TUGAS AKHIR SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PUM (PEMEGANG UANG MUKA) PADA BALAI DIKLAT BPK RI MEDAN Oleh : DARMAWATI SIMAMORA 112102142 PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2014
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS MEDAN LEMBAR PERSETUJUAN TUGAS AKHIR NAMA : DARMAWATI SIMAMORA NIM : 112102142 PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI JUDUL TUGAS AKHIR : SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PUM (PEMEGANG UANG MUKA) PADA BALAI DIKLAT BPK RI MEDAN Tanggal. Juli 2014 Dosen Pembimbing Tugas Akhir (Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA) NIP. 19511114 198203 1 002 Tanggal. Juli 2014 Ketua Prodi Diploma III Akuntansi (Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA) NIP. 19511114 198203 1 002 Tanggal. Juli 2014 Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis USU (Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA) NIP. 19560407 198002 1 001
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS MEDAN PENANGGUNG JAWAB TUGAS AKHIR NAMA : DARMAWATI SIMAMORA NIM : 112102142 PROGRAM STUDI : DIPLOMA III AKUNTANSI JUDUL TUGAS AKHIR : SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PUM (PEMEGANG UANG MUKA) PADA BALAI DIKLAT BPK RI MEDAN MEDAN, Juli 2014 (DARMAWATI SIMAMORA) NIM. 112102142
KATA PENGANTAR Puji dan Syukur penulis panjatkan atas kehadirat ALLAH SWT, karena berkat rahmat dan hidayah-nya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini. Tak lupa shalawat beriringkan salam kita hadiahkan kepada junjungan Nabi Besar Muhammad SAW, yang kelak kita harapkan Syafa at nya di Yaumil Mahshar kelak, Amin ya Rabbal Alamin. Dalam penulisan tugas akhir ini, penulis telah berupaya semaksimal mungkin untuk mendapatkan hasil yang lebih baik dan dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan semua pihak yang memerlukannya. Namun sebagai manusia biasa penulis pasti memiliki keterbatasan dan penulis menyadari masih banyak kekurangan dan jauh dari sempurna dalam penulisan tugas akhir ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran dari berbagai pihak yang bersifat membangun. Dalam kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih atas segala dukungan, pikiran, tenaga, semangat, materi dan juga doa dari semua pihak yang telah membantu penulis menjalani masa perkuliahan dan penyusunan tugas akhir ini kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 2. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA selaku Ketua Program Studi Diploma III Akuntansi dan sekaligus dosen pembimbing yang telah banyak meluangkan i
waktunya untuk memberikan saran dan bimbingan kepada penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini. 3. Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si, Ak selaku Sekretaris Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 4. Ibu Mamik Mis Chastina kepala Balai Diklat BPK RI yang telah memberi izin riset, pak Wiwid Mulyadi kasubag pelaksana dan pak Taufik selaku kasubag secretariat serta semua staf penulis mengucapkan banyak terimakasih atas bantuannya. 5. Teristimewa penulis ucapkan kepada orang tua tercinta. Ayahanda M.Saddar Simamora dan Ibunda Maslan siregar yang telah memberikan kasih sayang, doa, pengorbanan untuk ananda dapat menyelesaikan tugas akhir ini. Serta untuk seluruh keluarga besar Simamora, khusus nya kepada abangda (Erwin SE, AK) yang selalu memberikan nilai moril maupun materil serta dukungan dan semangat buat penulis. 6. Sahabat - sahabat terbaik yang telah mendukung dan memberi semangat serta doa. Rizky Nirwana, Tribudi, Alfri, Lita,Ely lasa, Rini dan seluruh teman yang ada di Group A, B,C, D dan seluruh teman yang ada di. 7. Sahabat Sejati yang selalu ada waktunya baik suka maupun duka serta pendukung dan motivator kepada penulis. Yudha fatner, Ayu pesek, Mimi ndut, Rici, Dewi, Faija. Penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya dan semoga ALLAH SWT melimpahkan rahmat dan hidayah-nya kepada kita semua dan ii
membalas segala kebaikan semua pihak yang mendukung kelancaran dalam penyusunan tugas akhir ini. Akhirnya dari hasil penulisan dalam bentuk tugas akhir ini penulis berharap dapat bermanfaat bagi kita semua, semoga kita selalu dijalan yang diridhoi oeh ALLAH SWT, amin. Medan, 2014 Penulis Darmawati Simamora NIM. 112102142 iii
DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... i iv vi vii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 2 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 3 1. Tujuan penelitian... 3 2. Manfaat Penelitian... 3 D. Rencana Penulisan... 3 1. Jadwal Penelitian... 3 2. Rencana Isi... 4 BAB II BALAI DIKLAT BADAN PEMERIKSA KEUANGAN RI MEDAN A. Sejarah Ringkas... 6 B. Struktur Organisasi... 9 C. Job Description... 10 D. Jaringan Kegiatan... 13 E. Kinerja Kegiatan Terkini... 14 F. Rencana Kegiatan... 15 iv
BAB III SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PUM (PEMEGANG UANG MUKA) PADA BALAI DIKLAT BPK RI MEDAN A. Pengertian dan Tujuan Pengendalian Internal... 16 B. Unsur unsur Pengendalian Internal... 22 C. Pengendalian Internal Penerimaan dan Pengeluaran kas... 25 D. Prosedur Penerimaan Kas Pum... 29 E. Prosedur Pengeluaran Kas Pum... 30 BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan... 32 B. Saran... 33 DAFTAR PUSTAKA... 34 LAMPIRAN... 35 v
DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman 1.1 Jadwal Penelitian... 3 vi
DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman 2.1 Struktur Organisasi Balai Diklat BPK RI Medan... 12 vii