BAB I PENDAHULUAN. pembangunan (agen of development). Hal ini dikarenakan adanya fungsi

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Perbankan dalam kehidupan suatu negara merupakan salah satu agen pembangunan (agen of development). Hal ini dikarenakan adanya fungsi utama dari perbankan itu sendiri yaitu sebagai lembaga yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau pembiayaan. Fungsi inilah yang lazim disebut sebagai intermediasi keuangan (financial intermediary function). 1 Perkembangan yang signifikan terhadap perbankan di Indonesia dimulai pada tahun 1998 dengan dikeluarkannya paket kebijakan oleh Menko Ekuin Radius Prawiro pada tanggal 27 Oktober 1988 atau yang lebih dikenal dengan Pakto 88. Pada tahun 1992 diundangkanlah Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan dengan menganut single banking system, yang lebih tegas dituangkan dalam Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 72 Tahun 1992 tentang Bank Bagi Hasil. PP tersebut menyatakan bahwa bank hanya diperkenankan melakukan kegiatan operasional usaha secara konvensional atau bagi hasil dan tidak boleh dalam suatu bank memberikan pelayanan memakai dua prinsip secara bersamaan. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1 Abdul Ghofur Anshori, 2008, Kapita Selekta perbankan Syariah di Indonesia, UII Press, Yogyakarta, hlm. 3

1992 pada dasarnya sudah mulai mengakui eksistensi bank syariah, namun semata-mata hanya bank yang berdasarkan prinsip bagi hasil saja. 2 Perkembangan berikutnya adalah dikeluarkannya Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Sektor perbankan di Indonesia terdiri dari dua macam yaitu bank konvensional dan bank berdasarkan prinsip syariah, baik pada bank umum maupun bank perkreditan rakyat. Bank konvensional adalah bank yang pengelolaannya berdasarkan sistem bunga (interest banking system), sedangkan bank berdasarkan prinsip syariah pada ketentuan Pasal 1 angka 13 Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan disebutkan bahwa yang dimaksud dengan prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan prinsip syariah. Kegiatan tersebut antara lain dapat berupa pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah), prinsip jual beli dengan memperoleh keuntungan (murabahah, salam, istishna ), transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang (qardh), atau pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wa iqtina). 3 2 Ibid., hlm. 5 3 Ibid., hlm. 8

Bentuk penyaluran dana yang ditujukan untuk kepentingan investasi dalam perbankan Islam dapat dilakukan berdasarkan akad bagi hasil. Akad bagi hasil dapat dibedakan menjadi dua macam yaitu mudharabah dan musyarakah. Mudharabah atau qirad adalah suatu produk finansial syariah yang berbasis kemitraan (partnership) dan modal (equity). Pembiayaan mudharabah terdiri dari dua pihak yang berjanji melakukan kerjasama dalam suatu ikatan kemitraan. Pihak yang satu merupakan pihak yang menyediakan dana untuk diinvestasikan ke dalam kerjasama kemitraan tersebut, yang disebut pemilik dana (shahib al-maal), sedangkan pihak yang lain menyediakan pikiran, tenaga, dan waktunya untuk mengelola usaha kerjasama tersebut, yang disebut pengelola dana (mudharib). Mereka bersepakat untuk membagi hasil usaha yang berupa keuntungan sesuai dengan porsi yang telah disepakati di awal perjanjian. 4 Nasabah tidak berkewajiban untuk mengembalikan dana bank tersebut apabila terjadi kegagalan pada pembiayaan bentuk mudharabah. Pihak bank yang harus memikul risiko kehilangan dana yang telah diberikan oleh bank syariah kepada pengelola dana (mudharib) untuk diputarkan dalam kegiatan usaha nasabah, sedangkan risiko yang dipikul mudharib hanya berupa tidak memperoleh keuntungan dan remunerasi dari jerih payahnya dalam menjalankan dan mengelola usaha itu. Bank syariah harus memikul risiko finansial, sementara mudharib hanya memikul risiko non finansial. 5 4 5 Abdul Ghofur Anshori, 2009, Perbankan Syariah Di Indonesia, UII Press, Yogyakarta, hlm. 130. Rahmadi usman, 2014, Aspek Hukum Perbankan Syariah di Indonesia, Sinar Grafika, Jakarta, hlm. 145.

Pengelola dana harus bertanggungjawab atas kerugian yang diakibatkan karena kecurangan atau faktor kelalaian yang dilakukan oleh pihak pengelola dana itu sendiri. Risiko yang dihadapi oleh bank syariah dalam hal pembiayaan yang diberikan berdasarkan akad mudharabah kepada nasabahnya, jauh lebih besar daripada risiko yang dihadapi oleh bank konvensional yang memberikan kredit dengan jaminan. Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia (MUI) Nomor: 07/DSN-MUI /IV/2000 tentang Pembiayaan Mudharabah (Qiradh) menetapkan bahwa pada prinsipnya dalam pembiayaan mudharabah tidak ada jaminan, namun agar mudharib tidak melakukan penyimpangan, maka Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dapat meminta jaminan dari mudharib atau pihak ketiga. Peraturan Bank Indonesia (PBI) 7/46/PBI/2005 tentang Akad penghimpunan dan Penyaluran Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah, memperbolehkan kepada bank untuk meminta jaminan untuk mengantisipasi risiko apabila nasabah tidak dapat memenuhi kewajiban sebagaimana dimuat dalam akad karena kelalaian dan/ atau kecurangan. Jaminan ini hanya dapat berlaku apabila kerugian terjadi karena karakter buruk dari mudharib yang terbukti melakukan pelanggaran (moral hazard) terhadap hal-hal yang telah disepakati bersama dalam akad. 6 Pembiayaan akad mudharabah dapat dibebani dengan hak tanggungan. Peraturan yang saat ini berlaku untuk mengatur tentang penjaminan hak atas 6 Adiwarman A.Karim, 2004, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta, hlm. 208

tanah adalah Undang-Undang Nomor 4 Tahun 1996 tentang Hak Tanggungan atas Tanah beserta benda-benda yang berkaitan dengan tanah, yang dapat disebut juga sebagai Undang-Undang Hak Tanggungan (UUHT). Hak Tanggungan adalah hak jaminan yang dibebankan pada hak atas tanah, berikut atau tidak berikut benda-benda lain yang merupakan satu kesatuan dengan tanah itu, untuk pelunasan utang tertentu, yang memberikan kedudukan yang diutamakan kepada kreditur tertentu terhadap krediturkreditur lain. Pemberian Hak Tanggungan dilakukan dengan pembuatan Akta Pemberian Hak Tanggungan (APHT) oleh Pejabat Pembuat Akta Tanah (PPAT) sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. 7 UUHT yang berlaku ini menyebabkan timbulnya unifikasi hukum jaminan atau hak tanggungan atas tanah yang berlaku di seluruh wilayah negara Indonesia, sehingga segala sesuatu mengenai penjaminan hak atas tanah menggunakan dasar hukum yang sama yaitu UUHT. APHT adalah perjanjian accessoir/ ikutan, perjanjian pokoknya adalah perjanjian utang atau perjanjian lain yang menimbulkan hubungan utang piutang. Perjanjian tersebut mempunyai ciri-ciri tidak dapat berdiri sendiri, timbul dan hapusnya bergantung dari perikatan pokoknya, dan apabila perikatan pokoknya dialihkan, maka accessoir-nya turut beralih. Esensi dari perjanjian harus terpenuhi yaitu harus ada unsur utang yang menyebabkan 7 Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 4 tahun 1996 tentang Hak Tanggungan Atas Tanah Beserta Benda-Benda Yang Berkaitan dengan Tanah

timbulnya piutang. Piutang inilah yang memerlukan jaminan pembayaran/ pelunasan. 8 APHT sering digunakan untuk menjamin perjanjian pembiayaan akad mudharabah, yang penerapannya dilakukan sesuai dengan UUHT sebagaimana diterapkan juga untuk pemberian jaminan kredit pada perbankan konvensional. Penerapan ini menimbulkan pertanyaan mengenai legalitasnya mengingat tidak adanya peraturan mengenai hal ini. Apakah Hak jaminan kebendaan berupa hak tanggungan sebagai perjanjian pelengkap (accessoir) tersebut telah mengakomodasi pembiayaan akad mudharabah yang menganut sistem perbankan syariah yang berbasis modal (equity) bukan utang. Hal ini menggambarkan adanya gejala kurangnya peraturan untuk menciptakan kesatuan hukum jaminan nasional. Jika gejala ini terus dibiarkan, tidak mustahil akan dapat menumbuhkan pranata hukum yang tidak jelas arah dan tujuan perkembangannya. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Bangun Drajat Warga Yogyakarta dalam pemberian pembiayaan kepada nasabahnya, mengedapankan prinsip kehati-hatian guna perlindungan terhadap pembiayaannya. Jaminan yang dibebani dengan menggunakan Akta Pemberian Hak Tanggungan (APHT) juga dimanfaatkan oleh Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Bangun Drajat Warga Yogyakarta sebagai salah satu cara mencegah terjadinya kerugian terhadap pembiayaan yang telah diberikan kepada pengelola dana. 8 Mustofa, 2014, Tuntunan Pembuatan Akta-Akta PPAT, Karya Media, Yogyakarta,hlm.269.

Para ulama berpendapat bahwa terdapat dua kaidah penting yang harus diperhatikan dalam menjalankan bisnis dalam setiap transaksi usaha, yaitu kaidah Al-Kharaj bidh dhaman (pendapatan adalah imbalan atas tanggungan yang diambil) dan Al-Ghunmu bil ghurmi (keuntungan adalah imbalan atas kesiapan menanggung kerugian). Konsekuensi logis dari kaidah tersebut adalah Islam melarang setiap jenis transaksi yang di dalamnya terjadi ketidak seimbangan antara risiko dan keuntungan. Islam melarang setiap jenis transaksi yang menghasilkan keuntungan tanpa adanya kesediaan menanggung risiko. 9 Hal ini berpotensi menimbulkan riba, istilah riba yang dimaksud adalah berupa riba nasi ah. Riba Nasi ah, yaitu riba yang timbul akibat transaksi yang tidak memenuhi kriteria untung muncul bersama risiko (al ghunmu bil ghurmi) dan hasil usaha muncul bersama biaya (al kharaj bi dhaman). Riba Nasi ah muncul karena adanya perbedaan, perubahan atau tambahan antara barang yang diserahkan hari ini dengan barang yang diserahkan kemudian. Al ghunmu (untung) muncul tanpa adanya al ghurmi (risiko), al kharaj (hasil usaha) muncul tanpa adanya dhaman (biaya); yang mana al ghunmu dan kharaj muncul hanya dengan berjalannya waktu. APHT yang dimaksud disini apakah diperuntukan sebagai pengalihan/ transfer risiko atau pembagian risiko. Berdasarkan atas batu uji tersebut, maka perlu kajian lebih lanjut terhadap pembiayaan akad mudharabah yang ditinjau dari syarat sahnya menurut prinsip perbankan syariah saat dibebani dengan hak tanggungan. 9 Wahyudi, 2013, Manajemen Risiko Bank Islam, Salemba Empat, Jakarta, hlm. 81

Berdasarkan keadaan demikian itulah yang kemudian menjadi latar belakang Penulis untuk melakukan penelitian dengan judul : KAJIAN TERHADAP PEMBIAYAAN AKAD MUDHARABAH YANG DIBEBANI DENGAN HAK TANGGUNGAN PADA BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH BANGUN DRAJAT WARGA YOGYAKARTA B. Rumusan Masalah Berdasarkan uraian latar belakang masalah di atas, maka dapat diuraikan perumusan masalah sebagai berikut : 1. Apakah pembiayaan akad Mudharabah yang dibebani dengan hak tanggungan sudah sesuai dengan prinsip perbankan syariah? 2. Bagaimana bentuk jaminan yang sesuai untuk produk perbankan syariah yang didasarkan dengan equity (modal)? C. Tujuan Penelitian Berdasarkan pada rumusan masalah di atas, maka tujuan dibuatnya penelitian ini adalah : 1. Mengetahui kesesuaian pembiayaan akad mudharabah yang dibebani dengan hak tanggungan yang dilihat dari prinsip perbankan syariah. 2. Mengetahui bentuk lembaga jaminan yang sesuai untuk produk perbankan syariah yang didasarkan dengan modal (equity) bukan atas hutang (bond).

D. Manfaat Penelitian 1. Secara Akademis Manfaat untuk ilmu pengetahuan atau teori, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi dan pengetahuan bagi perkembangan ilmu pengetahuan pada umumnya dan ilmu pengetahuan hukum pada khususnya dalam bidang perbankan yakni mengenai kesesuaian pembiayaan akad mudharabah yang dibebani dengan hak tanggungan yang dilihat dari prinsip perbankan syariah pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Bangun Drajat Warga Yogyakarta. 2. Secara Praktis Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai bahan masukan bagi semua pihak, yakni bagi masyarakat umum, dan pihak bank khususnya dalam kaitan kajian pembiayaan akad mudharabah yang dijamin dengan hak tanggungan. E. Keaslian Penelitian Hasil penelusuran dan pengamatan kepustakaan yang penulis lakukan di perpustakaan, terdapat beberapa penelitian yang membahas mengenai pembiayaan akad mudharabah, namun belum ada yang secara spesifik membahas mengenai praktik secara langsung pembiayaan akad mudharabah yang dibebani dengan hak tanggungan yang kemudian dilakukan pengkajian dengan peraturan perundang-undangan yang mengaturnya. Pengamatan yang penulis lakukan di perpustakaan Fakultas Hukum Universitas Gadjah Mada

dapat dilihat bahwa telah ada penelitian mengenai pembiayaan akad mudharabah yang diikatkan dengan hak tanggungan, yang antara lain dilakukan oleh: 1. Budi Arta Aris (2009) Pengikatan jaminan dengan hak tanggungan sebagai upaya meminimalisasi risiko side streaming pada pembiayaan mudharabah (Studi kasus pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah Cabang Padang). 10 Rumusan masalahnya adalah: a. Apa saja risiko-risiko yang dihadapi oleh pihak bank selaku shahibul maal dalam pembiayaan mudharabah? b. Bagaimana pelaksanaan pengikatan jaminan dengan hak tanggungan pada pembiayaan mudharabah? Kesimpulannya adalah: Penelitian yang dilakukan lebih terfokus kepada faktor risiko yang akan dihadapi pihak bank dalam pembiayaan mudharabah. Kategori risiko yang dimaksudkan terdiri dari 3 jenis risiko antara lain risiko bisnis, merupakan risiko yang bersumber dari faktor ekonomi secara makro atau global. Risiko non bisnis, yaitu risko yang terjadi akibat kelalaian ataupun adanya unsur kesengajaan dari pihak intern, risiko dari nasabah, merupakan risiko yang terjadi akibat kelalaian atau iktikad tidak baik dari nasabah dalam menjalankan kerjasama. 10 Budi Arta Aris, 2009, Pengikatan Jaminan Dengan Hak Tanggungan Sebagai Upaya Meminimalisasi Risiko Side Streaming Pada Pembiayaan Mudharabah (Studi kasus pada PT.Bank Rakyat Indonesia Syariah Cabang Padang), Tesis, Magister Kenotariatan Universitas Gadjah Mada, Yogyakarta.

Menurut penelitian yang dilakukan oleh Budi Arta Aris menyimpulkan bahwa pengikatan jaminan dengan hak tanggungan yang dilaksanakan dalam pembiayaan mudharabah, sama dengan pengikatan jaminan dengan hak tanggungan yang dilakukan pada pengikatan secara konvensional berdasarkan undang-undang hak tanggungan. 2. Dewa Putu Dipta Dadia Nugraha (2011) dengan judul: Pembebanan hak tanggungan pada perjanjian pembiayaan dengan akad mudharabah dan korelasinya dengan akta pemberian hak tanggungan yang dibuat oleh pejabat pembuat akta tanah (PPAT) 11. Rumusan masalahnya adalah: a. Secara teoritik bolehkah lembaga jaminan berupa hak tanggungan digunakan untuk menjamin pembiayaan dengan bentuk mudharabah? b. Apakah akta pemberian hak tanggungan (APHT) dapat digunakan untuk menjamin pembiayaan dalam bentuk mudharabah? Kesimpulannya adalah: Akta pembebanan hak tanggungan yang ada sekarang bisa digunakan untuk menampung perjanjian pembiayaan mudharabah, karena beberapa isian yang diwajibkan dalam APHT seperti perjanjian utang piutang yang dijadikan dasar pembebanan sudah dapat dipenuhi oleh perjanjian pembiayaan mudharabah. 11 Dewa Putu Dipta Dadia Nugraha, 2011, Pembebanan Hak Tanggungan Pada Perjanjian Pembiayaan Dengan Akad Mudharabah dan Korelasinya Dengan Akta Pemberian Hak Tanggungan Yang Dibuat Oleh Pejabat Pembuat Akta Tanah (PPAT), Tesis, Magister Kenotariatan Universitas Gadjah Mada, Yogyakarta.

Penulis dalam penelitian ini tidak setuju dengan redaksi utangpiutang, karena perjanjian mudharabah bukan merupakan perjanjian utang piutang. Maka sebaiknya guna memperluas pengertian APHT, redaksi utang-piutang dapat diganti dengan perjanjian. 3. Umi Khaerah Pati (2012) Kepatuhan bank syariah terhadap prinsip Al Ghunmu Bil Ghurmi dalam penggunaan akta pemberian hak tanggungan pada akad pembiayaan mudharabah dan musyarakah. 12 Rumusan masalahnya adalah: a. Bagaimana Kepatuhan bank syariah terhadap prinsip Al-Ghunmu Bil Ghurmi dalam penggunaan akta pemberian hak tanggungan pada akad pembiayaan mudharabah dan musyarakah? b. Bagaimana kesesuaian akta pemberian hak tanggungan sebagai jaminan mudharabah dan musyarakah pada bank syariah? Kesimpulannya adalah: Bank Syariah belum mematuhi prinsip al-ghunmu bil ghurmi dalam hal ini pengembalian modal pembiayaan dan nisbah bagi hasil yang diharapkan dari hasil eksekusi jaminan oleh bank syariah tanpa adanya bukti bahwa nasabah melakukan moral hazard, hasil dari eksekusi tersebut menjadi riba nasi ah bagi bank syariah. Penggunaan jaminan berupa agunan yang diikuti dengan hak tanggungan yang dituangkan dalam akta pemberian hak tanggungan dapat disesuaikan dengan akad pembiayaan mudharabah dan 12 Umi Khaerah Pati, 2012, Kepatuhan bank syariah terhadap prinsip Al Ghunmu Bil Ghurmi dalam penggunaan akta pemberian hak tanggungan pada akad pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah, Tesis, Magister Kenotariatan Universitas Gadjah Mada, Yogyakarta.

musyarakah dengan jenis utang yang akan ada yakni jenis utang yang timbul dari 2 (dua) sebab yaitu dari karakter buruk nasabah, risiko bisnis dan risiko penurunan pembiayaan yang mana jumlahnya dapat ditentukan pada saat permohonan eksekusi Hak Tanggungan diajukan Berdasarkan penelitian-penelitian di atas terdapat perbedaan dengan penelitian yang dilakukan oleh penulis, adapun perbedaannya adalah : 1. Perbedaan dengan penelitian Pertama adalah bahwa dalam penelitain tersebut membahas faktor risiko yang akan dihadapi pihak bank dalam pembiayaan mudharabah. Penelitian ini hanya sebatas memberi informasi bahwa pengikatan jaminan dengan hak tanggungan yang dilaksanakan dalam pembiayaan mudharabah sama dengan pengikatan jaminan dengan hak tanggungan yang dilakukan pada pengikatan secara konvensional tanpa ada kajian lebih detail. Sedangkan dalam penelitian ini penulis membahas mengenai kesesuaian pembiayaan akad mudharabah yang dibebani dengan lembaga jaminan berupa hak tanggungan. Penulis menganalisa lebih lanjut antara peraturan yang mengatur mengenai jaminan yaitu Undang-undang Nomor 4 tahun 1996 tentang Hak Tanggungan dengan prinsip perbankan syariah. 2. Perbedaan dengan penelitian Kedua adalah bahwa dalam penelitain kedua tersebut hampir sama dengan penelitian pertama di atas yaitu hanya menyatakan kondisi bahwa sampai saat ini memang Akta Pembebanan Hak Tanggungan yang ada sekarang bisa digunakan

untuk menampung perjanjian pembiayaan mudharabah tanpa ada kajian dan analisis lebih lanjut terhadap prinsip dan kaidah yang terkandung di dalamnya. Sedangkan dalam penelitian ini penulis tidak sekedar mengkaji boleh atau tidaknya pembiayaan akad mudharabah diikatkan dengan jaminan APHT, namun lebih lanjut membahas mengenai sesuai atau tidaknya pengikatan jaminan hak tanggungan tersebut. Penelitian ini berusaha untuk mencari solusi atau alternatif jaminan yang seperti apa yang sesuai dengan prinsip syariah. 3. Perbedaan dengan penelitian Ketiga adalah bahwa dalam penelitain tersebut lebih khusus membahas kepatuhan bank syariah terhadap prinsip Al-Ghunmu Bil Ghurmi dalam penggunaan akta pemberian hak tanggungan pada akad pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Sedangkan dalam penelitian ini penulis membahas mengenai kesesuaian akad perbankan syariah pada saat dibebani dengan hak tanggungan yang ditinjau dari sudut pandang Undang-Undang Nomor 4 tahun 1996 tentang hak tanggungan dan dari sudut pandang prinsip perbankan syariah. Berdasarkan uraian di atas maka dapat disimpulkan bahwa penelitian ini berbeda dengan penelitian sebelumnya, penelitian ini merupakan hasil karya pribadi dan bukan hasil tiruan dari pihak lain.