ANALISIS DAN PERANCANGAN PROSEDUR OPERASI STANDAR (POS) ATAS SIKLUS PENJUALAN DALAM RANGKA MENINGKATKAN PENGENDALIAN INTERNAL PERUSAHAAN SEMEN (STUDI KASUS PADA PT.SIPP) OLEH: HUTOMO BUDIYANTO 3203014090 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA 2018
ANALISIS DAN PERANCANGAN PROSEDUR OPERASI STANDAR (POS) ATAS SIKLUS PENJUALAN DALAM RANGKA MENINGKATKAN PENGENDALIAN INTERNAL PERUSAHAAN SEMEN (STUDI KASUS PADA PT.SIPP) SKRIPSI Diajukan kepada FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi Jurusan Akuntansi OLEH: HUTOMO BUDIYANTO 320314090 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA 2018 i
ii
iii
iv
KATA PENGANTAR Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi dengan baik, hal ini sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi di Jurusan Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. Segala bentuk perjuangan dalam penulisan skripsi ini tidak terlepas dari dukungan dan bimbingan dari beberapa pihak. Karena itu, penulis ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada: 1. Bapak Dr. Lodovicus Lasdi, MM., Ak. selaku Dekan Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. 2. Ibu S, Patricia Febrina Dwijayanti, SE., MA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. 3. Ibu Tineke Wehartaty, SE., M.M.. selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan selalu memberikan masukan, saran, serta bimbingan untuk dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. 4. Segenap dosen dan staf tata usaha Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya yang telah memberikan banyak ilmu dan bantuan saat melakukan penulisan. 5. PT. SIPP yang bersedia menjadi objek penelitian dan memberikan informasi yang mendukung penyelesaian penulisan skripsi. v
6. Seluruh keluarga papa, mama, serta adik-adik penulis yang telah memberikan doa, dukungan, dan semangat agar dapat menyelesaikan skripsi ini. 7. Teman-teman seperjuangan dalam skripsi Evan Handoyo, Thalia Renata, Yolanda Febriyanti, dan teman-teman seperjuangan yang telah memberikan semangat dan saran dalam penulisan skripsi ini. 8. Yuri yang telah membantu dalam memberikan dorongan semangat dan juga telah membantu dalam proses cetak dokumen dalam melakukan konsultasi. 9. Seluruh pihak yang tidak bisa disebutkan satu per satu, terimakasih atas segala dukungannya. Akhir kata, penulis menyadari bahwa dalam skripsi ini masih terdapat banyak kekurangan, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat diperlukan demi perbaikan skripsi ini. Diharapkan skripsi ini dapat memberikan manfaat dan menambah wawasan bagi pembacanya. Surabaya, 3 Januari 2018 Penulis vi
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMAH... ii HALAMAN PERSETUJUAN... iii HALAMAN PENGESAHAN... iv KATA PENGANTAR... v DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... x DAFTAR LAMPIRAN... xi ABSTRAK... xii ABSTRACT... xiii BAB 1. PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Rumusan Masalah... 5 1.3. Tujuan Penelitian... 5 1.4. Manfaat Penelitian... 5 1.5. Sistematika Penulisan... 6 BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Penelitian Terdahulu... 8 2.2. Landasan Teori... 11 2.3. Rerangka Berpikir... 39 vii
BAB 3. METODE PENELITIAN 3.1. Desain Penelitian... 40 3.2. Jenis dan Sumber Data... 41 3.3. Metode Pengumpulan Data... 41 3.4. Teknik Analisis Data... 43 BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Perusahaan... 45 4.2. Deskripsi Data... 48 4.3. Analisis dan Pembahasan... 65 BAB 5. SIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN 5.1. Simpulan... 87 5.2. Keterbatasan... 88 5.3. Saran... 88 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN viii
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Perbandingan Penelitian Terdahulu dengan Penelitian Sekarang....10 Tabel 2.2. Alternatif dalam Sistem Siklus Penjualan...17 Tabel 2.3. Simbol-Simbol Bagan Alir...24 Tabel 2.4. Pedoman Perancangan Dokumen...34 ix
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1. Siklus Penjualan Kredit... 21 Gambar 2.2. Rerangka Berfikir.... 39 Gambar 4.1. Struktur Organisasi... 48 Gambar 4.2. Flowchart Penerimaan Pemesanan... 54 Gambar 4.3. Flowchart Pengiriman... 56 Gambar 4.4. Flowchart Penagihan... 58 Gambar 4.5. Flowchart Penerimaan Kas... 60 Gambar 4.6. Sales Order... 61 Gambar 4.7. Surat Jalan... 62 Gambar 4.8. Faktur Penjualan... 63 Gambar 4.9. Rekap Piutang... 64 Gambar 4.10. Usulan Dokumen Sales Order... 70 Gambar 4.11. Usulan Perbaikan Surat Jalan...71 Gambar 4.12. Usulan Perbaikan Faktur Penjualan...73 Gambar 4.13. Usulan Dokumen Kartu Piutang... 75 Gambar 4.14. Usulan Flowchart Perimaan Pemesanan... 77 Gambar 4.15. Usulan Flowchart Pengiriman... 80 Gambar 4.16. Usulan Flowchart Penagihan... 82 Gambar 4.17. Usulan Flowchart Penerimaan Kas... 84 x
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. POS Penerimaan Pesanan Lampiran 2. POS Pengiriman Pesanan Lampiran 3. POS Penagihan Lampiran 4. POS Penerimaan Kas Lampiran 5. Daftar Pertanyaan Wawancara xi
ABSTRAK Penelitian ini merupakan penelitian studi kasus pada perusahaan manufaktur yang bergerak dibidang semen siap pakai. Siklus penjualan merupakan hal terpenting dan berpengaruh pada perusahaan. Oleh karena itu, diperlukan sebuah informasi yang berkualitas serta pengendalian internal yang memadai agar dapat menjalankan kegiatan operasional dengan baik. Permasalahan yang terjadi yaitu dokumen yang kurang memadai dan batas kredit. Tujuan dari penelitian ini yaitu memberikan usulan dokumen dan prosedur baru agar meningkatkan pengendalian internal, serta Prosedur Opereasi Standar dalam menciptakan konsistensi. Peneliti menggunakan jenis data kualitatif yang bertujuan untuk dapat mengetahui pengendalian internal pada siklus penjualan perusahaan PT. Sumber Inti Perkasa Pembangunan, sumber data yang diperoleh dapat digunakan menjadi bahan evaluasi pengendalian internal yang baik agar visi dan misi perusahaan tercapai, serta dapat meminimalisasi kemungkinan terjadinya kecurangan didalam perusahaan. Hasil penelitian ini yaitu menghasilkan dokumen baru dan perancangan POS untuk prosedur penerimaan pesanana, pengiriman pesanan, penagihan, dan penerimaan kas. Kata Kunci : Siklus Penjualan, Informasi, Pengendalian Internal, Prosedur Operasi Standar (POS) xii
ABSTRACT This study is a case study research on manufacturing companies engaged in ready-made cement. The sales cycle is the most important and influential thing for the company. Therefore, required a quality information and adequate internal control in order to run operations properly. The problems that occur are inadequate documents and credit limits. The purpose of this study is to provide proposed new documents and procedures to improve internal control, as well as Standard Opereation Procedures in creating consistency. Researchers use the type of qualitative data that aims to be able to know the internal control of the company's sales cycle PT. The Core Source of Development, the data source obtained can be used to evaluate good internal controls in order to achieve the company's vision and mission, and to minimize the possibility of fraud within the company. The result of this research is produce new document and design of POS for order acceptance procedure, order delivery, billing, and cash receipt. Keywords : Cycle of Sales, Information, Internal Control, Standard Operating Procedures(SOP) xiii