PENGARUH INFORMASI AKUNTANSI DAN INFORMASI NON AKUNTANSI TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN KREDIT KUPEDES MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI ISKANDAR MUDA MEDAN TESIS Oleh ABDUL WAHAB MATONDANG 087017039/Akt SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011
PENGARUH INFORMASI AKUNTANSI DAN INFORMASI NON AKUNTANSI TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN KREDIT KUPEDES MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI ISKANDAR MUDA MEDAN TESIS Untuk Memperoleh Gelar Magister Sains Dalam Program Studi Akuntansi Pada Sekolah Pascasarjana Oleh ABDUL WAHAB MATONDANG 087017039/Akt SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011
PANITIA PENGUJI TESIS Ketua : Dr. Jonni Manurung, MS Anggota : 1. Drs. Syamsul Bahri TRB, MM, Ak 2. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak 3. Dra. Sri Mulyani, MBA, Ak 4. Dra. Tapi Anda Sari Lubis, M.Si, Ak
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa yang berjudul : Pengaruh Informasi Akuntansi Dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja Pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Adalah benar hasil kerja saya sendiri dan belum dipublikasikan oleh siapapun sebelumnya. Sumber-sumber data dan informasi yang digunakan telah dinyatakan secara benar dan jelas. Medan,16 Agustus 2011 Yang membuat pernyataan, Abdul Wahab Matondang
Judul Penelitian : PENGARUH INFORMASI AKUNTANSI DAN INFORMASI NON AKUNTANSI TERHADAP PENGAMBILAN KEPUTUSAN KREDIT KUPEDES MODAL KERJA PADA PT. BANK BRI ISKANDAR MUDA MEDAN Nama Mahasiswa : Abdul Wahab Matondang Nomor Pokok : 087017039 Program Studi : Akuntansi Menyetujui Komisi Pembimbing, Dr. Jonni Manurung, MS Ketua Drs. Syamsul Bahri TRB, MM,Ak Anggota Ketua Program Studi, Direktur, Prof.Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS,MBA,Ak Prof.Dr.Ir.A.Rahim Matondang, M.SIE
Tanggal Lulus: 16 Agustus 2011 Telah Diuji pada Tanggal : 16 Agustus 2011
ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis pengaruh informasi akuntansi (Fixed Asset Turn Over, Return On Net Worth, Debt to Equity Ratio) dan informasi non akuntansi (interaksi jaminan dan pengalaman) terhadap pengambilan keputusan kredit pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh nasabah yang mengajukan permohonan kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia Cabang Iskandar Muda Medan periode Januari-Desember 2009 sebanyak 382 nasabah. Sampel dipilih dengan menggunakan metode simple random sampling. Jumlah sampel dalam penelitian ini adalah sebanyak 200 nasabah. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi logistik. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa informasi akuntansi yang diwakili rasio Return On Net Worth dan Debt to Equity Ratio serta informasi non akuntansi yang diwakili variabel interaksi jaminan dan pengalaman berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan. Sedangkan variabel informasi akuntansi yang tidak berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit adalah variabel Fixed Assets Turn Over. Kata Kunci : Informasi Akuntansi, Informasi Non Akuntansi dan Keputusan Pemberian Kredit.
ABSTRACT The purpose of this research is to know and analysis the effect of accounting information indicators such as Fixed Asset Turn Over (FATO), Return On Net Worth (RONW), Debt to Equity Ratio (DER) and non accounting information which is represented by the interaction collateral and practical experience to making credit decision to the of Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office. The population of this research is all customers which applied credit in Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office periods in January-December 2009 amounts 382 customers. Sample is selected by using simple random sampling method. The sample has taken to observated by 200 customer. The analysis method used in this research is with logistic regression analysis. The result of this research prove that accounting information which is represented by Return On Net Worth, Debt to Equity Ratio and not accounting information which is represented by the interaction collateral and practical experience have the significant influence to the making credit decision of Bank BRI Medan Iskandar Muda branch office. Where as of accounting information is not influence to the making credit decision are fixed Asset Turn Over. Keywords : Accounting Information, Non Accounting Information and making credit decision.
KATA PENGANTAR Puji dan syukur yang tak terhingga peneliti panjatkan kepada kehadhirat Allah SWT atas rahmad-nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan tesis ini yang berjudul Pengaruh Informasi Akuntansi dan Informasi Non Akuntansi Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Kupedes Modal Kerja pada PT. Bank BRI Iskandar Muda Medan sebagai salah satu persyaratan untuk memperoleh gelar Magister Sains pada Program Ilmu Akuntansi Sekolah Pascasarjana. Pada kesempatan ini tidak lupa saya menyampaikan rasa terima kasih dan penghargaan kepada semua pihak yang telah memberikan bantuannya sehingga penulisan tesis ini dapat diselesaikan, terutama kepada : 1. Prof. Dr. Syahril Pasaribu, DTM & H, SP.A (K), selaku Rektor Universitas Sumatera Utara. 2. Prof. Dr. Ir. Abdul Rahim Matondang, MSIE, selaku Direktur Sekolah Pascasarjana. 3. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak, selaku Ketua Program Studi Ilmu Akuntansi Sekolah Pascasarjana sekaligus sabagai dosen pembanding utama yang telah banyak memberikan bantuan dan masukan kepada peneliti dalam menyusun tesis ini. 4. Dr. Jonni Manurung, MS, selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak memberi masukan dan bimbingan kepada peneliti dalam rangka penyusunan tesis ini.
5. Drs. Syamsul Bahri, TRB, MM, Ak selaku dosen pembimbing yang selalu memberikan arahan dan bimbingan kepada peneliti dalam menyusun tesis ini. 6. Dra. Sri Mulyani, MBA, Ak dan Ibu Dra. Tapi Anda Sari Lubis, M.Si, Ak, sebagai dosen pembanding yang telah banyak memberikan masukan dan saran-saran dalam penyusunan tesis ini. 7. Teman-teman di Sekolah Pascasarjana Ekonomi USU Program Akuntansi yaitu Arlina, Santy Sitohang, Wieshi Wudjud dan Edward Sitorus yang telah banyak memberikan dukungan dalam penyelesaian tesis ini. 8. Irwanto Sibagariang di BRI Cabang Iskandar Mudan Medan yang telah banyak memberikan bantuan dan partisipasi selama pelaksanaan penelitian ini. Pada kesempatan ini, peneliti mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga kepada ayahandaku tercinta Darwis Matondang dan ibundaku tersayang Nur Jannah Nasution yang telah mendidik dan membimbingku serta Abangandaku Zulkarnaen Hasbi Matondang yang telah memberi dukungan penuh kepada peneliti untuk penyusunan tesis ini. Semoga hasil penelitian ini bermanfaat bagi perkembangan ilmu serta bermanfaat bagi peneliti selanjutnya. Medan, 16 Agustus 2011 Abdul Wahab Matondang
RIWAYAT HIDUP 1. N a m a : Abdul Wahab Matondang 2. Tempat/tgl lahir : Medan, 8 Maret 1980 3. Pekerjaan : Pegawai Bank BRI Cabang Medan Putri Hijau 4. Agama : Islam 5. Orang tua a. Ayah : Darwis Matondang b. Ibu : Nur Jannah Nasution 6. Alamat : Kompleks Rispa IV Jl. Kelapa 5 No. 11 Gedung Johor Medan 7. Telepon : 081934277180 8. Pendidikan a. SD : Lulusan SD Negeri 060853 Medan Tahun 1992 b. SMP : Lulusan SMP Negeri 15 Medan Tahun 1995 c. SMA : Lulusan SMA Negeri 3 Medan Tahun 1998 d. Universitas : Lulusan DIII Tahun 2002 Lulusan SI Tahun 2005
DAFTAR ISI Halaman ABTRAK... ABSTRACT.... KATA PENGANTAR... DAFTAR RIWAYAT HIDUP... DAFTAR ISI... i ii iii v vi DAFTAR TABEL.... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... viii ix x BAB I PENDAHULUAN. 1 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Rumusan Masalah... 5 1.3. Tujuan Penelitian... 5 1.4. Manfaat Penelitian. 5 1.5. Originalitas Penelitian 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 8 2.1. Landasan Teori. 8 2.1.1. Kegiatan Bank... 8 2.1.2. Kredit. 8 2.1.3. Prinsip-Prinsip Pemberian Kredit... 9 2.1.4. Manfaat Pemberian Kredit... 11
2.1.5. Pengertian Informasi Akuntansi... 12 2.1.6. Pengertian Informasi Non Akuntansi... 22 2.1.7. Hubungan Informasi Akuntansi dan Non Akuntansi Terhadap Proses Persetujuan Kredit... 23 2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 26 BAB III KERANGKA KONSEP DAN HIPOTESIS... 29 3.1. Kerangka Konsep... 29 3.2. Hipotesis Penelitian... 32 BAB IV METODE PENELITIAN... 33 4.1. Jenis Penelitian. 33 4.2. Lokasi dan Waktu Penelitian... 33 4.3. Populasi dan Sampel Penelitian.. 33 4.4. Metode Pengumpulan Data... 34 4.5. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel.. 35 4.6. Model dan Teknik Analisis Data... 37 4.6.1. Perumusan Model... 38 4.7. Pengujian Asumsi Klasik... 39 4.7.1. Uji Normalitas... 39 4.7.2. Uji Multikolinieritas... 39 4.8. Pengujian Hipotsis... 40 4.8.1. Uji Statistik z... 40 4.8.2. Goodness of Fit Test... 41
4.8.3 Overall Model Fit... 41 BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 42 5.1. Statistik Deskriptif..... 42 5.2. Pengujian Asumsi Klasik..... 45 5.2.1.1. Uji Normalitas... 46 5.2.1.2. Uji Multikolinieritas... 46 5.3. Analisis Data... 47 5.3.1. Persamaan Regresi... 47 5.4. Pengujian Hipotesis. 49 5.4.1. Uji Statistik Z.. 50 5.4.2. Goodness of Fit Test.... 51 5.4.3 Overall Model Fit 52 5.5. Pembahasan Hasil Penelitian... 54 BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN... 58 6.1. Kesimpulan... 58 6.2. Keterbatasan Penelitian... 58 6.3. Saran... 59 DAFTAR PUSTAKA... 60
DAFTAR TABEL No Judul Halaman 2.1 Tinjauan Penelitian Terdahulu 28 4.1 Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel. 37 5.1 Statistik Deskriptif.. 42 5.2 Uji Multikolinieritas.. 47 5.3 Hasil Pengujian Hipotesis dengan Uji Z 48 5.4 Uji Statistik Z. 50 5.5 Uji Goodnes Of Fit 52 5.6 Expectation Prediction... 53
DAFTAR GAMBAR No Judul Halaman 3.1 Kerangka Konseptual. 29 5.1 Hasil Uji Normalitas... 46
DAFTAR LAMPIRAN No Judul Halaman 1 Daftar Pertanyaan.. 62 2 Data Penelitian... 66 3 Hasil Pengolahan Data dengan EViews 4.1.. 71