EVALUASI PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK UTAMA DiajukanSebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai gelar Ahli Madya Pada Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN Winda Kharisma 11.31.0033 PROGRAM STUDI PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA SEMARANG 2014 i
MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO: Untuk mendapatkan kesuksesan, keberanianmu harus lebih besar daripada ketakutanmu. Jangan takut melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai dari satu langkah Sebuah tindakan adalah dasar dari sebuah kesuksesan. Orangtua kita adalah anugerah terbesar di dalam sebuah kehidupan. Selalu jadi diri sendiri dan jangan pernah menjadi orang lain meskipun mereka tampak lebih baik dari anda. Skripsi ini Penulis Persembahkan kepada: 1. Kedua orang tuapenulis,robertusslametbasukidan Irene Farida 2. Keluargabesardan Robert Ricky DwiAditya 3. Dosen Pembimbing Ibu Agnes Arie MC,SE.,M.Si.,Akt 4. Teman-teman seperjuangan kuliah ii
HALAMAN PERSETUJUAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN Nama : WINDA KHARISMA N.I.M : 11.31.0033 Fakultas Program Studi Judul : EKONOMI DAN BISNIS : PERPAJAKAN : EVALUASI PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK UTAMA Disetujui di Semarang, 04Juli 2014 Dosen Pembimbing (Agnes Arie MC.,SE.,M.Si.,Akt) iii
HALAMAN PENGESAHAN Laporan Praktek Kerja Lapangan dengan judul: EVALUASI PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK UTAMA Yang dipersiapkan dan disusun oleh: Nama : Winda Kharisma NIM : 11.31.0033 Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 16Juli 2014 Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai salah satu persyaratan untuk mencapai gelar Ahli Madya Perpajakan. Pembimbing Koordinator penguji (Agnes Arie MC.,SE.,M.Si.,Akt.) (Paulina Rini Hastuti SE.,M.Si.,Akt.) Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata (Sentot Suciarto A, Ph.D) iv
PERNYATAAN KEASLIAN LAPORAN PRAKTEK KERJA LAPANGAN Saya yang bertandatangan di bawah ini: Nama : Winda Kharisma NIM : 11.31.0033 Fakultas Program Studi : Ekonomi dan Bisnis : Perpajakan Menyatakan bahwa hasil penelitian ini adalah karya saya sendiri. Apabila dikemudian hari ditemukan adanya plagiasi, manipulasi, dan bentuk-bentuk kecurangan lainnya, saya bersedia untuk menerima sanksi dalam bentuk apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang. Semarang, 04Juli 2014 Winda Kharisma v
ABSTRAKSI Kesadaran pemenuhan kewajiban perpajakan tercermin dari situasi dimana wajib pajak paham dan berusaha untuk memenuhi semua ketentuan peraturan perundangundangan perpajakan, mengisi formulir pajak dengan lengkap dan jelas, menghitung jumlah pajak terutang dengan benar dan membayar pajak tepat pada waktunya.pemenuhan kewajiban inilah yang harus dilaksanakan oleh setiap wajib pajak orang pribadi termasuk yang mempunyai usaha sendiri.wajib pajak orang pribadi yang mempunyai usaha harus melaporkan penghasilan serta deviden atau prive yang diterimanya dari usaha yang dimilikinya tersebut. Kata Kunci: PPh pasal 21, pelaporan SPT vi
KATA PENGANTAR Puji Syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang maha Esa, karena berkat kasih dan karunia-nya penulis dapat menyelesaikan tugas akhir yang berjudul EVALUASI PENGHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN 2013 STUDI PADA BAPAK UTAMA dengan baik dan tepat waktu. Tugas Akhir ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Program Studi Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang dan memperoleh gelar Ahli Madya Perpajakan. Dalam penyusunan tugas akhir ini tidak lepas dari kendala dan hambatan, namun berkat bimbingan dan motivasi dari beberapa pihak yang telah membantu penulis maka tugas akhir ini dapat di selesaikan dengan baik. Untuk itu penulis mengucapkan terimakasih kepada: 1. Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria atas berkat dan penyertaan-nya. 2. Orang Tua tercinta, Robertinus Slamet Basuki dan Irene Farida yang telah banyak berkorban dalam memberikan doa dan materi dalam penyelesaian tugas akhir ini 3. Bapak Sentot Suciarto A, Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata. vii
4. Ibu Agnes Arie MC,SE.,M.Si.,Akt selaku dosen wali dan dosen pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk membimbing penulis dan memberi masukan penulis dalam proses penyelesaian tugas akhir. 5. Segenap Bapak dan Ibu Dosen Perpajakan yang telah memberikan ilmu sebagai bekal hidup yang sangat berguna penulis. 6. Bapak Heri Sutrisno sebagai pimpinan KKP HS yang telah mengijinkan penulis melakukan praktek kerja lapangan dan mendapatkan informasi untuk penulisan ini. 7. Teman seperjuangan kuliah, teman main, teman suka duka, teman tergila Veronica Agita Widya Pangestika, Novi Arie Esta, Novia Br Pandia, Agnes Saraswati Kirana, Akbar Priambodo, Ari Wibowo, Riang Yoga Pamungkas dan semua teman-teman perpajakan angkatan 2011 yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu terima kasih untuk semua masukan dan bantuannya. 8. Robert Ricky Dwi Aditya yang selalu setia dan sabar mendampingi, memberikan nasehat dan mendoakan penulis dalam kuliahnya dan penyelesaian tugas akhir ini. 9. Semua orang yang telah mendoakan penulis dalam menyelesaikan masa studi. viii
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Laporan Praktek Kerja Lapangan ini masih jauh dari sempurna, untuk itu penulis mengharapkan dan akan menerima segala kritik dan saran yang bersifat membangun. Demikian Laporan Praktek Kerja Lapangan ini, semoga bermanfaat bagi semua pihak yang memerlukannya. Semarang, 16 Juli 2014 Penulis Winda Kharisma ix
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL. MOTTO DAN PERSEMBAHAN i ii HALAMAN PERSETUJUAN.. iii HALAMAN PENGESAHAN.. iv PERNYATAAN KEASLIAN.. v ABSTRAKSI vi KATA PENGANTAR.. vii DAFTAR ISI x DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR GAMBAR... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang 1 1.2. PerumusanMasalah 4 1.3. TujuanPenulisan. 4 1.4. Manfaat Penulisan.. 5 1.5. Sistematika Penulisan. 6 BAB II LANDASAN TEORI... 8 2.1. PajakPenghasilan... 8 2.1.1 DefinisiPajakPenghasilan... 8 2.1.2 SubjekPajakPenghasilan.... 9 x
2.1.3 Objek Pajak Penghasilan..... 14 2.1.4 DPP atas Pajak Penghasilan... 21 2.1.5 Cara Menghitung Pajak Penghasialan. 24 2.2. PajakPenghasilanPasal 21.. 25 2.2.1 DefinisiPPhPasal 21... 25 2.2.2 SubjekPPhPasal 21... 26 2.2.3 Objek PPh Pasal 21... 31 2.2.4 DPP atas Pemotongan PPh Pasal 21..... 33 2.2.5 Tata Cara Menghitung PPh Pasal 21.. 35 2.3. PajakPenghasilanPasal 23.. 36 2.3.1 Definisi PPh Pasal 23. 36 2.3.2 Subjek PPh Pasal 23... 36 2.3.3 Objek PPh Pasal 23.... 37 2.3.4 Tarif Pemotongan PPh Pasal 23... 39 2.3.5 Cara Menghitung PPh Pasal 23... 42 2.4. PajakPenghasilanOrang Pribadi... 42 2.4.1 DefinisiPPhOrang Pribadi... 42 2.4.2 Subjek PPh Orang Pribadi... 43 2.4.3 Objek PPh Orang Pribadi... 43 2.4.4 Tarif PPh Orang Pribadi... 44 BAB IIIGAMBARAN UMUN DAN METODE PENELITIAN... 45 3.1. GambaranUmum KKP Heri Sutrisno..... 45 xi
3.2. Visi dan Misi KKP Heri Sutrisno... 46 3.3. Struktur Organisasi KKP Heri Sutrisno...... 46 3.4. Metode Penelitian... 48 BAB IVPEMBAHASAN... 51 4.1. Hasil Penelitian..... 51 4.2. Penghitungan Pajak Penghasilan Bapak Utama... 52 4.3. EvaluasiPelaporan SPT PPh Orang PribadiBapakUtama... 54 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN.. 57 5.1 Kesimpulan. 57 5.2 Saran 58 DAFTAR PUSTAKA..... 59 LAMPIRAN. 60 xii
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Tabel perbedaan wajib pajak dalam negeri dan luar negeri... 12 Tabel 2.2 Tabel mulai dan berakhirnya kewajiban pajak subjektif... 12 Table 2.3 Tabel tarif pasal 17... 22 Tabel 4.1 Tabel pendapatan Bapak Utama... 52 Tabel 4.2 Tabel penghitungan pajak... 52 Tabel 4.3 Tabel daftar harta... 54 Tabel 4.4 Penghitungan PPh OP... 54 xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Struktur organisasi KKP Heri Sutrisno... 47 xiv