknya cukup material terhadap kegiatan usaha Perusahaan grup Hubungan dengan atau afiliasi stabil perusahaan grup dan tidak memiliki atau afiliasi mulai dampak memberikan memberatkan dampak memberatkan mengalami permasalahan serius Manajemen kurang baik Tenaga kerja berlebihan dalam jumlah besar sehingga dapat menimbulkan keresahan dan/atau terdapat perselisihan atau pemogokan dampaknya cukup material terhadap kegiatan usaha Perusahaan grup atau afiliasi telah memberikan dampak memberatkan Upaya pengelolaan Upaya pengelolaan Perusahaan lingkungan hidup lingkungan hidup melakukan kurang baik dan kurang baik dan pengelolaan Manajemen sangat buruk Tenaga kerja berlebihan dalam jumlah besar sehingga menimbulkan keresahan dan terdapat perselisihan/pemog okan tenaga kerja dengan dampak material bagi kegiatan usaha. Perusahaan grup atau afiliasi sangat merugikan belum Perusahaan upaya melakukan pengelolaan belum upaya