PENGARUH RASIO SOLVABILITAS DAN INFLASI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL DEVISA YANG ANALISIS TERDAFTAR PENGARUH DI BURSA EFEK FAKTOR INDONESIA INTERNAL PERIODE PADA 2011-2014 AUDIT DELAY ( SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana Jurusan Akuntansi Oleh : SUCI AYU MAFTUKHA 2012310043 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS S U R A B A Y A 2016
ii
3
4
MOTTO Hidup akan terlalu pendek dan tak terlalu penting jika kau habiskan untuk memikirkan orang yang tidak memperlakukanmu dengan baik Move away Move on Move up Wanita yang baik memang menuntut untuk diperhatikan, tetapi tidak akan menjadikan dirinya pengemis perhatian Tidak ada wajah yang indah daripada wajah orang yang hatinya tersambung dengan tuhannya dalam setiap doa yang dipanjatkan v
Persembahan Skripsi ini saya persembahkan kepada orang-orang yang selalu memberi semangat dalam hidup Allah SWT, Tuhan sang pencipta alam dan seisinya terimakasih atas segala nikmat dan jawaban dalam setiap do a yang telah aku panjatkan selama ini tak ada satupun yang mengingkari atas ayat yang telah engkau turunkan. Bapak dan ibu, sebagai kekuatan dasar yang telah menjunjungka hingga dapat lulus 3,5th. Keluarga besarku, pakdhe mad mulyono, tante tya, aditya krisyanto yang berperan sangat penting yang sealu memberikan berbagai solusi dalam kehidupan yang dijalani. Sahabat, Renata Labitta Surjana, kawan SMA yang selalu hidup bersama dalam jiwa terimakasih atas surprise yang dibuat bersama Hana Hapsari saat pengumuman kelulusan sidang. Meyta Tri Herlina, kawan SD yang selalu memberikan senyuman di saat apapun Dosen pembimbing, Soni Agus Irwandi, S.E., Akt., M.Si, CA yang berperan penting dalam memberikan pengetahuannya dan memberikan saran terbaik selama proses bimbingan skripsi. vi
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur atas kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena berkat rahmat dan hidayah-nya peneliti dapat menyelesaikan skripsi tepat pada waktunya yang berjudul Pengaruh Rasio Solvabilitas Dan Inflasi Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014. Skripsi ini disusun oleh peneliti untuk menyelesaikan program Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dari berbagai pihak, skripsi ini mungkin tidak dapat terselesaikan. Untuk itu, dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. 2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. 3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA., selaku Dosen Wali selama penulis menuntut ilmu di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. 4. Soni Agus Irwandi, S.E., Akt., M.Si, CA selaku Dosen Pembimbing yang memberikan berbagai saran dan kritikan yang bersifat membangun. vii
Peneliti mengucapkan terima kasih untuk setiap dukungan, semangat serta doa selama proses pendidikan. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pembaca, penelitian selanjutnya dan mahasiswa STIE Perbanas Surabaya. Peneliti juga memohon maaf yang sebesar-besarnya jika ada kesalahan kata baik dalam penulisan maupun ucapan dalam proses pembuatan skripsi ini. Surabaya, 4 Maret 2016 Peneliti viii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv HALAMAN MOTTO... v HALAMAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii ABSTRAK... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 5 1.3 Tujuan Penelitian... 5 1.4 Manfaat Penelitian... 5 1.5 Sistematika Penulisan Skripsi... 6 BAB II LANDASAN TEORI... 8 2.1 Penelitian Terdahulu... 8 2.2 Landasan Teori... 13 2.3 Kerangka Pemikiran Skripsi... 23 2.4 Hipotesis Penelitian... 24 BAB III METODELOGI PENELITIAN... 25 3.1 Rancangan Penelitian... 25 3.2 Batasan Penelitian... 26 3.3 Identifikasi Variabel... 26 3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 27 3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel... 30 3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data... 30 3.7 Teknik Analisis Data... 31 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 34 4.1 Gambaran Subyek Penelitian... 34 4.2 Analisis Data... 34 4.3 Hasil Analisis Data... 55 4.4 Pembahasan... 55 ix
BAB V PENUTUP... 62 5.1 Kesimpulan... 62 5.2 Keterbatasan Penelitian... 54 5.3 Saran... 54 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Halaman TABEL 4.1 Pemilihan Sampel Bank... 34 TABEL 4.2 Hasil Uji Deskriptif Tahun 2011... 35 TABEL 4.3 Hasil Uji Deskriptif Tahun 2012... 38 TABEL 4.4 Hasil Uji Deskriptif Tahun 2013... 42 TABEL 4.5 Hasil Uji Deskriptif Tahun 2014... 45 TABEL 4.6 Hasil Uji General Result... 53 TABEL 4.7 Hasil Uji Output indicator weight... 54 TABEL 4.8 Hasil Uji Adj R-Squared dan Q-Square... 54 TABEL 4.9 Hasil Uji Path Coefficient dan P-value... 55 xi
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran... 24 Gambar 4.1 Hubungan Dalam Model... 49 Gambar 4.2 Rancangan Outer Model dan Inner Model... 51 Gambar 4.3 Evaluasi Model PLS... 52 xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Daftar Nama Sampel Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2011-2014 Hasil Uji Deskriptif Hasil Uji Statistik Perhitungan Indikator xiii
INFLUENCES OF SOLVENCY RATIO AND INFLATION ON FINANCIAL PERFORMANCE ON NATIONAL PRIVATE BANKS FOREIGN EXCHANGE LISTED IN INDONESIA STOCK EXCHANGE PERIOD 2011-2014 Suci Ayu Maftukha STIE Perbanas Surabaya Email : 2012310043@students.perbanas.ac.id Jl. Nginden Semolo 34-36, Surabaya ABSTRACT Bank in improving financial performance can be seen from macroeconomic factors, namely inflation and sources of funding are obtained. Along with the more modern era without the constraints of time and place the banks can absorb any economic activity at any time of the operation of society and can improve financial performance and be able to accelerate the economic turnaround. The aim of this study is to see the influences of inflation and the solvency ratio of financial performance. Research carried out on national private commercial bank foreign exchange that have gone public on the Stock Exchange in 2011-2014. The method used is quota sampling. Test equipment used is by Partial least square (PLS). The results showed that simultaneous solvency ratio indicator is formed by the primary capital adequacy ratio and the ratio of positively and significantly affect the financial performance while inflation is negative and significant effect on financial performance. Limitations of this study is the influences of independent variables on the dependent can be described only 16.2 percent Keywords: financial performance, capital adequacy ratio (CAR), return on equity (ROE), operating expenses and operating income, primary ratio. xiv