SKRIPSI FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI AH DI INDONESIA PERIODE 2011-2014 OLEH IRHAS SYAHPUTRA 140522083 PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2015 i
LEMBAR PERNYATAAN Saya yang bertandatangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profit Distribution Management pada Bank Umum Syari ah di Indonesia periode 2011-2014 adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. Data, bagian atau informasi tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin dan dituliskan sumbernya pada daftar pustaka secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila dikemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, Oktober 2015 Irhas Syahputra 140522083 i
ABSTRAK FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI AH DI INDONESIA PERIODE 2011-2014 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko Pembiayaan (NPF), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) terhadap Profit Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari ah di Indonesia periode 2011-2014. Penelitian ini menggunakan Data Sekunder yang diperoleh dari website Bank Indonesia, yaitu www.bi.go.id dan website masing-masing bank Syari ah dengan menggunakan sample sebanyak 8 Bank Umum Syari ah dari 11 populasi Bank Umum Syari ah selama periode 2011-2014. Variabel penelitian ini terdiri dari Profit Distribution Management (PDM) sebagai Variabel Dependen dan Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko Pembiayaan (NPF), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) sebagai Variabel Independen. Penelitian ini menggunakan Analisis Statistik Deskriptif, Uji Asumsi Klasik, Uji Hipotesis dan Analisis Regresi Berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko Pembiayaan (NPF), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) secara simultan berpengaruh tidak signifikan terhadap Profit Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari ah di Indonesia. Hasil uji parsial menunjukkan Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko Pembiayaan (NPF), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dan Ukuran Bank (UB) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Profit Distribution Management (PDM) pada Bank Umum Syari ah di Indonesia, Sedangkan Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK) berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap Bank Umum Syari ah di Indonesia. Kata Kunci: Kecukupan Modal (CAR), Efektifitas Dana Pihak Ketiga (FDR), Resiko Pembiayaan (NPF), Proporsi Dana Pihak Ketiga (PDPK), Beban Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO),Ukuran Bank (UB), Profit Distribution Management (PDM). ii
ABSTRACT THE FACTORS AFFECTING PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS IN INDONESIA THE PERIOD 2011-2014 The study aims to identity and analyze the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic Commercial Banks in Indonesia. This study used Secondary Data obtained from the website of Bank Indonesia, namely www.go.id and each bank s website with using 8 samples out of 11 populations of Islamic Commercial Banks the period 2011-2014. Variables of this study consisted Profit Distribution Management (PDM) as a Dependent Variable and Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) as Independent Variables. This study used Descriptive Statistic Analysis, Classical Assumption Test, Hypothesis Test and Multiple Regression Analysis. The results showed that Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) simultancously have not significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic Commercial Banks in Indonesia. Partial test result showed that of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) have positive and not significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic Commercial Banks in Indonesia, while Third Party Fund (PDPK), have negative and not significant effect to the Profit Distribution Management (PDM) of Islamic Commercial Banks in Indonesia. Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Third Party Fund (PDPK), Operational Expenses per Reveneu Expenses (BOPO) and Size Bank (UB) iii
KATA PENGANTAR Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan rasa syukur yang sedalam-dalam nya atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan petunjuk kepada penulis serta limpahan shalawat dan salam penulis curahkan kepada Nabi Muhammad SAW sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT PADA BANK UMUM SYARI AH DI INDONESIA PERIODE 2011-2014. Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bimbingan, dukungan, semangat, doa dan dorongan moril maupun bantuan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka sudah sepantasnyalah pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang tulus kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac., Ak., CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak., selaku sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. iv
4. Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing Penulis yang telah banyak memberikan masukan, saran dan kritik dalam penulisan skripsi ini dari awal hingga skripsi ini selesai. 5. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak selaku dosen penguji dan Bapak Drs. Sucipto, MM., Ak., selaku dosen pembanding yang telah membantu melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini. 6. Seluruh dosen dan pegawai fakultas ekonomi dan bisnis serta teman-teman Ekstensi Akuntansi Angkatan 2014, Ainul Mardiah, Dame Lestari Sinaga, Yotari Desmi Riszki Wati Saragih, Liya Asnita Sari Nst dan Merry Christyn Barus yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Teristimewa penulis mengucapkan terimakasih kepada Ayahanda ALM. SUPARDI dan Ibunda MILDAWATI tercinta serta kakak dan adik tersayang yang telah memberikan doa dan kasih sayang yang tak henti-henti nya selama ini. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis tak luput dari berbagai kesulitan, untuk itu penulis menyadari bahwa dalam penulisan dan penyajian skripsi ini masih jauh dari sempurna, keadaan ini semata-mata karena keterbatasan kemampuan yang ada pada diri penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang sifatnya membangun demi kemajuan kita bersama. Semoga skripsi ini bermanfaat untuk kita semua. Amin Medan, Oktober 2015 Penulis Irhas Syahputra 140522083 v
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PERNYATAAN.. i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii KATA PENGANTAR.. iv DAFTAR ISI.. vi DAFTAR TABEL. viii DAFTAR GAMBAR. ix DAFTAR LAMPIRAN. x BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang..... 1 1.2 Perumusan Masalah. 11 1.3 Tujuan Penelitian. 12 1.4 Manfaat Penelitian... 12 TINJAUAN PUSTAKA DAN PEMBENTUKAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Teoritis.. 13 2.1.1 Teori Stakeholder. 13 2.1.2 Bank.. 15 2.1.2.1 Pengertian Bank...... 15 2.1.2.2 Klasifikasi Bank di Indonesia.. 16 2.1.3 Bank Syari ah...... 21 2.1.3.1 Mekanisme Penghimpunan Dana...... 21 2.1.3.2 Mekanisme Penyaluran Dana...... 23 2.1.4 Profit Distribution Management.. 26 2.1.5 Kecukupan Modal 27 2.1.6 Efektivitas Dana Pihak Ketiga...... 28 2.1.7 Resiko Pembiayaan... 29 2.1.8 Proporsi Dana Pihak Ketiga...... 29 2.1.9 Biaya Operasional per Pendapatan Operasional... 30 2.1.10 Ukuran Bank 31 2.2 Penelitian Terdahulu...... 32 2.3 Kerangka Konseptual...... 34 2.4 Hipotesis Penelitian...... 36 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian... 37 3.2 Populasi dan Sampel Penelitian... 37 3.3 Metode Pengumpulan Data... 39 3.4 Variabel Penelitian... 39 3.4.1 Variabel Dependen... 39 3.4.2 Variabel Independen... 40 3.5 Defenisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel... 40 3.6 Jenis dan Sumber Data... 43 vi
3.7 Metode Analisis Data... 43 3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif... 43 3.7.2 Uji Asumsi Klasik...... 44 3.7.2.1 Uji Normalitas... 44 3.7.2.2 Uji Multikolinearitas... 45 3.7.2.3 Uji Autokorelasi... 45 3.7.2.4 Uji Heteroskedastisitas...... 45 3.7.3 Uji Hipotesis... 46 3.7.3.1 Uji - F... 46 3.7.3.2 Uji - t....... 47 3.7.3.3 Uji Koefisien Determinasi...... 48 3.7.4 Uji Regresi Berganda...... 48 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Obyek Penelitian... 50 4.1.1 Bank Muamalat Indonesia (BMI)... 50 4.1.2 Bank BNI Syari ah (BNIS)... 51 4.1.3 Bank BRI Syari ah (BRIS)... 52 4.1.4 Bank Mandiri Syari ah (BMS)... 54 4.1.5 Bank Mega Syari ah (BMS)... 56 4.1.6 Bank Panin Syari ah (BPS)... 58 4.1.7 Bank Syari ah Bukopin (BSB)... 59 4.1.8 Bank BCA Syari ah (BCAS)... 59 4.2 Hasil Penelitian... 61 4.2.1 Analisi Statistik Deskriptif... 62 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 65 4.2.2.1 Uji Normalitas... 65 4.2.2.2 Uji Heteroskedastisitas... 68 4.2.2.3 Uji Autokorelasi... 70 4.2.2.4 Uji Multikolinieritas... 71 4.2.3 Uji Hipotesis... 72 4.2.3.1 Uji Signifikan Simultan (Uji - F)... 72 4.2.3.2 Uji Signifikan Parsial (Uji-t)... 74 4.2.3.3 Analisis Determinasi R Square... 77 4.2.4 Analisis Regresi Berganda... 78 4.3 Pembahasan... 81 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 87 5.1 Kesimpulan... 87 5.2 Saran... 88 DAFTAR PUSTAKA... 89 LAMPIRAN... 93 vii
DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman 2.1 Bank Berdasarkan Kegiatannya.. 16 2.2 Prinsip Produk Dana. 21 2.3 Penelitian Terdahulu. 32 3.1 Proses Pemilhan Sampel 38 3.2 Daftar Bank yang memenuhi kriteria Sampel 38 3.3 Definisi Operasional Variabel dan Skala Pengukuran Variabel.. 40 4.1 Analisis Statistik Deskriptif masing-masing Variabel 62 4.2 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test... 68 4.3 Uji Glejser... 70 4.4 Hasil Uji Autokorelasi (Durbin-Watson).. 71 4.5 Hasil Uji Multikolinieritas. 72 4.6 Hasil Uji - F. 73 4.7 Hasil Uji - t.. 74 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi 78 4.9 Hasil Analisis Regresi Berganda... 79 viii
DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual... 35 4.1 Grafik Histogram Variabel Terkait PDM... 66 4.2 P- Plot of Regression Standardized Residual Variabel 67 terkait Profit Distribution Management (PDM)). 4.3 Scatterplot variabel terkait PDM.. 69 ix
DAFTAR LAMPIRAN Nomor Judul Halaman 1 Data Bank Umum Syari ah.. 93 2 Uji Analisis Statistik Deskriptif 95 3 Uji Normalitas 95 4 Uji Heteroskedastisitas 97 5 Uji Autokorelasi... 98 6 Uji Multikolinieritas 98 7 Uji - F... 98 8 Uji - t 99 9 Uji Koefisien Determinasi. 99 10 Uji Regresi Berganda. 99 x