ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : MOHAMAD FAUZI RAHMAN B 100 070 043 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2012
ii
iii
MOTTO Bersyukurlah atas nikmat dan karunia dari allah swt, agar lebih mudah dalam menjalani kehidupan ( Penulis ) Do akan lah orang yang baik, agar kita di do akan yang baik pula ( Penulis ) Dimana ada kesulitan pasti ada kemudahaan, maka serahkanlah semuanya hanya kepada allah swt ( Penulis ) Mengetahui diri kita sendiri adalah tangga untuk mencapai cita-cita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan adalah keberanian yang luar biasa ( Prof. Drs. Hamka) iv
PERSEMBAHAN Dengan mengucap syukur Alhamdulillah, karya ini kupersembahkan untuk : o Allah swt yang memberikan semuanya, tanpanya tulisan ini tiada makna. o Nabi Muhammad saw, yang menyontohkan atas bersyukur dan atas kesabaran o Ayah dan Ibunda, tercinta yang telah berjuang untuk membahagiakan anakanaknya yang selalu memberikan kasih sayang, kesabaran, cinta, pengorbanan, dan selalu menyebut namaku dalam setiap doanya o Adik-adiku tersayang, yang selalu mendukung dan memberikan semangat o Yang tercinta Devi zawaidur roidah, yang dengan kesabaran, memberikan kasih sayangnya, cintanya, semangat dan motivasi agar segera menyelesaikan skripsi ini o Sahabat-sahabatku semuanya yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu o Almamater dan masa depanku v
ABSTRAK Tujuan dalam penelitian ini adalah: 1) Menganalisa kinerja keuangan perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional untuk masingmasing rasio keuangan; dan 2) Menganalisa kinerja perbankan syariah jika dibandingkan dengan perbankan konvensional secara keseluruhan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang terdiri dari Laporan keuangan dari perbankan syariah yang diwakili oleh Bank Syariah Mandiri (BSM) dan perbankan Konvensional yang diwakili oleh Bank BCA. Teknik analisis data yang digunakan adalah rasio keuangan yang berupa rasio permodalan, rasio kualitas aktiva produktif, rasio rentabilitas, dan rasio likuiditas. Berdasarkan hasil analisis, maka dapat disimpulkan bahwa berdasarkan uji t hitung diketahui tidak terdapat perbedaan kinerja secara signifikan antara kedua bank syariah dan bank konvensional dilihat dari rasio CAR, terdapat perbedaan kinerja secara signifikan antara kedua bank syariah dan bank konvensional dilihat dari rasio ROA, terdapat perbedaan kinerja bank syariah dengan bank konvensional secara signifikan dilihat dari rasio ROE, terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat dari rasio NIM antara bank syariah dan bank konvensional, terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat dari rasio LDR antara bank syariah dan bank konvensional, tidak terdapat perbedaan kinerja secara signifikan dilihat dari rasio NPL antara bank syariah dan bank konvensional. Apabila dilihat secara keseluruhan kinerja perbankan konvensional lebih baik dibandingkan dengan kinerja perbankan syariah Kata kunci : Kinerja keuangan, perbankan syariah, perbankan konvensional. vi
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb Puji syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunianya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan yang tulus penulis ucapkan kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Dr. H. Triyono, SE, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 4. Ibu Dra. Chuzaimah, MM, selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan selama mengikuti perkuliahan di Universitas Muhammadiyah Surakarta. vii
viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... ABSTRAKSI..... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI.... DAFTAR TABEL... Halaman i ii iii iv v vi vii ix xi BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 5 C. Tujuan Penelitian... 6 D. Manfaat Penelitian... 6 E. Sistematika Penulisan Skripsi... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Perbankan... 9 B. Bank Konvensional... 15 C. Bank Syariah... 18 D. Kinerja Keuangan... 27 E. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 28 F. Hipotesis... 31 ix
BAB III METODE PENELITIAN A. Kerangka Pemikiran... 34 B. Sumber Data... 36 C. Teknik Analisis... 36 D. Metode Pengumpulan Data... 37 BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian... 38 B. Perkembangan Keuangan pada Perbankan Syariah dan Konvensional... 42 C. Analisis Kinerja Keuangan dengan Rasio Keuangan. 46 D. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional... 62 BAB V PENUTUP A. Kesimpulan... 70 B. Saran... 72 DAFTAR PUSTAKA... 73 LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel IV.1. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Syariah Mandiri Tbk. (Milyar Rupiah)... 43 Tabel IV.2. Ikhtisar Laporan Keuangan PT. Bank Central Asia Tbk (Milyar Rupiah)... 45 Tabel IV.3. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada PT. Bank Syari ah Mandiri Periode 2001-2010 (%)... 47 Tabel IV.4. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Syari ah Mandiri Periode 2001-2010 (%)... 49 Tabel IV.5. Rasio Return On Equity (ROE) pada Bank Syari ah Mandiri Periode 2001-2010 (%)... 50 Tabel IV.6. Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Syari ah Mandiri Periode 2001-2010 (%)... 51 Tabel IV.7. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari ah Mandiri Periode 2001-2010 (%)... 53 Tabel IV.8. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Syari ah Mandiri Periode 2001-2010 (%)... 54 Tabel IV.9. Rasio Adequqcy Ratio (CAR) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2001-2010 (%)... 54 Tabel IV.10. Rasio Return On Asset (ROA) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2001-2010 (%)... 56 Tabel IV.11. Rasio ROE (Return On Equity) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2001-2010 (%)... 57 Tabel IV.12. Rasio Margin Bunga Bersih (NIM) pada Bank Central Asia Periode 2001-2010 (%)... 58 Tabel IV.13. Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) pada Bank Central Asia Tbk Periode 2001-2010 (%)... 60 xi
Tabel IV.14. Rasio NPL (Non Performing Loan) pada Bank Central Asia Tbk. Periode 2001-2010 (%)... 61 Tabel IV.15. Perbandingan Rasio CAR antara PT. Bank Syari ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010... 63 Tabel IV.16. Perbandingan Rasio ROA antara PT. Bank Syari ah Mandiri. dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010... 64 Tabel IV.17. Perbandingan Rasio ROE antara PT. Bank Syari ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 65 Tabel IV.18. Perbandingan Rasio NIM antara PT. Bank Syari ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 66 Tabel IV.19. Perbandingan Rasio LDR antara PT. Bank Syari ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 67 Tabel IV.20. Perbandingan Rasio NPL antara PT. Bank Syari ah Mandiri dan PT. Bank Central Asia Tbk selama periode 2001-2010 68 xii