SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP SIKLUS PENJUALAN KREDIT PADA PERUSAHAAN DAGANG DIGITAL PRINTING (STUDI PRAKTIK KERJA PADA CV.WUJUD UNGGUL) OLEH: FRANSISKA LIE JAYA 3203013077 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA 2017
SISTEM PENGENDALIAN INTERNALTERHADAP SIKLUS PENJUALAN KREDIT PADA PERUSAHAAN DAGANG DIGITAL PRINTING (STUDI PRAKTIK KERJA PADA CV. WUJUD UNGGUL) MAGANG Diajukan kepada FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi OLEH: FRANSISKA LIE JAYA 3203013077 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA 2017 i
ii
iii
iv
KATA PENGANTAR Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat kasih dan karunia-nya, pemagang dapat menyelesaikan laporan magang dengan tepat waktu. Dalam penulisan Laporan Magang ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan guna memperoleh gelar Sarjana Akuntansi pada Jurusan Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. Penyusunan laporan magang ini tidak dapat terselesaikan dengan baik tanpa bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pemagang ingin menyanmpaikan terima kasih kepada: 1. Orang tua dan adik yang memberikan dukungan dan doa hingga laporan magang ini dapat terselesaikan dengan baik. 2. Rektor Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya yang memberikan kesempatan bagi penulis untuk menimba ilmu di Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. 3. Bapak Dr. Lodovicus Lasdi, MM., AK., CA. selaku Dekan Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. 4. Ibu S, Patricia Febrina Dwijayanti, SE., MA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. 5. Ibu Tineke Wehartaty, SE., MM. selaku Dosen Pembimbing yang telah menyediakan waktu, dukungan serta tenaga saat memberikan bimbingan, saran perbaikan serta pengarahan dalam penyusunan laporan magang ini dari awal hingga akhir. v
6. Ibu Fenny Ley selaku Chief Finance & Accounting pada CV. Wujud Unggul yang selalu memberikan saran, nasehat serta semangat untuk mengerjakan laporan magang ini agar terselesaikan dengan baik dan tepat waktu. 7. Ibu Anik, Ibu Riza, Ibu Vista selaku bagian Account Receivable yang selalu membimbing serta membantu selama pembuatan laporan magang ini serta seluruh karyawan khususnya pada siklus penjualan kredit yang telah berpartisipasi dan memberikan izin untuk melakukan kegiatan magang sehingga Laporan Magang ini dapat diselesaikan dengan baik. 8. Teman-teman seperjuangan gank The Sisters (Keiza, Novi, Beatrice) yang telah memberikan bantuan, saran serta semangat dalam melakukan penulisan hingga terselesaikan dengan baik. 9. Teman-teman seperjuangan doping (Irvan, Novi, Franciscus, Nita, Fernanda, Yongki) yang telah memberikan bantuan, saran, serta memberikan banyak informasi selama penulisan. 10. William Antonio yang telah memberikan bantuan serta memberikan banyak informasi selama penulisan. 11. Firda yang memberikan bantuan, saran, semangat selama penulisan serta memberikan pinjaman buku yang akan digunakan pada penulisan bab 2. vi
12. Adi selaku teman Firda yang membantu dalam memberikan distribusi buku yang rela menyempatkan waktu untuk memberikan buku sebagai daftar pustaka. 13. Semua pihak yang terkait dan yang tidak bisa disebutkan satu persatu, terima kasih atas seluruh doa, dukungan, semangat yang telah diberikan kepada penulis. Dengan demikian, ucapan terima kasih ini disampaikan. Akhir kata, besar harapan dari penulis kiranya hasil penelitian yang telah tertuang dalam laporan magang ini dapat bermanfaat bagi pembaca. Surabaya, 4 Juli 2017 Penulis vii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH... ii HALAMAN PERSETUJUAN... iii HALAMAN PENGESAHAN... iv KATA PENGANTAR... v DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... x DAFTAR GAMBAR... xi DAFTAR LAMPIRAN... xii ABSTRAK... xiii ABSTRACT... xiv BAB 1. PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Ruang Lingkup... 5 1.3. Manfaat Penelitian... 6 1.4. Sistematika Penulisan... 6 BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori... 9 2.2. Rerangka Berpikir... 32 viii
BAB 3. METODE PENELITIAN 3.1. Desain Penelitian... 33 3.2. Jenis dan Sumber Data... 33 3.3. Alat dan Metode Pengumpulan Data... 34 3.4. Objek Magang... 34 3.5. Prosedur Analisis Data... 35 BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Perusahaan... 37 4.2. Deskripsi Data... 43 4.3. Analisis dan Pembahasan... 80 BAB 5. SIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN 5.1. Simpulan... 94 5.2. Keterbatasan...95 5.3. Saran... 95 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN ix
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Aktivitas Pengendalian... 27 x
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1. Lima Komponen Pengendalian Internal... 13 Gambar 2.2. Sistem Pnjualan Manual... 23 Gambar 2.3. Rerangka Berpikir... 32 Gambar 4.1. Contoh Produk yang Dijual... 39 Gambar 4.2. Struktur Organisasi... 44 Gambar 4.3. Form Pembelian Pelanggan... 56 Gambar 4.4. Faktur Jual dan Surat Jalan... 58 Gambar 4.5. Bukti Tanda Terima Jasa Ekspedisi... 59 Gambar 4.6. Daftar Laporan Penjualan Harian... 61 Gambar 4.7. Faktur Pajak... 63 Gambar 4.8. Daftar Penagihan Piutang (DPP)... 65 Gambar 4.9. Tanda Terima Pelanggan... 66 Gambar 4.10.Bukti Tanda Terima... 68 Gambar 4.11.Bilyet Giro (BG)... 69 Gambar 4.12.Penerimaan Penjualan... 71 Gambar 4.13.Retur Penjualan... 73 xi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Lembar Daftar Hadir Magang Lampiran 2. Wawancara Lampiran 3. Foto Proses Magang xii
ABSTRAK Sistem pengendalian internal merupakan suatu proses dimana seluruh anggota perusahaan memberikan dukungan dan efektivitas dalam menjalankan kegiatan operasional yang mendukung tujuan dari perusahaan dalam mencapai efektivitas dan efisiensi dalam melaksanakan kegiatan operasional. Pengendalian internal sendiri dapat menghindari terjadinya risiko yang dapat muncul pada siklus penjualan kredit yang ada pada CV. Wujud Unggul. CV. Wujud Unggul bergerak pada bidang digital printing. Dalam menjalankan usahanya telah menggunakan SOP untuk membantu karyawan dalam menjalankan tugasnya. SOP pada siklus penjualan kredit telah dilaksanakan dengan baik. Sebagai contoh,, Adanya pemisahan tugas yang memadai, otorisasi pada setiap transaksi dan aktivitas yang dapat dilihat pada dokumen yang telah ditandatangani oleh pihak yang terkait serta dokumen dan catatan telah diarsip sesuai dengan abjad maupun tanggal untuk menghindari terjadinya kesalahan maupun kecurangan. Selain itu CV. Wujud Unggul juga melakukan lingkungan pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi serta pengawasan. Kata kunci: Sistem Pengendalian Internal, Siklus penjualan Kredit.. xiii
ABSTRACT Internal control system is a process which all members of the company provides support and effectiveness in carrying out operational activities that support the objectives of the company in achieving effectiveness and efficiency in performing operational activities. Internal control system is used to avoid the risks which can occur in the cycle of credit sales that exist in the CV. Wujud Unggul. CV. Wujud Unggul moves in the field of digital printing. In running their business, CV. Wujud Unggul has been using SOP to assist employees in carrying out their duties. SOP in the credit sales cycle has been well implemented,for example: In the presence of adequate segregation of duties, Authorization on every transaction and activity can be seen on documents that have been signed by the parties concerned. Also, documents and notes are archived in alphabetical order nor dates to avoid false or fraudulent occurrence. Furthermore, CV. Wujud Unggul also does control environment, risk assessment, information and communication and supervision. Keywords: Internal Control System, Credit sales cycle. xiv