PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN KONVENSIONAL DI BURSA EFEK INDONESIA Laporan akhir ini disusun sebagai salah satu syarat menyelesaikan pendidikan Diploma III Jurusan Akuntansi Oleh: Muhammad Zerico Sehertyan 0612 3050 1140 POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2015
-Motto- Selalu berusaha, berdoa, dan senantiasa bersyukur. Zerico Jika kamu terlalu takut pada masa depanmu, kamu fikir kamu bisa hidup? -3 Idiots- Kalau Uang Bisa Membuatku Melupakan Sahabat Terbaikku, Maka Aku Lebih Memilih Untuk Tidak Punya Uang Sama Sekali. -Patrick Star- Kupersembahkan kepada : Allah SWT Nabi Muhammad SAW Ibu & Bapak tercinta Adik-adikku tersayang (Azellia, Viona, dan Dendy) Sahabat-sahabat terbaik Almamaterku Masa Depan dan Kesuksesanku
ABSTRAK PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN KONVENSIONAL DI BURSA EFEK INDONESIA Muhammad Zerico Sehertyan, 2015 (xiv + 53 Halaman) Email: zerico.muhammad@yahoo.co.id Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh tingkat kesehatan bank terhadap profitabilitas perusahaan perbankan konvensional di Indonesia. Data yang digunakan yaitu laporan keuangan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2011-2013. Sampel penelitian ini sebanyak 27 perusahaan. Metode analisis yang digunakan yaitu metode kuantitatif, uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi berganda, uji koefisien determinasi, dan pengujian hipotesis. Variabel independen yang digunakan yaitu Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, dan Non Performing Loan sedangkan variabel dependen penelitian yaitu Return on Assets. Hasil pengujian secara parsial menunjukkan bahwa Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Return on Assets. Sedangkan Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif signifikan terhadap Return on Assets. Hasil pengujian secara simultan diketahui bahwa Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio,dan Non Performing Loan berpengaruh secara simultan terhadap Return on Assets. Kata Kunci: Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Return on Assets, dan Perbankan.
ABSTRACK THE INFLUENCE OF BANK HEALTH LEVEL TO THE PROFITABILITY OF CONVENTIONAL BANKING LISTED IN THE INDONESIA STOCK EXCHANGE Muhammad Zerico Sehertyan, 2015 (xiv + 53 Pages) Email: zerico.muhammad@yahoo.co.id This research aims to find out the influence of bank health level to the profitability of conventional banking in Indonesia. The used data is banking financial report which registered in BEI period 2011-2013. These research samples are amount 27 companies. The analysis method is quantitative, descriptive statistic test, classic assumption, doubled regressions analysis, determination coefficient test, and hypothesis test. The used of independent variable are Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, and Non Performing Loan whereas the dependent variable of research is Return on Assets. The result of testing partially showed that Loan to Deposit Ratio and Non Performing Loan has no significant positive effect to the Return on Assets. Even though the Capital Adequacy Ratio has no significant positive effect to the Return on Assets. The testing result simultaneously was known that Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, and Non Performing Loan simultaneously effected to the Return on Assets. Keyword: Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Return on Assets and banking.
KATA PENGATAR Alhamdulillahirabbill alamin, segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT, atas segala rahmat dan karunia yang dilimpahkan-nya serta Sholawat beserta salam selalu tercurah kepada Baginda Nabi Besar Muhammad SAW sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini dengan judul Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank terhadap Profitabilitas Perbankan Konvensional di Bursa Efek Indonesia. Dalam penyusunan laporan akhir ini, penulis banyak mendapat dukungan serta semangat dari berbagai pihak sehingga laporan akhir ini terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah memberikan bantuan kepada penulis dalam penyelesaian laporan akhir ini, khususnya kepada: 1. Kedua orang tua tercinta yang telah banyak memberikan doa, semangat, dan materil sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini. Adik-adik tersayang: Azellia Axela Arizona, Viona Violetta, dan Dendy Adisatria yang selalu jadi penyemangat kakak dalam hidup ini; 2. Bapak RD. Kusumanto., S.T., M.M. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya; 3. Bapak Aladin., S.E., M.Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya; 4. Ibu Rita Martini., S.E., M.Si., Ak., CA selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya dan selaku Dosen Pembimbing I. Terima kasih atas waktu, perhatian, dan segala bimbingan serta arahannya dalam menyelesaikan laporan akhir ini 5. Bapak Indra Satriawan., S.E., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing II yang telah membimbing dan memberikan masukan terhadap laporan ini; 6. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya yang selalu ikhlas dalam membimbing dan memberikan ilmu pengetahuan;
7. Seluruh staf administrasi dan pegawai Jurusan Akuntansi yang loyalitas dalam bekerja dan membangun jurusan akuntansi tercinta ini; 8. Teman- teman se-almamater Politeknik Negeri Sriwijaya khususnya Jurusan Akuntansi Kelas 6 AKC/AG yang saling membantu dalam penyusunan Laporan Akhir ini, terima kasih untuk sahabat begadang di kossan selama kuliah baik itu cuma menginap, mengerjakan tugas, mengerjakan proposal PMW, maupun mengerjakan LA. Thank you so much: Muhammad Iqbal, Aji Arladi, Agung Kurniawan, Muhammad Abdullah, Giarto WK, Pichar Patria L, dan Sudrajat HR semoga kita semua sukses di dunia dan akhirat. aamiin; 9. Terima kasih untuk sahabat saat magang: Rendi F dan Rahma L sukses selalu; 10. Sahabat-sahabat seperjuangan dari kecil yang selalu mendoakan dan memberikan semangat; 11. Ucapan terima kasih juga kepada Indra Rukmawan dan Refi Rahmat Saleh yang senantiasa membantu khususnya untuk tempat mengeprint; 12. Serta semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa di dalam penulisan laporan akhir ini masih terdapat kelemahan, oleh karena itu penulis dapat menerima masukan, kritik dan saran yang dapat menyempurnakan laporan akhir ini. Akhir kata, penulis berharap semoga laporan akhir ini dapat bermanfaat bagi yang membaca. Palembang, Juni 2015 Penulis
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii HALAMAN PERNYATAAN REVISI/PERBAIKKAN..... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN..... v ABSTRAK... vi ABSTRACT... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI...... x DAFTAR TABEL...... xii DAFTAR GAMBAR...... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah...... 1 1.2 Perumusan Masalah...... 5 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian...... 6 1.3.1 Tujuan Penelitian..... 6 1.3.2 Manfaat Penelitian.... 6 1.4 Ruang Lingkup Masalah... 7 1.5 Sistematika Penulisan.... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian, Fungsi, Dana, dan Kegiatan Bank... 9 2.1.1 Pengertian Bank.... 9 2.1.2 Fungsi Bank.... 9 2.1.3 Sumber Dana Bank.... 10 2.1.4 Kegiatan Bank..... 10 2.2 Profitabilitas... 12 2.3 Loan to Deposit Ratio (LDR)... 14 2.4 Non Performing Loan (NPL)... 15 2.5 Capital Adequacy Ratio (CAR)....... 17 2.6 Penelitian Terdahulu... 18 2.7 Kerangka Penelitian Teoritis dan Perumusan Hipotesis... 27 BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian... 29 3.2 Populasi dan Sampel... 29 3.3 Metode Pengumpulan Data... 32 3.3.1 Teknik Pengumpulan Data..... 32 3.3.2 Jenis dan Sumber Data... 32 3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional Variabel... 32 3.4.1 Identifikasi Variabel... 32
3.4.2 Definisi Operasional Variabel..... 33 3.5 Model dan Teknik Analisis.... 34 3.5.1 Model Analisis..... 34 3.5.2 Teknik Analisis.... 35 3.5.2.1 Statistik deskriptif...... 35 3.5.2.2 Uji Asumsi Klasik...... 35 3.5.2.3 Uji Hipotesis... 37 BAB IV HASIL ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Analisis...... 39 4.1.1 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian...... 39 4.1.2 Uji Asumsi Klasik...... 40 4.1.3 Analisis Regresi Berganda...... 44 4.1.4 Uji Koefisien Determinasi...... 45 4.1.5 Pengujian Hipotesis...... 46 4.2 Pembahasan......48 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan..... 52 5.2 Saran...... 52 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Halaman Tebel 1.1 Jumlah Perbankan Berdasarkan Masing-Masing Variabel... 5 Tabel 1.2 Perkembangan Raso Perbankan Konvensional 2011-2013... 5 Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Tingkat Kesehatan Rasio NPL...... 16 Tabel 2.2 Ringkasan Penelitian Terdahulu... 21 Tabel 3.1 Proses Pemilihan Sampel... 30 Tabel 3.2 Jumlah Sampel Perusahaan Perbankan 2011-2013... 30 Tabel 3.3 Rangkuman Rumus Untuk Semua Variabel... 34 Tabel 3.4 Pengambilan Keputusan Autokorelasi... 36 Tabel 4.1 Deskripsi Variabel Penelitian... 39 Tabel 4.2 Hasil Pengujian Normalitas... 40 Tabel 4.3 Hasil Pengujian Normalitas SetelahTransformasi... 41 Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas... 42 Tabel 4.5 Uji Autokorelasi... 44 Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi... 44 Tabel 4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi... 45 Tabel 4.8 Hasil Pengujian Secara Parsial... 46 Tabel 4.9 HasilPengujianSecaraSimultan... 47
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Fungsi bank sebagai perantara keuangan... 10 Gambar 2.2 Kerangka Penelitian... 28 Gambar 4.1 Uji Heteroskedastisitas... 43
DAFTAR LAMPIRAN 1. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 2. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 3. Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing I 4. Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing II 5. Rasio LDR, CAR, NPL, dan ROA Tahun 2011-2013 6. Output SPSS Seluruh Pengujian Data