1 LAPORAN TUGAS AKHIR TENTANG TATA CARA PELAPORAN DAN PENYETORAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 25 ORANG PRIBADI PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN BELAWAN O L E H NAMA : VANI ANDIRA SIREGAR NIM : 112600017 Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi pada Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2014
2 KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmat, karunia, kesehatan, hidayah, keselamatan dan kemampuan kepada penulis sehingga dapat menyusun dan menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini. Tidak lupa pula penulis sanjung sajikan kepada Baginda Nabi Besar Muhammad SAW yang telah membawa kita dari alam kegelapan menuju alam terang benderang yang seperti kita rasakan pada saat ini. Laporan Tugas Akhir ini disusun dalam rangka menyelesaikan studi pada Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU. Adapun judul Tugas Akhir ini adalah Tata Cara Pelaporan dan Pemyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan. Dalam menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini banyak bantuan yang diterima baik berupa moral maupun material serta bimbingan yang banyak membantu penulis dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Badaruddin M.Si, selaku Dekan FISIP USU. 2. Bapak Drs. Alwi Hashim Batubara, M.Si, selaku Ketua Program Studi Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU. 3. Ibu Arlina, SH, M.Hum, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara. i
3 4. Seluruh Bapak/Ibu Staf Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU yang telah banyak membantu dan memberikan masukan selama masa perkuliahan sampai dengan selesainya Laporan Tugas Akhir ini. 5. Seluruh Bapak/Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU yang telah memberikan ilmunya selama penulis menjalani perkuliahan. 6. Bapak Dra. Beti Nasution M,Si selaku Dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan saran kepada penulis dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini. 7. Bapak Irwansyah Lubis selaku Supervisor yang telah meluangkan waktunya dan membantu saya mendapatkan data yang diperlukan dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini. 8. Kedua orang tua tercinta, Ayahanda Ir. Arham, dan ibunda Ir. Isnaini serta seluruh keluarga tercinta, yang telah memberikan semangat, doa dan dukungan berupa moral dan material kepada penulis selama menimba ilmu di. 9. Seluruh Mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu Sosialdan Ilmu Politik yang telah banyak memberikan bantuan dan dorongan kepada penulis, khususnya kepada Kelas A 2011 yakni Desty Indah Permata Sembiring, Siti Chairunnisa Lubis, Sri Haryati Hasibuan, Husna Fadillah, Ayuni Nurul Iman, Iqrar Arristiawan, Angga Prianta Sembiring, Alfi Kurnia, Edy Syahputra, Afrizal Prandana, Ricky Pramana ii
4,Shania Zuiana Hrp dan yang tidak dapat saya sebutkan satu-persatu yang merupakan teman seperjuangan selama saya menimba ilmu dari awal perkuliahan sampai dengan saat ini hingga selesainya tugas akhir ini. 10. Kakanda Amalia Dwi Putri dan Vina Amelia yang telah membantu memberikan masukan dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini. 11. Teman yang spesial, Harry Lesmana Kaunar yang telah banyak memberikan masukan, semangat dan motivasi untuk menyelesaikan Laporan Tugas Akhir ini. Dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini, saya menyadari adanya kelemahan baik dari segi isi, tata bahasa, maupun penyajiannya. Akan tetapi, penulis telah berusaha secara maksimal dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir ini. Penulis juga memohon maaf apabila terjadi kesalahan kata-kata dalam penulisan Laporan Tugas Akhir ini. Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, semoga Laporan Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi pembaca nantinya. Medan,13 Agustus 2014 Penulis Vani Andira Siregar iii
5 DAFTAR ISI KATA PENGANTAR...i DAFTAR ISI... iv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. LatarBelakangPraktikKerjaLapanganMandiri... 1 B. Tujuan DanManfaatPraktikKerjaLapanganMandiri... 5 1. TujuanPraktikKerjaLapanganMandiri... 5 2. ManfaatPraktikKerjaLapanganMandiri... 6 a. BagiMahasiswa... 6 b. Bagi KPP Pratama Medan Belawan... 6 c. Bagi Program Studi... 7 C. UraianTeoritis... 7 D. RuangLingkupPraktikKerjaLapanganMandiri... 10 E. MetodePraktikKerjaLapanganMandiri... 11 F. MetodePengumpulan Data PraktikKerjaLapanganMandiri... 12 G. SistematikaPenulisanPraktikKerjaLapanganMandiri... 13 BAB II GAMBARAN UMUM OBJEK PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI A. SejarahSingkatBerdirinya Kantor PelayananPajakPratama Medan Belawan... 14 B. LokasiGeografi Kantor PelayananPajakPratama Medan Belawan... 22 C. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan iv
6 Belawan... 23 D. UraianTugasdanFungsi... 25 E. JumlahPegawai Kantor PelayananPajakPratama Medan Bealawan... 29 BAB III GAMBARAN DATA PRAKTIK KERJA LAPANGAN MANDIRI A. Pengertian dan Definisi Pajak... 32 B. Subjek, Objek, Tarif Pajak... 35 1. Subjek Pajak... 35 2. Objek Pajak... 38 3. Tarif Pajak... 40 C. Jenis Jenis Pelunasan Pajak Penghasilan... 41 D. Pajak Penghasilan Pasal 25... 42 1. Definisi Pajak Penghasilan Pasal 25... 42 2. Dasar Hukum Pajak Penghasilan... 43 3. Pelaporan dan Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 25... 44 4. Dasar perhitungan pajak penghasilan pasal 25... 47 5. Surat pemberitahuan masa pajak penghasilan orang pribadi... 51 6. Surat setoran pajak... 52 BAB IV ANALISIS DAN EVALUASI A. Tata Cara PelaporandanPenyetoranSuratPemberitahuan (SPT) MasaPajakPenghasilanPasal 25 Orang Pribadipada Kantor PelayananPajakPratama Medan Belawan... 56 B. Tingkat KepatuhanWajibPajakterhadapSuratPemberitahuan (SPT) v
7 Masa Pajak Penghasilan Pasal 25 Orang Pribadi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Belawan... 58 C. Upaya upaya dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Untuk Menyetor dan Melaporkan Pajaknya... 62 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan... 64 B. Saran... 65 DAFTAR PUSTAKA... viii LAMPIRAN vi