Analisis Sumber Penggunaan Dana Kas dan Modal Kerja pada PT.Ace Hardware Indonesia Tbk Nama : Roby Aditya Negara NPM : 28213044 Kelas : 3EB12 Jurusan : Akuntansi Pembimbing : Riyanti, SE., MM., FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS GUNADARMA JAKARTA 2016
LATAR BELAKANG PENDAHULUAN Laporan sumber dan penggunaan dana sangat penting bagi seorang manajer untuk menganalisa sumber-sumber dan penggunaan dana secara historis yang terdapat di perusahaan. Analisis sumber-sumber dan penggunaan dana merupakan analisa aliran dana,maksud dari analisa tersebut untuk mengetahui bagaimana dana itu di peroleh dan bagaimana dana tersebut digunakan. PT.Ace Hardware Indonesia Tbk adalah sebuah perusahaan dengan tingkat penjualan dan pendapatan laba setiap tahunnya selalu meningkat. laporan tersebut juga dapat membantu manajer dalam merencanakan penggunaan dana dengan sebaik-baiknya untuk menghindari hal-hal yang tidak diinginkan perusahaan seperti kekurangan dana, karena akan menghambat perkembangan suatu perusahaan.
Bagaimana sumber penggunaan dana dalam artian kas pada PT. Ace Hardware Indonesia Tbk? RUMUSAN MASALAH Bagaimana sumber penggunaan dana dalam artian modal kerja pada PT. Ace Hardware Indonesia Tbk? BATASAN MASALAH Analisa sumber penggunaan dana dalam artian kas dan modal kerja PT. Ace Hardware Indonesia Tbk yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2014-2015.
Untuk mengetahui bagaimana sumber dan penggunaan dana dalam artian kas pada PT. Ace Hardware Indonesia Tbk. TUJUAN PENELITIAN MANFAAT PENELITIAN Untuk mengetahui bagaimana sumber dan penggunaan dana dalam artian modal kerja pada PT. Ace Hardware Indonesia Tbk. Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan dan menambah wawasan dan juga penulisan ini dapat dijadikan acuan bagi perusahaan agar dapat memperhitungkan kegunaan kas.
METODOLOGI PENELITIAN
RINGKASAN PEMBAHASAN PT. Ace Hardware Indonesia Tbk Laporan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Artian Kas 31 Desember 2014-31 Desember 2015 SUMBER DANA Piutang Usaha pihak Berelasi Rp 2.806.955.492 Laba Operasi Rp 545.919.327.844 Depresiasi Rp 26.368.534.594 Persediaan Rp 219.334.237.150 Aset Keuangan lancar lainnya Rp 4.984.534.368 Uang Muka Rp 152.622.182.851 Biaya Dibayar di Muka J.Panjang Rp 11.411.146.117 Aset Tetap Rp 2.686.969.559 Aset Keuangan Tidak Lancar Lainnya Rp 1.048.604.141 Utang Usaha Pihak Berelasi Rp 8.752.842.262 Utang Pihak Berelasi Rp 371.269.480 Uang Muka Rp 55.405.511.669 Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Pendek Rp 469.668.782 Saham Treasuri Rp 19.466.342.400 Total Sumber Dana Rp 1.051.648.126.709
PENGGUNAAN DANA Piutang usaha berelasi Rp 63.720.729 Cash Deviden Rp 272.647.888.000 Bangunan Rp 100.801.388.287 Peralatan dan Alat Kantor Rp 27.232.478.274 Pajak Dibayar di Muka Rp 8.827.323.756 Biaya dibayar dimuka Rp 1.072.770.025 Piutang Non Usaha Pihak Berelasi Rp 5.237.170.240 Aset Non-Keuangan Tidak Lancar Lainnya Rp 30.426.101.449 Aset Pajak Tangguhan Rp 3.757.321.754 Utang Usaha Pihak Ketiga Rp 32.095.090.546 Liabilitas Keuangan Lancar Lainnya Rp 1.441.116.624 Beban Akrual Rp 6.175.812.441 Pendapatan Ditangguhkan Rp 633.082.000 Utang Pajak Rp 7.988.299.052 Liabilitas Keuangan Tidak Lancar Lainnya Rp 4.909.016.375 Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang Rp 18.840.240.000 Total Ekuitas yang Dapat Didistribusikan kepada Pemilik Entitas Induk Rp 307.805.097.444 Total penggunaan Dana Rp 829.953.916.996 - Selisih Mutasi Kas Rp 221.694.209.713 saldo awal kas Rp 388.778.556.182 + saldo akhir kas Rp 610.472.765.895
LSPD MODAL KERJA PT. Ace Hardware Indonesia Tbk Laporan Sumber dan Penggunaan Dana dalam Artian Modal Kerja 31 Desember 2014-31 Desember 2015 SUMBER DANA Laba Operasi Rp 545.919.327.844 Depresiasi Rp 26.368.534.594 Uang Muka Rp 55.405.511.669 Uang Muka Rp 152.622.182.851 + Total Sumber Dana Rp 780.315.556.958 PENGGUNAAN DANA Piutang usaha berelasi Rp 63.720.729 Cash Deviden Rp 272.647.888.000 Bangunan Rp 100.801.388.287 Peralatan dan Alat Kantor Rp 27.232.478.274 Utang Usaha Pihak Ketiga Rp 32.095.090.546 Pajak Dibayar di Muka Rp 8.827.323.756 Biaya Dibayar di Muka Rp 1.072.770.025 utang Pajak Rp 7.988.299.052 Beban Akrual Rp 6.175.812.441 Liabilitas Lainnya Rp 16.166.305.656 + Total Penggunaan Dana Rp 473.071.076.766 - Penambahan Modal Kerja Rp 307.244.480.192
KESIMPULAN Sumber kas PT. Ace Hardware Indonesia Tbk adalah sebesar Rp 1.051.648.126.709 sedangkan total penggunaan kas PT.Ace Hardware Indonesia Tbk adalah sebesar Rp 829.953.916.996 sehingga menghasilkan bertambahnya kas sebesar Rp 221.694.209.713.Sehingga perusahaan sudah efektif dalam penggunaan dana kas dan tidak melebihi dari sumber kas yang ada. Modal Kerja PT.Ace Hardware Indonesia Tbk mengalami kenaikan modal kerja sebesar Rp 307.244.480.192.Bertambahnya modal kerja periode 2014-2015 sudah efektif, karena penggunaan modal kerja tidak melebihi sumber modal kerja yang ada,sehingga dapat membiayai kegiatan operasi perusahaan sehari-hari.
SARAN Perusahaan dapat memanfaatkan modal kerja yang tersisa untuk kelangsungan dan perkembangan perusahaan secara tepat agar tidak terjadi kekurangan modal kerja yang pada akhirnya akan menghambat kegiatan operasional dan perusahaan harus menghindari dana yang menganggur karena akan berakibat pemborosan.untuk penelitian lebih lanjut hendaknya dapat membandingi beberapa perusahaan sejenis dan menambah beberapa periode tahun, diharapkan penelitian mendatang lebih baik dari penelitian-penelitian sebelumnya.